Documentos financieros clave

DOCUMENTOS FINANCIEROS
PROFESOR JAIME ANTONIO RAMIREZ OCAS
PROGRAMA DE
CAJERO BANCARIO COMERCIAL
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Documentos Financieros
DOCUMENTACION
ADMINISTRATIVA

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Definición
DOCUMENTO FINANCIERO:
Título valor en que se deja constancia que quien lo
suscribe tiene la obligación de pagar a la fecha
específica en el documento y a la persona identificada en
el mismo una cierta suma de dinero.
Es un Instrumento documentario expedido en
representación de un crédito aceptado por un banco a
favor de su cliente.
Compromiso escrito en el cual la persona natural o
jurídica que lo firma reconoce una deuda a otra
persona por una cierta suma de dinero, obligándose a
pagarla dentro de un plazo determinado o cuando se le
demande.
DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA

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Los principales Documentos financieros son
los siguientes:
• El Recibo
• El Vale
• El Cheque
• La Letra de cambio
• El Pagaré

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EL RECIBO
Es un documento financiero mediante el cual una
persona acredita haber recibido de otra una
determinada suma de dinero en efectivo o una
cantidad en especie.
Documento expedido por el acreedor y debidamente
firmado, por el que constata haber recibido el
importe de la deuda, con lo que el deudor queda
liberado de su obligación.
También se emplea como comprobante de que un
bien ha sido entregado y como comprobante de
efectivo.

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EL VALE
Es un documento que contiene una promesa
escrita en el cual una persona se obliga al pago
de una suma determinada.
También se define como una nota escrita que una
persona manda a otra a fin de que mercaderías o
dinero sean por cuenta del firmante del documento.

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El Vale es un documento financiero, para pagar un
servicio.
Puede suponer un pago total o parcial (descuento).
Es habitual en establecimientos comerciales, dar
vales a los clientes habituales para fidelizarlos.
También sirve para darse a conocer a cliente nuevos,
ofreciéndoles un servicio más barato o gratis.
En otros casos sirve para permitir cambiar un
producto o servicio adquirido por otro en un tiempo
futuro, en las devoluciones a comercios.

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El Vale también se utiliza para movimientos
internos de una oficina o empresa.
Cuando un empleado recibe dinero para comprar
algún material o artículos que no haya en existencia
en la empresa, o porque desea un adelanto sobre su
sueldo, se llena un vale de caja.

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EL CHEQUE
La ley lo define como una orden escrita y girada
contra un banco para que este pague a su
presentación, el todo o parte de los fondos que el
librador pueda disponer en cuenta corriente.
El cheque es siempre pagadero a la vista.
Cualquier mención contraria se tendrá por no
escrita.
El cheque presentado al cobro antes del día indicado
como fecha de emisión es pagadero el día de
presentación.

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El cheque es una orden de pago que no tiene
condiciones, y que sólo puede ser emitido por
empresas del sistema financiero autorizadas a
mantener cuentas corrientes.
Permite realizar un significativo número de
operaciones y mayormente es utilizado por las
personas jurídicas.
Su principal atributo es que representa un medio de
pago que reemplaza económicamente al efectivo.
Asimismo, permite llevar un mejor manejo y control
de los pagos, y reduce los riesgos que conlleva
utilizar dinero en sus transacciones.

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Características
El cheque tiene un plazo de presentación de 30 días,
después de la fecha de su emisión (en el caso del
diferido, desde el día señalado en éste).
El cheque es pagado al instante de ser presentado,
no se puede consignar en éste una fecha futura para
su cancelación, a excepción de los que tienen pago
diferido, y que exhiben un formato distinto.
Quien disponga de una cuenta corriente puede
solicitar un talonario con ese tipo de cheques (pago
diferido) a su entidad bancaria.

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Obligaciones del emisor de un Cheque
Comprobar que existan los fondos disponibles para
efectuar el pago de los cheques girados. En caso
contrario, debe contar con autorización para
sobregirar la cuenta.
En caso de emita cheques sin fondos, el banco está
obligado a cerrar la cuenta corriente si se deja
constancia de la falta de pago por no haber fondos en
dos cheques, y si en un año la entidad financiera
girada rechaza 10 veces el pago de uno o más
cheques por carecer de fondos, ya sea que se deje o
no la constancia de ello en el mismo título.

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Obligaciones del emisor de un Cheque
Debe proceder de igual manera si la Superintendencia
de Banca y Seguros y AFP (SBS) la incluye en la
relación de cuentas corrientes cerradas. En ese caso,
los bancos tienen que cerrar en un plazo de 10 días
las cuentas de quienes figuran en la citada lista.
Además, la SBS ordena la cancelación de la tarjeta de
crédito cuando se cerró la cuenta por emitir cheques
sin fondos.
Al respecto, las penalidades duran un año desde la
fecha del cierre y de reincidir se consideran plazos
mayores e incluso la inhabilitación permanente.

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Cancelación de obligación de pago
Por otro lado, se puede cancelar el pago de un cheque
si se denuncia su pérdida o sustracción, o por otras
causas que señala la ley, bajo la condición de
interponer una demanda judicial de ineficacia
respectiva.
También, por rellenarlo con borrones.

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Tipos de cheque
a) No negociable: pagado a la persona en cuyo
favor se emitió. A pedido de ella se puede
depositar en una cuenta corriente u otra cuenta
de la que sea titular.
b) De pago diferido: emitido para ser cobrado en
fecha futura.
c) De gerencia: girado por los bancos con cargo a
ellos mismos

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Endoso del cheque
Es la firma del beneficiario puesta al dorso del
cheque ,mediante la cual se transfiere el
dominio del documento o se entrega en cobro.
Todo cheque que se deposite debe ser endosado.
Hay dos formas de endosar un cheque:
1. Endoso general: Consiste en estampar en el
dorso del cheque la firma y timbre de la razón
social si es persona jurídica. Puede ser cobrado
por cualquier persona.
2. Endoso nominativo: puede ser cobrado o
depositado solo por la persona a nombre de
quien se extiende el endoso.

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LA LETRA DE CAMBIO
Es un documento mercantil que contiene una
promesa u obligación de pagar una
determinada cantidad de dinero a una fecha
de vencimiento.
Constituye una orden escrita, mediante el cual una
persona llamada Librador, manda a pagar a su
orden o a la otra persona llamada Tomador o
Beneficiario, una cantidad determinada, en una
cierta fecha, a una tercera persona llamada
Librado.

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PERSONAS QUE INTERVIENEN
El Librado o Girado: Persona a la que se da la
orden de pago (quien debe pagar), es el
destinatario de la orden dada por el librador.
El Librador o Girador: la persona que ordena
hacer el pago, se exige que la letra de cambio
lleve su firma.
El Beneficiario o Tomador: es aquel a cuya orden
debe hacerse el pago de la suma ordenada por
el Librador. Es necesario que en la letra se
indique el nombre del beneficiario o tomador; no
es válida la Letra al Portador.
El Fiador o Avalista: Persona que garantiza el
pago de la letra.

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REQUISITOS INDISPENSABLES
1. La denominación de Letra de Cambio inserta en
el mismo texto del Título y expresado en el
mismo idioma empleado en la redacción del
documento.
2. La orden pura y simple de pagar una suma
determinada.
3. Nombre del que debe pagar (Librado).
4. Indicación de la fecha de vencimiento.
5. Lugar donde el pago debe efectuarse.
6. Nombre de la persona a cuyo cargo debe
efectuarse el pago (Beneficiario o Tomador).
7. Fecha y lugar donde se emitió la letra.
8. La firma del que gira la letra (Librador).

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FUNCIONES
• Medio de pago, sustituyendo el pago en dinero.
• Instrumento de crédito, garantizando un pago.
• Medio para obtener un crédito, mediante
descuento bancario.
ACEPTACION DE UNA LETRA DE CAMBIO
 Es la declaración del Librado (deudor) por la que
asume la obligación de pagar al que tenga en su
poder a su vencimiento la letra de cambio.
 Si el Librado no acepta o cumple la obligación el
tenedor de la letra podrá dirigirse contra el
Librador para reclamar el cumplimiento.

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EL ENDOSO
• Es la declaración contenida en la letra por la que
el Librador transmite a otra persona los derechos
de cobro.
• El endosatario adquiere la titularidad del crédito,
se convierte en el portador de la misma.
• Salvo que se considere “ No Endosable” podrá
transmitirse por endoso en varias ocasiones.
• El endosante garantiza la aceptación y pago de la
letra frente a los que vayan adquiriendo con
posterioridad y será imprescindible su firma.

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EL AVAL
 Es la declaración contenida en la letra que tiene
como finalidad garantizar el pago de la letra.
 El Avalista asume con el Librado la responsabilidad
del pago de la letra.
 El Avalista puede ser una o más personas.
 Se podrá ejercer acciones contra el avalista
cuando una vez presentada la letra al cobro
resulte impagada y se realice el protesto por falta
de pago.
 Si el avalista paga la letra podrá exigirle al Librado
o deudor de devuelva la suma abonada en su
nombre.

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EL PROTESTO
• Es un acto notarial que sirve para acreditar que se
ha producido la falta de aceptación o de pago de
la letra de cambio.
• El protesto debe realizarse en los 8 días siguientes
a la fecha de vencimiento de la letra.
VENCIMIENTO DE LA LETRA
Se indica de manera expresa en la letra como
requisito formal y determina el momento que será
exigible el pago, puede ser:
A fecha fija, vence el día indicado.
A un plazo contado desde la fecha del libramiento.

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EL PAGARE
Es un título valor o instrumento financiero muy
similar a la letra de cambio y se usa, principalmente
para obtener recursos financieros.
Documento escrito mediante el cual una persona se
compromete a pagar a otra persona o a su orden
una determinada cantidad de dinero en una fecha
acordada previamente.
Los pagarés pueden ser al portador o endosables, es
decir, que se pueden transmitir a un tercero.

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PERSONAS QUE INTERVIENEN EN EL PAGARÉ
1. Librador: es quien se compromete a pagar la
suma de dinero, a la vista o en una fecha futura
fija o determinable.
2. El beneficiario o tenedor: es aquel a cuya
orden debe hacerse el pago de la suma de dinero
estipulada en el pagaré.
3. El Fiador o Avalista: la persona que garantiza el
pago del pagaré.
Un pagaré es un documento por pagar para el
librador y un documento por cobrar para el
tenedor, a su debido tiempo.

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DIFERENCIA ENTRE
LETRA DE CAMBIO Y PAGARÉ
LETRA DE CAMBIO PAGARE
Es un documento. Es una promesa de pago hecha
por escrito.
Es un documento legal que se
lleva a cabo entre
comerciantes.
Es un documento legal entre
comerciantes y una entidad
bancaria o compañía de
financiamiento.

Pagaré Nº
MONEDA IMPORTE Vence el
................................................. con RUC Nº ........................................, con domicilio fiscal en .....................................................................................................
debidamente representada por ................................................................... identificado con DNI Nº .................... facultado según poder inscrito en el
asiento Nº .............................. del Registro Mercantil de ................................., prometo(emos) por medio de este PAGARÉ pagar incondicionalmente A LA
ORDEN DE LA SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA en el plazo de ............................... la cantidad de .......................(en
letras)........................, en la Intendencia de Aduana ......................, a fin de responder por la deuda tributaria aduanera, los derechos antidumping o
compensatorios de ser aplicables, además del interés compensatorio sobre dicha suma, generado desde el momento de la numeración de la
Declaración Única de Aduana (....................Temporal) Nº ..................................... del ................................, hasta la fecha de vencimiento del plazo del
régimen, en cumplimiento de lo dispuesto por el Decreto Supremo N° 191-2005-EF
El presente Pagaré está sujeto a la Ley N° 27287, Ley de Títulos y Valores, al amparo de la cual la Superintendencia Nacional de Administración
Tributaria podrá entablar la ejecución de su cobro donde lo tuviere por conveniente, sin perjuicio de la ejecución por la vía coactiva conforme a Ley.
De igual modo se encuentra afecto, en caso de incumplimiento de pago, al interés que establece el artículo 19° del Texto Único Ordenado de la Ley
General de Aduanas, aprobado por Decreto Supremo Nº 129-2004-EF y su reglamento.
Fecha de Emisión
..............., ........ de................de 2 0............
.............................................................
Firma del representante legal
............................................... ....................................................
Socio avalista (1) socio avalista (2)
Datos de los socios avalistas:
Nombres y apellidos (1) : ..........................................................................
Domicilio : ...............................................................................................
Número de Documento Nacional de Identidad …………………………….
Nombres y apellidos (2) : ..........................................................................
Domicilio : ...............................................................................................
Número de Documento Nacional de Identidad ……………………………….
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