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UNIVERSIDAD SAN AGUSTIN Capítulo IV Documentos Financieros CPC. Hugo García Rivadeneira [email_address] DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA
UNIVERSIDAD SAN AGUSTIN Definición DOCUMENTO FINANCIERO : Título valor en que se deja constancia que quien lo  suscribe tiene la obligación de pagar  a la fecha específica en el documento y a la persona identificada en el mismo una cierta suma de dinero.   Es un Instrumento documentario expedido en  representación de un crédito  aceptado por un banco a favor de su cliente.  Compromiso escrito en el cual la persona natural o jurídica que lo firma  reconoce una deuda a otra persona  por una cierta suma de dinero, obligándose a pagarla dentro de un plazo determinado o cuando se le demande.   DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA ,[object Object]
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UNIVERSIDAD SAN AGUSTIN EL RECIBO Es un documento financiero mediante el cual una  persona acredita haber recibido de otra  una determinada suma de dinero en efectivo o una cantidad en especie. Documento expedido por el acreedor y debidamente firmado, por el que constata haber recibido el importe de la deuda, con lo que el deudor queda liberado de su obligación.  También se emplea como  comprobante de que un bien ha sido entregado  y como comprobante de efectivo.   DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA ,[object Object]
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UNIVERSIDAD SAN AGUSTIN EL VALE Es un documento que contiene una  promesa escrita  en el cual una persona  se obliga al pago  de una suma determinada. También se define como una nota escrita que una persona manda a otra a fin de que mercaderías o dinero sean por cuenta del firmante del documento.  DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA ,[object Object]
UNIVERSIDAD SAN AGUSTIN El Vale  es un documento financiero, para pagar un servicio. Puede suponer un pago total o parcial (descuento).  Es habitual en establecimientos comerciales, dar vales a los clientes habituales para fidelizarlos. También sirve para darse a conocer a cliente nuevos, ofreciéndoles un servicio más barato o gratis.  En otros casos sirve para permitir cambiar un producto o servicio adquirido por otro en un tiempo futuro, en las devoluciones a comercios. DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA ,[object Object]
UNIVERSIDAD SAN AGUSTIN El Vale  también se utiliza para movimientos internos de una oficina o empresa.  Cuando un empleado recibe dinero para comprar algún material o artículos que no haya en existencia en la empresa, o porque desea un adelanto sobre su sueldo, se llena un vale de caja. DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA ,[object Object]
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UNIVERSIDAD SAN AGUSTIN EL CHEQUE La ley lo define como una  orden escrita y girada contra un banco para que este pague a su presentación , el todo o parte de los fondos que el librador pueda disponer en cuenta corriente. El cheque es siempre pagadero a la vista. Cualquier mención contraria se tendrá por no escrita.  El cheque presentado al cobro antes del día indicado como fecha de emisión es pagadero el día de presentación.   DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA ,[object Object]
UNIVERSIDAD SAN AGUSTIN El cheque  es una orden de pago que no tiene condiciones, y que sólo puede ser emitido por empresas del sistema financiero autorizadas a mantener cuentas corrientes. Permite realizar un significativo número de operaciones y mayormente es utilizado por las personas jurídicas. Su principal atributo es que representa un medio de pago que reemplaza económicamente al efectivo. Asimismo, permite llevar un mejor manejo y control de los pagos, y reduce los riesgos que conlleva utilizar dinero en sus transacciones.  DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA ,[object Object]
UNIVERSIDAD SAN AGUSTIN Características El cheque tiene un plazo de presentación de  30 días, después de la fecha de su emisión  (en el caso del diferido, desde el día señalado en éste). El cheque  es pagado al instante de ser presentado, no se puede consignar en éste una fecha futura para su cancelación, a excepción de los que tienen pago diferido, y que exhiben un formato distinto.   Quien disponga de una cuenta corriente puede solicitar un talonario con ese tipo de cheques (pago diferido) a su entidad bancaria. DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA ,[object Object]
UNIVERSIDAD SAN AGUSTIN Obligaciones del emisor de un Cheque Comprobar que existan los fondos disponibles para efectuar el pago de los cheques girados. En caso contrario, debe contar con autorización para sobregirar la cuenta. En caso de emita cheques sin fondos, el banco está obligado a cerrar la cuenta corriente si se deja constancia de la falta de pago por no haber fondos en dos cheques, y si en un año la entidad financiera girada rechaza 10 veces el pago de uno o más cheques por carecer de fondos, ya sea que se deje o no la constancia de ello en el mismo título.   DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA ,[object Object]
UNIVERSIDAD SAN AGUSTIN Obligaciones del emisor de un Cheque Debe proceder de igual manera si la Superintendencia de Banca y Seguros y AFP (SBS) la incluye en la relación de cuentas corrientes cerradas. En ese caso, los bancos tienen que cerrar en un plazo de 10 días las cuentas de quienes figuran en la citada lista. Además, la SBS ordena la cancelación de la tarjeta de crédito cuando se cerró la cuenta por emitir cheques sin fondos. Al respecto, las penalidades duran un año desde la fecha del cierre y de reincidir se consideran plazos mayores e incluso la inhabilitación permanente.   DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA ,[object Object]
UNIVERSIDAD SAN AGUSTIN Cancelación de obligación de pago Por otro lado, se puede cancelar el pago de un cheque si se denuncia su pérdida o sustracción, o por otras causas que señala la ley, bajo la condición de interponer una demanda judicial de ineficacia respectiva. También, por rellenarlo con borrones.   DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA ,[object Object]
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UNIVERSIDAD SAN AGUSTIN LA LETRA DE CAMBIO Es un documento mercantil que contiene una  promesa u obligación de pagar una determinada cantidad de dinero a una fecha  de vencimiento.  Constituye una orden escrita, mediante el cual una persona llamada  Librador , manda a pagar a su orden o a la otra persona llamada  Tomador  o  Beneficiario , una cantidad determinada, en una cierta fecha, a una tercera persona llamada  Librado .   DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA ,[object Object]
UNIVERSIDAD SAN AGUSTIN PERSONAS QUE INTERVIENEN  El Librado o Girado:   Persona a la que se da la orden de pago (quien debe pagar), es el destinatario de la orden dada por el librador.   El Librador o Girador:   la persona que ordena hacer el pago, se exige que la letra de cambio lleve su firma .  El Beneficiario o Tomador:  es aquel a cuya orden debe hacerse el pago de la suma ordenada por el Librador. Es necesario que en la letra se indique el nombre del beneficiario o tomador; no es válida la Letra al Portador. El Fiador o Avalista:  Persona que garantiza el pago de la letra.   DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA ,[object Object]
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UNIVERSIDAD SAN AGUSTIN EL PAGARE Es un título valor o instrumento financiero muy similar a la letra de cambio y se usa, principalmente para obtener recursos financieros. Documento escrito mediante el cual una persona se compromete a pagar a otra persona o a su orden una determinada cantidad de dinero en una fecha acordada previamente.  Los pagarés pueden ser al portador o endosables, es decir, que se pueden transmitir a un tercero.   DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA ,[object Object]
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UNIVERSIDAD SAN AGUSTIN DIFERENCIA ENTRE  LETRA DE CAMBIO Y PAGARÉ DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA ,[object Object],Es un documento legal entre comerciantes y una entidad bancaria o compañía de financiamiento.  Es un documento legal que se lleva a cabo entre comerciantes.  Es una promesa de pago hecha por escrito.  Es un documento.  PAGARE  LETRA DE CAMBIO
Pagaré Nº MONEDA IMPORTE Vence el  ................................................. con RUC Nº ........................................, con domicilio fiscal en ..................................................................................................... debidamente representada por ................................................................... identificado con DNI Nº .................... facultado según poder inscrito en el asiento Nº .............................. del Registro Mercantil de ................................., prometo(emos) por medio de este PAGARÉ pagar incondicionalmente A LA ORDEN DE LA SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA en el plazo de ............................... la cantidad de .......................(en letras)........................, en la Intendencia de Aduana ......................, a fin de responder por la deuda tributaria aduanera, los derechos antidumping o compensatorios de ser aplicables, además del interés compensatorio sobre dicha suma, generado desde el momento de la numeración de la Declaración Única de Aduana (....................Temporal) Nº ..................................... del ................................, hasta la fecha de vencimiento del plazo del régimen, en cumplimiento de lo dispuesto por el Decreto Supremo N° 191-2005-EF El presente Pagaré está sujeto a la Ley N° 27287, Ley de Títulos y Valores, al amparo de la cual la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria podrá entablar la ejecución de su cobro donde lo tuviere por conveniente, sin perjuicio de la ejecución por la vía coactiva conforme a Ley.  De igual modo se encuentra afecto, en caso de incumplimiento de pago, al interés que establece el artículo 19° del Texto Único Ordenado de la Ley General de Aduanas, aprobado por Decreto Supremo Nº 129-2004-EF y su reglamento.  Fecha de Emisión ..............., ........ de................de 2 0............  ............................................................. Firma del representante legal ...............................................  ....................................................  Socio avalista (1)  socio avalista (2) Datos de los socios avalistas:  Nombres y apellidos (1) : ..........................................................................  Domicilio : ...............................................................................................  Número de Documento Nacional de Identidad …………………………….   Nombres y apellidos (2) : ..........................................................................  Domicilio : ...............................................................................................  Número de Documento Nacional de Identidad ……………………………….
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  • 30. Pagaré Nº MONEDA IMPORTE Vence el ................................................. con RUC Nº ........................................, con domicilio fiscal en ..................................................................................................... debidamente representada por ................................................................... identificado con DNI Nº .................... facultado según poder inscrito en el asiento Nº .............................. del Registro Mercantil de ................................., prometo(emos) por medio de este PAGARÉ pagar incondicionalmente A LA ORDEN DE LA SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA en el plazo de ............................... la cantidad de .......................(en letras)........................, en la Intendencia de Aduana ......................, a fin de responder por la deuda tributaria aduanera, los derechos antidumping o compensatorios de ser aplicables, además del interés compensatorio sobre dicha suma, generado desde el momento de la numeración de la Declaración Única de Aduana (....................Temporal) Nº ..................................... del ................................, hasta la fecha de vencimiento del plazo del régimen, en cumplimiento de lo dispuesto por el Decreto Supremo N° 191-2005-EF El presente Pagaré está sujeto a la Ley N° 27287, Ley de Títulos y Valores, al amparo de la cual la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria podrá entablar la ejecución de su cobro donde lo tuviere por conveniente, sin perjuicio de la ejecución por la vía coactiva conforme a Ley. De igual modo se encuentra afecto, en caso de incumplimiento de pago, al interés que establece el artículo 19° del Texto Único Ordenado de la Ley General de Aduanas, aprobado por Decreto Supremo Nº 129-2004-EF y su reglamento. Fecha de Emisión ..............., ........ de................de 2 0............ ............................................................. Firma del representante legal ............................................... .................................................... Socio avalista (1) socio avalista (2) Datos de los socios avalistas: Nombres y apellidos (1) : .......................................................................... Domicilio : ............................................................................................... Número de Documento Nacional de Identidad ……………………………. Nombres y apellidos (2) : .......................................................................... Domicilio : ............................................................................................... Número de Documento Nacional de Identidad ……………………………….
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