Coso muni-tayacaja

AUD
“AÑO DE LA CONSOLIDACIÓN DEL MAR DE GRAU”
UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y
CONTABLES
CONTABILIDAD Y FINANZAS
TEMA:
SISTEMA DE CONTROL INTERNO - COSO
DOCENTE:
MBA. VICTOR QUINTANA PALACIOS
CARRERA PROFESIONAL:
CONTABILIDAD Y FINANZAS
PRESENTADO POR:
MARIELA HUACCHO SANCHEZ
SUSY JANET MONTOYA PEÑA
YOLANDA VENTURA LIMACHE
RONY PAUCAR MALDONADO
HUANCAYO - 2016
AUDITORIA GUBERNAMENTAL

AUD
DIAGNOSTICO DEL
SISTEMA DE CONTROL
INTERNO DE LA
MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DE
TAYACAJA

AUD
INDICE
Página
Síntesis Gerencial del InformedeDiagnóstico 3
I Reseña Histórica 6
II Antecedentes 7
III Origen del Diagnóstico 11
IV Propuesta y Programa de Trabajo 11
V Objetivos del Diagnóstico 11
VI Marco Legal 12
VII Trabajo realizado en la primera Sub Etapa 12
VIII Trabajo realizado en la segunda Sub Etapa 13
IX Trabajo realizado en la tercera Sub Etapa 13
X Trabajo realizado en la cuarta Sub Etapa 16
XI Observaciones al Sistema de Control Interno 47
XII Procesos Críticos de las Unidades Orgánicas 48
XIII Diagnóstico del Sistema de Control Interno 51
XIV Conclusión del Diagnóstico 53
XV Recomendaciones 54
XVI Esquemas de Observaciones y Recomendaciones 63

AUD
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TAYACAJA
DIAGNÓSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
SÍNTESIS GERENCIAL DEL INFORME
MATRIZ COSO
NIVELES DE IMPLEMENTACION
0 1-2 3-4 5-6 7-8 9-10
INEXISTENTE INICIAL EN PROCESO DE
IMPLEMENTACION
IMPLEMENTADO AVANZADO OPTIMIZADO
APLICANDO LOS PRINCIPIOS EN LAS DIFERENTES AREAS
PRINCIPIOS NIVELES DE IMPLEMENTACION
ENTORNO DE CONTROL 0 1-2 3-4 5-6 7-8 9-10
1. Demuestra compromiso
con la integridad y los
valores éticos.
2. Ejerce responsabilidad
de supervisión.
3. Establece estructura,
autoridad, y
responsabilidad.
4. Demuestra compromiso
para la competencia.
5. Hace cumplir con la
responsabilidad.
X
X
X
X
X
EVALUACION DE RIESGOS
1. Especifica objetivos
relevantes.
2. Identifica y analiza los
riesgos.
3. Evalúa el riesgo de
fraude.
X
X
X

AUD
Diagnóstico del Sistema de Control Interno de la Municipalidad Provincial de Tayacaja efectuado
en el presente año, para efectuar el DIAGNOSTICO del Sistema de Control Interno de la
Municipalidad Provincial de Tayacaja; por lo que procedimos a ejecutar el Plan de Trabajo
propuesto de Control Interno.
Durante el desarrollo de las actividades se destacaron las siguientes fortalezas:
• Liderazgo de la AltaDirección
• Entendimiento,voluntad y decisiónde laAltaGerenciasobre lanecesidad deimplementar
su sistema de ControlInterno
• OrganizaciónGerencialpredispuestaydecididoapoyoalaimplementación.
• Buena predisposición del personal Gerencial y Coordinadores por asistir en la
identificación de procesos críticos para una consecuente mejora de la gestión, así como
el brindar información de la manera más rápida yespontánea.
4. Identifica y analiza
cambios importantes.
X
ACTIVIDADES DE CONTROL
1. Selecciona y desarrolla
actividades de control.
2. Selecciona y desarrolla
controles generales
sobre tecnología.
3. Se implementa a través
de políticas y
procedimientos
4. Usa información
Relevante
X
X
X
X
FORMACION Y
COMUNICACION
1. Comunica
internamente
2. Comunica
externamente
X
X
MONITOREO
1. Conduce evaluaciones
continuas y/o
independientes.
2. Evalúa y comunica
deficiencias.
X
X

AUD
DIAGNOSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Para la formulación del Diagnóstico que estamos presentando se ha revisado la normativa interna
que regula el funcionamiento y actividades de la Entidad, tanto la que se encuentra publicada en
la página web institucional como aquella proporcionada por la Municipalidad Provincial de
Tayacaja, además de la evaluación de los cuestionarios y de la revisión de la información
proporcionada, así como de las entrevistas realizadas a los señores Gerentes, Sub Gerentes y
Funcionarios de la Institución;concluyendo:
AMBIENTE DE CONTROL
La Municipalidad Provincial de Tayacaja, cuenta con un sistema de control interno reconocido por
todo el personal involucrado en el cumplimiento de la Visión y Misión.
Se ha percibido clara conciencia respecto al manejo racional de los recursos de la organización.
La Alta Direcciónapoyalas actividades de control,las acciones de controlpreventivo y las mejoras
que permitan optimizar los procesos de control y permitan atender con calidad a los ciudadanos
dela Provincia de Tayacaja y cumplir con los Objetivos.
Se cuenta con un soporte normativo referido a las actividades de control preventivo.
En el nivel general el SCI se encuentra en la fase de Adecuado, encontrándose en proceso de
desarrollo, el componente de “evaluación de riesgos” y en tanto que en un nivel destacado, los
elementos de control referidos a “filosofía de la Dirección”, “Integridad y Valores Éticos”, “Órgano
de Control Institucional” y “Comunicaciónexterna.”
Con respecto a la norma “Administración de Recursos Humanos”, requiere de políticas para la
formación y capacitación del personal, y algunas unidades orgánicas no cuentan con el personal
necesario para el adecuado desarrollo de sus actividades.
A la fecha, la Municipalidad aún no cuenta con un sistema integral de riesgos alineado a la
Metodología COSO y con las normas de la CGR respecto a los riesgos.

AUD
ANALISIS FODA DE LA MPT
ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL
Los Procedimiento de Autorización y Aprobación; controles sobre el acceso a los recursos o
archivos, verificaciones y conciliaciones; rendición de cuentas; documentación y revisión de
procesos,actividadesy tareas;controles paratecnologías de lainformacióny comunicaciónvienen
desarrollándose adecuadamente, requiriendo sin embargo sean actualizados a la culminación del

AUD
Plan Estratégico Institucional.
Es imperativo una normativa interna para la implementación de la evaluación del desempeño del
personal que considere indicadores adecuados a la Visión y Misión de la Municipalidad.
Es imperativo una normativa interna para la implementación de la metodología “costo- beneficio”
a los sistemas de control interno de manera de optimizar los controles a efectos de no incurrir en
costos superiores a los beneficios que se lograrán con dichos controles.
INFORMACION Y COMUNICACIÓN
Los elementos de información y comunicación se dan en la organización en calidad y suficiencia.
Se tienen los niveles de acceso claramente delimitados y a cada empleado se le ha establecido
un perfil para acceder a la información que le es pertinente conocer para gestionar sus funciones
de manera eficiente.
Sin embargo se cuenta solo con información de algunos manuales, directivas y documentos
normativos a disposición del personal, ameritando la formulación de todos los manuales,
reglamentos y directivas necesarios.
Amerita reforzar la capacitación en el manejo del sistema de información con que se cuenta para
incentivar su uso eficaz.
SUPERVISIÓN
Se desarrollan las actividades de prevención y monitoreo.
La OCI cumple su papel de controlador posterior.
El componente de “Supervisión” obtiene una calificación de Bueno, resultado que nos lleva a
concluir que este componente se encuentra desarrollado.
DIAGNÓSTICO
La Municipalidad Provincial de Tayacaja, excepto por los elementos indicados en observaciones
y procesos críticos, que ameritan implementación y/o reforzamiento a nivel de entidad o de
proceso, según corresponda; cuenta con un sistema de control interno adecuado y en pleno
funcionamiento, siendo una de las preocupaciones prioritarias actuales de la Alta Dirección, su
reforzamiento y mejora.
Asimismo, es de recomendar que la implementación y/o reforzamiento de las observaciones y
procesos críticos, en armonía con los requisitos establecidos en las Normas de Control Interno,
sean ejecutadas sin receso (FASE DE EJECUCIÓN), a fin de continuar con la dinámica
desarrollada, así como por la naturaleza temporal y circunstancial del diagnóstico presentado.

AUD
INFORME N° 4
DIAGNOSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TAYACAJA
I RESEÑAHISTÓRICA
La Provincia de Tayacaja, está localizada en la región de Huancavelica, ocupa un sector de los Andes
Centrales del País.
Pampas (también conocido como Pampa Tayacaja es una ciudad peruana, capital de la provincia de
Tayacaja, en el departamento de Huancavelica. El número de habitantes del distrito homónimo es de
10.880 hab. En un área de 109,07 km y su densidad poblacional es de 99,75 hab./km. El área
metropolitana de Pampas abarca parte de los distritos de Ahuaycha, Daniel Hernández y el distrito
homónimo y está ubicada dentro de la sub-cuenca del Valle Opamayo, Se encuentra ubicada entre las
coordenadas. UTM 8613.80 Km. N - 8673.50 Km. N y 468JO Km. E y las coordenadas geográficas
12°24'y de Latitud Sur y 74° 34' de Latitud Oeste de Greenwiclh, con una altitud variable entre 911 a
4,814 ms.n.m.; sus límites son por el norte y oeste con la región Junín, por el sur con las provincias de
Huancavelica y Chur campa y por el este con la provincia de Huata de la región Ayacucho.
Pampas fue fundada el 21 de junio de 1825, pero se conoce que en el territorio que hoy abarca la
provincia a la que pertenece, junto a las provincias de Huancavelica y Acobamba, se encuentran las
evidencias más remotas de presencia humana en el departamento de Huancavelica, representadas por
los hallazgos de cuevas y abrigos rocosos. El grupo étnico que destacó en este lugar fue el reino de los
tayaccasas Esta ciudad y en general la provincia a la que pertenece es mencionada como una de las
más antiguas del Perú, se conoce que,el 18 de junio de 1594, Lázaro Yupa Inca Vacachi Yndio ladino
figura como gobernador y cacique principal de Pampas. Pampas empezó a poblarse desde que se creó
la más importante parroquia de la zona, llamada «Parroquia San Pedro de Pampas» Fue epicentro de
varios sucesos importantes como los servicios prestados al Ejército Libertador en su tránsito desde
Junín al Campo de Ayacucho. También se reconoce su paso importante de villa a ciudad.

AUD
Cada 8 de diciembre y 20 de enero, se realiza la más importante festividad religiosa de esa zona,
denominada Fiesta Patronal de la Virgen Purísima. 9 En esta ciudad se realiza, oficialmente cada
domingo, la Feria Dominical, lugar donde se exponen y venden productos procedentes de la zona,
además de artículos de abarrotes; calzados y ropas procedentes de Huancayo y Lima.4 También es
conocida por sus extensos pastizales y su aporte al Perú de reconocidos artistas como Carlos Zúñiga
Segura,César Yauri Huanay, Horacio Monge Pinedaentre otros.Entre sus íconos arquitectónicos están
el Parque Ecológico Infantil de Chalampampa, que presenta dos monumentos históricos de los
personajes más sobresalientes de la provincia de Tayacaja: Daniel Hernández y Santiago Antúnez de
Mayolo, el Óvalo de la Cultura, situado en la entrada a esta ciudad el mirador de la ciudad y la alameda
Grau.
Pampas fue identificado como centro poblado a inicios del siglo XVIII y fue fundada el 21 de junio de
1825. Tres años después,el 11 de abril una ley dada por el congreso peruano otorga a este poblado el
título de villa, teniendo en cuenta las vejaciones que sufrió la tropa española durante la guerra de la
independencia en el pueblo de Pampas, capital de la provincia de Tayacaja. Y por los servicios
prestados al Ejército Libertador en su tránsito desde Junín al glorioso Campo de Ayacucho».
El 2 de enero de 1857 se crea la Municipalidad de Tayacaja, integrada por siete regidores, Ley dada
por la Convención Nacional y suscrita por el presidente.
Provisorio de la República, el Libertador Ramón Castilla. Se conoce que uno de los primeros alcaldes
provinciales de Tayacaja fue don Celestino Marchant, el año 1893.
Tayacaja cuenta con una superficie de 3 564.50 Km2. que equivale al 16.1% de la superficie total de la
RegiónHuancavelica;en ella existenun total de 711 Centros Poblados y 150Comunidades Campesina
Tituladas y distribuidas en el ámbito de la provincia.
Su actividad principal es la agricultura y ganadería.
La Municipalidad tiene como objetivos institucionales:

AUD
 Fortalecer las capacidades del Gobierno Local, como instancia estratégica para el Proceso
de Descentralización y el Desarrollo de Tayacaja, logrando crecientes niveles de
competitividad.
 Optimizar la calidad y eficiencia de los servicios de Limpieza Pública, Parques, Jardines y
SeguridadCiudadana,así como el mejoramiento de la infraestructura local.
 Regular, controlar y mejorar el Proceso de Disposición Final de Residuos Sólidos y la emisión
de elementos contaminantes de la atmósfera y elambiente.
 Coordinar y fortalecer el sistema de Seguridad Ciudadana con la participación de la Sociedad
Civil y la PolicíaNacional.
 Fortalecer el desarrllo de la economía en la zona mediante el apoyo a agricultores y
ganadores, fomentando la venta de sus productos.
 Orientar a la administraciónmunicipalhacia sumodernizacióny desarrollo,conunaadecuada
utilización de los recursos humanos,materiales y financieros,mejorando lacomunicacióncon
la población, implementando sistemas informáticos que nos acerquen a lamisma.
 Promover la asistencia social a la familia y la colectividad con el fin de protegerla de
desequilibrios sociales, estableciendo acciones para la ejecución de programas sociales y
alimenticios, con participación deella.
 Fortalecer las relaciones de la Municipalidad,a través de la participación de la sociedad civil.
 Promover y fomentar la cultura, el deporte y educación, así como el turismo sostenible y
regular los servicios a estefin.
ANTECEDENTES
La Ley N° 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado,tiene por objeto establecer
las normas para regular la elaboración, aprobación, implantación, funcionamiento,
perfeccionamiento y evaluación del control interno en las entidades del Estado, con el propósito
de cautelar y fortalecer los sistemas administrativos y operativos con acciones y actividades de
control previo, simultáneo y posterior, contra los actos y prácticas indebidas o de corrupción,
propendiendo al debido y transparente logro de los fines, objetivos y metas institucionales.
Control Interno
Control Interno, según las “Normas de Control Interno”, es un proceso integral efectuado por el
titular, funcionarios y servidores de una entidad, diseñado para enfrentar a los riesgos y para dar
seguridad razonable de que, en la consecución de la misión de la entidad, se alcanzarán los
siguientes objetivos gerenciales:
II

AUD
 Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las operaciones de
laentidad, así como la calidad de los servicios públicos quepresta.
 Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier forma de pérdida,
deterioro, uso indebido y actos ilegales,asícomo, en general, contra todo hecho irregular o
situación perjudicial que pudieraafectarlos.
 Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y a susoperaciones.
 Garantizar la confiabilidad y oportunidad de laInformación.
 Fomentar e impulsar la práctica de valoresinstitucionales.
 Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores públicos de rendir cuentas por
losfondosybienespúblicosasucargooporunamisiónuobjetivoencargadoyaceptado.
Tipos de Control Interno
 ControlPrevio
 ControlSimultáneo o Concurrente
 ControlPosterior
Sistema de Control Interno
Sistema de Control Interno, según la Ley N° 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del
Estado, es el conjunto de acciones, actividades, planes,políticas, normas, registros,organización,
procedimientos y métodos, incluyendo la actitud de las autoridades y el Personal, organizados e
instituidos en cada entidad del Estado, para la consecución de los objetivos institucionales
queprocura.
Aportes del Sistema de Control Interno
 Contribuye a diseñar una estructura organizativa de acuerdo con la misión y los objetivos de
laEntidad.
 Es una herramienta administrativa potente y muy efectiva para la gestiónde la Administración
Pública delPaís.
 Propicia en toda la organización una cultura organizacional basada en valores éticos,donde
se privilegie la conducta del titular (Alta Gerencia) y los funcionarios en relación al
compromiso para con el ControlInterno.
 Estimulalaresponsabilidadenelcumplimientodelosobjetivosdentrodelosparámetrosy
lineamientos preestablecidos por elEstado.
 Contribuye a la formalización o actualización y cumplimiento de los reglamentos y
manuales.
 Impulsa la formulación de los perfiles para cada cargo, estableciendo para ello, las
competencias generales y competenciasespecíficas.

AUD
 Contribuye a efectuar los correctivos oportunos en losprocesos.
 Impulsaelrespetoporlatransparenciaeneldesarrollodelasoperacionesdelaentidad.
 Desarrollalamotivacióndelpotencialhumanoparaellogrodelosobjetivosdelaentidad.
 RespetoporlaindependenciadelafuncióndelÓrganodeControlInstitucional.
 Coadyuva a que la Alta Dirección disponga adecuadamente de sus recursos y coordinar su
funcionamiento.
 Impulsa la fidelidad de la información, a la efectividad de las operaciones y actividades, al
cumplimiento de la normativa y a la salvaguarda de activos con acciones y actividades de
control previo, simultáneo yposterior.
 Dotar de herramientas parauna apropiada administración de los Recursos Humanos.
 ContribuyealaadministracióndelosriesgosinternosyexternosdelaEntidad, facilitándole
deherramientasytécnicasparaello.(flujosdeprocesos,matrizdeprobabilidadeimpacto).
 Evaluación de desempeño (de la Entidad, grupal, individual).
 Generaunacorrienteparadocumentar, controlar, evaluarymejorarlosprocesos.
 Incentivalosprincipiosdemodernización(simplificacióndeltiempodelosprocesos)
Responsable de la implementación del Sistema de Control Interno
Cabe precisar, que de acuerdo al Art.7° de la Ley 27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional de
Control y de la Contraloría General de la República General de la República – CGR y el Art. 4° de
la Ley 28716, Ley de Control Interno para las Entidades Públicas del País, el responsable de la
implementación o montaje del Sistema de Control Interno, es el Titular de la Entidad, por lo tanto
en aplicación de la Filosofía de la Dirección, es quien tiene que comprometerse con el Control
Interno en laOrganización.
Involucramiento de otros actores de la Organización en el Sistema de Control Interno
Si bien es cierto corresponde al Titular de la Entidad, la Implementación del Sistema de Control
Interno, sin embargo,debe señalarse que laresponsabilidad desufuncionamiento y mantenimiento
le corresponde a toda la organización, es decir, la Alta Dirección (Consejo Directivo, Dirección
Ejecutiva, Comité Consultivo, Órganos de Asesoramiento), de la Gerencia Media (Órganos de
Línea, Órganos de Apoyo y otras Oficinas) y de los Niveles Operativos (Todos los trabajadores o
servidores públicos de Oficina).
Normas de Control interno a que se refiere la RC N° 320-2006-CG.
Sonlineamientos,criterios,métodosy disposicionesparala aplicacióny regulacióndelControlInterno
en las áreas de la actividad administrativa u operativa de las entidades del Estado.
Puede ayudar a cualquier entidad a alcanzar logros en el desempeño y en su economía, prevenir
pérdidas de recursos, asegurar la elaboración de informes financieros confiables, así como el
cumplimiento de las leyes y regulaciones, tanto en entidades privadas, como en públicas.

Guía para la Implementación del Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado a
que se refiere la RC N° 458-2008-CG.
La Guía es un documento orientador para la implementación de los componentes que conforman
el Sistema de Control Interno, establecido en las Normas de control Interno, además de promover
la aplicación de una estructura de control interno uniforme que se adapte a cada Entidad.
Compromiso de la Alta Dirección
La Municipalidad Provincial de Tayacaja ya cuenta con el compromiso de la Alta Dirección para el
Desarrollo y ejecución de las actividades específicas referidos a la sensibilización delpersonal de
la Municipalidad de Tayacaja, respecto de la Implementación de las normas de control interno
aprobadas por la Contraloría General de la República, con R.C.Nº320-2006-CG.
Constitución del Comité de Control Interno de la Municipalidad Provincial de
TayacajaEstando a lo dispuesto en la Ley N° 28716 - Ley de Control Interno de las Entidades del
Estado; Ley N° 29743, que modifica el Artículo 10° de la Ley 28716 y, en armonía con los
lineamientos determinados en la Guía aprobada con RC N° 458-2008-CG; La Municipalidad
Provincial de Tayacaja constituyó el Comité de Control Interno, el cual está integrado
actualmente por
los siguientes funcionarios:
 CPC Monika Puente Palomino -Presidente
 CPC Karina Cañabi Mercado–Auditor
 Srta. Estrella Pérez Rojas -Secretaria
El mismo que está encargado de poner en marcha las acciones necesarias para la adecuada
implementación del Sistema de Control Interno y su eficaz mejoramiento a través de la mejora
continua.
El mencionado comité ha elaborado el presente informe de diagnóstico teniendo en consideración
el informe final de los Consultores para la implementación del sistema de control interno,
contratados para apoyar al Comité.
Fases del Proceso de Implementación
 FASE I: PLANIFICACIÓN: 3 Sub fases (Compromiso de la Alta Dirección, Diagnósticoy
Plan deTrabajo);
 FASE II: EJECUCIÓN: 2 Sub fases (Implementación a nivel de Entidad e Implementación a
nivel deProcesos);

 FASE III: EVALUACIÓN: 2 Sub fases (Evaluación a nivel de Entidad y/o Evaluación a nivel
deProcesos).
III. ORIGEN DEL DIAGNOSTICO
Adjuntamos nuestra propuesta para ejecutar el diagnóstico para la implementación delSistema de
Control Interno de la Municipalidad, siguiendo la metodología y lineamientos expuestos en la
Resolución de Contraloría Nº 458-2008-CG.
IV. PROPUESTA DETRABAJO
Presentada nuestra propuesta para efectuar el diagnóstico para la implementación del Sistema de
Control Interno de la Municipalidad, siguiendo la metodología y lineamientos dispuestos en la
Resolución de Contraloría Nº 458-2008-CG. y aceptada que fuera en los aspectos planteados
(Ejecución del diagnóstico en cuatro sub etapas).
V. OBJETIVOS DEL DIAGNÓSTICO:
ObjetivoGeneral
 Determinar la consistencia del actual Sistema de Control Interno de la Municipalidad
Provincial de Tayacaja, respecto de las Normas de Control Interno vigentes, aprobadas
por la Contraloría General de laRepública.
Objetivos específicos
 Determinar la consistenciadelSistemade ControlInterno establecidosenlaMunicipalidad
Provincial de Tayacaja, por cada uno de los componentes de la Estructura de Control
Interno establecido en la Resolución CG Nº 458-2008-CG: Ambiente de Control,
Evaluación de Riesgos,Actividades de Control Gerencial, Información y Comunicación y;
Supervisión, siguiendo la metodología, en los aspectos generales, ofrecida en la
indicadaResolución.
 Evaluar los controles establecidos a nivel deprocesos.
 Determinar las debilidades,fortalezas y riesgos enlos procesosde las unidades orgánicas
de la Municipalidad Provincial de Tayacaja.

VI MARCOLEGAL
 Constitución Política delPerú
 LeyN°23934 Ley de creación delaMunicipalidad Provincial de Tayacaja el 21 de Junio de 1825.
 Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de
laRepública
 LeyN°27806,LeydeTransparenciayaccesoalainformaciónpública
 Ley N° 27 972, Ley Orgánica deMunicipalidades
 Ley N° 28716, Ley de Control Interno de las Entidades delEstado
 Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG, Normas de Control Interno para las entidades
delEstado
 Resolución de Contraloría N° 458-2008-CG, Guía para laimplementación
 Del Sistema de Control Interno en las Entidades delestado
 Ley N° 29743, Ley que modifica el Artículo 10° de la Ley N°28716
VII TRABAJO REALIZADO EN LA PRIMERA SUBETAPA
El presente informe es el resultado de una serie de actividades realizadas en cuatro Sub Etapas:
Las actividades desarrolladas en la primera Sub Etapa fueron las siguientes:
 Se solicitó al Comité de Control Interno, la información correspondiente para los
trabajospreliminares;
 Se verificó la información alcanzada por laentidad;
 Se efectuaron coordinaciones conelComité de ControlInterno de la Municipalidad Provincial
de Tayacaja para la ejecución de actividades de compromiso y concientización:
- Con los señores Gerentes, a efectos de comunicarles la decisión del Titular de la
Municipalidad de darinicio al proceso deImplementacióndelSistemade ControlInterno
a que se refiere la Resolución de Contraloría Nº 458-2008-CG; presentar a los
Consultores para la ejecución del diagnóstico del Sistema de Control Interno actual; y la
necesidad de designar a los Coordinadores de cada Unidad Orgánica.
- Con los señores Coordinadores de las Unidades Orgánicas, a efectos de comunicar la
decisión del Titular de dar inicio al proceso de Implementación del Sistema de Control
Interno y la comunicación de la función fundamental a realizar por los Coordinadores:
Brindar al Comité de Control Interno, información relacionada a los procesos y/o
sub-procesos de susrespectivasUnidades Orgánicas, desarrollando los cuestionarios
propuestos para el diagnóstico del Sistema de Control Interno.
 Se efectuaron coordinaciones para las designaciones de coordinadores de cada Unidad
Orgánica de la Municipalidad Provincial de Tayacaja.

VIII TRABAJO REALIZADO EN LA SEGUNDA SUBETAPA
Las actividades desarrolladas en la segunda Sub Etapa fueron las siguientes:
 FormulacióndelFormato y desarrollo de encuestas de verificaciónconlos lineamientos
propuestos en la RC N° 458-2008-CG, de los cinco componentes del Sistema de
Control Interno: Ambiente de Control, Evaluación de Riesgos, Actividades de Control
Gerencial, Información y Comunicación ySupervisión;
Las encuestas fueron resueltas por los señores Gerentes, Sub Gerentes y
Coordinadores de las diversas Unidades Orgánicas de la Municipalidad Provincial de
Tayacaja, con respuestas “SI”, o “NO”, o “N/A”.
IX TRABAJO REALIZADO EN LA TERCERA SUBETAPA
Las actividades desarrolladas en la tercera Sub Etapa fueron las siguientes:
a. Se coordinó con el Comité de Control Interno, respecto del resultado de las encuestas y
de los cuestionarios desarrollados por los Coordinadores de las Unidades Orgánicas, así
como del resultado de la revisión de los Informes.
b. Tabulaciones de resultados obtenidos, excepto valoración y observaciones-
recomendaciones, que se realizaron en la cuartaetapa.
c. Se efectuó la concordancia normativa del sistema de control interno de las Unidades
Orgánicas de la MPT, que se muestra en el cuadro siguiente:
Componente / Factor de Control Interno Normativa / Parámetro Registro verificación
AMBIENTE DE CONTROL
Filosofía de la Dirección
Principios y valores empresariales contenidos en el Plan
Operativo y otros documentos de gestión
www.munitayacaja.gob.pe
Integridad y Valores Éticos
Directiva: Principios y Valores que rigen la
Conducta Ética Laboral del Personal de la
MPT aprobada.

Administración estratégica
Plan Operativo Institucional
Estructura organizacional
Ordenanza que Aprueba modificaciones y actualizaciones
de documentos de gestión ROF, MOF y CAP
Administración de los recursos humanos
Resolución que aprueba el Reglamento
Interno de Trabajo del Personal de la MPT www.munitayacaja.gob.pe
Competencia profesional Cuadro de Asignación de Personal
Asignación de autoridad y responsabilidad
Órgano de Control Institucional
Funciones definidas MOF y en OCIs
aprobado por la CGR
Artículo 18° Ley 27785 y Resolución de
Contraloría N° 459-2008-CGR aprueba
Reglamento OCIs
Planeamiento de la administración de riesgos No se ha identificado norma interna que
regule este aspecto
No aplicable
Identificación de los riesgos
No se ha identificado norma interna que
regule este aspecto
No aplicable
Valoración de los riesgos
regule este aspecto
No aplicable
Respuesta al riesgo
regule este aspecto
No aplicable
Procedimientos de autorización y aprobación
Segregación de funciones
Manual de Organización y Funciones (MOF)
En descripción funciones del MOF
Evaluación costo-beneficio Existen mecanismos de evaluación para
cumplimiento de objetivos, metas e
indicadores, sujetos a Directivas internas
Parcialmente en Plan Operativo Anual y
procedimientos de gestión institucional
Controles sobre el acceso alos recursos o archivos Resolución que aprueba el Plan Seguridad de
la Información www.munitayacaja.gob.pe
Verificaciones y conciliaciones
regule este aspecto
No aplicable
Evaluación de desempeño
Existen indicadores de medición de
desempeño de la gestión operativa
institucional
Parcialmente en POI Plan Operativo
Institucional Anual
Rendición de cuentas
Existen mecanismos de evaluación para la
rendición de cuentas, sujetas a directivas
internas de la MPT, pendiente de
Parcialmente en Plan Operativo Anual y
procedimientos de gestión institucional

formalización interna de detalle
Documentación de procesos, actividades y tareas
Los procesos, actividades y tareas se
encuentran definidas, establecidas y
documentadas – MAPRO
Manual de Procedimientos (MAPRO)
Revisión de procesos, actividades y tareas
Existen indicadores de medición de
desempeño de la gestión operativa
institucional
Parcialmente en Plan Operativo Institucional
– POI y procedimientos existentes en las
áreas www.munisantanita.gob.pe
Controles de tecnologías de Información y
comunicación
Resolución de Gerencia que aprueba Plan
Seguridad de la Información www.munitayacaja.gob.pe
Funciones y características de la información Resolución de Gerencia que aprueba Plan
Seguridad de la Información www.munitayacaja.gob.pe
Información y responsabilidad
Resolución de Gerencia que aprueba “Uso del
Correo Corporativo” y “Plan Seguridad de la
Información”
Calidad y suficiencia de la información
Correo Corporativo” y “Plan Seguridad de la
Información”
Sistemas de información
No se han identificado procedimientos
formales que señale el requerimiento de
opinión a los usuarios sobre los sistemas de
información de la Entidad
No aplicable
Flexibilidad al cambio
No se han identificado procedimientos
formales que señale el requerimiento de
opinión a los usuarios sobre los sistemas de
información de la Entidad
No aplicable
Archivo institucional
Directiva de Procedimientos generales para la
asignación y control de bienes patrimoniales
de la MPT” aprobada.
Comunicación interna
Correo Corporativo” www.munitayacaja.gob.pe
Comunicación externa
Resolución de Gerencia que aprueba
“Normas para la publicación y actualización
de información en el Portal Institucional y el
Portal de Transparencia estándar de la MPT”
Canales de comunicación
Resolución de Gerencia que aprueba
“Normas para la publicación y actualización
de información en el Portal Institucional y el
Portal de Transparencia estándar de la MPT”

X TRABAJO REALIZADO EN LA CUARTA SUBETAPA
En esta cuarta Sub Etapa, se desarrollóla actividad de Entrevistas finales a los señores Gerentes,
Sub Gerentes y Funcionarios de cuyos resultados se han obtenido los insumos finales que nos ha
permitido culminar las tabulaciones demostrativas de la consistencia del Sistema de Control
Interno de la MPT, por cada uno de los componentes de la Estructura de Control Interno
establecido: Ambiente de Control, Evaluación de Riesgos, Actividades de Control Gerencial,
Información y Comunicación, y Supervisión, con la metodología, en los aspectos generales,
indicada en la Resolución de Contraloría N° 458-2008-CG; evaluar los controles establecidos a
nivel de procesos; y determinar las debilidades, fortalezas y riesgos de los procesos de las
Unidades Orgánicas de la Municipalidad Provincial de Tayacaja.
Las observaciones encontradas, como resultado de las entrevistas, cuestionarios de verificación
y revisión de la documentación, se confrontaron con los requisitos establecidos en las Normas de
Control Interno aprobadas por la CGR, estimando unavaloración.
A continuación se exponen las tabulaciones demostrativas, por cada componente.
CONFRONTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ACTUAL DE LA MPT, CON
LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL
La calidad delambiente de controles elresultado de laaplicaciónde los factores que lo conforman.
El mayor o menor grado de aplicación de éstos, fortalece o debilita el ambiente y la cultura de
control, influyendo también en la calidad del desempeño de la entidad.
1.1. Filosofía de la Dirección
La filosofía y estilo de la Dirección comprende la conducta y actitudes que deben caracterizar
a la gestión de la entidad con respecto del control interno. Debe tender a establecer un
ambiente de confianza positivo y de apoyo hacia el control interno, por medio de una actitud
abierta hacia el aprendizaje y las innovaciones, la transparencia en la toma de decisiones,
una conducta orientada hacia los valores y la ética, así como una clara determinación hacia
la medición objetiva del desempeño, entreotros.

ELEMENTOS VALORACIÓN ESTADO
Filosofía de la Dirección 7
Requisito Desarrollado
sistemáticamente
1
La Dirección muestra interés de apoyar al establecimiento y
mantenimiento del control interno en la entidad a través de políticas,
documentos, reuniones, charlas y otros medios
8 Requisito Conforme
2
La Dirección reconoce y promueve los aportes del personal que mejoran
el desarrollo de las actividadeslaborales
6
sistemáticamente
3
La Dirección incentiva el desarrollo transparente de las actividades de
laentidad 7
sistemáticamente
4
Se toman decisiones frente a desviaciones de indicadores, variaciones
frente a los resultados contables, dejándose evidencia mediante actas
6
sistemáticamente
5
La Dirección proporciona el apoyo logístico y de personal para un
adecuado desarrollo de las labores de control
6
sistemáticamente
6
La Dirección demuestra una actitud positiva para implementar las
recomendaciones del OCI 9
Requisito Conforme
OBSERVACION
No obstante que se ha evidenciado el apoyo y compromiso de la Alta Dirección de la MPT,
para el establecimiento de las Normas de Control Interno, la misma que ha sido puesta en
conocimiento del personal de las distintas unidades orgánicas; es evidente la necesidad de
un reforzamiento de capacitación al personal, a fin de optimizar el nivel de sensibilización,
respecto de la importancia de reforzar el Sistema de Control Interno actual.
1.2 Integridad y valoreséticos
La integridad y valores éticos deltitular, funcionarios y servidoresdeterminansus preferencias
y juicios de valor, los que se traducen en normas de conducta y estilos de gestión. El Titular
o Funcionario designado y demás empleados deben mantener una actitud de apoyo
permanente hacia el control interno con base en la integridad y valores éticos establecidos en
la entidad.

Integridad y valores éticos 7.2
Requisito Conforme
7 La entidad cuenta con un código de Ética debidamente aprobado, y
difundido mediante talleres o reuniones 7 Requisito Desarrollado
sistemáticamente
8
La administración ha difundido la "Ley del Código de Ética de la
Función Pública" 7
9 Se comunican debidamente dentro de la entidad las acciones
disciplinarias que se toman sobre violaciones éticas 6 Requisito Desarrollado
sistemáticamente
10 La Dirección demuestra un comportamiento ético, poniendo en
práctica los lineamientos de conducta de la entidad 9 Requisito Conforme
11 Se sanciona a los responsables de actos ilegales de acuerdo con las
políticas definidas por la Dirección 7
sistemáticamente
OBSERVACIONES
 No obstante que la Entidad cuenta con el Código de Ética de la Función Pública;
conforme a los resultados de laencuesta, no están debidamente divulgados alpersonal
de la MPT que revelan parcialmente conocer suexistencia.
 Si bien es verdad que la Entidad viene cumpliendo con la normativa establecida con
relación al Código de Ética de la Función Pública, lo que es conocido por más de la
mitad del personal; sin embargo, es necesario reforzar el tema con capacitación para
el personal que aún no la harecibido.
1.3. Administraciónestratégica
Las entidades delEstado requierenlaformulaciónsistemáticay positivamente correlacionada
con los planes estratégicos y objetivos para su administración y control efectivo,de los cuales
se derivan la programación de operaciones y sus metas asociadas, asícomo su expresión en
unidades monetarias del presupuesto anual.

5.83 Requisito Desarrollado sistemáticamente
12
La Dirección ha difundido y es de conocimiento general la visión,
misión, metas y objetivos estratégicos de la entidad
6
Requisito Desarrollado sistemáticamente
13
La Dirección asegura que todas las Áreas, Departamentos
formulen, implementen y evalúen actividades concordantes con su
plan operativo institucional
6 Requisito Desarrollado sistemáticamente
14
Los planes estratégicos, operativo y de contingencia se elaboran,
conservan y actualizan según procedimiento documentado
15
Todas las unidades orgánicas evalúan periódicamente su plan
operativo con el fin de conocer los resultados alcanzados y
detectar posibles desvíos
4 Requisito Desarrollado parcialmente
16
La entidad ha formulado el análisis de la situación con
participación de todas las gerencias para definir su
direccionamiento y desarrollo de los servicios
17
Los resultados de las mediciones efectuadas a los planes
operativos en los últimos dos semestres están dentro de los
niveles esperados
OBSERVACION
No obstante que la Gerencia de Planificación, Presupuesto y Racionalización viene
formulando el Plan Estratégico Institucional, en el que se consigna la misión, visión y los
objetivos estratégicos institucionales; un porcentaje elevado del personal evidencia un
desconocimiento del mismo y consecuentemente de sus objetivos estratégicos.
1.4. Estructuraorganizacional
El titular o funcionario designado debe desarrollar, aprobar y actualizar la estructura
organizativa en el marco de eficiencia y eficacia que mejor contribuya al cumplimiento de sus
objetivos y a la consecución de sumisión.

ORGANIGRAMA – ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

Estructura organizacional 5.17 Requisito Desarrollado sistemáticamente
18 La estructura organizacional se ha desarrollado sobre la base de
la misión, objetivos y actividades de la entidad y se ajusta a la
realidad
6
19 El Manual de Organización y Funciones (MOF) refleja todas las
actividades que se realizan en la entidad y están debidamente
delimitadas
20 La entidad cuenta con un Reglamento de Organización y
Funciones (ROF) debidamente actualizado 7 Requisito Desarrollado sistemáticamente
21 Todos las personas que laboran en la entidad ocupan una plaza
prevista en el PAP y un cargo incluido en el de Asignación de
Personal (CAP)
22 La Gerencia se asegura de que los trabajadores conozcan los
documentos normativos (MOF, ROF, CAP y demás manuales)
que regulan las actividades de la entidad
23 Se han elaborado manuales de procesos con sus respectivos
flujos de información 2
Requisito No Desarrollado
OBSERVACIONES:
El Manual de Organización y Funciones (MOF), no se encuentra actualizado.
El Manual de Procedimientos (MAPRO), no se encuentra actualizado.
Los funcionarios de las Unidades Orgánicas deben brindar el apoyo necesario a la Gerencia de
Planificación, Presupuesto y Racionalización, suministrando información base de sus unidades
para la formulación y/o actualización de los instrumentos normativos, que reflejen las actividades
que se realizan y/o las que serán necesarias ejecutar en función a la misión, visión y objetivos
estratégicos de la Municipalidad.
Asimismo la Gerencia indicada debe solicitar el apoyo necesario de recursos humanos a fin de
consolidar la información que reciba de las unidades y proceda a la formulación y/o actualización
del Plan Estratégico Institucional (PEI), Manual de Organización y Funciones (MOF) y Manual de
Procedimientos (MAPRO).
1.5. Administración de los recursoshumanos
Es necesario que el titular o funcionario designado establezca políticas y procedimientos
necesarios para asegurar una apropiada planificación y administración de los recursos
humanos de la entidad, de manera que se garantice el desarrollo profesional y asegure la
transparencia, eficacia y vocación de servicio a la comunidad.

Administración de los Recursos Humanos 4
Requisito Desarrollado parcialmente
24
La entidad cuenta con mecanismos, políticas y procedimientos
adecuados para la selección, inducción, formación, capacitación,
compensación, bienestar social, y evaluación de personal
25
Se cuenta con un programa de inducción al personal que ingresa
relacionados con el puesto al que ingresa y de los principios éticos 2 Requisito No Desarrollado
26
Las unidades orgánicas cuentan con la cantidad de personal
necesaria para el adecuado desarrollo sus actividades
27
La entidad elabora anualmente un plan de formación y
capacitación del personal, con la participación de todas las áreas
2 Requisito No Desarrollado
28
La escala remunerativa está en relación con el cargo, funciones y
responsabilidades asignadas
OBSERVACIONES
 El área de personal no cuenta con un clasificador de cargosactualizado,
 Elárea de personal no cuenta con una Directiva para la evaluación del desempeño.
1.6. Competenciaprofesional
El titular o funcionario designado debe reconocer como elemento esencial la competencia
profesional del personal, acorde con las funciones y responsabilidades asignadas en las
entidades del Estado.
Competencia profesional 6
sistemáticamente
29 Se han identificado las competencias necesarias para cada cargo
previsto en el CAP y han sido plasmadas en un documento normativo
(perfil del cargo)
6
sistemáticamente
30 El personal que ocupa cada cargo de trabajo cuenta con las
competencias establecidas en el perfil del cargo
6
sistemáticamente
31 El titular, funcionarios y demás servidores son conocedores de la
importancia del desarrollo, implantación y mantenimiento del control
interno
6
sistemáticamente
1.7. Asignación de autoridad yresponsabilidad
Es necesario asignar claramente al personal sus deberes y responsabilidades, así como
establecer relaciones de información, niveles y reglas de autorización, asícomo los límites de
su autoridad.

Asignación de autoridad y responsabilidad 6
32 La autoridad y responsabilidad del personal están claramente
definidas en los manuales, reglamentos u otros documentos
normativos
33 Estos documentos normativos son revisados periódicamente
con el fin de ser actualizados o mejorados
34 Todo el personal conoce sus responsabilidades y actúa de
acuerdo con los niveles de autoridad que le corresponden 7 Requisito Desarrollado sistemáticamente
1.8. Órgano de ControlInstitucional
La existencia de actividades de control interno a cargo de la correspondiente unidad orgánica
especializadadenominadaÓrgano de ControlInstitucional, contribuye de manerasignificativa
al buen ambiente de control.
Órgano de Control Institucional 7.33 Requisito Conforme
35
El Órgano de Control evalúa los controles de los procesos
vigentes e identifican oportunidades de mejora acorde a su plan
de trabajo
36 Son de comprobada competencia e idoneidad profesional los
miembros que conforman el equipo de trabajo del OCI
37 El OCI evalúa periódicamente el sistema de control interno de
la Entidad
7

RESUMEN
AMBIENTE DE CONTROL
N° ELEMENTO VALORACIÓN ESTADO
1.1 Filosofía de la Dirección 7 Requisito Desarrollado sistemáticamente
1.2 Integridad y Valores Éticos
7.2
Requisito Conforme
1.3 Administración Estratégica
1.4 Estructura Organizacional
1.5 Administración de los Recursos Humanos
1.6
Competencia Profesional
1.7 Asignación de Autoridad y Responsabilidad
1.8
Órganos de Control Institucional
7.33 Requisito Conforme
PROMEDIO 6.07 Requisito Desarrollado sistemáticamente
COMPONENTE EVALUACIÓN DE RIESGOS
La evaluación de riesgos es parte del proceso de administración de riesgos, incluyendo:Planeamiento,
identificación, valoración o análisis, manejo o respuesta y el monitoreo de los riesgos de la entidad.
La administración de riesgos es un proceso que debe ser ejecutado en todas las entidades. El titular o
funcionario designado debe asignar la responsabilidad de su ejecución a un área o unidad orgánica de
la entidad. Asimismo, el titular o funcionario designado y el área o unidad orgánica designada deben
definir la metodología, estrategias, tácticas y procedimientos para el proceso de administración de
riesgos.
El control interno solo puede dar una seguridad razonable de que los objetivos de una entidad
seancumplidos.La evaluación del riesgo es un componente del control interno y juega un rol esencial
en la selecciónde las actividades apropiadas decontrolque se debenllevaracabo.Laadministración
de riesgos debe formar parte de la cultura de una entidad. Debe estar incorporada en la filosofía,
prácticas y procesos de la entidad.
2.1. Planeamiento de la administración deriesgos
Es el proceso de desarrollar y documentar una estrategia clara, organizada e interactiva para
identificar y valorar los riesgos que puedan impactar en una entidad impidiendo el logro de los
objetivos.Se deben desarrollar planes, métodos de respuesta y monitoreodecambios,asícomo un
programapara la obtenciónde los recursos necesariosparadefiniracciones enrespuestaa riesgos.

Planeamiento de la Administración de Riesgos 2 Requisito No Desarrollado
1
Se ha desarrollado un Plan de actividades de identificación, análisis o
valoración, manejo o respuesta y monitoreo y documentación de los riesgos2 Requisito No Desarrollado
2 La Alta Dirección (Gerencias y Jefaturas) ha establecido y difundido
lineamientos y políticas para la administración de riesgos
3 El planeamiento de la administración de riesgos es especifico en algunas
áreas, como en la asignación de responsabilidades y monitoreo de los
mismos
4 La entidad cuenta y ha puesto en práctica el Plan de Administración de
Riesgos
OBSERVACION
La Municipalidad no cuenta con un plan de administración de riesgos que contenga
actividades de identificación, valoración y respuesta a los riesgos.
2.2. Identificación de losriesgos
En la identificación de los riesgos se tipifican todos los riesgos que pueden afectar el logro de
los objetivos de la entidad debido a factores externos o internos. Los factores externos
incluyen factores económicos, medioambientales, políticos, sociales y tecnológicos. Los
factores internos reflejan las selecciones que realiza la administración e incluyen la
infraestructura, personal, procesos y tecnología.
Identificación de Riesgos 2 Requisito No Desarrollado
5 Están identificados los riesgos significativos por cada objetivo 2 Requisito No Desarrollado
Se han identificado los eventos negativos (riesgos) que pueden afectar el
desarrollo de las actividades
6
7
Se ha participado en la identificación de los riesgos de las actividades de
las diferentes unidades orgánicas o procesos
8
En la identificación de riesgos se ha tomado en consideración aspectos
internos (de la entidad) y externos (fuera de la entidad)
OBSERVACIÓN
La Municipalidad no cuenta con un plan de administración de riesgos que contenga actividades
de identificación, valoración y respuesta a los riesgos.
.

2.3. Valoración de losriesgos
El análisis o valoración del riesgo le permite a la entidad considerar cómo los riesgos
potenciales pueden afectar el logro de sus objetivos. Se inicia con un estudio detallado de los
temas puntuales sobre riesgos que se hayan decidido evaluar. El propósito es obtener la
suficiente información acerca de las situaciones de riesgo para estimar su probabilidad de
ocurrencia, tiempo, respuesta y consecuencias.
Valoración de riesgos 2 Requisito No Desarrollado
9
En el desarrollo de sus actividades se ha determinado y cuantificado
la posibilidad de que ocurran los riesgos identificados (probabilidad
deocurrencia)
10
En el desarrollo de sus actividades se ha cuantificado el efecto que
pueden ocasionar los riesgos identificados (impacto)
11
Los riesgos, sus probabilidades de ocurrencia,
2
OBSERVACION
2.4. Respuesta alriesgo
La administración identifica las opciones de respuesta al riesgo considerando la probabilidad
y el impacto en relación con la tolerancia al riesgo y su relación costo beneficio. La
consideración del manejo del riesgo y la selección e implementación de una respuesta son
parte integral de la administración de los riesgos.
Respuesta al riesgo 2 Requisito No Desarrollado
12
Se han establecido las acciones necesarias (controles) para afrontar los
riesgos evaluados
13
Se han definido lineamientos para efectuar seguimiento periódico a los
controles desarrollados con respecto a los riesgos
OBSERVACIONES

RESUMEN
EVALUACIÓN DE RIESGOS
2.1 Planeamiento de la Administración de Riesgos 2 Requisito No Desarrollado
2.2
Identificación de Riesgos
2.3 Valoración de Riesgos
2.4 Respuesta al Riesgo
PROMEDIO
COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL
El Titular o funcionario designado debe establecer una política de control que se traduzca en un
conjunto de procedimientos documentados que permitan ejercer las actividades de control.
Las actividades de control gerencial tienen como propósito posibilitar una adecuada respuesta a
los riesgos de acuerdo con los planes establecidos para evitar, reducir, compartir y aceptar los
riesgos identificadosque puedanafectar ellogro de los objetivos de laentidad. Conéste propósito,
las actividades de controldebenenfocarse hacialaadministraciónde aquellos riesgos que puedan
causar perjuicios a la entidad.
Para ser eficaces, las actividades de control gerencial deben ser adecuadas, funcionar
consistentemente de acuerdo con un plan y contar con un análisis de costo-beneficio.
Asimismo, deben ser razonables, entendibles y estar relacionadas directamente con los objetivos
de laentidad.
.
3.1. Procedimientos de autorización yaprobación
La responsabilidad por cada proceso, actividad o tarea organizacional debe ser claramente
definida, específicamente asignada y formalmente comunicada al funcionario respectivo. La
ejecución de los procesos, actividades,o tareas debe contar con la autorización y aprobación
de los funcionarios con el rango de autoridad respectivo.

Procedimiento de Autorización y Aprobación* 6 Requisito Desarrollado sistemáticamente
1 Los procedimientos de autorización y aprobación para los
procesos, actividades y tareas están claramente definidos en
manuales o directivas y son realizados para todos los procesos.
2
Los procedimientos de autorización y aprobación para los
procesos, actividades y tareas han sido adecuadamente
comunicados a los responsables
3.2. Segregación defunciones
La segregación de funciones en los cargos o equipos de trabajo debe contribuir a reducir los
riesgos de error o fraude en los procesos, actividades o tareas. Es decir,un solo cargo o
equipo de trabajo no debe tener el control de todas las etapas clave en un proceso, actividad
otarea.
ELEMENTOS VALO
RACIÓ
N
ESTADO
Segregación de funciones* 5.5
3 Las actividades expuestas a riesgos de error o fraude han sido
asignadas a diferentes personas o equipos de trabajo
4
Se efectúa rotación periódica del personal asignado en puestos
susceptibles a riesgos de
Fraude
4 Requisito Desarrollado Parcialmente
OBSERVACION
No se ha evidenciado acciones de rotación de personal asignado en puestos
susceptibles a riesgos de fraude.
3.3. Evaluacióncosto-beneficio
El diseño e implementación de cualquier actividad o procedimiento de control deben ser
precedidos por una evaluación de costo-beneficio considerando como criterios la factibilidad
y la conveniencia en relación con el logro de los objetivos, entre otros.

Evaluación Costo-Beneficio* 5.5
sistemáticamente
5
El costo de los controles establecidos para sus actividades está
de acuerdo a los beneficios esperados 5.5
sistemáticamente
6
Se toma en cuenta que el costo de establecer un control no supere
el beneficio que se puede obtener
5.5
sistemáticamente
OBSERVACION
No se haevidenciado el desarrollo deunaculturadeevaluación “costo-beneficio”,que brinde
seguridad razonable de que el costo de la implementación del control supere al beneficio que
se esperaobtener.
3.4. Controles sobre el acceso a los recursos oarchivos
El acceso alos recursos o archivos debelimitarse alpersonalautorizado que searesponsable
por la utilización o custodia de los mismos. La responsabilidad en cuanto a la utilización y
custodia debe evidenciarse a través del registro en recibos, inventarios o cualquier otro
documento o medio que permita llevar un control efectivo sobre los recursos o archivos.
Controles sobre el acceso a los recursos o archivos*
6.2
sistemáticamente
7
Se han establecido políticas y procedimientos documentados que
se siguen para la utilización y protección de los recursos o archivos8 Requisito conforme
8 El acceso a los recursos o archivos queda evidenciado en
documentos tales como recibos, actas entre otros
7
sistemáticamente
9 Periódicamente se comparan los recursos asignados con los
registros de la entidad (por ejemplo arqueos, inventarios u otros)
6
sistemáticamente
10 Se ha identificado los activos expuestos a riesgos como robo o uso
no autorizado, y se han establecido medidas de seguridad para los
mismos
11
Los documentos internos que genera y reciben las unidades
orgánicas están debidamente numerados y protegidos
6
sistemáticamente
OBSERVACIÓN
No se ha evidenciado Directiva Interna, que norme la identificación o selección y
medidas de seguridad de activos expuestos a robos o uso no autorizado.

3.5. Verificaciones yconciliaciones
Los procesos, actividades o tareas significativos deben ser verificados antes y después de
realizarse, así como también deben ser finalmente registrados y clasificados para su
revisiónposterior.
Verificaciones y conciliaciones*
6
sistemáticamente
Las unidades orgánicas periódicamente llevan a cabo verificaciones sobre
la ejecución de los procesos, actividades y tareas
6
sistemáticamente
Periódicamente se comparan los resultados con los registros de los
procesos, actividades y tareas utilizando para ello distintas fuentes
6
sistemáticamente
OBSERVACION
No hayevidenciadeldesarrolloDireccionadodeestasactividades,excepto lainformaciónfinanciera
y Presupuestal.
3.6. Evaluación dedesempeño
Se debe efectuar una evaluación permanente de la gestión tomando como base regular los
planes organizacionales y las disposiciones normativas vigentes, para prevenir y corregir
cualquier eventual deficiencia o irregularidad que afecte los principios de eficiencia, eficacia,
economía y legalidadaplicable
Evaluación de Desempeño*
2
Requisito no Desarrollado
14 La entidad cuenta con indicadores de desempeño para los
procesos, actividades y tareas
2
Requisito no Desarrollado
15 La evaluación de desempeño se hace con base en los planes
organizacionales, disposiciones normativas vigentes
2 Requisito no Desarrollado
OBSERVACIÓN
No se ha evidenciado normativa interna para la evaluación de desempeño.
3.7. Rendición decuentas
La Entidad, los titulares, funcionarios y servidores públicos están obligados a rendir cuentas
por el uso de los recursos y bienes del Estado, el cumplimiento misional y de los objetivos

institucionales, asícomo el logro de los resultados esperados, para cuyo efecto el sistema de
control interno establecido deberá brindar la información y el apoyo pertinente.
7
16 La entidad cuenta con procedimientos y lineamientos internos que se
siguen para la rendición decuentas
17 La administración exige periódicamente la presentación de
declaraciones juradas a su personal
7
18
Conoce sus responsabilidades con respecto de las rendiciones de
cuenta 9
Requisito conforme
OBSERVACIÓN
No se ha evidenciado Directiva interna, que norme la entrega y rendición de fondos por
comisión de servicio del personal.
3.8. Documentación de procesos, actividades ytareas
Los procesos, actividades y tareas deben estar debidamente documentados para asegurar
su adecuado desarrollo de acuerdo con los estándares establecidos, facilitar la correcta
revisión de los mismos y garantizar la trazabilidad de los productos o servicios generados.
Documentación de procesos, actividades y tareas*
19
El personal conoce qué procesos involucran a su unidad
orgánica y qué rol le corresponde en los mismos
7
20
Los procesos , actividades y tareas de la entidad se
encuentran definidas, establecidas y documentadas al igual
que sus modificaciones
5
OBSERVACIÓN
El Manual de Procedimientos - MAPRO, se encuentra pendiente de actualización.
3.9. Revisión de procesos, actividades ytareas
Los procesos, actividades y tareas deben ser periódicamente revisados para asegurar que
cumplenconlos reglamentos,políticas,procedimientos vigentes y demás requisitos. Este tipo
de revisión en una entidad debe ser claramente distinguido del seguimiento del control
interno.

Revisión de procesos, actividades y tareas*
6
21 Se revisan periódicamente con el fin de que se estén desarrollando
de acuerdo a lo establecido en la normativa vigente 5 Requisito Desarrollado sistemáticamente
22
Se implementan las mejoras propuestas y en caso de detectarse
deficiencias se efectúan las correcciones necesarias
OBSERVACION
El Manual de Procedimientos-MAPRO, se encuentra en pendiente de actualización.
3.10. Controles para las Tecnologías de la Información yComunicaciones
La información de la entidad es provista mediante el uso de Tecnologías de la Información y
Comunicaciones (TIC). Las TIC abarcan datos,sistemas de información,tecnologíaasociada,
instalaciones y personal. Las actividades de control de las TIC incluyen controles que
garantizan elprocesamiento de lainformaciónpara elcumplimiento misionaly de los objetivos
de la entidad, debiendo estar diseñados para prevenir, detectar y corregir errores e
irregularidades mientras la información fluye a través de los sistemas.

Controles para las tecnologías de Información y comunicaciones 6.33 Requisito Desarrollado sistemáticamente
23 Se cuenta con políticas y procedimientosescritos para la administración de
los sistemas de información 6 Requisito Desarrollado sistemáticamente
24
Es restringido el acceso a la sala de computo, procesamiento de datos,
a las redes instaladas, asícomo al respaldo de la información (backup)
8
Requisito Conforme
25 Los sistemas de información cuentan con controles y sistemasque evitan
el acceso no autorizado a la información
6
26 La entidad cuenta con un Plan Operativo Informático 6 Requisito Desarrollado sistemáticamente
27 El Área de informática cuenta con un Plan de Contingencias 6 Requisito Desarrollado sistemáticamente
28
Se han definido los controles deacceso general(seguridad Física y Lógica
de los equipos centrales)
29
Se han creado perfiles de usuario de acuerdo con las funciones de los
empleados, creación de usuarios con accesos propios(contraseñas) y
relación de cada usuario con el perfil correspondiente
30
Los programas informáticos(software) de la entidad cuentan con licencias
y autorizaciones de uso 8 Requisito Conforme
31
La entidad cuenta con un adecuado servicio de soporte técnico para las
Tecnologías de la Información y Comunicación (TIC)
6
32
Se lleva el control de los nuevos productos ingresados a desarrollo así
como de las modificaciones de losexistentes en carpetas documentadas6 Requisito Desarrollado sistemáticamente
33
La entidad ha definido políticas sobre el cambio frecuente de contraseñas,
sobre su uso y cuando el personal se desvincule de las funciones. 6 Requisito Desarrollado sistemáticamente
34 La entidad ha establecido controles para la adquisición paquetes software6

Documentación de Procesos, Actividades y
3.10 Comunicaciones
6.33
Requisito Desarrolladosistemáticamente
Requisito Desarrolladosistemáticamente
RESUMEN
3.1 Procedimiento de Autorización y Aprobación
3.2 Segregación de Funciones 5.5
3.3 Evaluación Costo-Beneficio 5.5 Requisito Desarrollado sistemáticamente
3.4 Controles de Acceso a los Recursos o Archivos
6.2
3.5 Verificaciones y Conciliaciones 6 Requisito Desarrollado sistemáticamente
3.6 Evaluación de Desempeño 2
3.7
3.8
3.9
Rendición de Cuentas
Tareas
Revisión de Procesos, Actividades y Tarea
Controles para las Tecnologías de Información y
7
6
6
COMPONENTE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Son los métodos, procesos, canales, medios y acciones que, con enfoque sistémico y regular,
aseguren el flujo de información en todas las direcciones con calidad y oportunidad.
La comunicación es inherente a los sistemas de información, siendo indispensable su adecuada
transmisión al personal para que pueda cumplir con sus responsabilidades
4.1. Funciones y características de lainformación
La información es resultado de las actividades operativas, financieras y de control
provenientes del interior o exterior de la entidad. Debe transmitir una situación existente en
un determinado momento reuniendo las características de confiabilidad,oportunidad y utilidad
conla finalidad que elusuario dispongade elementos esenciales enlaejecuciónde sus tareas
operativas o de gestión.

Funciones y características de la información* 7.5 Requisito Conforme
1
La información Gerencial es seleccionada, analizada, evaluada
y sintetizada para la toma de decisiones 8 Requisito Conforme
2
Se han definido niveles para el acceso del personal al sistema
de información
7 Requisito Desarrollado Sistemáticamente
4.2. Información yresponsabilidad
La información debe permitir a los funcionarios y servidores públicos cumplir con sus
obligaciones y responsabilidades. Los datos pertinentes deben ser captados, identificados,
seleccionados, registrados, estructurados en información y comunicados en tiempo y forma
oportuna.
Información y responsabilidad 7.5 Requisito Conforme
3
Los titulares y funcionarios identifican las necesidades de
información de todos los procesos y han implementado los
controles necesarios en las áreas respectivas
4
Se cuenta con políticas y procedimientos que garantizan el
adecuado suministro de información para el cumplimiento de sus
funciones y responsabilidades
7
Sistemáticamente
4.3. Calidad y suficiencia de lainformación
El titular o funcionario designado debe asegurar la confiabilidad, calidad, suficiencia,
pertinencia y oportunidad de la información que se genere y comunique. Para ello se debe
diseñar, evaluar e implementar mecanismos necesarios que aseguren las características
conlasquedebecontartodainformaciónútilcomopartedelsistemadecontrolinterno.
Calidad y suficiencia de la información 7.5 Requisito Conforme
5 La información interna y externa que maneja la entidad es útil,
oportuna y confiable en el desarrollo de sus actividades 8 Requisito Conforme
6 Se han diseñado, evaluado e implementado mecanismos para
asegurar la calidad y suficiencia de la información 7 Requisito Desarrollado Sistemáticamente

4.4. Sistemas deinformación
Los sistemas de información diseñados e implementados por la entidad constituyen un
instrumento para el establecimiento de las estrategias organizacionales y, por ende, para el
logro de los objetivos y las metas.Porello deberáajustarse a las características, necesidades
y naturaleza de la entidad. De este modo, el sistema de información provee la información
como insumo para la toma de decisiones, facilitando y garantizando la transparencia en la
rendición de cuentas.
Sistemas de información
5
Sistemáticamente
7
La entidad está integrada a un solo sistema de información y se ajusta
a las necesidades de susactividades 5
Sistemáticamente
8
Periódicamente se solicita a los usuarios opinión sobre el sistema de
información registrándose los reclamos e inquietudes para priorizar
las mejoras
5
Sistemáticamente
4.5. Flexibilidad alcambio
Los sistemas de información deben ser revisados periódicamente, y de ser necesario,
rediseñados cuando sedetectendeficiencias ensus procesosy productos. Cuando laEntidad
cambie objetivos y metas, estrategia, políticas y programas de trabajo, entre otros, debe
considerarse elimpacto enlos sistemas de informaciónparaadoptar las acciones necesarias.
Flexibilidad al cambio
5
Sistemáticamente
9 Se revisan periódicamente los sistemas de información y de ser
necesario se rediseñan para asegurar su adecuado funcionamiento
5
Sistemáticamente
OBSERVACIÓN
No se ha evidenciado Informe de revisión de los sistemas de información, ni normativa
interna que norme el procedimiento.

4.6. Archivoinstitucional
El titular o funcionario designado debe establecer y aplicar políticas y procedimientos de
archivo adecuados para la preservación y conservación de los documentos e información de
acuerdo con su utilidad o por requerimiento técnico o jurídico, tales como los informes y
registros contables, administrativos y de gestión, entre otros, incluyendo las fuentes de
sustento.
Archivo institucional
5
Sistemáticamente
10
La entidad cuenta con una unidad orgánica que se encarga de
administrar la documentación e información generada por la entidad
5
Sistemáticamente
11
La administración de los documentos e información se realiza de
acuerdo con las políticas y procedimientos establecidos para la
preservación y su conservación (archivos electrónicos, magnéticos y
físicos)
5
Sistemáticamente
12 Los ambientes utilizados por el archivo institucional cuenta con una
ubicación y acondicionamiento apropiado 5
Sistemáticamente
OBSERVACIÓN
No se ha evidenciado Directiva interna que norme la administración de la información
que emite la Municipalidad
4.7. Comunicacióninterna
La comunicación interna es el flujo de mensajes dentro de una red de relaciones
interdependientes que fluye hacia abajo, a través de y hacia arriba de la estructura de la
entidad, con la finalidad de obtener un mensaje claro y eficaz. Asimismo debe servir de
control, motivación y expresión de los usuarios.
Comunicación interna
6.67
Sistemáticamente
13
La entidad ha elaborado y difundido documentos que orienten la
comunicación interna 8
Requisito Conforme
14
La administración mantiene actualizado a la Alta Dirección respecto
del desempeño, desarrollo riesgos, principales iniciativas y cualquier
otros eventos resultantes
15 La entidad cuenta con mecanismos y procedimientos para la denuncia
de actos indebidos por parte del personal
8
Sistemáticamente

OBSERVACIÓN
No se ha evidenciado Directiva interna que norme la evaluación del desempeño
4.8 Comunicaciónexterna
La comunicación externa de la entidad debe orientarse a asegurar que el flujo de mensajes e
intercambio de información conlos clientes,usuarios y ciudadanía engeneral,se lleve acabo
de manera segura, correcta y oportuna, generando confianza e imagen positivas a la entidad.
Comunicación externa 7.33 Requisito Conforme
16
La entidad cuenta con mecanismos y procedimientos adecuados para
informar hacia el exterior sobre su gestión institucional
17
El portal de transparencia de la entidad se encuentra
adecuadamenteactualizado 6 Requisito Desarrollado
18
La entidad cuenta con mecanismos y procedimientos para asegurar la
adecuada atención de los requerimientos externos de información
(Ley de Transparencia y Acceso a la InformaciónPública)
8 Requisito Desarrollado
4.9 Canales decomunicación
Los canales de comunicación son medios diseñados de acuerdo con las necesidades de la
entidad y que consideranuna mecánicade distribuciónformal,informal y multidireccionalpara
la difusiónde la información.Los canales de comunicacióndebenasegurarque lainformación
llegue a cada destinatario en la cantidad, calidad y oportunidad requeridas para la mejor
ejecución de los procesos, actividades y tareas.
Canales de comunicación
7
Sistemáticamente
19 Se ha implementado alguna política que estandarice una comunicación interna
y externa, considerándose diversos tipos de comunicación: memorando,
paneles informativos, boletines, revistas
7
Sistemáticamente
20
Estos canales de comunicación permiten que la información fluya de manera
clara, ordenada y oportuna 7
Sistemáticamente

RESUMEN
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
4.1
Funciones y Características de la Información 7.5 Requisito Conforme
4.2 Información y Responsabilidad 7.5 Requisito Conforme
4.3 Calidad y Suficiencia de la Información 7 Requisito Desarrollado Sistemáticamente
4.4 Sistemas de Información 5 Requisito Desarrollado Sistemáticamente
4.5 Flexibilidad al Cambio 5 Requisito Desarrollado Sistemáticamente
4.6 Archivo Institucional 5 Requisito Desarrollado Sistemáticamente
4.7 Comunicación Interna 6.67 Requisito Desarrollado Sistemáticamente
4.8 Comunicación Externa 7.33 Requisito Conforme
4.9 Canales de Comunicación 7 Requisito Desarrollado Sistemáticamente
PROMEDIO 6.44 Requisito Desarrollado Sistemáticamente
COMPONENTE SUPERVISIÓN
El sistemade controlinterno debe serobjeto desupervisiónparavalorar la eficacia y calidad
de su funcionamiento en el tiempo y permitir su retroalimentación. Comprende un conjunto
de actividades de autocontrol incorporadas a los procesos y operaciones de la entidad, con
fines de mejora y evaluación. Dichas actividades se llevan a cabo mediante la prevención
y monitoreo, el seguimiento de resultados y los compromisos de mejoramiento.
En tal sentido, el proceso de supervisión implica la vigilancia y evaluación, por los niveles
adecuados, del diseño, funcionamiento y modo cómo se adoptan las medidas de control
interno para su correspondiente actualización y perfeccionamiento.
Las actividades de supervisiónse realizanconrespecto detodos los procesos y operaciones
institucionales, posibilitando en su curso la identificación de oportunidades de mejora y la
adopción de acciones preventivas o correctivas. Para ello se requiere de una cultura
organizacional que propicie el autocontrol y la transparencia de la gestión, orientada a la
cautela y la consecución de los objetivos del control interno. La supervisión se ejecuta
continuamente y debe modificarse una vez que cambien las condiciones, formando parte del
engranaje de las operaciones de la entidad.

5.1 Prevención ymonitoreo
El monitoreo de los procesos y operaciones de la entidad debe permitir conocer
oportunamente si éstos se realizan de forma adecuada para el logro de sus objetivos y si en
el desempeño de las funciones asignadas se adoptan las acciones de prevención,
cumplimiento y corrección necesarias para garantizar la idoneidad y calidad de los mismos.
Actividades de prevención y monitoreo
6.5
Sistemáticamente
1
En el desarrollo de sus labores, se realizan acciones de supervisión para conocer
oportunamente si éstas se efectúan de acuerdo con lo establecido, quedando
evidencia de ello
7
Sistemáticamente
2 Las unidades orgánicas realizan acciones para conocer oportunamente si los
procesos en los que interviene se desarrollan de acuerdo con los procedimientos
establecidos(monitoreo)
6
Sistemáticamente
5.2 Seguimiento deResultados
Cuando se detecte o informe sobre errores o deficiencias que constituyan oportunidades de
mejora,la entidad deberáadoptarlas medidas que resultenmás adecuadas paralos objetivos
y recursos institucionales, efectuándose el seguimiento correspondiente a su implantación y
resultados.Elseguimiento debeasegurar,asimismo,laadecuaday oportunaimplementación
de las recomendaciones producto de las observaciones de las acciones de control.
Seguimiento de resultados 6.67
Sistemáticamente
3
Las deficiencias y los problemas detectados en el monitoreo se registran y
comunican con prontitud a los responsables con el fin de que tomen las
acciones necesarias para su corrección
6
Sistemáticamente
4 Cuando se descubre oportunidades de mejora, se disponen medidas para
desarrollarlas 7
Sistemáticamente
5 Se realiza el seguimiento a la implementación de las mejoras propuestas a las
deficiencias detectadas por elOCI 7
Sistemáticamente

5.3 Compromiso deMejoramiento
Compromiso de mejoramiento 6
Sistemáticamente
6 La entidad efectúa periódicamente autoevaluaciones que le permite proponer
planes de mejora que son ejecutados posteriormente 5
Sistemáticamente
7 Se implementan las recomendaciones producto de las autoevaluaciones
realizadas 5
Sistemáticamente
8
Se implementan las recomendaciones que formulan los Órganos de control
, las mismas que constituyen compromisos de mejoramiento
RESUMEN
SUPERVISIÓN
5.1 Actividades de Prevención y Monitoreo
6.5 Requisito Desarrollado Sistemáticamente
5.2 Seguimiento de Resultados 6.67 Requisito Desarrollado Sistemáticamente
5.3 Compromiso de Mejoramiento 6 Requisito Desarrollado Sistemáticamente
PROMEDIO 6.39 Requisito Desarrollado Sistemáticamente

Estado Descripción Valoración
Requisito No desarrollado
(Insuficiencia Crítica)
El requisito no ha sido desarrollado por la MPT a
través de la gestión yotras
Actividades
0 – 2
Requisito desarrollado
parcialmente
(Insuficiente)
El requisitoesdesarrolladoparcialmenteatravésde
actividades de gestión de los procesos no
sistemáticas ni documentadas o como buenas
prácticas del personalresponsable.
3 – 4
Requisito desarrollado
sistemáticamente
(Adecuado)
El requisito es desarrollado sistemáticamente de
acuerdoa lo requeridoporla norma, aunquerestan
algunaspocasactividadesatravés deactividades o
controles por implementar para el logro de los
resultadosefectivos.
5 – 7
Requisito Conforme
(Satisfactorio)
El requisito es cumplido con resultados efectivos a
través de actividades programadas
sistemáticamente.
8 – 10

El Grado de acercamiento encontrado durante el diagnóstico se resume en la tabla de Valoración
por Componente y Elemento que se muestra acontinuación:
VALORACIÓN OBTENIDA POR COMPONENTE Y ELEMENTO DEL SCI
REQUISITO VALORACIÓN
PUNTAJE
VALORACIÓN
MAXIMA
1.1 Filosofía de la Dirección 7 10
1.2 Integridad y Valores Éticos 7.2 10
1.3 Administración Estratégica 5.83 10
1.4 Estructura Organizacional 5.17 10
1.5 Administración de los Recursos Humanos 4 10
1.6 Competencia Profesional 6 10
1.7 Asignación de Autoridad y Responsabilidad 6 10
1.8 Órgano de Control Institucional 7.33 10
2.1 Planeamiento de la Administración de Riesgos 2 10
2.2 Identificación de Riesgos 2 10
2.3 Valoración de Riesgos 2 10
2.4 Respuesta al Riesgo 2 10
3.1 Procedimiento de Autorización y Aprobación 6 10
3.2 Segregación de Funciones 5.5 10
3.3 Evaluación de Costo-Beneficio 5.5 10
3.4 Controles sobre el acceso a los Recursos o Archivos 6.2 10
3.5 Verificaciones y Conciliaciones 6 10
3.6 Evaluación de Desempeño 2 10
3.7 Rendición de Cuentas 7 10
3.8 Documentación de Procesos, Actividades y Tareas 6 10
3.9 Revisión de Procesos, Actividades y Tareas 6 10
3.10 Controles para Tecnologías de la Información y Comunicación 6.33 10
4.1 Funciones y características de la Información 7.5 10
4.2 Información y Responsabilidad 7.5 10
4.3 Calidad y suficiencia de la Información 7. 10
4.4 Sistemas de Información 5 10
4.5 Flexibilidad al Cambio 5 10
4.6 Archivo Institucional 5 10
4.7 Comunicación Interna 6.67 10
4.8 Comunicación Externa 7.33 10
4.9 Canales de Comunicación 7 10
5.1 Actividades de Prevención y Monitoreo 6.5 10
5.2 Seguimiento de Resultados 6.67 10
5.3 Compromiso de Mejoramiento 6 10

Para la ponderaciónde los factores de cadauno de los componentes,enarmoníaconlos principios
y buenas prácticas internacionales sobre la materia, se ha establecido una escala con asignación
de la calificación y su puntaje correspondiente, adoptado en función a mi criterio profesional, la
misma que se muestra a continuación:
COMPONENTE VALORACIÓN ESTADO
AMBIENTE DE CONTROL 6.07 Requisito Desarrollado Sistemáticamente
EVALUACIÓN DE RIESGOS
2 Requisito no Desarrollado
ACTIVIDADES DE CONTROL 5.65 Requisito Desarrollado Sistemáticamente
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN 6.44 Requisito Desarrollado Sistemáticamente
SUPERVISIÓN 6.39 Requisito Desarrollado Sistemáticamente
PROMEDIO 5.32 Adecuado

FORTALEZAS Y DEBILIDADES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
De la ContrastaciónconlosRequisitosdela Norma,las Entrevistas, la Revisión de la Documentaciónyla
CulturadelaOrganizaciónsehandeterminadoFortalezasyDebilidadesquedebensertomadasencuenta
para la Implementación del Sistema de Control Interno.
COMPONENTE DEBILIDADES FORTALEZAS CAUSAS
AMBIENTE DE CONTROL
COMPROMISO DE LA ALTA
DIRECCIÓN
INTEGRIDAD Y VALORES
ADMINISTRACIÓN ESTRATÉGICA No se encuentra difundido y no
es de conocimiento general la
misión, visión y objetivos
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL Nose han elaborado manuales de
procesos con sus respectivos
flujos
ADMINISTRACIÓN DE LOS RECURSOS
HUMANOS
No ha elaborado el plan anual de
formación y capacitación del
personal
COMPETENCIA PROFESIONAL
ORGANO DE CONTROL
INSTITUCIONAL
EVALUACIÓN DE RIESGO
Plan de actividades para la
administración de losriesgos
El plan de actividades para la
administración de los riesgos
Compromiso de la alta Dirección
Se encuentra en proceso de
implementación.
OCI

GERENCIAL
Acciones de rotación de personal en
puestos susceptibles de riesgo o fraude
no se ha evidenciado Directiv a
interna sobre acciones de
rotación de personal
Controles de acceso a los
recursos oarchivos
Desarrollo de cultura “costo-beneficio”
Controles para las tecnologías de
información y comunicación
No se ha evidenciado Directiv a
interna de cultura de evaluación
“costo-beneficio”
Evaluación de desempeño
interna sobre evaluación de
desempeño
INFORMACIÓN
Y
COMUNICACIÓN
Sistemas de información Funciones y características de la
información
No se ha evidenciado Directiva
interna
Información y responsabilidad
Flexibilidad al cambio Calidad y suficiencia de la
información
interna sobre revisión de
sistemas de información
Comunicación externa
Archivo Institucional No se ha evidenciado Directiv a
interna que norme la
administración de la información
SUPERVISIÓN
Autoevaluaciones para planes de mejora Actividades de prevención y
monitoreo
interna sobre autoevaluaciones
para proposiciones de planes de
mejora.
Seguimiento de resultados
Compromiso de mejoramiento .
Durante el desarrollo de las actividades se destacaron las siguientes fortalezas:
• Liderazgo de la AltaDirección
• Entendimiento,voluntad y decisiónde laAltaGerenciasobre lanecesidad deimplementar
su sistema de ControlInterno
• OrganizaciónGerencialpredispuestaydecididoapoyoalaimplementación.

• Buena predisposición del personal Gerencial y Coordinadores por asistir en la
identificación de procesos críticos para una consecuente mejora de la gestión, asícomo
el brindar información de la manera más rápida yespontánea.

XI OBSERVACIONES AL SISTEMA DE CONTROLINTERNO
EN EL COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL:
1. Es evidente la necesidad de unreforzamiento de capacitación al personal, a fin de
optimizar el nivel de sensibilización, respecto de la importancia del reforzamiento del
Sistema de ControlInterno.
2. El Código de Ética no está debidamente divulgado al personal de la MPT, que revelan
parcialmente conocer suexistencia.
3. El Plan Estratégico Institucional se encuentra en proceso de actualización en la Oficina
de Planificación, Presupuesto yRacionalización.
4. ElManualdeOrganizaciónyFunciones(MOF),noseencuentraactualizado.
5. El Manual de Procedimientos (MAPRO), no se encuentraactualizado.
6. El área de personal no cuenta con un clasificador de cargosactualizado,
7. EláreadepersonalnocuentaconunaDirectivaparalaevaluacióndedesempeño.
EN EL COMPONENTE EVALUACIÓN DE RIESGOS
8. La Municipalidad no cuenta con un Plan de Administración de Riesgos que contenga
actividades de identificación, valoración y respuesta a losriesgos.
EN EL COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL
9. No se ha evidenciado Directiva para acciones de rotación de personal asignado en
puestos susceptibles a riesgos defraude.
10. No se ha evidenciadoDirectivadeevaluación“costo-beneficio”,que brindeseguridad razonable
de queel costode laimplementacióndelcontrolno supere al beneficio que se esperaobtener.
11. No se ha evidenciado Directiva de medidas de seguridad de activos expuestos a robos o
uso noautorizado.
12. No se ha evidenciado Directiva que norme el procedimiento deverificaciones de
ejecución de procesos, actividades ytareas.
13. No se haevidenciadoDirectiva, que norme la entregayrendición defondospor
comisión deservicio.
EN EL COMPONENTE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
14. No se ha evidenciado Directiva que norme la revisión de los sistemas deinformación.
15. No se ha evidenciado Directiva que norme la administración de la información que emite
laMunicipalidad

XII PROCESOS CRÍTICOS DE LAS UNIDADESORGÁNICAS
GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN
Unidad Orgánica: Logística y Servicios Generales
 Planificación de las Unidades administrativas para formular sus requerimientos de bienes
yservicios.
Falta de planificación adecuada ocasiona controversia funcional con la Gerencia de
Planificación, Presupuesto y Racionalización, demora en la atención de los
requerimientos, demora en la entrega de las conformidades y malestar en el cumplimiento
de pago a proveedores.
 Carencia de un local o espacio para cochera y taller demaestranza.
Dificulta un control adecuado de la salida y retorno así como del estado de las unidades
vehiculares.
Unidad Orgánica: Sub Gerencia de Contabilidad
 Elaboración de Estados Financieros Trimestrales y Anuales. Por
información fuenteinoportuna.
Por recepción de conciliaciones bancarias con atraso.
Por actualizaciones realizadas cercanas a la fecha de presentación.
 Conciliación de Cuentas Trimestrales porCobrar
Por diferencias entre los reportes de Tesorería y Rentas, a nivel de detalle.
 Conciliación entre Libro bancos y las conciliacionesbancarias
Por diferencias entre rubro caja y bancos y Tesorería.
Unidad Orgánica: Sub Gerencia de Tesorería
 Custodia dedinero
Falta o inadecuada seguridad interna en plataforma de atención al contribuyente.
GERENCIA DE RENTAS
Sub Gerencia de Administración Tributaria
 Información al contribuyente en temastributarios
Por falta de capacitación.
Sub Gerencia de Fiscalización Tributaria
 Fiscalización de casa habitación y/o zonaindustrial
 Emisión de Resoluciones de determinación y demultas
 Oficios de requerimientos y depresunta

Por falta de personal y/o capacitación.
Unidad Orgánica: Sub Gerencia de Comercialización y Licencias
 Autorización de Licencia deFuncionamiento
Por desarrollo de giros comerciales incompatibles con la zonificación
 Autorización para la Ubicación de Elementos de Publicidad Exterior y/o Anuncios.
Porinstalacionesdeanunciospublicitariossinautorizaciónysinmedidasnormadas.
 Elaborar y Mantener Actualizado el Registro de lasMYPES.
Por carencia de registro histórico sistematizado y carencia de personal.
GERENCIA DE OBRAS Y DESARROLLO URBANO
Unidad Orgánica: Sub Gerencia de Catastro y Habilitaciones Urbanas
 Catastro de los Predios delDistrito.
 Elaboración de expedientes técnicos de habilitación urbana deoficio.
 Verificación de predios insitu
 Orientación y recepción adecuada de documentación para trámitesmunicipales
 Emisión de constancias de posesión para factibilidad de serviciosbásicos.
Por falta de personal especializado y/o capacitación.
Unidad Orgánica: Sub Gerencia de Obras Privadas y Control Urbano
 Expedición de Licencia de obras para edificaciones (diferentes modalidades).
 Recepción de expedientesincompletos
 Fiscalización y control urbano de obras mediante la supervisiónconstante.
Por falta de conciencia de la población para solicitar licencias,falta de ética profesional de
proyectistas y falta de personal.
Unidad Orgánica: Sub Gerencia de Obras Públicas
 Evaluación de las liquidaciones de obraspúblicas
No se cuenta con documentación completa
GERENCIA DE SERVICIOS PUBLICOS Y DESARROLLO SOCIAL
Sub gerencia de Limpieza Pública, Áreas Verdes y Medio Ambiente
 Reclutamiento de personal para los servicios de barrido de calles y mantenimiento de
áreasverdes
Escasa oferta de mano de obra
 Mantenimiento de áreasverdes
Por cambio climático y entrega de herramientas fuera de tiempo
 Recojo de residuos sólidos (basura en las calles) fuera del horario derecojo

Por actitud negativa de los vecinos al cumplimiento de las disposiciones Municipales.
GERENCIA DE PLANIFICACION, PRESUPUESTO Y RACIONALIZACION
 Conciliación de ingresos y gastos-
 Evaluación Presupuestal.
XIII DIAGNÓSTICO DEL SISTEMA DE CONTROLINTERNO
CRITERIOS METODOLÓGICOS
La formulación del presente Diagnóstico del Sistema de Control Interno de la Municipalidad
Provincial de Tayacaja, se ha realizado siguiendo la metodología y los lineamientos establecidos
“ Guía para la Implementación del Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado”, es
decir se haefectuado:
 Recopilación y estudio selectivo de la información y documentación disponible sobre las
medidas, disposiciones, procedimientos y prácticas instituidas por la Entidad como parte de su
Sistema de Control Interno, así como toda la normatividad interna o externa vinculada con el
control internovigente.
 Revisión de los resultados mediante entrevistas y reuniones de trabajo con los ejecutivos y
funcionariosclaves,y pruebas operativas a los controles identificados.
 Validación de resultados mediante entrevistas y reuniones de trabajo con los funcionarios
responsables.
 Identificación de debilidades yfortalezas.
 Determinación del nivel de implementación y adecuación de la estructura de control interno, en
línea con los componentes y subsistemas de control establecidos, identificando, analizando y
concluyendo, en los aspectossiguientes:
o El nivel de desarrollo, organización y grado de madurez del Sistema de Control Interno
actual.
o Los estándares o elementos de control que conforman el sistema existente y su grado de
formalidad.
o Las deficiencias, vacíos y oportunidades de mejora que presenta el Sistema de Control
Interno (en su conjunto) enoperación.
o La metodología de control de gestiónestratégica.
o Los ajustes o adecuaciones que deben efectuarse eimplantarse.
o Una estimaciónde los recursos económicosy de personalrequeridoparala implementación
de las deficiencias,vacío y oportunidades antes mencionadas,las cuales seránpresentadas
en un Plan deAcción.
 Asimismo, la metodología empleada ha considerado el uso de técnicas de indagación,
inspección, cálculo, confirmación, observación, entre otras; así como la aplicación de las
herramientas de recolección de información desarrolladas especialmente para este propósito
en la Municipalidad Provincialde Tayacaja, como son:encuestas de percepción,entrevistas de

contrastación por componentes y factores y cuestionarios de control interno por procesos,
orientados en conjunto a la evaluación y determinación del grado de madurez del control
internodelaEntidad,tantoanivelgeneralcomoporsusunidadesorgánicasconformantes.

AMBIENTE DE CONTROL
1. La Municipalidad Provincial de Tayacaja cuenta con un sistema de control interno
reconocidoportodoelpersonalinvolucradoenelcumplimientodelaVisiónyMisión.
2. Se ha percibidoclaraconcienciarespecto almanejo racionalde los recursosde laorganización.
3. La Alta Dirección apoya las actividades de control, las acciones de control preventivo y las
mejoras que permitan optimizar los procesos de control y permitan atender con calidad a los
ciudadanos del Distrito de Santa Anita y cumplir con losObjetivos.
4. Se cuenta con un soportenormativo referido a las actividades de control preventivo.
5. En el nivel general el SCIse encuentra en la fase de Adecuado,encontrándose en proceso de
desarrollo, el componente de “evaluación de riesgos” y en tanto que en un nivel destacado,
los elementos de control referidos a “filosofía de la Dirección”, “Integridad y Valores Éticos”,
“Órgano de Control Institucional” y “Comunicaciónexterna.”
6. Con respecto a la norma “Administración de Recursos Humanos”, requiere de políticas para la
formación y capacitación del personal, y algunas unidades orgánicas no cuentan con el
personal necesario para el adecuado desarrollo de susactividades.
A la fecha, la Municipalidad aún no cuenta con un sistema integral de riesgos alineado a la
Metodología COSO y con las normas de la CGR respecto a los riesgos.
1. Los Procedimiento de Autorización y Aprobación; controles sobre el acceso a los recursos o
archivos, verificaciones y conciliaciones;rendición de cuentas; documentación y revisión de
procesos, actividades y tareas; controles para tecnologías de la información y comunicación
vienen desarrollándose adecuadamente, requiriendo sin embargo sean actualizados a la
culminación del Plan Estratégico Institucional.
2. Es necesario una normativa interna para la implementación de la evaluación del desempeño
del personal que considere indicadores adecuados ala
3. Visión y Misión de laMunicipalidad.
4. Es necesario una normativa interna para la implementación de la metodología “costo-
beneficio” a los sistemas de control interno de manera de optimizar los controles a efectos de
no incurrir en costos superiores a los beneficios que se lograrán con dichoscontroles.

1. Loselementosdeinformaciónycomunicaciónsedanenlaorganizaciónencalidady
suficiencia.
2. Se tienen los niveles de acceso claramente delimitados y a cada empleado se le ha
establecidounperfilpara accederala informaciónque le es pertinente conocerparagestionar
sus funciones de maneraeficiente.
3. Sin embargo se cuenta solo con información de algunos manuales, directivas y documentos
normativos a disposición del personal, ameritando la formulación de todos los manuales,
reglamentos y directivasnecesarios.
4. Amerita reforzar la capacitaciónen elmanejo delsistemade informacióncon que se cuenta,
para incentivar su usoeficaz.
SUPERVISIÓN
Se desarrollan las actividades de prevención y monitoreo. La
OCI cumple su papel de controlador posterior.
El componente de “Supervisión” obtiene una calificación de Bueno, resultado que nos lleva a concluir
que este componente se encuentra desarrollado.
XIV CONCLUSIÓN DELDIAGNÓSTICO
La Municipalidad Provincial de Tayacaja, excepto por los elementos indicados en observaciones y
procesos críticos, que ameritan implementación y/o reforzamiento a nivel de entidad o de proceso,
según corresponda; cuenta con un sistema de control interno adecuado y en pleno funcionamiento,
siendo una de las preocupaciones prioritarias actuales de la Alta Dirección, su reforzamiento
ymejora.
XV RECOMENDACIONES
ELEMENTOS DE CONTROL INTERNO A IMPLEMENTAR A NIVEL DE ENTIDAD
EN EL COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL
1. Reforzamiento de capacitación al personal, a fin de optimizar el nivel de sensibilización,
respecto de la importancia del reforzamiento del Sistema de ControlInterno.
2. Divulgación conveniente del Código de Ética al personal de laMPT.
3. Culminación del Plan Estratégico Institucional, divulgarlo convenientemente al personal,
reenmarcando la Misión, Visión y sus objetivosestratégicos.
4. Actualizar el Manual de Organización y Funciones(MOF).
5. Actualizar el Manual de Procedimientos(MAPRO).
6. Formulación de un Clasificador de Cargos actualizado, para la Unidad dePersonal
7. Formulación de una Directiva para la Evaluación delDesempeño.

EN EL COMPONENTE EVALUACION DE RIESGOS
8. Implementación de un Plan de Administración de Riesgos, alineado a la metodología COSO,
que contenga actividades de identificación, valoración y respuesta a losriesgos.
EN EL COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL
9. Formulación de una Directiva que norme acciones de rotación del personal asignado a
puestos susceptibles a riesgos defraude.
10. Formulación de una Directiva de Evaluación “costo- beneficio” al reforzamiento del Sistema
de Control Interno, a efectos de no incurrir en costos superiores a los beneficios que se
lograrán con dichoscontroles.
11. Formulación de una Directiva de Seguridad de Activos Expuestos a Robos o Uso no
Autorizado.
12. Formulación de una Directiva de Verificaciones de Ejecución de Procesos, Actividades yTareas.
13. Formulación de una Directiva, que norme la Entregay Rendición deFondos por
Comisión deServicio.
EN EL COMPONENTE INFORMACION Y COMUNICACION
14. Formulación de una Directiva que norme el Procedimiento para la Revisión de los Sistemas
deInformación.
15. Formulación de una Directiva que norme la Administración de la Información que emite
laMunicipalidad
IMPLEMENTACION A NIVEL DE PROCESOS
GERENCIA DE ADMINISTRACION
Unidad Orgánica: Logística y Servicios Generales
 Efectuar una adecuada Planificación de requerimientos de bienes yservicios.
 Implementar un local para cochera y taller demaestranza.
Unidad Orgánica: Sub Gerencia de Contabilidad
 Entregar a Contabilidad la informaciónpertinente para la Elaboraciónde Estados Financieros
Trimestrales y Anuales, en fechaoportuna.
 Tesorería y Rentas entreguen a Contabilidad reportes conciliados a nivel de detalle.
 Tesorería entregueaContabilidad Información conciliada de LibroBancosy
EstadosBancarios
Unidad Orgánica: Sub Gerencia de Tesorería
 Se brinde seguridad interna adecuada en custodia del dinero yvalores.
GERENCIA DE RENTAS

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