El documento describe diferentes tipos de documentos financieros como recibos, vales, cheques, letras de cambio y pagarés. Define cada uno y explica sus características, funciones y las personas involucradas. También describe los requisitos para instrumentos como las letras de cambio y los procesos de endoso y protesto.

1. UNIVERSIDAD SAN AGUSTIN Capítulo IV Documentos Financieros CPC. Hugo García Rivadeneira [email_address] DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA

2. UNIVERSIDAD SAN AGUSTIN Definición DOCUMENTO FINANCIERO : Título valor en que se deja constancia que quien lo suscribe tiene la obligación de pagar a la fecha específica en el documento y a la persona identificada en el mismo una cierta suma de dinero. Es un Instrumento documentario expedido en representación de un crédito aceptado por un banco a favor de su cliente. Compromiso escrito en el cual la persona natural o jurídica que lo firma reconoce una deuda a otra persona por una cierta suma de dinero, obligándose a pagarla dentro de un plazo determinado o cuando se le demande. DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA Documentos Financieros

3. UNIVERSIDAD SAN AGUSTIN Los principales Documentos financieros son los siguientes: El Recibo El Vale El Cheque La Letra de cambio El Pagaré DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA Documentos Financieros

4. UNIVERSIDAD SAN AGUSTIN EL RECIBO Es un documento financiero mediante el cual una persona acredita haber recibido de otra una determinada suma de dinero en efectivo o una cantidad en especie. Documento expedido por el acreedor y debidamente firmado, por el que constata haber recibido el importe de la deuda, con lo que el deudor queda liberado de su obligación. También se emplea como comprobante de que un bien ha sido entregado y como comprobante de efectivo. DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA Documentos Financieros

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6. UNIVERSIDAD SAN AGUSTIN EL VALE Es un documento que contiene una promesa escrita en el cual una persona se obliga al pago de una suma determinada. También se define como una nota escrita que una persona manda a otra a fin de que mercaderías o dinero sean por cuenta del firmante del documento. DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA Documentos Financieros

7. UNIVERSIDAD SAN AGUSTIN El Vale es un documento financiero, para pagar un servicio. Puede suponer un pago total o parcial (descuento). Es habitual en establecimientos comerciales, dar vales a los clientes habituales para fidelizarlos. También sirve para darse a conocer a cliente nuevos, ofreciéndoles un servicio más barato o gratis. En otros casos sirve para permitir cambiar un producto o servicio adquirido por otro en un tiempo futuro, en las devoluciones a comercios. DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA Documentos Financieros

8. UNIVERSIDAD SAN AGUSTIN El Vale también se utiliza para movimientos internos de una oficina o empresa. Cuando un empleado recibe dinero para comprar algún material o artículos que no haya en existencia en la empresa, o porque desea un adelanto sobre su sueldo, se llena un vale de caja. DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA Documentos Financieros

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10. UNIVERSIDAD SAN AGUSTIN EL CHEQUE La ley lo define como una orden escrita y girada contra un banco para que este pague a su presentación , el todo o parte de los fondos que el librador pueda disponer en cuenta corriente. El cheque es siempre pagadero a la vista. Cualquier mención contraria se tendrá por no escrita. El cheque presentado al cobro antes del día indicado como fecha de emisión es pagadero el día de presentación. DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA Documentos Financieros

11. UNIVERSIDAD SAN AGUSTIN El cheque es una orden de pago que no tiene condiciones, y que sólo puede ser emitido por empresas del sistema financiero autorizadas a mantener cuentas corrientes. Permite realizar un significativo número de operaciones y mayormente es utilizado por las personas jurídicas. Su principal atributo es que representa un medio de pago que reemplaza económicamente al efectivo. Asimismo, permite llevar un mejor manejo y control de los pagos, y reduce los riesgos que conlleva utilizar dinero en sus transacciones. DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA Documentos Financieros

12. UNIVERSIDAD SAN AGUSTIN Características El cheque tiene un plazo de presentación de 30 días, después de la fecha de su emisión (en el caso del diferido, desde el día señalado en éste). El cheque es pagado al instante de ser presentado, no se puede consignar en éste una fecha futura para su cancelación, a excepción de los que tienen pago diferido, y que exhiben un formato distinto. Quien disponga de una cuenta corriente puede solicitar un talonario con ese tipo de cheques (pago diferido) a su entidad bancaria. DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA Documentos Financieros

13. UNIVERSIDAD SAN AGUSTIN Obligaciones del emisor de un Cheque Comprobar que existan los fondos disponibles para efectuar el pago de los cheques girados. En caso contrario, debe contar con autorización para sobregirar la cuenta. En caso de emita cheques sin fondos, el banco está obligado a cerrar la cuenta corriente si se deja constancia de la falta de pago por no haber fondos en dos cheques, y si en un año la entidad financiera girada rechaza 10 veces el pago de uno o más cheques por carecer de fondos, ya sea que se deje o no la constancia de ello en el mismo título. DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA Documentos Financieros

14. UNIVERSIDAD SAN AGUSTIN Obligaciones del emisor de un Cheque Debe proceder de igual manera si la Superintendencia de Banca y Seguros y AFP (SBS) la incluye en la relación de cuentas corrientes cerradas. En ese caso, los bancos tienen que cerrar en un plazo de 10 días las cuentas de quienes figuran en la citada lista. Además, la SBS ordena la cancelación de la tarjeta de crédito cuando se cerró la cuenta por emitir cheques sin fondos. Al respecto, las penalidades duran un año desde la fecha del cierre y de reincidir se consideran plazos mayores e incluso la inhabilitación permanente. DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA Documentos Financieros

15. UNIVERSIDAD SAN AGUSTIN Cancelación de obligación de pago Por otro lado, se puede cancelar el pago de un cheque si se denuncia su pérdida o sustracción, o por otras causas que señala la ley, bajo la condición de interponer una demanda judicial de ineficacia respectiva. También, por rellenarlo con borrones. DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA Documentos Financieros

16. UNIVERSIDAD SAN AGUSTIN Tipos de cheque No negociable : pagado a la persona en cuyo favor se emitió. A pedido de ella se puede depositar en una cuenta corriente u otra cuenta de la que sea titular. De pago diferido : emitido para ser cobrado en fecha futura. De gerencia : girado por los bancos con cargo a ellos mismos DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA Documentos Financieros

17. UNIVERSIDAD SAN AGUSTIN Endoso del cheque Es la firma del beneficiario puesta al dorso del cheque ,mediante la cual se transfiere el dominio del documento o se entrega en cobro. Todo cheque que se deposite debe ser endosado. Hay dos formas de endosar un cheque: Endoso general: Consiste en estampar en el dorso del cheque la firma y timbre de la razón social si es persona jurídica. Puede ser cobrado por cualquier persona. Endoso nominativo: puede ser cobrado o depositado solo por la persona a nombre de quien se extiende el endoso. DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA Documentos Financieros

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19. UNIVERSIDAD SAN AGUSTIN LA LETRA DE CAMBIO Es un documento mercantil que contiene una promesa u obligación de pagar una determinada cantidad de dinero a una fecha de vencimiento. Constituye una orden escrita, mediante el cual una persona llamada Librador , manda a pagar a su orden o a la otra persona llamada Tomador o Beneficiario , una cantidad determinada, en una cierta fecha, a una tercera persona llamada Librado . DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA Documentos Financieros

20. UNIVERSIDAD SAN AGUSTIN PERSONAS QUE INTERVIENEN El Librado o Girado: Persona a la que se da la orden de pago (quien debe pagar), es el destinatario de la orden dada por el librador. El Librador o Girador: la persona que ordena hacer el pago, se exige que la letra de cambio lleve su firma . El Beneficiario o Tomador: es aquel a cuya orden debe hacerse el pago de la suma ordenada por el Librador. Es necesario que en la letra se indique el nombre del beneficiario o tomador; no es válida la Letra al Portador. El Fiador o Avalista: Persona que garantiza el pago de la letra. DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA Documentos Financieros

21. UNIVERSIDAD SAN AGUSTIN DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA Documentos Financieros REQUISITOS INDISPENSABLES La denominación de Letra de Cambio inserta en el mismo texto del Título y expresado en el mismo idioma empleado en la redacción del documento. La orden pura y simple de pagar una suma determinada. Nombre del que debe pagar (Librado) . Indicación de la fecha de vencimiento . Lugar donde el pago debe efectuarse. Nombre de la persona a cuyo cargo debe efectuarse el pago (Beneficiario o Tomador) . Fecha y lugar donde se emitió la letra. La firma del que gira la letra (Librador) .

22. UNIVERSIDAD SAN AGUSTIN DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA Documentos Financieros FUNCIONES Medio de pago, sustituyendo el pago en dinero. Instrumento de crédito, garantizando un pago. Medio para obtener un crédito, mediante descuento bancario. ACEPTACION DE UNA LETRA DE CAMBIO Es la declaración del Librado (deudor) por la que asume la obligación de pagar al que tenga en su poder a su vencimiento la letra de cambio. Si el Librado no acepta o cumple la obligación el tenedor de la letra podrá dirigirse contra el Librador para reclamar el cumplimiento.

23. UNIVERSIDAD SAN AGUSTIN DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA Documentos Financieros EL ENDOSO Es la declaración contenida en la letra por la que el Librador transmite a otra persona los derechos de cobro. El endosatario adquiere la titularidad del crédito, se convierte en el portador de la misma. Salvo que se considere “ No Endosable” podrá transmitirse por endoso en varias ocasiones. El endosante garantiza la aceptación y pago de la letra frente a los que vayan adquiriendo con posterioridad y será imprescindible su firma.

24. UNIVERSIDAD SAN AGUSTIN DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA Documentos Financieros EL AVAL Es la declaración contenida en la letra que tiene como finalidad garantizar el pago de la letra. El Avalista asume con el Librado la responsabilidad del pago de la letra. El Avalista puede ser una o más personas. Se podrá ejercer acciones contra el avalista cuando una vez presentada la letra al cobro resulte impagada y se realice el protesto por falta de pago. Si el avalista paga la letra podrá exigirle al Librado o deudor de devuelva la suma abonada en su nombre.

25. UNIVERSIDAD SAN AGUSTIN DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA Documentos Financieros EL PROTESTO Es un acto notarial que sirve para acreditar que se ha producido la falta de aceptación o de pago de la letra de cambio. El protesto debe realizarse en los 8 días siguientes a la fecha de vencimiento de la letra. VENCIMIENTO DE LA LETRA Se indica de manera expresa en la letra como requisito formal y determina el momento que será exigible el pago, puede ser: A fecha fija, vence el día indicado. A un plazo contado desde la fecha del libramiento.

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27. UNIVERSIDAD SAN AGUSTIN EL PAGARE Es un título valor o instrumento financiero muy similar a la letra de cambio y se usa, principalmente para obtener recursos financieros. Documento escrito mediante el cual una persona se compromete a pagar a otra persona o a su orden una determinada cantidad de dinero en una fecha acordada previamente. Los pagarés pueden ser al portador o endosables, es decir, que se pueden transmitir a un tercero. DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA Documentos Financieros

28. UNIVERSIDAD SAN AGUSTIN PERSONAS QUE INTERVIENEN EN EL PAGARÉ Librador: es quien se compromete a pagar la suma de dinero, a la vista o en una fecha futura fija o determinable. El beneficiario o tenedor: es aquel a cuya orden debe hacerse el pago de la suma de dinero estipulada en el pagaré. El Fiador o Avalista : la persona que garantiza el pago del pagaré. Un pagaré es un documento por pagar para el librador y un documento por cobrar para el tenedor, a su debido tiempo. DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA Documentos Financieros

29. UNIVERSIDAD SAN AGUSTIN DIFERENCIA ENTRE LETRA DE CAMBIO Y PAGARÉ DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA Documentos Financieros Es un documento legal entre comerciantes y una entidad bancaria o compañía de financiamiento. Es un documento legal que se lleva a cabo entre comerciantes. Es una promesa de pago hecha por escrito. Es un documento. PAGARE LETRA DE CAMBIO

30. Pagaré Nº MONEDA IMPORTE Vence el ................................................. con RUC Nº ........................................, con domicilio fiscal en ..................................................................................................... debidamente representada por ................................................................... identificado con DNI Nº .................... facultado según poder inscrito en el asiento Nº .............................. del Registro Mercantil de ................................., prometo(emos) por medio de este PAGARÉ pagar incondicionalmente A LA ORDEN DE LA SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA en el plazo de ............................... la cantidad de .......................(en letras)........................, en la Intendencia de Aduana ......................, a fin de responder por la deuda tributaria aduanera, los derechos antidumping o compensatorios de ser aplicables, además del interés compensatorio sobre dicha suma, generado desde el momento de la numeración de la Declaración Única de Aduana (....................Temporal) Nº ..................................... del ................................, hasta la fecha de vencimiento del plazo del régimen, en cumplimiento de lo dispuesto por el Decreto Supremo N° 191-2005-EF El presente Pagaré está sujeto a la Ley N° 27287, Ley de Títulos y Valores, al amparo de la cual la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria podrá entablar la ejecución de su cobro donde lo tuviere por conveniente, sin perjuicio de la ejecución por la vía coactiva conforme a Ley. De igual modo se encuentra afecto, en caso de incumplimiento de pago, al interés que establece el artículo 19° del Texto Único Ordenado de la Ley General de Aduanas, aprobado por Decreto Supremo Nº 129-2004-EF y su reglamento. Fecha de Emisión ..............., ........ de................de 2 0............ ............................................................. Firma del representante legal ............................................... .................................................... Socio avalista (1) socio avalista (2) Datos de los socios avalistas: Nombres y apellidos (1) : .......................................................................... Domicilio : ............................................................................................... Número de Documento Nacional de Identidad ……………………………. Nombres y apellidos (2) : .......................................................................... Domicilio : ............................................................................................... Número de Documento Nacional de Identidad ……………………………….

31. UNIVERSIDAD SAN AGUSTIN DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA DOCUMENTOS FINANCIEROS TRABAJO EN GRUPO Tema 05: Documentos Financieros. Desarrollo: Elaborar un modelo de cada uno de los documentos societarios estudiados involucrando a los miembros del grupo. Un solo trabajo por grupo.