1. Área Contable – Comisión de Jóvenes Profesionales – CPCECABA
23 de junio de 2014
C.P.: Damián Pellegrini
C.P.: Daniela Ini Llorente

2.  Nos encarga la confección de EECC pero sin
que exista contabilidad previa.
 En base a documentación básica debe
“armarse” la contabilidad y posteriormente
los EECC.
 Probablemente sean EECC atrasados.
 Recomendación: no firmar un informe de
auditoría si no contamos con los elementos
de juicio necesarios!!. Alternativas:
certificación literal, informe de compilación.

3.  Resumen extractos bancarios:
◦ Gastos bancarios.
◦ Impuesto al débito y crédito (parte resultado y parte
activo).
◦ Cobranzas por transferencias, cheques, en efectivo.
◦ Pagos por transferencias o cheques.

4.  Resumen IVA Ventas.
 Revisar coherencia con cobranzas por
extracto bancarios.
 Considerar retenciones sufridas.
 Ver saldos pendientes de cobro al cierre.

5.  Resumen IVA Compras para detectar compras
de bienes de cambio y de uso.
 Recordar calcular depreciación para bienes de
uso.
 Calcular el costo de mercaderías vendidas por
diferencia de inventario (es necesario
inventario de bienes de cambio al cierre).

6.  Resumen IVA Compras. Clasificar por
concepto para imputación de gasto o activo.
 Revisar coherencia con pagos por extracto
bancarios.
 Considerar retenciones realizadas (Sicore,
regímenes IIBB).
 Ver saldos pendientes de pago al cierre y
cheques emitidos sin debitar.

7.  Devengamiento de intereses.

8.  Resumen Libro sueldos.
 Resumen F.931.
 Chequear coherencia entre ambos.
 Considerar retenciones de SUSS sufridas.
 Provisiones por vacaciones, bonus y SAC.
 Asiento modelo:
Sueldos (sueldo bruto s/Libro sueldos)
Cargas sociales (contr. F.931)
Retenciones SUSS sufridas (F.931)
a Sueldos a pagar (sueldo neto s/Libro sueldos)
a Cargas sociales a pagar (contr. + ap. F.931)

9.  IVA:
◦ Resumen F.731.
◦ Chequear coherencia con IVA Compas y Ventas.
◦ Controlar retenciones sufridas.
 IIBB.
 Sicore / retenciones IIBB.
 Ganancias (considerar impacto de impuesto
diferido).
 Anticipos Ganancias y GMP.
 Planes de pago.

10.  Revisar actas de directorio y asamblea.
 Revisar inscripciones en IGJ.
 Considerar requisitos para aportes
irrevocables.

11.  Muchas gracias por su atención!!!
Área Contable – Comisión de Jóvenes Profesionales – CPCECABA