Determinar Los Recursos Financieros de Acuerdo con el Plan de Acción de la Organización

1. Diony Yancely Giraldo Muñoz
Docente: Ing. Elsa Piedad Tobón R
Materia: Planea y Evalúa los Recursos Financieros
Fecha: 30 de agosto de 2014
Tecnología en Gestión de Servicios
Financieros
Determinar Los Recursos Financieros de
Acuerdo con el Plan de Acción de la
Organización

2. INTRODUCCIÓN
LA RENTABILIDAD DESEADA POR LOS DUEÑOS
FLUJO DE EFECTIVO
MÉTODOS DE DEPRECIACIÓN
CONTENIDO

3. En toda organización se requiere tener a la mano la información suficiente para
proyectar sus gastos en el corto, mediano y largo plazo. Para ello el administrador y los
dueños de la empresa necesitan manejar herramientas que le permitan hacer estos
análisis con el fin de realizar sus inversiones financieras necesarias que le den la solidez
suficiente para sentirse seguros a la hora de pensar en hacer negociaciones con otras
empresas nacionales o internacionales.
Es por esto que es muy importante realizar todos los análisis necesarios que permitan
evidenciar en qué estado se encuentra la empresa y cómo podría mantenerse sólida en el
tiempo, el capital invertido y las ganancias esperadas son proyecciones indispensables a
la hora de hacer los balances finales.
INTRODUCCIÓN

4. La rentabilidad es la ganancia que se
obtiene de un capital invertido, es lo que
produce una inversión o un activo.
Ésta deseada por los dueños es enfocada a
cumplir con unas metas y objetivos fijados
sobre el patrimonio que se tiene invertido en
una empresa. Para esto es fundamental que
se tenga claridad y conocimiento de los
resultados de los estados financieros y así
poder descubrir que tanto apalancamiento se
necesita para el funcionamiento de la
misma.
LA RENTABILIDAD DESEADA POR LOS DUEÑOS

5. Apalancamiento financiero: es
usar endeudamiento para
financiar una operación, es decir
en lugar de realizar una
operación con fondos propios, se
hará con fondos propios y un
crédito.
Ejemplo:
Se realiza una operación en bolsa por
100.00 dólares; Nosotros $20.000, el banco
$ 80.000 y un año más tarde se aumentan y
se venden 150.000 dólares.
LA RENTABILIDAD DESEADA POR LOS DUEÑOS
Ahora interpretemos.
Quedan de interés 10%/año = intereses a
pagar $8.000 y el apalancamiento fue de
1:4.
Esto quiere decir:
- Al banco devolveremos los $80.000 que
nos prestó.
- Además le daremos $8.000 de intereses
al banco
- Se recogerán los $20.000 de capital
propio
- Queda una diferencia de $42.000 que
es la ganancia obtenida
- Y la rentabilidad fue de 210%
(Forexinversion,2011)

6. Es un estado contable básico
que informa sobre las
variaciones y movimientos de
efectivo y sus equivalentes
en un período determinado
ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO
La información arrojada por
estos flujos de efectivo son
útiles y permiten evaluar la
capacidad de la empresa para
generar efectivo y equivalentes
al efectivo, así como sus
necesidades de liquidez.
Esto es primordial a la hora de
tomar decisiones económicas,
además de tener en cuenta, las
fechas en que se producen y el
grado de certidumbre relativa
de su aparición.

7. El estado de flujos de efectivo se puede hacer por medio de dos métodos:
Método directo
Expone las principales clases de entrada y salida bruta en efectivo ( Flujos
de efectivo de Operación, Inversión y Financiamiento).
Para elaborar este método es necesario tener el balance general de los dos
últimos años y el estado de resultado del ultimo año.
Actividades de operación: actividades relacionadas con la generación de
utilidades
Actividades de Inversión: medios para adquirir y vender activos fijos
Actividades de Financiamiento: Son los medios para aportar, retirar y
pagar fondos destinados a sustentar las actividades de la empresa.
Este método ajusta cada partida de ingreso por las acumulaciones
relacionadas.
ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO -- MÉTODOS

8. Método indirecto
El cual parte del resultado del ejercicio y a través de ciertos procedimientos se
convierte el resultado devengado en resultado percibido.
La importancia:
- Muestra si la empresa genera o consume fondos en su actividad productiva.
- Permite ver si la empresa realiza inversiones en activos de largo plazo como
bienes de uso o inversiones permanentes en otras sociedades.
- Finalmente muestra la cifra de fondos generados o consumidos por la
financiación en las cuales se informa sobre el importe de fondos recibidos de
prestadores de capital externos o los mismos accionistas y los montos devueltos
por vía de reducción de pasivos o dividendos.
- Permite conjeturar sobre el futuro de la empresa, mediante el estudio y análisis
realizado por los analistas de la organización.
NOTA: Ambos métodos presentan el mismo resultado, solo varía la presentación; el
cambio está en las actividades de operación. (Wikipedia,2014)
ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO -- MÉTODOS

9. MÉTODOS DE DEPRECIACIÓN
Para entender que son estos método
primero definiremos que es
Depreciación: es la disminución o
desgaste del valor de un bien
material o inmaterial.
Métodos:
- Método de la línea recta
- Método de la suma de los dígitos
del año
- Método de la reducción de
saldos
- Método de las unidades de
producción

10. MÉTODOS DE DEPRECIACIÓN Método de la suma de los
dígitos del año
Consiste en depreciar un activo todos los años de su
vida útil, donde los primeros años será de más valor.
Fórmula: (Vida útil/suma dígitos)*Valor activo
Ejemplo: La empresa tiene un camión de $30’000.000.
(5(5+1)/2 (5*6)/2=15
Primer año: 5/15= 0,3333% = 33.333%
(30’000.0000 * 33.333%)= $10’000.000
Y así se hace para los demás años, hasta depreciar el
activo en su totalidad.
Método de la línea recta
Su aplicabilidad es sencilla solo
consiste en dividir (valor del
activo/valor de la vida útil) del
mismo.
Según el decreto 3019 de 1989, los inmuebles
tienen una vida útil de 20 años, los bienes
muebles, maquinaria y equipo, trenes aviones y
barcos, tienen una vida útil de 10 años, y los
vehículos y computadores tienen una vida útil de
5 años.
Ejemplo: la compañía adquiere un barco por
valor de 70 millones.
70´000.000/10=7´000.000 depreciación anual
70’000.000/120= 583.333 depreciación mensual
(Guest0cbb2e, 2009)

11. MÉTODOS DE DEPRECIACIÓN
Método de las unidades de
producción
Se distribuye la depreciación de forma
equilibrada en todos los períodos.
Dividimos el valor del activo entre las
unidades producidas en la vida útil del
mismo – después se multiplica las
unidades producidas en cada período
por el costo a cargar en la depreciación
Ejemplo: se compra máquina sopladora por $
450.000, con una producción en su vida útil de
7´000.000 unidades.
Entonces 450.000/7’0000.000= 0,0643 este
seria el valor a cargar en la depreciación
Período 1, unidades producidas 700.000
Entonces: 700.000*0,0643= $45.010
Y así en los siguientes períodos.
Método de la reducción de saldos
permite la depreciación acelerada. Para su
implementación, exige necesariamente la utilización
de un valor de salvamento, de lo contrario en el
primer año se depreciaría el 100% del activo, por lo
que perdería validez La fórmula a utilizar es la
siguiente:
Tasa de depreciación = 1- (Valor de salvamento/Valor
activo)^(1/n). Donde n es el la vida útil del activo
ejemplo del camión (suponiendo un valor de
salvamento del 10% del valor del vehículo)
tendremos:
1-(3.000.000/30.000.000)1/5= 0,36904
Una vez determinada la tasa de depreciación se aplica
al valor del activo sin depreciar, que para el primer
periodo es de 30.000.000
Entonces 30.000.000 * 0,36904 = 11.071.279,
Y así sucesivamente en los periodos siguientes.
“U2-3Metodos-Depreciación”

12. CONCLUSIONES
Podemos afirmar que los administradores y dueños de una organización deben tener a la mano
información suficiente para proyectar sus gastos en el corto, mediano y largo plazo, lo que les
permitirá analizar como está la empresa al momento de querer realizar sus inversiones financieras
necesarias que le den la solidez.
Cada proceso operacional financiero tiene su razón de ser en la organización, todos proyectados a
contribuir con el cumplimiento de los objetivos, metas y proyectos de la organización.
La rentabilidad es la capacidad que tiene una inversión o un activo para generar suficiente utilidad
o ganancia.
Los estados de flujo de efectivo además de ser uno de los estados más complejos de la
contabilidad, es demasiado importante para las organizaciones ayuda en la planeación y en la
generación de presupuestos, sin dejar a un lado la medición que se puede hacer para cumplir los
compromisos adquiridos.

13. Bibliografía
Forexinversion,2011. ¿Qué es el apalancamiento financiero?. Obtenido en
https://www.youtube.com/watch?v=cwCni0AbW4M
Wikipedia,2014.Estado de flujo de efectivo. Obtenido en
http://es.wikipedia.org/wiki/Estado_de_flujo_de_efectivo
Guest0cbb2e, 2009. Método de la suma de los dígitos de. Obtenido de
http://es.slideshare.net/guest0cbb2e/mtodo-de-la-suma-de-los-dgitos-de
Plataforma blackboard Learn, Universidad Católica del Norte.U2-3Metodos-Depreciación. Obtenido en
http://biblioteca.ucn.edu.co/repositorio/CompAdministracion/PlaneaEvaluaRfinan/documentos/U2-
3Metodos-depreciacion.pdf