Trabajo descriptivo de auditoria interna de sistemas bajo la norma ISO 9001

1. REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN
I.U.P. “SANTIAGO MARIÑO”
ESCUELA DE INGENIERIA INDUSTRIAL
EXTENSION-MATURIN
.
AUDITORIA INTERNA DE
SISTEMAS (NORMAS ISO)
Realizado por:
Hecmairim Victoria
Herrera Rivero
Sección Virtual
Maturín, Agosto 2014

2. INDICE
Introducción 1-2
Contenido
Definición de auditoría interna 3
Características del informe de la auditoría interna de sistema 3-4
Importancia de las auditorías internas de sistemas 4-5
Lineamientos generales para realizar una auditoría interna de sistemas
. 5-6
Fuentes bibliográficas 7

3. INTRODUCCION
El Instituto de Auditores Internos de los Estados Unidos define la
auditoría interna como "una actividad independiente que tiene lugar dentro
de la empresa y que está encaminada a la revisión de operaciones contables
y de otra naturaleza, con la finalidad de prestar un servicio a la dirección". Es
un control de dirección que tiene por objeto la medida y evaluación de la
eficacia de otros controles.
La auditoría interna surge con posterioridad a la auditoría externa por
la necesidad de mantener un control permanente y más eficaz dentro de la
empresa y de hacer más rápida y eficaz la función del auditor externo.
Generalmente, la auditoría interna clásica se ha venido ocupando
fundamentalmente del sistema de control interno, es decir, del conjunto de
medidas, políticas y procedimientos establecidos en las empresas para
proteger el activo, minimizar las posibilidades de fraude, incrementar la
eficiencia operativa y optimizar la calidad de la información económico-
financiera.
Se ha centrado en el terreno administrativo, contable y financiero. La
necesidad de la auditoría interna se pone de manifiesto en una empresa a
medida que ésta aumenta en volumen, extensión geográfica y complejidad y
hace imposible el control directo de las operaciones por parte de la dirección.
Con anterioridad, el control lo ejercía directamente la dirección de la empresa

4. por medio de un permanente contacto con sus mandos intermedios, y hasta
con los empleados de la empresa. En la gran empresa moderna esta peculiar
forma de ejercer el control ya no es posible hoy día, y de ahí la emergencia
de la llamada auditoría interna.
El objetivo principal es ayudar a la dirección en el cumplimiento de sus
funciones y responsabilidades, proporcionándole análisis objetivos,
evaluaciones, recomendaciones y todo tipo de comentarios pertinentes sobre
las operaciones examinadas

5. CONTENIDO
1. DEFINICION DE AUDITORIA INTERNA DE SISTEMAS
Es el proceso que se realiza en una empresa para verificar y cerciorarse
de que se cumplan con el sistema de calidad propuesto por la norma ISO
9001, la empresa está obligada a realizar dicha operación con anticipación de
certificarse con esta norma, esta acción nos da la seguridad que la empresa
sea merecedora de certificarse, ya que con la auditoria revelara con pruebas
y testimonios que cumplen con los requisitos del sistema de calidad
propuesto.
Esta auditoría debe realizarla la empresa periódicamente para confirmar
que no existan desviaciones y si existiese poder reivindicarse, este tiempo
puede establecerlo la empresa, bajo su responsabilidad debe tomar un
tiempo estimado de cada auditoría realizada.
2. CARACTERISTICAS DEL INFORME DE LA AUDITORIA
INTERNA DE SISTEMAS
Cepeda (1996), señala las siguientes características:
Es una función inscrita en la estructura de la organización.

6. Es decir, toda organización debe proponer su plan de gestión en cuanto a
la auditoria a realizarse periódicamente, establecer un tiempo prudente y
evaluar de manera objetiva y beneficiosa para ambas partes interesadas.
Analiza la veracidad de la información que se reporta a la gerencia
Todo testimonio o prueba que se reporte debe ser estrictamente
verdadera, confiable y segura de manera que la revisión sea eficaz y rápida.
Informa sobre el cumplimiento y mantenimiento de la eficiencia,
eficacia, economía en los sistemas y procedimientos de la organización
Los procesos y procedimientos que se realicen en las áreas de las
empresas deben ser evaluados y auditados para comprobar y corroborar que
se esté cumpliendo con el sistema de calidad, obteniendo así un desarrollo
eficiente dentro de la empresa y soluciones rápidas de alguna desviación que
se pudiera presentar.
3. IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA INTERNA
La auditoria nos permite evaluar y revisar cada uno de los procesos que
realicen en la organización, estableciendo las normas a seguir, que de no
cumplirse se sancionaría bajo la responsabilidad de la empresa, lo que esta

7. considere, este proceso nos lleva a solucionar y sobretodo mejorar la calidad
de la organización para lograr la eficacia en el roll diario laboral.
Es necesario que toda organización haga por lo menos anualmente una
revisión de sus actividades, considerando que pequeñas, medianas y
grandes empresas necesitan de este procedimiento, para mejorar y
engrandecer sus procesos ya que mientras sean más cuidadosos con lo que
se realice dentro de la organización menos serán los errores que puedan
presentarse.
Las revisiones deben de ser objetivas y puntuales, de no cumplirse con
las normas preestablecidas de la calidad expuestas por las normas ISO 9001
debe ser sancionado la persona que incumpla con dicha norma, esto como
aprendizaje para él y todo los demás con respecto a la obligación que tienen
por mejorar y mantener la calidad en cada proceso que se desarrolle.
4. LINEAMIENTOS GENERALES PARA REALIZAR UNA
AUDITORIA INTERNA DE SISTEMAS
El examen debe llevarse a cabo por una persona o personas que
tengan el entrenamiento técnico y la capacidad profesional como
auditores.

8. El auditor debe ser una persona capacitada que pueda desenvolverse
como líder, este deberá cumplir con las exigencias que se le pidan dentro
de la empresa, debe tener carácter y credibilidad, debe ser parcial con
todos y evaluar objetivamente.
En todos los asuntos relacionados con el trabajo encomendado, el o
los auditores mantendrán una actitud mental independiente.
Debe ser crítico con lo que este evaluando, parcial a la hora de
aplicar una sancionar o hasta reconocer la excelencia en lo que este
auditando, debe exponer su punto de vista siempre y cuando sea para
mejorar la calidad en los procedimientos.
Se ejercerá el cuidado profesional en la ejecución del examen y en la
preparación del informe.
El auditor debe ser profesional en cuanto al testimonio que vaya
destinado a la gerencia, debe especicar lo que evaluo siendo claro y
objetivo para desarrollar una mejora en la calidad o también un
reconocimiento del mismo.

9. FUENTES BIBLIOGRAFICAS
Cepeda, Gustavo (1996). Auditoría y control interno. Colombia.
Editorial .Mcgraw hill.
http://ri.bib.udo.edu.ve/bitstream/123456789/535/1/TESIS-
658.4013_N94_01.pdf
Suárez, Andrés La moderna auditoría McGraw Hill (1991)
Disponible en: http://www.monografias.com/trabajos15/auditoria-
interna/auditoria-interna.shtml#ixzz39Y94hFLn
Material suministrado en la materia virtual ELECTIVA V