SlideShare una empresa de Scribd logo

Contabilidad iii

Flujo de efectivo

1 de 9
Descargar para leer sin conexión
INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGIA
“ANTONIO JOSE DE SUCRE”
EXTENSION BARQUISMETO
FLUJO DE EFECTIVO
INTEGRANTES:
ORWILL CRESPO
CI: 25824349
SECCION: S1
3ER SEMESTRE
BARQUSIMETO, 31 DE JULIO DE 2016
INDICE
 INTRODUCCION
 DEFINICION
 OBJETIVOS PRINCIPALES
 TIPOS DE ACTIVIDADES
 CONTROL INTERNO
 METODOLOGIA
 ESTRUCTURA
 PRINCIPIOSBASICOS PARA LA ADMINISTRACIONDE EFECTIVO
 BASES PARA PREPARAR EL FLUJO DEL EFECTIVO
 CONCLUSION
 BIBLIOGRAFIA
INTRODUCCION
La generaciónde efectivoesunode losprincipales objetivos de los negocios.Lamayoría de
sus actividadesvanencaminadasaprovocarde unamanera directao indirecta,unflujo
adecuadode dineroque permita,entre otrascosas,financiarlaoperación,invertirpara
sostenerel crecimientode laempresa,pagar,ensucaso, lospasivosasu vencimiento,yen
general,aretribuiralos dueñosunrendimientosatisfactorio.
En pocas palabras,unnegocioesnegociosólocuandogeneraunacantidadrelativamente
suficientede dinero. Lasempresas necesitancontarconefectivosuficiente paramantenerla
solvencia,peronotantocomopara que parezca"ocioso"enel banco,ganando poco.Una
formaatractiva para guardar el efectivoociosoesla inversión envaloresnegociables.
FLUJO DE EFECTIVO
Se conoce como flujode efectivo al estadode cuentaque reflejacuánto efectivoconserva
alguiendespuésde losgastos,losinteresesyel pagoal capital.La expresiónque enel ámbito
de la Contabilidadse conoce como estadode flujode efectivo,porlotanto,esun parámetro
de tipocontable que ofrece informaciónenrelaciónalosmovimientosque se hanrealizadoen
un determinadoperiodode dineroocualquierade susequivalentes.
Las actividadesoperativas,lasinversiones yel financiamientoformanparte de lascategorías
contempladasenel marcodel estadode flujode efectivo.El flujode cajaoperacional indicael
efectivopercibidooinvertidocomoconsecuenciade lasactividadesbásicasde laempresa.El
flujode caja de inversión hace lopropiorespectoalosgastoseninversiones(de capital,
adquisiciones,etc.),mientrasque el flujode cajade financiamiento considerael efectivo
resultante de larecepciónopagode préstamos,lasemisionesorecomprade acciones yel
pago de dividendos.
OBJETIVOS DEL FLUJO DE EFECTIVO
Entre losobjetivosprincipalesdelEstadode Flujosde Efectivotenemos:a.Proporcionar
informaciónapropiadaalagerencia,paraque ésta puedamedirsuspolíticasde contabilidady
tomar decisionesque ayudenal desenvolvimientode laempresa.
b. Facilitarinformaciónfinancieraalosadministradores,locual le permite mejorarsus
políticasde operaciónyfinanciamiento.
c. Proyectaren donde se haestadogastandoel efectivodisponible,que darácomoresultado
la descapitalizaciónde laempresa.d.Mostrarla relaciónque existe entre lautilidadnetaylos
cambiosenlossaldosde efectivo.Estossaldosde efectivopuedendisminuirapesarde que
haya utilidadnetapositivayviceversa.
e.Reportar los flujosde efectivopasadosparafacilitarlapredicciónde flujosde efectivo
futuros.f.La evaluaciónde lamaneraenque la administracióngenerayutilizael efectivo
g. La determinaciónde lacapacidadque tiene unacompañíapara pagar interesesydividendos
y para pagar sus deudascuandoéstasvencen.
h. Identificarloscambiosenlamezclade activosproductivos.
TIPOS DE FLUJO DE EFECTIVO
Existenvariostiposde efectivospor nombrarlosse encuentranlossiguientes:
 Flujosde efectivosoperativos
 Flujosdeefectivodeinversión
 Flujosde efectivode financiación
Los flujos de efectivooperativos sonaquellas actividadesque constituyen alprincipal fuente de
ingresosde unaorganización,entre otrasactividadesque no seancalificadascomode
inversiónofinanciamientopuesparaeste tipode actividadescorresponde sureceptivoflujo
.Estas actividadesincluyenlosingresosprocedentesde laventade bieneso serviciosyde
todoslosdocumentosporcobrar, esdecirse encargade todaslas entradas y salidasdel
efectivode laorganización. Losflujosde efectivode inversióncomosunombre lodice son
todasactividades de adquisiciónydesapropiaciónde propiedadesque noestánincluidasenel
efectivode laempresa.Tomandoencuentalaadquisición de propiedades,planta,equipo
entre otras .Las entradasde efectivoenestasactividadessonlosingresosde préstamosy
cobro de estos.Las salidasde efectivoenestasesporel pagode dineropor préstamospara
hacer unaadquisiciónoinversión. Losflujosde efectivode financiaciónSonlasactividadesque
producencambios enel tamañoy composicióndel capital enaccionesyde lospréstamos
tomadospor parte de laempresa.Lasactividadesde financiamientode unaempresa incluyen
sus transaccionesrelacionadasconel aporte de recursospor parte de sus propietariosyde
proporcionartalesrecursosa cambiode un pagosobre una inversiónLasentradasde efectivo
de las actividadesde financiamientoincluyenlos ingresosde dinero bonos,hipotecas,de
pagarésy de otras formasde préstamos de cortoy largo plazo
CONTROL INTERNO
El control internocomprende el plande organizaciónentodoslosprocedimientoscoordinados
de manera coherente alasnecesidadesdel negocio,paraprotegerysalvaguardarsusactivos,
verificarlaconfiabilidadyexactitudde lasinformacionescontables,asícomotambiénllevarla
eficacia,productividadenlasoperacionesparaestimularlas políticas trazadasporla gerencia,
enatencióna lasmetasy los objetivosprevistos.
De loanteriorse desliga,que losdepartamentosque conformanunaempresadebenser
monitoreadosyevaluadosporotrofuncionariointerno,conlafinalidadde pulirlaspolíticasy
funcionesdentrode laorganización
El control internose expresaatravésde las políticasaprobadasporlosniveles
de dirección yadministración de laempresa,mediante laelaboraciónyaplicación
de técnicasde dirección,verificaciónyevaluaciónde regulacionesadministrativas,
de manuales de funcionesyprocedimientos,de sistemasde información y
de programas de selección,inducción ycapacitaciónde personal.
Control internosonlospasosque da un negocioparaevitarel fraude,tantopor malversación
de activoscomo por presentaciónde informes financierosfraudulentos.
El control internodebe garantizarlaobtenciónde informaciónfinancieracorrectay seguraya
que éstaes unelementofundamental enlamarchadel negocio,puesconbase enellase
tomanlas decisionesyformulanprogramasde acciones futurasenlasactividadesdel mismo.
Debe permitirtambiénel manejoadecuadode losbienes,
Desde el puntode vistacontable,el control internose define comoel plande organizacióny
todoslosmétodosyprocedimientoscuya misiónessalvaguardarlosactivosylafiabilidadde
losregistrosfinancieros;ydebendiseñarse de tal maneraque brindenlaseguridadrazonable
de que:
· Las operacionesse realizande acuerdoconautorizacionesde laadministración.
· Facilitarlapreparaciónde estadosfinancieros de acuerdoconlos principiosde
contabilidad generalmenteaceptados.
· Ponera disposicióninformaciónsuficiente yoportunapara la tomade decisiones.
METODOLOGIA
En este métodose detallanenel estadosólolaspartidasque hanocasionadounaumentoo
una disminucióndel efectivoysusequivalentes;porejemplo:Ventascobradas,Otrosingresos
cobrados,Gastos pagados,etc.
Esto conllevaaexplicitardetalladamente cuálessonlascausasque originaronlosmovimientos
de recursos,exponiendolaspartidasque tienenrelacióndirectaconellos,locual significauna
ventajaexpositiva.
La NIC7 admite dosalternativasde presentación,recomendandoel MétodoDirecto,
reconociendoque lainformaciónque suministrael métododirectopuedeserobtenidapordos
procedimientos:
a) Utilizandolosregistroscontablesde laempresa.Locual significaque deberíallevarseuna
contabilidad que permitieraobtenerinformaciónnosóloporlodevengadoparalaelaboración
de losotros estadoscontables,sinotambiénporlopercibidoparalaconfeccióndel estadode
flujosde efectivo.Lacomplicaciónadministrativaque estoimplicahace que noseauna
alternativadifundida,yque se opte por realizarlosajustesque se mencionanenel punto
siguiente.
b) Ajustandolaspartidasdel estadode resultadospor:
i.Los cambioshabidosdurante el períodoenlaspartidaspatrimonialesrelacionadas(caso de
bienesde cambio,créditosporventas,proveedores)
ii.Otras partidassinreflejoenel efectivo(casode amortizaciones,resultadosportenencia,
etc.)
iii.Otraspartidascuyosefectosmonetariosse considerenflujosde efectivode inversióno
financiación.
Cabe agregar que estasdosopcionesnoson solamente válidasparalasactividadesde
operación,sinotambiénparatodaslasactividades,tambiénlade inversiónylasfinancieras.
Habidacuentaque ajustarlaspartidasdel Estado de Resultadospor lasvariacionesde los
rubrospatrimonialesrelacionadostienelimitaciones,comoporejemploenel casode ventasy
créditosporventas,donde lossaldosinicialesyfinalesde éstosúltimospuedenestar
afectadospordistintastasasde IVA,debiendoefectuarse unaestimaciónde laincidenciadel
impuesto,se presentacomounabuenaaproximaciónconsiderandolarelación costo–
beneficiocomparadaconla alternativade llevarunacontabilidadmásengorrosa.
ESTRUCTURA
Se establecentresseccionesbiendefinidasparamostrarlosflujosfinancierosque son:
 ActividadesOperativas
 Actividadesde Inversión
 Actividadesde Financiamiento
En cada actividadse conjuganlosingresosy losegresosfinancierosde formatal que,
finalmente,se indicalacontribuciónnetaola utilizaciónnetadel financiamientogeneralde la
entidad.
¿Que son las actividades operativas?
El montode losflujosde efectivooriginadosporlasactividades operativasesunindicador
clave del gradohasta el cual lasoperacioneshangeneradosuficientesflujosde efectivopara
liquidarlospréstamos,mantenerlacapacidadoperativade laempresa,pagardividendosy
hacer nuevasinversiones,sinrecurrirafuentesexternasde financiamiento.
La informaciónsobre loscomponentesespecíficosde losflujosde efectivooperativos
históricosesútil,conjuntamenteconotra información,parapronosticarlosfuturosflujosde
efectivode lasoperaciones.

Recomendados

Trabajo de contabilidad "Flujo de Efectivo"
Trabajo de contabilidad "Flujo de Efectivo"Trabajo de contabilidad "Flujo de Efectivo"
Trabajo de contabilidad "Flujo de Efectivo"Yulyppl
 
Susma flujo de efectivo
Susma flujo de efectivoSusma flujo de efectivo
Susma flujo de efectivosusmary lucena
 
Estado de flujo del efectivo
Estado de flujo del efectivoEstado de flujo del efectivo
Estado de flujo del efectivoYonder Arraez
 

Más contenido relacionado

La actualidad más candente

Los estados financieros y la toma de decisiones
Los estados financieros y la toma de decisionesLos estados financieros y la toma de decisiones
Los estados financieros y la toma de decisionesbebeloca
 
Introducción al análisis financiero
Introducción al análisis financiero Introducción al análisis financiero
Introducción al análisis financiero dapch14
 
Analisis de la normativa internacional nic 7
Analisis de la normativa internacional nic 7Analisis de la normativa internacional nic 7
Analisis de la normativa internacional nic 7PercyRomero12
 
Analisis finaciero
Analisis finacieroAnalisis finaciero
Analisis finacierolaura acosta
 
INSTRUMENTOS DE ANALISIS FINANCIERO PARA MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS
INSTRUMENTOS DE ANALISIS FINANCIERO PARA MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESASINSTRUMENTOS DE ANALISIS FINANCIERO PARA MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS
INSTRUMENTOS DE ANALISIS FINANCIERO PARA MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESASPRO BOLIVIA
 
Monografia flujo de efectivo (1)
Monografia  flujo de efectivo (1)Monografia  flujo de efectivo (1)
Monografia flujo de efectivo (1)ZENAIDA TOLEDO
 
Analisis financiero
Analisis financieroAnalisis financiero
Analisis financierolukasalberto
 
Análisis financiero para asignación 5
Análisis financiero para asignación 5Análisis financiero para asignación 5
Análisis financiero para asignación 5Norma Ortiz
 
Flujo de efectivo trabajo monografico-winifer rodriguez
Flujo de efectivo  trabajo monografico-winifer rodriguezFlujo de efectivo  trabajo monografico-winifer rodriguez
Flujo de efectivo trabajo monografico-winifer rodriguezwinifer rodriguez
 
Trabajo de flujo en efectivo
Trabajo de flujo en efectivoTrabajo de flujo en efectivo
Trabajo de flujo en efectivoFranklin L Garcia
 

La actualidad más candente (20)

Neydysmar sanchez
Neydysmar sanchezNeydysmar sanchez
Neydysmar sanchez
 
Los estados financieros y la toma de decisiones
Los estados financieros y la toma de decisionesLos estados financieros y la toma de decisiones
Los estados financieros y la toma de decisiones
 
Efe
EfeEfe
Efe
 
Yesenia Carhuancho Rosales
Yesenia Carhuancho RosalesYesenia Carhuancho Rosales
Yesenia Carhuancho Rosales
 
Introducción al análisis financiero
Introducción al análisis financiero Introducción al análisis financiero
Introducción al análisis financiero
 
Trabajo flujo de efectivo
Trabajo flujo de efectivoTrabajo flujo de efectivo
Trabajo flujo de efectivo
 
Flujo de efectivo
Flujo de efectivoFlujo de efectivo
Flujo de efectivo
 
Analisis financiero
Analisis financieroAnalisis financiero
Analisis financiero
 
Analisis de la normativa internacional nic 7
Analisis de la normativa internacional nic 7Analisis de la normativa internacional nic 7
Analisis de la normativa internacional nic 7
 
Analisis finaciero
Analisis finacieroAnalisis finaciero
Analisis finaciero
 
INSTRUMENTOS DE ANALISIS FINANCIERO PARA MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS
INSTRUMENTOS DE ANALISIS FINANCIERO PARA MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESASINSTRUMENTOS DE ANALISIS FINANCIERO PARA MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS
INSTRUMENTOS DE ANALISIS FINANCIERO PARA MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS
 
Monografia flujo de efectivo (1)
Monografia  flujo de efectivo (1)Monografia  flujo de efectivo (1)
Monografia flujo de efectivo (1)
 
Analisis financiero
Analisis financieroAnalisis financiero
Analisis financiero
 
Flujo de efectivo!
Flujo de efectivo!Flujo de efectivo!
Flujo de efectivo!
 
Análisis financiero para asignación 5
Análisis financiero para asignación 5Análisis financiero para asignación 5
Análisis financiero para asignación 5
 
Joyner gonzalez Estado de flujo de efectivo
Joyner gonzalez Estado de flujo de efectivoJoyner gonzalez Estado de flujo de efectivo
Joyner gonzalez Estado de flujo de efectivo
 
Flujo de efectivo
Flujo de efectivoFlujo de efectivo
Flujo de efectivo
 
Análisis Financiero
Análisis FinancieroAnálisis Financiero
Análisis Financiero
 
Flujo de efectivo trabajo monografico-winifer rodriguez
Flujo de efectivo  trabajo monografico-winifer rodriguezFlujo de efectivo  trabajo monografico-winifer rodriguez
Flujo de efectivo trabajo monografico-winifer rodriguez
 
Trabajo de flujo en efectivo
Trabajo de flujo en efectivoTrabajo de flujo en efectivo
Trabajo de flujo en efectivo
 

Similar a Contabilidad iii

Flujo De Efectivo Contabilidad III
Flujo De Efectivo Contabilidad IIIFlujo De Efectivo Contabilidad III
Flujo De Efectivo Contabilidad IIIRebeca Melndz
 
Flujo de efectivo contabilidad III
Flujo de efectivo contabilidad IIIFlujo de efectivo contabilidad III
Flujo de efectivo contabilidad IIIRebeca Melndz
 
Flujo del efectivo
Flujo del efectivoFlujo del efectivo
Flujo del efectivoYRA899
 
flujo de efectivo . rosannys torrealba
flujo de efectivo . rosannys torrealba flujo de efectivo . rosannys torrealba
flujo de efectivo . rosannys torrealba rosannys0902
 
Trabajo de investigacion
Trabajo de investigacionTrabajo de investigacion
Trabajo de investigacionjames arecas
 
Discusión dia 13 flujo de efctivo
Discusión dia 13 flujo de efctivoDiscusión dia 13 flujo de efctivo
Discusión dia 13 flujo de efctivog123loria
 
Contabilidad 3 trabajo lunes
Contabilidad 3 trabajo lunesContabilidad 3 trabajo lunes
Contabilidad 3 trabajo luneselimaraja
 
Administración financiera blogger diapositivas
Administración financiera blogger diapositivasAdministración financiera blogger diapositivas
Administración financiera blogger diapositivasMaru Avendaño
 
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVOESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVOGiselle prado
 
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVOESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVOGiselle prado
 
Presentación flujo de efectivo
Presentación flujo de efectivoPresentación flujo de efectivo
Presentación flujo de efectivoAnyelis Melendez
 
Presentación flujo de efectivo
Presentación flujo de efectivoPresentación flujo de efectivo
Presentación flujo de efectivoAnyelis Melendez
 
Flujo de efectivo
Flujo de efectivoFlujo de efectivo
Flujo de efectivoyoly2404
 
Trabajo de flujo de efectivo
Trabajo de flujo de efectivoTrabajo de flujo de efectivo
Trabajo de flujo de efectivomiguel070291
 
Comportamiento economico
Comportamiento economicoComportamiento economico
Comportamiento economicoKspranger
 
C ontabilidad 3
C ontabilidad 3C ontabilidad 3
C ontabilidad 3yusneivis1
 

Similar a Contabilidad iii (20)

Flujo De Efectivo Contabilidad III
Flujo De Efectivo Contabilidad IIIFlujo De Efectivo Contabilidad III
Flujo De Efectivo Contabilidad III
 
Flujo de efectivo contabilidad III
Flujo de efectivo contabilidad IIIFlujo de efectivo contabilidad III
Flujo de efectivo contabilidad III
 
Flujo del efectivo
Flujo del efectivoFlujo del efectivo
Flujo del efectivo
 
Flujo de efectivo
Flujo de efectivoFlujo de efectivo
Flujo de efectivo
 
Flujo de efectivo
Flujo de efectivoFlujo de efectivo
Flujo de efectivo
 
Flujo de efectivo
Flujo de efectivoFlujo de efectivo
Flujo de efectivo
 
flujo de efectivo . rosannys torrealba
flujo de efectivo . rosannys torrealba flujo de efectivo . rosannys torrealba
flujo de efectivo . rosannys torrealba
 
Trabajo de investigacion
Trabajo de investigacionTrabajo de investigacion
Trabajo de investigacion
 
Discusión dia 13 flujo de efctivo
Discusión dia 13 flujo de efctivoDiscusión dia 13 flujo de efctivo
Discusión dia 13 flujo de efctivo
 
Contabilidad 3 trabajo lunes
Contabilidad 3 trabajo lunesContabilidad 3 trabajo lunes
Contabilidad 3 trabajo lunes
 
Administración financiera blogger diapositivas
Administración financiera blogger diapositivasAdministración financiera blogger diapositivas
Administración financiera blogger diapositivas
 
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVOESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
 
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVOESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
 
Flujo de efectivo
Flujo de efectivoFlujo de efectivo
Flujo de efectivo
 
Presentación flujo de efectivo
Presentación flujo de efectivoPresentación flujo de efectivo
Presentación flujo de efectivo
 
Presentación flujo de efectivo
Presentación flujo de efectivoPresentación flujo de efectivo
Presentación flujo de efectivo
 
Flujo de efectivo
Flujo de efectivoFlujo de efectivo
Flujo de efectivo
 
Trabajo de flujo de efectivo
Trabajo de flujo de efectivoTrabajo de flujo de efectivo
Trabajo de flujo de efectivo
 
Comportamiento economico
Comportamiento economicoComportamiento economico
Comportamiento economico
 
C ontabilidad 3
C ontabilidad 3C ontabilidad 3
C ontabilidad 3
 

Último

Temas 4-5 ilustrados .pptx ghvfhfgdffgfgfgfg
Temas 4-5 ilustrados .pptx ghvfhfgdffgfgfgfgTemas 4-5 ilustrados .pptx ghvfhfgdffgfgfgfg
Temas 4-5 ilustrados .pptx ghvfhfgdffgfgfgfgVictorCarreteroMoren
 
Curso sobre el manejo del software Zeus hotelero
Curso sobre el manejo del software Zeus hoteleroCurso sobre el manejo del software Zeus hotelero
Curso sobre el manejo del software Zeus hoteleroformacionempres
 
Habilidades Blandas 2024 Oxford Group.pdf
Habilidades Blandas 2024 Oxford Group.pdfHabilidades Blandas 2024 Oxford Group.pdf
Habilidades Blandas 2024 Oxford Group.pdfOxford Group
 
Metodología GESTO para la prevención de riesgos psicosociales de tecnoestrés ...
Metodología GESTO para la prevención de riesgos psicosociales de tecnoestrés ...Metodología GESTO para la prevención de riesgos psicosociales de tecnoestrés ...
Metodología GESTO para la prevención de riesgos psicosociales de tecnoestrés ...Prevencionar
 
Prevención primaria músculo esquelética en el trabajador/a
Prevención primaria músculo esquelética en el trabajador/aPrevención primaria músculo esquelética en el trabajador/a
Prevención primaria músculo esquelética en el trabajador/aPrevencionar
 
CIRCULAR INFORMATIVA FIESTAS LABORALES 2024.ppsx
CIRCULAR INFORMATIVA FIESTAS LABORALES 2024.ppsxCIRCULAR INFORMATIVA FIESTAS LABORALES 2024.ppsx
CIRCULAR INFORMATIVA FIESTAS LABORALES 2024.ppsxCORPORACIONJURIDICA
 
Política Integrada de Gestión de Okticket
Política Integrada de Gestión de OkticketPolítica Integrada de Gestión de Okticket
Política Integrada de Gestión de OkticketRubén Llames
 
ensayo-eje-1-adminitracion-financiera.docx
ensayo-eje-1-adminitracion-financiera.docxensayo-eje-1-adminitracion-financiera.docx
ensayo-eje-1-adminitracion-financiera.docxDianaBenavides43
 
Como actuar en caso de accidente (1).pdf
Como actuar en caso de accidente (1).pdfComo actuar en caso de accidente (1).pdf
Como actuar en caso de accidente (1).pdfHSEQTRANSPORTESMONTE
 
COMPETENCIAS COMUNICATICAS - UNIVER UNAD
COMPETENCIAS COMUNICATICAS - UNIVER UNADCOMPETENCIAS COMUNICATICAS - UNIVER UNAD
COMPETENCIAS COMUNICATICAS - UNIVER UNADvalerypombo1
 
Anexo 1 - Nivel 1 Ficha de Lectura.pptx.
Anexo 1 - Nivel 1 Ficha de Lectura.pptx.Anexo 1 - Nivel 1 Ficha de Lectura.pptx.
Anexo 1 - Nivel 1 Ficha de Lectura.pptx.YicellMeza
 
CONTASIMPLEPRESENTACION COMERCIO DIGITAL
CONTASIMPLEPRESENTACION COMERCIO DIGITALCONTASIMPLEPRESENTACION COMERCIO DIGITAL
CONTASIMPLEPRESENTACION COMERCIO DIGITALluciagarcia15096
 
Partidas de ajedrez CALENDARIO 2024-def.pdf
Partidas de ajedrez CALENDARIO 2024-def.pdfPartidas de ajedrez CALENDARIO 2024-def.pdf
Partidas de ajedrez CALENDARIO 2024-def.pdfVicens J. Santamaria Mas
 
CIRCULAR INFORMATIVA REGISTRO SALARIAL.ppsx
CIRCULAR INFORMATIVA REGISTRO SALARIAL.ppsxCIRCULAR INFORMATIVA REGISTRO SALARIAL.ppsx
CIRCULAR INFORMATIVA REGISTRO SALARIAL.ppsxCORPORACIONJURIDICA
 
Mini-Caso CEMEX por Nicolas Soberano.pptx
Mini-Caso CEMEX por Nicolas Soberano.pptxMini-Caso CEMEX por Nicolas Soberano.pptx
Mini-Caso CEMEX por Nicolas Soberano.pptxnicolaszunigasoberan
 
Presentación Factura Electrónica Empresarial Ilustrada Verde (2).pptx
Presentación Factura Electrónica Empresarial Ilustrada Verde (2).pptxPresentación Factura Electrónica Empresarial Ilustrada Verde (2).pptx
Presentación Factura Electrónica Empresarial Ilustrada Verde (2).pptxuxiacaamano
 
ascenso y descenso seguro, prevención de caidas.pptx
ascenso y descenso seguro, prevención de caidas.pptxascenso y descenso seguro, prevención de caidas.pptx
ascenso y descenso seguro, prevención de caidas.pptxHSEQTRANSPORTESMONTE
 
Programa de Actividades Team Building y Experiencias para Empresas
Programa de Actividades Team Building y Experiencias para EmpresasPrograma de Actividades Team Building y Experiencias para Empresas
Programa de Actividades Team Building y Experiencias para EmpresasRubén
 
las guerras carlistas Ana y Paloma .
las guerras carlistas Ana y Paloma     .las guerras carlistas Ana y Paloma     .
las guerras carlistas Ana y Paloma .anagc806
 

Último (20)

Temas 4-5 ilustrados .pptx ghvfhfgdffgfgfgfg
Temas 4-5 ilustrados .pptx ghvfhfgdffgfgfgfgTemas 4-5 ilustrados .pptx ghvfhfgdffgfgfgfg
Temas 4-5 ilustrados .pptx ghvfhfgdffgfgfgfg
 
Curso sobre el manejo del software Zeus hotelero
Curso sobre el manejo del software Zeus hoteleroCurso sobre el manejo del software Zeus hotelero
Curso sobre el manejo del software Zeus hotelero
 
Habilidades Blandas 2024 Oxford Group.pdf
Habilidades Blandas 2024 Oxford Group.pdfHabilidades Blandas 2024 Oxford Group.pdf
Habilidades Blandas 2024 Oxford Group.pdf
 
Metodología GESTO para la prevención de riesgos psicosociales de tecnoestrés ...
Metodología GESTO para la prevención de riesgos psicosociales de tecnoestrés ...Metodología GESTO para la prevención de riesgos psicosociales de tecnoestrés ...
Metodología GESTO para la prevención de riesgos psicosociales de tecnoestrés ...
 
Prevención primaria músculo esquelética en el trabajador/a
Prevención primaria músculo esquelética en el trabajador/aPrevención primaria músculo esquelética en el trabajador/a
Prevención primaria músculo esquelética en el trabajador/a
 
CIRCULAR INFORMATIVA FIESTAS LABORALES 2024.ppsx
CIRCULAR INFORMATIVA FIESTAS LABORALES 2024.ppsxCIRCULAR INFORMATIVA FIESTAS LABORALES 2024.ppsx
CIRCULAR INFORMATIVA FIESTAS LABORALES 2024.ppsx
 
Política Integrada de Gestión de Okticket
Política Integrada de Gestión de OkticketPolítica Integrada de Gestión de Okticket
Política Integrada de Gestión de Okticket
 
Determinación del valor en aduana de las mercaderías usadas
Determinación del valor en aduana de las mercaderías usadasDeterminación del valor en aduana de las mercaderías usadas
Determinación del valor en aduana de las mercaderías usadas
 
ensayo-eje-1-adminitracion-financiera.docx
ensayo-eje-1-adminitracion-financiera.docxensayo-eje-1-adminitracion-financiera.docx
ensayo-eje-1-adminitracion-financiera.docx
 
Como actuar en caso de accidente (1).pdf
Como actuar en caso de accidente (1).pdfComo actuar en caso de accidente (1).pdf
Como actuar en caso de accidente (1).pdf
 
COMPETENCIAS COMUNICATICAS - UNIVER UNAD
COMPETENCIAS COMUNICATICAS - UNIVER UNADCOMPETENCIAS COMUNICATICAS - UNIVER UNAD
COMPETENCIAS COMUNICATICAS - UNIVER UNAD
 
Anexo 1 - Nivel 1 Ficha de Lectura.pptx.
Anexo 1 - Nivel 1 Ficha de Lectura.pptx.Anexo 1 - Nivel 1 Ficha de Lectura.pptx.
Anexo 1 - Nivel 1 Ficha de Lectura.pptx.
 
CONTASIMPLEPRESENTACION COMERCIO DIGITAL
CONTASIMPLEPRESENTACION COMERCIO DIGITALCONTASIMPLEPRESENTACION COMERCIO DIGITAL
CONTASIMPLEPRESENTACION COMERCIO DIGITAL
 
Partidas de ajedrez CALENDARIO 2024-def.pdf
Partidas de ajedrez CALENDARIO 2024-def.pdfPartidas de ajedrez CALENDARIO 2024-def.pdf
Partidas de ajedrez CALENDARIO 2024-def.pdf
 
CIRCULAR INFORMATIVA REGISTRO SALARIAL.ppsx
CIRCULAR INFORMATIVA REGISTRO SALARIAL.ppsxCIRCULAR INFORMATIVA REGISTRO SALARIAL.ppsx
CIRCULAR INFORMATIVA REGISTRO SALARIAL.ppsx
 
Mini-Caso CEMEX por Nicolas Soberano.pptx
Mini-Caso CEMEX por Nicolas Soberano.pptxMini-Caso CEMEX por Nicolas Soberano.pptx
Mini-Caso CEMEX por Nicolas Soberano.pptx
 
Presentación Factura Electrónica Empresarial Ilustrada Verde (2).pptx
Presentación Factura Electrónica Empresarial Ilustrada Verde (2).pptxPresentación Factura Electrónica Empresarial Ilustrada Verde (2).pptx
Presentación Factura Electrónica Empresarial Ilustrada Verde (2).pptx
 
ascenso y descenso seguro, prevención de caidas.pptx
ascenso y descenso seguro, prevención de caidas.pptxascenso y descenso seguro, prevención de caidas.pptx
ascenso y descenso seguro, prevención de caidas.pptx
 
Programa de Actividades Team Building y Experiencias para Empresas
Programa de Actividades Team Building y Experiencias para EmpresasPrograma de Actividades Team Building y Experiencias para Empresas
Programa de Actividades Team Building y Experiencias para Empresas
 
las guerras carlistas Ana y Paloma .
las guerras carlistas Ana y Paloma     .las guerras carlistas Ana y Paloma     .
las guerras carlistas Ana y Paloma .
 

Contabilidad iii

  • 1. INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGIA “ANTONIO JOSE DE SUCRE” EXTENSION BARQUISMETO FLUJO DE EFECTIVO INTEGRANTES: ORWILL CRESPO CI: 25824349 SECCION: S1 3ER SEMESTRE BARQUSIMETO, 31 DE JULIO DE 2016
  • 2. INDICE  INTRODUCCION  DEFINICION  OBJETIVOS PRINCIPALES  TIPOS DE ACTIVIDADES  CONTROL INTERNO  METODOLOGIA  ESTRUCTURA  PRINCIPIOSBASICOS PARA LA ADMINISTRACIONDE EFECTIVO  BASES PARA PREPARAR EL FLUJO DEL EFECTIVO  CONCLUSION  BIBLIOGRAFIA
  • 3. INTRODUCCION La generaciónde efectivoesunode losprincipales objetivos de los negocios.Lamayoría de sus actividadesvanencaminadasaprovocarde unamanera directao indirecta,unflujo adecuadode dineroque permita,entre otrascosas,financiarlaoperación,invertirpara sostenerel crecimientode laempresa,pagar,ensucaso, lospasivosasu vencimiento,yen general,aretribuiralos dueñosunrendimientosatisfactorio. En pocas palabras,unnegocioesnegociosólocuandogeneraunacantidadrelativamente suficientede dinero. Lasempresas necesitancontarconefectivosuficiente paramantenerla solvencia,peronotantocomopara que parezca"ocioso"enel banco,ganando poco.Una formaatractiva para guardar el efectivoociosoesla inversión envaloresnegociables.
  • 4. FLUJO DE EFECTIVO Se conoce como flujode efectivo al estadode cuentaque reflejacuánto efectivoconserva alguiendespuésde losgastos,losinteresesyel pagoal capital.La expresiónque enel ámbito de la Contabilidadse conoce como estadode flujode efectivo,porlotanto,esun parámetro de tipocontable que ofrece informaciónenrelaciónalosmovimientosque se hanrealizadoen un determinadoperiodode dineroocualquierade susequivalentes. Las actividadesoperativas,lasinversiones yel financiamientoformanparte de lascategorías contempladasenel marcodel estadode flujode efectivo.El flujode cajaoperacional indicael efectivopercibidooinvertidocomoconsecuenciade lasactividadesbásicasde laempresa.El flujode caja de inversión hace lopropiorespectoalosgastoseninversiones(de capital, adquisiciones,etc.),mientrasque el flujode cajade financiamiento considerael efectivo resultante de larecepciónopagode préstamos,lasemisionesorecomprade acciones yel pago de dividendos. OBJETIVOS DEL FLUJO DE EFECTIVO Entre losobjetivosprincipalesdelEstadode Flujosde Efectivotenemos:a.Proporcionar informaciónapropiadaalagerencia,paraque ésta puedamedirsuspolíticasde contabilidady tomar decisionesque ayudenal desenvolvimientode laempresa. b. Facilitarinformaciónfinancieraalosadministradores,locual le permite mejorarsus políticasde operaciónyfinanciamiento. c. Proyectaren donde se haestadogastandoel efectivodisponible,que darácomoresultado la descapitalizaciónde laempresa.d.Mostrarla relaciónque existe entre lautilidadnetaylos cambiosenlossaldosde efectivo.Estossaldosde efectivopuedendisminuirapesarde que haya utilidadnetapositivayviceversa. e.Reportar los flujosde efectivopasadosparafacilitarlapredicciónde flujosde efectivo futuros.f.La evaluaciónde lamaneraenque la administracióngenerayutilizael efectivo g. La determinaciónde lacapacidadque tiene unacompañíapara pagar interesesydividendos y para pagar sus deudascuandoéstasvencen. h. Identificarloscambiosenlamezclade activosproductivos. TIPOS DE FLUJO DE EFECTIVO Existenvariostiposde efectivospor nombrarlosse encuentranlossiguientes:  Flujosde efectivosoperativos  Flujosdeefectivodeinversión  Flujosde efectivode financiación Los flujos de efectivooperativos sonaquellas actividadesque constituyen alprincipal fuente de ingresosde unaorganización,entre otrasactividadesque no seancalificadascomode
  • 5. inversiónofinanciamientopuesparaeste tipode actividadescorresponde sureceptivoflujo .Estas actividadesincluyenlosingresosprocedentesde laventade bieneso serviciosyde todoslosdocumentosporcobrar, esdecirse encargade todaslas entradas y salidasdel efectivode laorganización. Losflujosde efectivode inversióncomosunombre lodice son todasactividades de adquisiciónydesapropiaciónde propiedadesque noestánincluidasenel efectivode laempresa.Tomandoencuentalaadquisición de propiedades,planta,equipo entre otras .Las entradasde efectivoenestasactividadessonlosingresosde préstamosy cobro de estos.Las salidasde efectivoenestasesporel pagode dineropor préstamospara hacer unaadquisiciónoinversión. Losflujosde efectivode financiaciónSonlasactividadesque producencambios enel tamañoy composicióndel capital enaccionesyde lospréstamos tomadospor parte de laempresa.Lasactividadesde financiamientode unaempresa incluyen sus transaccionesrelacionadasconel aporte de recursospor parte de sus propietariosyde proporcionartalesrecursosa cambiode un pagosobre una inversiónLasentradasde efectivo de las actividadesde financiamientoincluyenlos ingresosde dinero bonos,hipotecas,de pagarésy de otras formasde préstamos de cortoy largo plazo CONTROL INTERNO El control internocomprende el plande organizaciónentodoslosprocedimientoscoordinados de manera coherente alasnecesidadesdel negocio,paraprotegerysalvaguardarsusactivos, verificarlaconfiabilidadyexactitudde lasinformacionescontables,asícomotambiénllevarla eficacia,productividadenlasoperacionesparaestimularlas políticas trazadasporla gerencia, enatencióna lasmetasy los objetivosprevistos. De loanteriorse desliga,que losdepartamentosque conformanunaempresadebenser monitoreadosyevaluadosporotrofuncionariointerno,conlafinalidadde pulirlaspolíticasy funcionesdentrode laorganización El control internose expresaatravésde las políticasaprobadasporlosniveles de dirección yadministración de laempresa,mediante laelaboraciónyaplicación de técnicasde dirección,verificaciónyevaluaciónde regulacionesadministrativas, de manuales de funcionesyprocedimientos,de sistemasde información y de programas de selección,inducción ycapacitaciónde personal. Control internosonlospasosque da un negocioparaevitarel fraude,tantopor malversación de activoscomo por presentaciónde informes financierosfraudulentos. El control internodebe garantizarlaobtenciónde informaciónfinancieracorrectay seguraya que éstaes unelementofundamental enlamarchadel negocio,puesconbase enellase tomanlas decisionesyformulanprogramasde acciones futurasenlasactividadesdel mismo. Debe permitirtambiénel manejoadecuadode losbienes, Desde el puntode vistacontable,el control internose define comoel plande organizacióny todoslosmétodosyprocedimientoscuya misiónessalvaguardarlosactivosylafiabilidadde losregistrosfinancieros;ydebendiseñarse de tal maneraque brindenlaseguridadrazonable de que: · Las operacionesse realizande acuerdoconautorizacionesde laadministración. · Facilitarlapreparaciónde estadosfinancieros de acuerdoconlos principiosde contabilidad generalmenteaceptados. · Ponera disposicióninformaciónsuficiente yoportunapara la tomade decisiones. METODOLOGIA En este métodose detallanenel estadosólolaspartidasque hanocasionadounaumentoo una disminucióndel efectivoysusequivalentes;porejemplo:Ventascobradas,Otrosingresos cobrados,Gastos pagados,etc.
  • 6. Esto conllevaaexplicitardetalladamente cuálessonlascausasque originaronlosmovimientos de recursos,exponiendolaspartidasque tienenrelacióndirectaconellos,locual significauna ventajaexpositiva. La NIC7 admite dosalternativasde presentación,recomendandoel MétodoDirecto, reconociendoque lainformaciónque suministrael métododirectopuedeserobtenidapordos procedimientos: a) Utilizandolosregistroscontablesde laempresa.Locual significaque deberíallevarseuna contabilidad que permitieraobtenerinformaciónnosóloporlodevengadoparalaelaboración de losotros estadoscontables,sinotambiénporlopercibidoparalaconfeccióndel estadode flujosde efectivo.Lacomplicaciónadministrativaque estoimplicahace que noseauna alternativadifundida,yque se opte por realizarlosajustesque se mencionanenel punto siguiente. b) Ajustandolaspartidasdel estadode resultadospor: i.Los cambioshabidosdurante el períodoenlaspartidaspatrimonialesrelacionadas(caso de bienesde cambio,créditosporventas,proveedores) ii.Otras partidassinreflejoenel efectivo(casode amortizaciones,resultadosportenencia, etc.) iii.Otraspartidascuyosefectosmonetariosse considerenflujosde efectivode inversióno financiación. Cabe agregar que estasdosopcionesnoson solamente válidasparalasactividadesde operación,sinotambiénparatodaslasactividades,tambiénlade inversiónylasfinancieras. Habidacuentaque ajustarlaspartidasdel Estado de Resultadospor lasvariacionesde los rubrospatrimonialesrelacionadostienelimitaciones,comoporejemploenel casode ventasy créditosporventas,donde lossaldosinicialesyfinalesde éstosúltimospuedenestar afectadospordistintastasasde IVA,debiendoefectuarse unaestimaciónde laincidenciadel impuesto,se presentacomounabuenaaproximaciónconsiderandolarelación costo– beneficiocomparadaconla alternativade llevarunacontabilidadmásengorrosa. ESTRUCTURA Se establecentresseccionesbiendefinidasparamostrarlosflujosfinancierosque son:  ActividadesOperativas  Actividadesde Inversión  Actividadesde Financiamiento En cada actividadse conjuganlosingresosy losegresosfinancierosde formatal que, finalmente,se indicalacontribuciónnetaola utilizaciónnetadel financiamientogeneralde la entidad. ¿Que son las actividades operativas? El montode losflujosde efectivooriginadosporlasactividades operativasesunindicador clave del gradohasta el cual lasoperacioneshangeneradosuficientesflujosde efectivopara liquidarlospréstamos,mantenerlacapacidadoperativade laempresa,pagardividendosy hacer nuevasinversiones,sinrecurrirafuentesexternasde financiamiento. La informaciónsobre loscomponentesespecíficosde losflujosde efectivooperativos históricosesútil,conjuntamenteconotra información,parapronosticarlosfuturosflujosde efectivode lasoperaciones.
  • 7. Los flujosde efectivooperacionalescorrespondenalosingresosde laactividadprincipal de la empresa,porlotanto,correspondenala ventade bienesyserviciosysuscostoscorrelativos. En general,se encuentranentre elloslosrubrosque formanparte integrante delestadode gananciasy pérdidas,preparadosobre labase de acumulacionesque deberánser transformadosauna base de efectivo. LOS PINCIPIOS BASICOS PRIMER PRINCIPIO:”Siempre que seaposible se debenincrementarlasentradasde efectivo” Ejemplo: -Incrementarel volumende ventas nosllevaaobtenerfinanzas positivas. -Incrementarel preciode ventas. SEGUNDOPRINCIPIO: “Siempre que seaposible se debenacelerarlasentradasde efectivo” Ejemplo: - Incrementarlasventasal contado - Pediranticiposaclientes TERCER PRINCIPIO:”Siempre que seaposible se debendisminuirlassalidasde dinero” Ejemplo: - Negociarmejorescondiciones(reducciónde precios) conlosproveedores) - Reducirdesperdiciosenlaproducciónydemásactividadesde laempresa. CUATRO PRINCIPIO:“Siempre que seaposible se debendemorarlassalidasde dinero” Ejemplo: - Negociarconlosproveedoreslosmayoresplazosposibles. - Adquirirlosinventariosyotrosactivosenel momentomáspróximoacuandose vana necesitar BASES PARA PREPARAR EL FLUJO DEL ESFECTIVO
  • 8. CONCLUSION El flujo de efectivo es muy importante en cualquier institución financiera dedica al comercio, y no solo al comercio si no a cualquier institución donde se tengan que aplicar los pasos administrativos. Mediante el flujo de efectivo podemos notar , saber, analizar cómo estamos en ubicado en cuanto a los gastos ( que no es más que el dinero en efectivo de la empresa ) Mediante el flujo de dinero y sus técnicas podemos controlar en muchos ámbitos los estado de cuenta de una empresa , las cuentas por pagar , por cobrar , los gastos en generales , las cajas chica , etc . De esta forma el flujo del efectivo da una información detallada e importante a los propietarios de dichas instituciones, de cómo va el rendimiento en cada departamento de sus instituciones. Es muy importante que cada administrador de una empresa ponga en práctica estas técnicas e informaciones que ya ante fueron redactadas y mencionadas Para que este logre un mayor rendimiento en todas las arias de la empresa y para así posteriormente lograr un mayor crecimiento a nivel nacional e internacional