Los principales documentos financieros son el recibo, vale, cheque, letra de cambio y pagaré. Un cheque es una orden de pago librada contra un banco, mientras que una letra de cambio es una promesa de pago entre tres partes y un pagaré es similar a una letra pero se usa principalmente para obtener recursos financieros.

1. Clasificaciónde los documentosfinancieros
Definición
DOCUMENTO FINANCIERO:
Título valorenque se dejaconstanciaque quienlosuscribe tiene laobligaciónde pagara la
fechaespecíficaenel documentoya lapersonaidentificadaenel mismouna ciertasumade
dinero.
Es unInstrumentodocumentarioexpedidoenrepresentaciónde uncréditoaceptadoporun
banco a favorde sucliente.
Compromisoescritoenel cual lapersonanatural o jurídica que lofirmareconoce una deudaa
otra personapor unacierta sumade dinero,obligándose apagarladentrode un plazo
determinadoocuandose le demande.
Los principalesDocumentosfinancierossonlossiguientes:
• El Recibo
• El Vale
• El Cheque
• La Letra de cambio
• El Pagaré
EL RECIBO
Es un documentofinancieromediante el cual unapersonaacreditahaberrecibidode otrauna
determinadasumade dineroenefectivoounacantidadenespecie.
Documentoexpedidoporel acreedorydebidamente firmado,porel que constatahaber
recibidoel importe de la deuda,conloque el deudorquedaliberadode suobligación.
Tambiénse empleacomocomprobante de que unbienhasidoentregadoycomo
comprobante de efectivo.

2. EL VALE
Es un documentoque contiene unapromesaescritaenel cual unapersonase obliga al pago
de una suma determinada.
Tambiénse define comounanotaescritaque una personamandaa otra a finde que
mercaderíaso dineroseanporcuentadel firmante del documento.
El Vale esundocumentofinanciero,parapagar unservicio.
Puede suponerunpagototal o parcial (descuento).
Es habitual enestablecimientoscomerciales,darvalesalosclienteshabitualespara
fidelizarlos.
Tambiénsirve paradarse a conocera cliente nuevo,ofreciéndolesunserviciomásbaratoo
gratis.
En otroscasos sirve para permitircambiarunproductoo servicioadquiridoporotroenun
tiempofuturo,enlasdevolucionesacomercios.
El Vale tambiénse utilizaparamovimientosinternosde unaoficinaoempresa.
Cuandoun empleadorecibedineroparacomprar algúnmaterial oartículosque no haya en
existenciaenlaempresa,oporque deseaunadelantosobre susueldo,se llenaunvale de caja.

3. EL CHEQUE
La leylodefine comounaordenescritaygirada contra un bancopara que este pague asu
presentación,el todooparte de losfondosque el libradorpuedadisponerencuenta
corriente.
El cheque essiempre pagaderoalavista.Cualquiermencióncontrariase tendráporno escrita.
El cheque presentadoal cobroantesdel díaindicadocomofechade emisiónespagaderoel día
de presentación.
El cheque esunaordende pago que no tiene condiciones,yque sólopuede seremitidopor
empresasdel sistemafinancieroautorizadasamantenercuentascorrientes.
Permite realizarunsignificativonúmerode operacionesymayormente esutilizadoporlas
personasjurídicas.
Su principal atributoesque representaunmediode pagoque reemplazaeconómicamente al
efectivo.
Asimismo,permite llevarunmejormanejoycontrol de lospagos,y reduce losriesgosque
conllevautilizardineroensustransacciones.
Características
El cheque tiene unplazode presentaciónde 30 días, despuésde lafechade suemisión(enel
caso del diferido,desde el díaseñaladoenéste).
El cheque espagadoal instante de serpresentado,nose puede consignarenéste unafecha
futurapara su cancelación,aexcepciónde losque tienenpagodiferido,yque exhibenun
formatodistinto.
Quiendispongade unacuentacorriente puede solicitaruntalonarioconese tipode cheques
(pagodiferido) asuentidadbancaria.
Obligacionesdel emisorde un Cheque
Comprobarque existanlosfondosdisponiblesparaefectuarel pagode loschequesgirados.En
caso contrario,debe contarcon autorizaciónpara sobregirarlacuenta.

4. En caso de emitachequessinfondos,el bancoestáobligadoacerrar la cuentacorriente si se
dejaconstanciade la faltade pago por no haberfondosendoscheques,ysi enun año la
entidadfinancieragiradarechaza10 vecesel pagode uno o más chequesporcarecerde
fondos,yaseaque se deje ono la constanciade elloenel mismotítulo.
Debe procederde igual manerasi la Superintendenciade Bancay Segurosy AFP(SBS) la
incluye enlarelaciónde cuentascorrientescerradas.Enese caso,losbancostienenque cerrar
enun plazode 10 días lascuentasde quienesfiguranenlacitada lista.
Además,laSBSordenala cancelaciónde latarjetade créditocuandose cerró la cuentapor
emitirchequessinfondos.
Al respecto,laspenalidadesduranunañodesde lafechadel cierre yde reincidirse consideran
plazosmayorese inclusolainhabilitaciónpermanente.
Cancelaciónde obligaciónde pago
Por otro lado,se puede cancelarel pagode un cheque si se denunciasupérdidaosustracción,
o por otras causas que señalalaley,bajolacondiciónde interponerunademandajudicial de
ineficaciarespectiva.
También,porrellenarloconborrones.
Tiposde cheque
• Nonegociable:pagadoa la personaencuyo favorse emitió.A pedidode
ellase puede depositarenunacuentacorriente uotra cuentade laque sea
titular.
• De pago diferido:emitidoparasercobradoenfechafutura.
• De gerencia:giradopor losbancoscon cargo a ellosmismos
Endosodel cheque
Es la firmadel beneficiariopuestaal dorsodel cheque,mediantelacual se transfiere el
dominiodel documentoose entregaencobro.
Todo cheque que se depositedebe serendosado.
Hay dos formas de endosar un cheque:
• Endosogeneral:Consisteenestamparenel dorsodel cheque lafirmaytimbre de la
razón social si espersonajurídica.Puede sercobradopor cualquier persona.
• Endosonominativo:puede sercobradoodepositadosoloporlapersonaa nombre
de quiense extiende el endoso.
LA LETRA DE CAMBIO
Es un documentomercantil que contiene unapromesauobligaciónde pagarunadeterminada
cantidadde dineroa una fechade vencimiento.
Constituye unaordenescrita,medianteel cual unapersonallamadaLibrador,mandaa pagar
a su ordeno a la otra personallamadaTomadoro Beneficiario,unacantidaddeterminada,en
una ciertafecha,a una tercerapersonallamadaLibrado.

5. PERSONAS QUE INTERVIENEN
El Libradoo Girado: Personaa laque se da la ordende pago (quiendebepagar),esel
destinatariode laordendadapor el librador.
El Libradoro Girador: lapersonaque ordenahacer el pago,se exige que laletrade cambio
lleve sufirma.
El BeneficiariooTomador:esaquel a cuya ordendebe hacerse el pagode la sumaordenada
por el Librador.Es necesarioque enlaletrase indique el nombre del beneficiariootomador;
no esválidalaLetra al Portador.
El Fiadoro Avalista:Personaque garantizael pagode laletra.
REQUISITOS INDISPENSABLES
• La denominaciónde Letrade Cambioinsertaenel mismotextodel Títuloy
expresadoenel mismoidiomaempleadoenlaredaccióndel documento.
• La ordenpura y simple de pagaruna sumadeterminada.
• Nombre del que debe pagar(Librado).
• Indicaciónde lafechade vencimiento.
• Lugar donde el pagodebe efectuarse.
• Nombre de lapersonaa cuyo cargo debe efectuarse el pago(Beneficiarioo
Tomador).
• Fechay lugar donde se emitiólaletra.
• La firmadel que gira laletra(Librador).
FUNCIONES
• Mediode pago,sustituyendoel pagoendinero.
• Instrumentode crédito,garantizandounpago.
• Mediopara obteneruncrédito,mediantedescuentobancario.
ACEPTACIONDE UNA LETRA DE CAMBIO
Es ladeclaracióndel Librado(deudor) porlaque asume laobligaciónde pagaral que tengaen
su podera su vencimientolaletrade cambio.
Si el Librado noacepta o cumple laobligaciónel tenedorde laletrapodrádirigirse contrael
Libradorpara reclamar el cumplimiento.
EL ENDOSO
• Es la declaracióncontenidaenlaletrapor laque el Librador transmite aotra persona
losderechosde cobro.
• El endosatarioadquiere latitularidaddel crédito,se convierte enel portadorde la
misma.

6. • Salvoque se considere “NoEndosable”podrátransmitirse porendosoenvarias
ocasiones.
• El endosante garantizalaaceptaciónypago de la letrafrente a losque vayan
adquiriendoconposterioridadyseráimprescindible su firma.
EL AVAL
Es la declaracióncontenidaenlaletraque tiene comofinalidad garantizarel pagode la
letra.
El Avalistaasume conel Libradolaresponsabilidaddel pagode laletra.
El Avalistapuede serunaomás personas.
Se podrá ejerceraccionescontrael avalistacuandounavezpresentadalaletraal
cobro resulte impagadayse realice el protestoporfaltade pago.
Si el avalistapaga la letrapodráexigirle al Libradoodeudorde devuelvalasuma
abonadaen sunombre.
EL PROTESTO
• Es un acto notarial que sirve paraacreditarque se ha producidolafaltade
aceptacióno de pago de la letrade cambio.
• El protestodebe realizarse enlos8días siguientesalafechade vencimientode la
letra.
VENCIMIENTODE LA LETRA
Se indicade manera expresaenlaletracomorequisitoformal ydeterminael momentoque
será exigibleel pago,puede ser:
A fechafija,vence el díaindicado.
A un plazocontadodesde lafechadel libramiento

7. EL PAGARE
Es un títulovaloro instrumentofinancieromuysimilarala letrade cambioy se usa,
principalmente paraobtenerrecursosfinancieros.
Documentoescritomedianteel cual unapersonase compromete apagar a otra personaoa su
ordenuna determinadacantidadde dineroenunafechaacordadapreviamente.
Los pagaréspuedenseral portador o endosables,esdecir,que se puedentransmitiraun
tercero.
PERSONAS QUE INTERVIENEN EN EL PAGARÉ
• Librador:esquiense compromete apagar la sumade dinero,a lavistao en una
fechafuturafijao determinable.
• El beneficiariootenedor:esaquel acuya ordendebe hacerse el pagode lasuma de
dineroestipuladaenel pagaré.
• El Fiadoro Avalista:lapersonaque garantizael pagodel pagaré.Un pagaré es un
documentoporpagar para el libradory undocumentoporcobrar para el tenedor,asu
debidotiempo.
DIFERENCIA ENTRE LETRA DE CAMBIOY PAGARÉ

8. Preguntas
1. Enumere losprincipalesDocumentosfinancieros
• El Recibo
• El Vale
• El Cheque
• La Letra de cambio
• El Pagaré
2. ¿Cuálesson las diferencia entre letra de cambio y pagaré?