Principales impuestos en los tres ordenes de gobierno mexicano.

1. Impuesto Origen del impuesto
Recaudado
$(miles de
pesos)
Clase de
impuesto
Características que
cubren de un sistema
de tributación
deseable
Responsabilidad
política que
logran
Impacto en el
mercado de
competitivo
Imp
m
co
im
Orden Federal.
Impuesto al Valor
Agregado(IVA)
En el año de 1969 se hizo un intento por parte de la
administración fiscal de instaurar en México un Impuesto al Valor
Agregado, elcual seencontraba inserto en la Ley del ImpuestoFederal
sobre Egresos; eneste proyectoeranincorporados alSistema de valor
agregado los impuestos sobre Ingresos Mercantiles y del Timbre. Fue
así que la Ley delImpuesto alvalor agregado, expedida por Decretodel
Congreso dela Unión,de fecha 22dediciembrede 1978,publicado en
el Diario Oficial dela Federación el 29dediciembre de 1978, entró en
vigor hasta el 1ro deenerode 1980,prácticamente tardó un año para
ser aplicada en la realidad,pues sedejó eselapso como una etapa de
acoplamiento para quelos contribuyentes seenterarany familiarizaran
de la mecánica delimpuesto y para alcanzar positivos resultados en la
vida administrativa de ese gravamen.
$650,440.00 Indirecto eficiencia
Equitativo
Horizontal
equilibrio de
mercado
co
Impuesto Sobre la
Renta(ISR)
Es un impuesto directo sobre la ganancia obtenida; es decir, por la
diferencia entreelingreso y las deducciones autorizadas obtenidoen el
ejerciciofiscal. Esteimpuestodebe serpagado de manera mensual (a
cuenta del impuesto anual)al Servicio deAdministración Tributaria,o a
las Oficinas Autorizadas por las Entidades Federativas según lomarque
la Ley y la normatividad en Materia de Coordinación Fiscal entre la
Federacióny las Entidades Federativas. El impuestosobrela renta entró
en vigor el 1 de enero de 2002, abrogando la ley que había estado
vigente desde el 1 de enero de 1981. Esta ley tiene su reglamento
correspondiente
$845,572.00 Directo eficiencia Transparencia
sobre las rentas
de las empresas
ingr
Impuesto
empresarial a tasa
única(IESTU)
Era un impuesto aplicableenMéxico. La Ley del ImpuestoEmpresariala
Tasa Única,quefue aprobada por elCongresode la Uniónel1°de junio
de 2007 y entró en vigor el 1 de enero de 2008, formó parte del
paquetedeReforma Fiscalpropuestopor elPoderEjecutivohasta que
fue abrogado en 2013 con la nueva reforma fiscal del Presidente
Enrique Peña Nieto.
Conforme a lo previsto en el artículo 1° de la Ley del Impuesto
Empresariala Tasa Única vigente, estánobligadas al pago delimpuesto
empresariala tasa única las personas físicas (con actividad empresarial
o régimen intermedio)y las morales residentes en territorio nacional
$48,783.00 Directo justicia Equitativo vertical sobre la rentas ingr

2. Impuesto a los
depósitos en
efectivo (IDE)
La Ley delImpuesto a los Depósitos en Efectivo fue aprobada por el
Congreso dela Unión deMéxico el1° deoctubrede 2007, como parte
del paquetedeReforma Fiscalpropuestopor el Ejecutivo encabezado
por el presidente Felipe Calderón.
El 1° de noviembredel 2009 se realizó uncambio a la ley reduciendo la
cantidad deefectivode $25,000a $15,000y aumentando la tasa del 2
al 3%.
Por ello, a partir del 1° deenerode 2010 se obliga alpago del impuesto
mencionado a las personas físicas y morales (empresas) que realicen
depósitos en efectivo mayores a $15,000 pesos mensuales,
considerando todos los depósitos queserealicen entodas las cuentas
de las queelcliente sea titular en una misma institución del sistema
financiero.
$32.52 Directo sencillez administrativa Transparencia
equilibrio de
mercado
ingr
Impuesto especial
sobre producción y
servicios (IEPS)
La Ley delImpuesto a los Depósitos en Efectivo fue aprobada por el
Congreso dela Unión deMéxico el1° deoctubrede 2007, como parte
del paquetedeReforma Fiscalpropuestopor el Ejecutivo encabezado
por el presidente Felipe Calderón.
El 1° de noviembredel 2009 se realizó uncambio a la ley reduciendo la
cantidad deefectivode $25,000a $15,000y aumentando la tasa del 2
al 3%.
Por ello, a partir del 1° deenerode 2010 se obliga alpago del impuesto
mencionado a las personas físicas y morales (empresas) que realicen
depósitos en efectivo mayores a $15,000 pesos mensuales,
considerando todos los depósitos queserealicen entodas las cuentas
de las queelcliente sea titular en una misma institución del sistema
financiero. La Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo fue
aprobada por elCongreso de la Unión de México el 1° de octubre de
2007, como parte del paquete de Reforma Fiscal propuesto por el
Ejecutivo encabezado por el presidente Felipe Calderón.
$81,305.00 Indirecto flexibilidad
Equitativo
Horizontal
equilibrio de
mercado
co
Orden Estatal
Impuesto sobre
nomina.
Son objeto deesteimpuestolas erogaciones efectuadas por concepto
de remuneraciones al serviciopersonalsubordinado prestado en el
territorio del Estadode Colima. $243,600,000.00 Directo eficiencia
Equitativo
Horizontal
Equilibriode
mercado coste m
Impuesto sobre
servicio de
hospedaje. Es objeto deesteimpuestola prestación deservicios dehospedajeen
el territorio del Estadode Colima, a cambiode una contraprestación. $15,766,000.00 Indirecto sencillezadministrativa
Equitativo
Horizontal
Sobre la renta de
las empresas coste m

3. Impuesto a la
Transmisión de la
Propiedad de
Vehículos
Automotores
Es objeto deeste impuestola transmisión dela propiedadde vehículos
y automotores usados, porcualquiertítulo. $195,700,000.00 Directo eficiencia
Equitativo
Horizontal
equilibriode
mercado Ingres
Impuesto sobre
tenencia o uso de
vehículos
Para los efectos de esteimpuesto se entiende por vehículos a los
automóviles, motocicletas,aeronaves,embarcaciones, veleros,esquís
acuáticos motorizados, motocicletas acuáticas y tablas deoleajecon
motor. $16,740,000.00 Directo eficiencia Equitativo Vertical Sobre renta Ingres
Impuesto Sobre
Loterías, Rifas,
Sorteos, Concursos
y Juegos
Permitidos.
Es objeto deesteimpuestola obtención depremios derivados de
loterías, rifas, sorteos y concursos detoda clase, cuandolos mismos
hubieran sidocobrados en elterritoriodelEstado. $16, 740,000.00 Indirecto Justicia Transparencia
Sobre la renta de
las empresas Coste
Orden Municipal
Impuesto Predial
Es una contribuciónquehacen los ciudadanos quesondueños deun
inmueble, ya sea vivienda, despacho, oficina, edificio o local comercial. $28,000,000.00 Indirecto eficiencia
Equitativo
Horizontal Sobre renta ingres
Impuesto de Agua
Potable, Alcantarillado
y Saneamiento en
Zonas Urbanas
Es una contribuciónquehacen los ciudadanos por eluso del agua
potable, mantenimiento delalcantarillado y saneamiento dela ciudad. $60,497,000.00 Directo eficiencia
Equitativo
Horizontal Sobre renta coste m