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Análisis comparativo sistema tributario mexicano con el sistema tributario peruano

Este documento compara los sistemas tributarios de México y Perú. Resume que en México, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) es responsable de la administración tributaria, mientras que en Perú es la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT). Analiza los principales impuestos de cada país, incluidos el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en México y el Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú, así como el Impuesto sobre la Renta (IR) en ambos países.

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Asignatura: Seminario de Armonización Contable
Docente: Dr. Carlos Sandoval Aliaga
Estudiante: Manuel Chenet Zuta
Análisis comparativo del Sistema Tributario
Mexicano con el Sistema Tributario peruano
Doctorado en Ciencias Contables y Financieras
Análisis comparativo del Sistema
Tributario Mexicano con el Sistema
Tributario peruano
Contenido de la exposición:
A.El Sistema Tributario Mexicano
B.Comparación entre el sistema
tributario mexicano y el peruano
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A. EL SISTEMA TRIBUTARIO MEXICANO
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La selección de objetivos socioeconómicos,
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Financiera del Estado. Lo anterior se puede
resumir entres actividades fundamentales:
1.Obtención de Ingresos.
2.Administración de los Ingresos.
3.Aplicación de los ingresos para satisfacer
las necesidades de la sociedad.
1. Marco Legal
El Sistema de Gobierno Federal Mexicano
2. Bases Constitucionales
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
• Artículo 31, Fracción IV.
• Artículo 36, Fracción I
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  • 2. Análisis comparativo del Sistema Tributario Mexicano con el Sistema Tributario peruano Contenido de la exposición: A.El Sistema Tributario Mexicano B.Comparación entre el sistema tributario mexicano y el peruano El ingreso tributario en México Los tributos en México Sistema tributario mexicano
  • 3. A. EL SISTEMA TRIBUTARIO MEXICANO
  • 4. Actividad Financiera del Estado La selección de objetivos socioeconómicos, la obtención de medios para alcanzarlos, las erogaciones que realiza, la administración y gestión de los recursos patrimoniales, son tareas fundamentales que el Estado debe cumplir y que en su conjunto es entendida como la Actividad Financiera del Estado. Lo anterior se puede resumir entres actividades fundamentales: 1.Obtención de Ingresos. 2.Administración de los Ingresos. 3.Aplicación de los ingresos para satisfacer las necesidades de la sociedad. 1. Marco Legal
  • 5. El Sistema de Gobierno Federal Mexicano
  • 6. 2. Bases Constitucionales Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. • Artículo 31, Fracción IV. • Artículo 36, Fracción I • Artículo 73, Fracciones VII, X, XVII, XIX, y XXIX. • Artículo 74, Fracción IV. • Artículo 115, Fracción IV • Artículo 117. Fracción III, IV, V, VI, VII, VIII, IX • Artículo 118, Fracción I • Artículo 124. • Artículo 126. • Artículo 131. Ley de Ingresos de la Federación. Ley del Impuesto sobre la Renta y su Reglamento. Ley del Impuesto al Activo y su Reglamento. Ley del Impuesto al Valor Agregado y su Reglamento. Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios. Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos. Ley del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos. Ley Aduanera y su Reglamento. Ley de Comercio Exterior y su Reglamento. Ley de Coordinación Fiscal. Ley del Servicio de Administración Tributaria. Código Fiscal de la Federación y su Reglamento Convenios de Colaboración Administrativa Miscelánea Fiscal Otros Ordenamientos Tributarios
  • 7. Bases Constitucionales Marco Legal Complementario del Sistema Tributario Mexicano •Ley Orgánica de la Administración Pública Federal. •Ley Federal de Entidades Paraestatales y su Reglamento •Ley Federal de Responsabilidades de los Servidores Públicos •Ley de Adquisiciones y Obras Públicas y su Reglamento •Ley de Planeación •Ley General de Deuda Pública •Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público y su Reglamento •Ley Federal del Trabajo •Ley de Inversión extranjera •Ley del Seguro Social •Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro •Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa. •Decreto de Presupuesto de Egresos
  • 9. 3. Componentes del Sistema Tributario En México el sistema tributario tiene dos componentes importantes, el primero se refiere al marco legal que define las reglas sobre la base de las cuales se definen las figuras tributaras. El segundo comprende las técnicas fiscales (como lo es la fiscalización de los impuestos mediante el uso de comprobantes fiscales, el uso de máquinas registradoras de comprobación fiscal, el cobro coactivo de multas, un padrón confiable de contribuyentes, etcétera) que se emplean en la recaudación, tendiendo a la equidad según los objetivos del gobierno.
  • 10. 4. La potestad tributaria La potestad tributaria es entendida como la facultad jurídica del Estado de exigir contribuciones con respecto a personas, bienes o actos que se hayan o se realicen en su jurisdicción. De acuerdo con la Constitución, el artículo 31 fracción IV6 , señala que la potestad tributaria se divide en la Federación, los Estados y los Municipios, como se muestra en el siguiente cuadro: Los tres niveles de gobierno poseen su propia Ley de Ingresos en el marco del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal que busca armonizar las relaciones fiscales intergubernamentales en el país. Cada uno define los rubros de ingreso necesarios para atender sus necesidades de gasto. La creación de nuevos impuestos o rubros de ingreso en general deberá ser autorizada por el H. Congreso de la Unión en el caso Federal y por las legislaturas locales en el caso de los Estados y Municipios.
  • 11. 5. Los ingresos tributarios del Gobierno Federal A. INGRESOS DEL GOBIERNO FEDERAL (conocida como la Federación) I. IMPUESTOS: Impuesto sobre la Renta Impuesto al Activo Impuesto al Valor Agregado (IVA) Impuesto Especial sobre Producción y Servicios Impuesto Sobre Tenencia y Uso de Vehículos Impuesto Sobre Automóviles Nuevos Impuesto sobre Servicios expresamente declarados de interés público por ley, en los que intervengan empresas concesionarias de bienes del dominio directo de la nación. Impuesto a los Rendimiento Petroleros Impuesto al Comercio Exterior II. CONTRIBUCIONES DE MEJORAS III. DERECHOS: IV. CONTRIBUCIONES NO COMPRENDIDAS EN LAS FRACCIONES PROCEDENTES CAUSADAS EN EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES PENDIENTES DE LIQUIDACIÓN O DE PAGO. V. PRODUCTOS Aprovechamientos B. INGRESOS DE ORGANISMOS Y EMPRESAS VII. INGRESOS DE ORGANISMOS Y EMPRESAS APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL C. INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO.
  • 12. Los ingresos tributarios del Gobierno Federal
  • 13. 6. Los ingresos tributarios de los Estados y Municipios CONTRIBUCIONES ESTATALES Impuestos Estatales: • Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal (Nóminas) • Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos • Impuesto sobre compra-venta de Autos Usados • Impuesto sobre Rifas, Loterías y Juegos con Cruce de Apuestas. Con objeto de cubrir el gasto público y demás obligaciones a su cargo, los Estados percibirán en cada ejercicio fiscal ingresos por la recaudación de impuestos, derechos, aportaciones de mejoras, productos, aprovechamientos, así como ingresos derivados de la coordinación hacendaria, e ingresos provenientes de financiamientos, establecidos en la Ley de Ingresos, es decir, ninguna contribución podrá recaudarse si no está prevista en la Ley de Ingresos Local correspondiente. CONTRIBUCIONES MUNICIPALES La política tributaria municipal debe definir la carga fiscal justa y equitativa para los contribuyentes, la configuración de los elementos de los tributos (base, tasa, tarifa, exenciones, etc.). Así, bajo el enfoque de equidad y proporcionalidad, los tributos no deben causar la ruina de los contribuyentes, ni llegar al extremo de que no puedan satisfacer las necesidades mínimas de bienestar. Impuestos Municipales: - Impuesto Predial - Impuesto sobre Traslación de Dominio - Impuesto sobre Anuncios Publicitarios
  • 14. 7. La imposición tributaria
  • 15. Ingresos que percibe el Gobierno del Estado
  • 16. 8. El Servicio de Administración Tributaria SAT
  • 17. Atribuciones del SAT 1. Recaudar los impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos, aprovechamientos federales y sus accesorios de acuerdo a la legislación aplicable. 2. Dirigir los servicios aduanales y de inspección, así como a la Unidad de Apoyo para la Inspección Fiscal y Aduanera. 3. Representar el interés de la Federación en controversias fiscales. 4. Determinar, liquidar y recaudar las contribuciones, aprovechamientos federales y sus accesorios cuando, conforme a los tratados internacionales de los que México sea parte, estas atribuciones deban ser ejercidas por las autoridades fiscales y aduaneras del orden federal. 5. Ejercer las facultades que, en materia de coordinación fiscal, correspondan a la administración tributaria. 6. Solicitar y proporcionar a otras instancias e instituciones públicas, nacionales o del extranjero, el acceso a la información necesaria para evitar la evasión o elusión fiscal, de conformidad con las leyes y tratados internacionales en materia fiscal y aduanera. 7. Vigilar y asegurar el debido cumplimiento de las disposiciones fiscales y aduaneras y, en su caso, ejercer las facultades de comprobación previstas en dichas disposiciones. 8. Participar en la negociación de los tratados internacionales que lleve a cabo el Ejecutivo Federal en las materias fiscal y aduanera, así como celebrar acuerdos interinstitucionales en el ámbito de su competencia. 9. Proporcionar, bajo el principio de reciprocidad, la asistencia que le soliciten instancias supervisoras y reguladoras de otros países con las cuales se tengan firmados acuerdos o formen parte de convenciones internacionales de las que México sea parte. Localizar y listar a los contribuyentes con el objeto de ampliar y mantener actualizado el registro respectivo. 10. Allegarse la información necesaria para determinar el origen de los ingresos de los contribuyentes y, en su caso, el cumplimiento correcto de sus obligaciones fiscales. 11. Proponer, para aprobación superior, la política de administración tributaria y aduanera, y ejecutar las acciones para su aplicación. Diseñar, administrar y operar la base de datos para el sistema de información fiscal y aduanera, proporcionando a la SHCP los datos estadísticos suficientes que permitan elaborar de manera completa los informes que en materia de recaudación federal y fiscalización debe rendir el Ejecutivo Federal al Congreso de la Unión. 12. Contribuir con datos oportunos, ciertos y verificables al diseño de la política tributaria. 13. Emitir las disposiciones de carácter general necesarias para el ejercicio eficaz de sus facultades, así como para la aplicación de las leyes, tratados y disposiciones que con base en ellas se expidan. 14. Emitir los marbetes y los precintos que los contribuyentes deban utilizar cuando las leyes fiscales los obliguen.
  • 18. B. COMPARACIÓN ENTRE EL SISTEMA TRIBUTARIO MEXICANO Y EL PERUANO
  • 19. Organización del Gobierno México Perú El ingreso tributario
  • 20. Regímenes Fiscales y Regímenes tributarios México – Regímenes Fiscales Perú – Regímenes Tributarios
  • 21. Institución a cargo de la Administración Tributaria México – SAT Perú – SUNAT
  • 22. Componentes del sistema tributario México Perú
  • 23. Principales impuestos México – Ley del Impuesto al Valor Agregado IVA Perú – Impuesto General a las Ventas IGV
  • 24. Principales impuestos México – Impuesto Especial Sobre Productos y Servicios IEPS Perú – Impuesto Selectivo al Consumo ISC
  • 25. Principales impuestos México – Impuesto sobre la Renta Perú – Impuesto a la Renta IR
  • 26. Principales impuestos México – Impuesto sobre la Renta Perú – Impuesto a la Renta IR
  • 27. Principales impuestos México – Impuesto sobre la Renta Perú – Impuesto a la Renta IR
  • 28. Principales impuestos México – Impuesto sobre la Renta Perú – Impuesto a la Renta IR
  • 29. Principales impuestos México – Impuesto sobre automóviles nuevos