Casos prácticos de contabilidad gubernamental

William Medina C. - Zaida Morocho R.
Universidad Técnica de Machala
Casos prácticos de:
Contabilidad Gubernamental

Casos Prácticos de Contabilidad Gubernamental

Ing. César Quezada Abad, MBA
Rector
Ing. Amarilis Borja Herrera, Mg. Sc.
Vicerrectora Académica
Soc. Ramiro Ordóñez Morejón, Mg. Sc.
Vicerrector Administrativo
COORDINACIÓN EDITORIAL
VICERRECTORADO ACADÉMICO
Tomás Fontaines-Ruiz, PhD.
Investigador Becario Prometeo-Utmach
Asesor Del Programa De Reingeniería
Ing. Karina Lozano Zambrano
Coordinadora Editorial
Ing. Jorge Maza Córdova, Ms.
Ing. Cyndi Aguilar
Equipo de Publicaciones

Casos Prácticos de Contabilidad
Gubernamental
Willian Tranquilino Medina Castillo
Zaida Patricia Morocho Román
UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MACHALA
2015

A Dios por su infinito amor y por llenar mi vida de bendiciones.
A la Unidad Académica de Ciencias Empresariales de la Universidad
Técnica de Machala, por formarme profesionalmente y por darme la
oportunidad de ser docente durante quince años de mi vida.
A mi Escuela Dra. Matilde Hidalgo de Procel, a mis colegios Remigio Geo
Gómez Guerrero, al Instituto Tecnológico Huaquillas que me formaron
académicamente en mis inicios.
Wiliam Medina C.
A mis hijos por su cariño incondicional.
A todos quienes hicieron posible la elaboración de este libro, en especial a
las Autoridades de la Universidad Técnica de Machala, por su motivación
y apoyo.
Zaida Morocho R.
Agradecimiento

A Dios, el todo poderoso, por enseñarme el camino del bien y guiarme en
cada uno de los actos de mi vida
A mi familia con todo el amor del mundo, por los momentos perdidos,
por estos años de estudio y trabajo, lo cual no me ha permitido estar a
su lado.
A mis hijos mi obra de arte, a ellos mi fuente inagotable de inspiración,
todo lo que soy es por ustedes.
A mis padres, Aquiles y Margarita que confiaron tanto y decirles que no
los he defraudado. A mi hermano.
Wiliam Medina C.
Dedicado a mis Padres, quienes me inculcaron la importancia de la
educación y el trabajo. A ellos mi afecto y gratitud siempre
Zaida Morocho R.
Dedicatoria

Primera edición 2015
ISBN: 978-9978-316-94-8
D.R. © 2015, universidad técnica de machala
Ediciones utmach
Km. 5 1/2 Vía Machala Pasaje
www.utmachala.edu.ec
Este texto ha sido sometido a un proceso de evaluación por pares externos
con base en la normativa editorial de la utmach.
Portada:
Concepto editorial: Jorge Maza Córdova
Diseño: Luis Neira Samaniego (Est. de U.A.C. Empresariales)
Diseño, montaje y producción editorial: UTMACH
Impreso y hecho en Ecuador
Printed and made in Ecuador
Advertencia: “Se prohíbe la reproducción, el
registro o la transmisión parcial o total de esta
obra por cualquier sistema de recuperación
de información, sea mecánico, fotoquímico,
electrónico, magnético, electroóptico, por
fotocopia o cualquier otro, existente o por existir,
sin el permiso previo por escrito del titular de los
derechos correspondientes”.

Índice
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
Pública no sujeta a devolución del IVA.......................................... 15
Presentación............................................................................ 15
Objetivos Generales.................................................................. 15
Objetivos Específicos................................................................ 15
Proceso Contable..................................................................... 16
Estado de Situación Financiera................................................ 16
Diario General Integrado.......................................................... 21
Mayorización............................................................................ 35
Balance de Comprobación........................................................ 51
Asientos de Ajustes y de Cierre................................................. 56
Cédulas Presupuestarias de Ingresos y Gastos......................... 62
Estados Financieros................................................................. 90
Estado de Ejecución Presupuestaria......................................... 93
Estado de Resultado................................................................ 94
Estado de Flujo del Efectivo..................................................... 97
Caso Práctico De Un Ejercico Contable Aplicado a una Institución
Del Gobierno Autonómo Descentralizado...................................... 99
Presentación............................................................................ 99
Objetivos Generales.................................................................. 99
Objetivos Específicos................................................................ 99
Proceso Contable..................................................................... 100

Diario General Integrado.......................................................... 118
Mayorización............................................................................ 138
Balance de Comprobación........................................................ 157
Asientos de Ajustes y de Cierre................................................. 163
Estados Financieros................................................................. 168
Cedulas Presupuestarias de Ingresos y Gastos......................... 174
Estado de Ejecución Presupuestaria......................................... 196
Estado de Resultado................................................................ 196
Estado de Flujo del Efectivo..................................................... 200

[13]
Presentación
Este libro busca dotar de una herramienta útil al lector vinculado
en el área adminstrativa financiera del Sector Público No Financiero,
mediante el suministro de una información que deja conocer los procesos
y normativa contable, para así permitir afianzar sus conocimientos y
cumplir de forma apropiada y oportuna éstos procesos y normativa.
Los ejercicios contemplados en el libro se integra con el texto de
Contabilidad Gubernamental, en el cual se presenta el tratamiento
contable a diferentes hechos económicos que acontecen en las
instituciones del sector público no financiero, pero la importancia de
este libro de Casos Prácticos de Contabilidad Gubernamental, reside en
que es un complemento fundamental para precisar la práctica contable
de la información que se procesa en las instituciones del Estado.
Todo el libro es una continuación del Libro Contabilidad
Gubernamnetal, donde se expuso toda la parte teórica y práctica. En este
caso se aborda la enseñanza p´ractica con ejemplos de la contabilidad
en el sector público. Este material es producto de la experiencia de
la autores en el ejerccio profesional como funcionarios en el área
financiera, en dos prestigiosas instituciones que brindan seguridad a
la ciudadania como lo es El Cuerpo de bomberos de Huaquillas y La
Policia Nacional.
Es importante recordar que la normativa contable del sector público
se encuentra en permanente evolución, por el afán de los legisladores
de que éstas se ajusten a la realidad socioeconómica. Por esta razón
sugerimos considerar este contenido como referencia vigente a la fecha
de su publicación.

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román14
Se pone a consideración dos casos prácticos de los hechos
económicos que suceden en una institución pública descentralizada y
en otra institución que presta servicios de seguridad ciuadadana, para
que el lector pueda entender el proceso contable que realizan estas
instituciones.
El primer caso práctico que se desarrolla en este material, es el
de una entidad que no esta sujeta a devolución del Impuesto al Valor
Agregado, en base a las disposiciones que emitió el Ministerio de
Finanzas y la Ley de Régimen Tributario Interno, por lo demás se
muestra el mismo registro de los hechos económicos estudiados en el
Libro Teórico de Contabilidad Gubernamental.
El segundo caso practico es un ejercicio para estudiar el registro
contable de los hechos económicos de una entidad del Goebierno
Autónomo Descentralizado; en este caso se a bordará el proceso
contable en este tipo de entidades sujetas a la devolución del iva por
parte del Estado.
Los dos casos prácticos aquí contenidos están apliacados a dos
tipos instituciones, y permite brindar un conocimiento contable de las
entidades públicas. La utilidas de este material didactico reside en que
el lector podrá tener una fuente de consulta de todo el proceso contable,
desde el registro, hasta la presentación en los estados financieros.

[15]
Caso práctico de un Ejercicio Contable Aplicado a
una Institución Pública no Sujeta a Devolución del
iva
Este caso práctico esta plasmado tomando en cuenta que es el de una
entidad que no está sujeta a devolución del impuesto al valor agregado,
tomando como base las disposiciones emitidas por el Ministerio de
Finanzas y la Ley de Régimen Tributario Interno, y así se procede al
registro de los hechos económicos estudiados tal y como se expuso en
el Libro Teórico de Contabilidad Gubernamental.
Objetivos Específicos de Aprendizaje
Al terminar de leer este capítulo, el lector podrá estar en capacidad de:
• Establecer cómo se registran los hechos económicos en el libro
diario general integrado de una entidad no sujeta a devolución del iva .
• Identificar los porcentajes de retención del iva y la Renta, que se
realizan en el registro contables de los hechos económicos.
• Conocer el funcionamiento de una manera práctica del catálogo
general de cuentas y el clasificador presupuestario en el registro de los
hechos económicos.
• Elaborar todo el proceso contable de las entidades no sujetas
a devolución del IVA, hasta la presentación de la información en los
Estado Financieros Básicos que aplican en las instituciones públicas.

Caso Práctico de un Ejercicio Contable Aplicado a una
Institución Pública no Sujeta a Devolución del iva
La Institución Pública Cuerpo de Bomberos del Buen Vivir, se dedica
a actividades realizadas por los cuerpos de bomberos, presenta al 1ro
de enero del 2015, la salvedad de este ejemplo que se presenta es que
a esta instituciones no se les devuelve el impuesto al valor agregado,
por lo tanto vamos a considerar el iva, como gasto, por lo tanto tendrá
afectacion presupuestaria.
CUERPO DE BOMBEROS DEL BUEN VIVIR
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 1 de Enero del 2015
1. ACTIVOS 6.100,00
11. CORRIENTES
11.1 Disponibilidades 6.100,00
111.02.01 Recursos Fiscales 6.100,00
14 FIJO
141. Bienes De Administración 675.334,12
141.01 Bienes Muebles 675.334,12
141.01.03 Mobiliarios 32.483,05
141.01.04 Maquinarias y Equipos 156.196,26
141.01.05 Vehículos 172.941,38
141.01.06 Herramientas 11.492,40
141.01.07 Equipos Sistemas y Paquetes
informáticos
19.232,64
141.03 Bienes Inmuebles
141.03.02 Edificios 387.982,81
141.99 (-) Depreciación Acumulada
141.99.02 (-) Deprec. Acumulada de Edif.
Locales y Residencias
31.196,62
141.99.03 (-) Deprec. Acumulada de Mobiliarios 12.492,80
141.99.04 (-) Deprec. Acumulada de
Maquinarias y Equipos
29.585,00
141.99.05 (-) Deprec. Acumulada de Vehículos 26.230,00
Herramientas
2.440,00
141.99.07 (-) Deprec. Acumu. de Equi, Sist. y
Paq. Informáticos
3.050,00
TOTAL ACTIVOS 681.434,12

Pública no sujeta a devolución del IVA
17
2. PASIVO
6. PATRIMONIO 681.434,12
611. Patrimonio Público 581.434,12
611.01 Patrimonio Gobierno Central 581.434,12
618 100.000,00
618.01 Resultado del Ejercicios años
anteriores
100.000,00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 681.434,12
Ing. Pablo Carreño Gonzaga Ing. Scarleth Medina Masa Ing. William Medina Masa
DIRECTOR CONTADOR JEFE FINANCIERO
Así como también el Presupuesto aprobado por el Ministerio de
Finanzas para el ejercicio económico del año 2015
CUERPO DE BOMBEROS DEL BUEN VIVIR
PRESUPUESTO AÑO 2015
CÓDIGO DENOMINACION CODIFICADO
INGRESOS CORRIENTES
13. Tasas y Contribuciones
13.01.12 Permisos, licencias, y patentes 19.520,00
13.01.31 Contribución Predial a Favor de los Cuerpos de Bomberos 23.546,00
13.04.14 Contrib. Adicional. Para los Cuerpos de bomberos prov. de los Servicio
De Alumbrado Eléctrico
281.068,38
TOTAL INGRESOS 324.134.38
GASTOS CORRIENTES
51 Gastos en Personal
51.01.05 Remuneraciones Unificadas 63.000,00
51.01.06 Salarios Unificados 36.404,41
51.02.03 Decimotercer sueldo 10.799,45
51.02.04 Decimocuarto sueldo 3.269,61
51.06.01 Aporte Patronales (IESS) 10.749,10
51.06.02 Fondo de Reserva 8.033,60
53. Bienes y Servicios de consumo
53.01.01 Agua Potable 244,00
53.01.04 Energía eléctrica 2.444,00
53.01.05 Telecomunicaciones 3.074,40
530106 Servicio de correo 244,00

53.02.03 Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga de Extintores 8.832,07
53.02.04 Edición, impresión, reproducción y publicaciones 2.074,00
53.02.07 Difusión, información y publicidad 1.220,00
53.03.01 Pasajes al interior 1.220,00
53.03.02 Pasajes al exterior 100,00
53.03.03 Viáticos y subsistencias en el interior 1.220,00
53.03.04 Viáticos y subsistencias en el exterior 100,00
53.04.02 Edificios, locales y residencias 1.830,00
53.04.03 Mobiliarios 610,00
53.04.04 Maquinarias y equipos 854,00
53.04.05 Vehículo 9.150,00
53.06.03 Servicio de capacitación 28.106,84
53.07.01 Desarrollo de sistemas informáticos 610,00
53.07.04 Mantenimiento y reparación de equipos y sistemas informáticos 732,00
53.08.01 Alimentos y bebidas 854,00
53.08.02 Vestuario, lencería y prendas de protección 6.100,00
53.08.03 Combustibles y lubricantes 5.124,00
53.08.04 Materiales de oficina 854,00
53.08.05 Materiales de aseo 960,00
53.08.06 Herramientas 382,00
53.08.08 Instrumental médico menor 976,00
53.08.09 Medicinas y productos farmacéuticos 976,00
53.08.11 Materiales de construcción, eléctricos, plomería y carpintería 1.220,00
53.08.13 Repuestos y accesorios 1.220,00
53.08.99 Otros de uso y consumo corriente 454,00
53.10.02 Suministros para la Defensa y Seguridad Pública 400,00
57. Otros Gastos Corrientes
57.01.99 Otros impuestos, tasa y contribuciones 1.220,00
57.02.01 Seguros 28.106,84
58. Transferencias y Donaciones Corrientes
58.01.02 Entidades descentralizadas y autónomas 2.440,00
84. Activos de Larga Duración
84.01.03 Mobiliarios 1.026,00
84.01.04 Maquinarias y equipos 37.790,07
84.01.05 Vehículos 35.909,99
84.01.07 Equipos, sistemas y paquetes informáticos 3.200,00
324.134.38

19
Transacciones
• El 3 de enero del 2012, la empresa eléctrica deposita en la cuenta de
ingresos del Banco Central del Ecuador, el valor de 38.010.00 dólares
americanos, correspondiente al mes de diciembre de 2011.
• El 9 de enero del 2012, se compra materiales de oficina por un
valor de 707,60 dólares americanos más iva, compra efectuada a un
contribuyente especial.
• El 9 de enero del 2012, se compra una camioneta marca Mazda
BT 50, valorada en 26.230,00 dólares americanos más iva, compra
efectuada a un contribuyente especial.
• El 11 de enero del 2012, se procede a compra materiales de aseo
para la institución, valorada en 854.00 dólares americanos más iva,
compra efectuada a una Sociedad.
• El 12 de enero del 2012, se procede a contratar a un artesano
calificado para que realice impresión de los comprobantes de retención
para la institución, por un valor de 183.00 dólares americanos.
• El 12 de enero del 2012, se procede a contratar a una persona
natural no obligada a llevar contabilidad para que realice el servicio
de recarga de los extintores de la institución, por un valor de 427.00
dólares americanos más iva.
• El 12 de enero del 2012, la institución recauda por concepto de
permisos de funcionamiento de los locales comerciales de la localidad un
valor de 1.830,00 dólares americanos, el mismo que es depositado en la
cuenta corriente de ingresos que tiene la institución en el Banco de Machala.
• El 12 de enero del 2012, se procede a adquirir una computadora
para la institución, valorada en 1.244,40 dólares americanos más iva,
compra efectuada a persona natural obligada a llevar contabilidad.
• El 22 de Enero del 2012, se procede a comprar implementos
médicos para la equipar a la ambulancia que tiene la institución,
que presta servicios a la comunidad, por un valor de 610,00 dólares
americanos más iva, compra efectuada a persona natural obligada a
llevar contabilidad.
• El 24 de enero del 2012, la institución recauda por concepto de
matriculación vehicular un valor de 1.500,00 dólares americanos, el
mismo que es depositado en la cuenta corriente de ingresos que tiene
la institución en el Banco de Machala.

• El 26 de enero del 2012, se procede a contratar los servicios de
una persona natural no obligada a llevar contabilidad, para que arregle
el vehículo de la institución el cual presenta desperfectos, la institución
cancela la cantidad de 1.830,00 dólares americanos más iva.
• El 30 de enero del 2012, se procede a comprar combustible para
los vehículos de la institución por un valor 2.305,80 dólares americanos
más iva.
• El 31 de enero del 2012, se procede a cancelar la nómina al personal
y las aportaciones al iess. Según el siguiente listado de personal.
Pablo Carreño Gonzaga Servidor Público 7
Scarleth Medina Masa Servidor Público 2
William Medina Masa Servidor Público 2
Bella Buele Masa Servidor Público de Servicios 1
Zoila Capiro Hermosa Servidor Público de Apoyo 4
José Vinces Peso Servidor Público de Servicios 1
CarlosMoncada Servidor Público de Servicios 1
Julio Cesar Mera Chofer
Víctor Herrera Peña Chofer
Mario Mesa Mocha Chofer
Jairo Yaguna Mesa Conserje
Se requiere:
• Registro en el diario general integrado de estado de situación
financiera y de las transacciones hasta el 31 de enero.
• Mayorización
• Cédulas presupuestarias de ingresos y gastos
• Balance de comprobación de sumas y saldos
• Ajustes contables
• Balance de comprobación ajustado
• Asientos de cierre
• Hoja de trabajo
• Estado de ejecución presupuestaria
• Estado de resultados
• Estado de situación financiera
• Estado de flujo de efectivo

21
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero
FECHA CODIGO DENOMINACION AS TM DEBE HABER
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
CODIGO PARTIDA DEV.
2015 1 A
Enero 01 111.02.01 Recursos Fiscales 6.100,00
141.01.03 Mobiliarios 32.483,05
141.01.04 Maquinarias y Equipos 156.196,26
141.01.05 Vehículos 172.941,38
141.01.06 Herramientas 11.492,40
141.01.07 Equipos Sistemas y
Paquetes Informáticos
19.232,64
141.03.02 Edificios 387.982,81
141.99.02 (-) Deprec. Acumulada
de Edif. Locales y
Residencias
31.196,62
de Mobiliarios
12.492,80
de Maquinarias y
Equipos
29.585,00
de Vehículos
26.230,00
de Herramientas
2.440,00
141.99.07 (-) Deprec. Acumu.
de Equi, Sist. y Paq.
Informáticos
3.050,00
611.01 Patrimonio Gobierno
Central
581.434,12
618.01 Resultados Ejercicios
Anteriores
100.000,00
P/r. Asiento de Apertura
2 J
618.01 Resultados Ejercicios
Anteriores
100.000,00
611.01 Patrimonio Gobierno
Central
100.000,00
P/r. Cierre de cuenta
y transferencia del
resultado del ejercicio al
patrimonio
Enero 03 113.13 Ctas. Por Cobrar tasas y
contribuciones
38.010,00
623.04.14 Contrib. Adicional.
Para los Cuerpos de
bomberos prov. de los
Servicio De Alumbrado
Eléctrico
38.010,00 13.04.14 Contrib. Adicional.
Para los Cuerpos
de bomberos prov.
de los Servicio
De Alumbrado
Eléctrico.
38.010,00
P/r. Ingreso por cobro
de tasas de alumbrado
público
PASAN 924.438,54 924.438,54

CODIGO PARTIDA DEV.
VIENEN 924.438.54 924.438,54
4 F
111.13 Ctas. Por Cobrar tasas y
contribuciones
38.010,00
P/r. Acreditación del
ingreso en el BCE
5 F
Enero 03 113.81.01 Cuentas por cobrar IVA
compras
84,91
113.01.04 Existencia Materiales
Oficina
707,60 53.08..04 Materiales de
Oficina
707,60
213.53 C x P Bienes y Servicios de
Consumo Proveedores
707,60
213.81.09 Cuentas Por Pagar IVA
Bienes Contribuyente
Especial - SRI 10%
8,49
Especial – Proveedor 90%
76,42
P/r. Pago por compra
de material de oficina
a un C. E.
6 F
Enero 09 213.53 Ctas. por Pagar Bienes y
Servicios Consumo
707,60
111.02.01 Recursos Fiscales 700,52
212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos
Admin. .Publica Central
7,08
P/r. Pago del Comp. En
compra de materiales
de oficina
7 F
Enero 09 213.81.10 Cuentas Por Pagar IVA
76,42
P/r. Pago del IVA al
Proveedor compra de
materiales de oficina
8 J
Enero 09 113.01.04 Existencia Material Oficina 84,91 53.08..04 Materiales de
Oficina
84,91
213.53 C x P Bienes y Servicios de
Consumo Proveedores
84,91
P/r. Ajuste contable para
regularizar el IVA pagado
compra de material de
oficina a un C. E

23
9 J
Servicios Consumo
84,91
113.81.01 Cuentas por cobrar IVA
compras
84,91
compra de material de
oficina a un CE.
PASAN 964.194,89 964.194,89
CODIGO PARTIDA DEV.
VIENEN 964.194.89 964.194,89
10 F
Enero 10 113.81.01 Ctas por cobrar IVA
compras
3.147,60
141.01.05 Vehículo 26.230,00 84.01.05 Vehículo 26.230,00
Especial - SRI 10%
314,76
2.832,84
213.84 Cta, por Pagar Inversiones
en Bienes de Larga
Duración
26.230,00
P/r. Devengado por
compra de vehículo Mazda
11 F
Enero 10 213.84 Ctas, por Pagar Inversiones
en Bienes de Larga
Duración
26.230,00
262,30
P/r. Pago por compra de
vehículo Mazda
12 F
Enero 10 213.81.10 Cuentas Por Pagar IVA
2.832,84
111.02.01 Recursos fiscales 2.832,84
P/r. Pago del IVA al
Proveedor compra de
vehículo
13 J
Enero 10 141.01.05 Vehículo 3.147,60 84.01.05 Vehículo 26.230,00

213.84 Ctas, por Pagar Inversiones
en Bienes de Larga
Duración
3.147,60
compra de un vehículo
a un CE.
14 J
en Bienes de Larga
Duración
3.147,60
113.81.01 Ctas por cobrar IVA
compras
3.147,60
compra de un vehículo
a un CE.
15 F
Enero 11 113.81.01 Cuentas por cobrar IVA
compras
102,48
PASAN 1029.032,47 1028.929,99
CODIGO PARTIDA DEV.
VIENEN 1029.032,47 1028.929,99
131.01.05 Existencias material
de aseo
854,00 53.08.05 Materiales de aseo 854,00
213.53 Ctas. por Pagar Bienes y
Servicios Consumo
854,00
213.81.03 Cuentas por pagar IVA
bienes proveedores 70%
71,74
213.81.04 Ctas. por Pagar Impuesto
al Valor Agregado Bienes
- SRI 30%
30,74
P/r. Devengado por la
de aseo
16 F
Servicios de Consumo
854,00
8,54
P/r. pago por la compra de
materiales de aseo
17 F
Enero 11 213.81.03 Cuentas por pagar IVA
Bienes proveedores 70%
71,74
111.02.01 Recursos fiscales 71,74

25
P/r. pago del IVA al
Proveedor por compra de
materiales de aseo
18 J
Enero 11 131.01.05 Existencias Materiales
de Aseo
102,48 53.08.05 Materiales de aseo 854,00
213.53 Ctas. por Pagar Bienes y
102,48
de oficina
19 J
102,48
113.81.01 Cuentas por cobrar IVA
compras
102,48
de oficina
20 F
Enero 12 634.02.04 Edición, Impres., Reprod.
y Publica
183,00 53.02.04 Edición, Impres.,
Reprod. y Publica
Enero
12
213.53 Ctas. Por Pagar Bienes y
Servicios Consumo
183,00
P/r.. Devengado por.
Impresión de retenciones a
un artesano
PASAN 1031.200,17 1031.200,17
CODIGO PARTIDA DEV.
VIENEN 1031.20017 1031.200,17
21 F
Enero 12 213.53 Ctas. Por Pagar Bienes y
Servicios Consumo
183,00
3,66
P/r. Pago por Impresión de
retenciones a un artesano
22 F
Enero 12 113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA
Compras
51,24
634.02.03 Almacenamiento,
Embalaje, Envase y
Recarga de Extintores
427,00 53.02.03 Almacenamiento,
Embalaje, Envase
y Recarga de
Extintores
427,00

427,00
213.81.05 Cuentas por Pagar IVA
Servicio Proveedores 30%
15,37
Servicio SRI 70%
35,87
P/r. Devengado por
recarga de extintores
23 F
427,00
8,54
24 F
Enero 12 213.81.05 Cuentas por Pagar IVA
15,37
P/r. pago IVA por recarga
de extintores al Proveedor
25 J
634.02.03 Almacena, Embalaje,
Envase y Recarga de Extin
51,24 53.02.03 Almacena,
Embalaje, Envase y
Recarga de Extin
51,24
51,24
regularizar el IVA pagado el
serv. recarga de extintore
PASAN 1032.355,02 1032.355,02
CODIGO PARTIDA DEV.
VIENEN 1032.55,02 1032.355,02
26 J
51,24
113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA
Compras
51,24
P/r. Ajuste contable
para regularizar el IVA
pagado el serv. recarga de
extindores
27 F
Enero 12 111.13 Cuentas Por Cobrar Tasas y
Contribuciones
1.830,00
623.01.12 Permisos, licencias y
patentes
1.830,00 13.01.12 Permisos, Licencias,
y Patentes
1.830,00

27
P/r. Devengado
por permisos de
funcionamiento
28 F
Enero 12 111.01 Caja Recaudadora 1.830,00
111.13 Cuentas Por Cobrar Tasas y
Contribuciones
1.830,00
P/r. ingreso por permisos
de funcionamiento
29 F
Enero 12 111.05.01 Banco de Machala 1.830,00
111.01 Caja Recaudadora 1.830,00
P/r. Dep. de Recaudación
por perm de func.
30 F
111.05.01 Banco de Machala 1.830,00
P/r. Dep.en el BCE por
perm de funcionamiento
31 F
Compras
149,33
141.01.07 Equipos Sistemas y
Paquetes informáticos
1.244,40 84.01.07 Equipos Sistemas
y Paquetes
informáticos
1.244,40
Bienes Proveedores 70%
104,53
- SRI 30%
44,80
213.84 Cta, por Pagar Inversiones
en Bienes de Larga
Duración
1.244,40
PASAN 1041.119,99 1041.119,99
CODIGO PARTIDA DEV.
VIENEN 1041.119,99 1041.119,99
P/r. Devengado por
Compra de computadora
32 F
en Bienes de Larga
Duración
1.244,40
12,44

computadora
33 F
104,53
P/r. Pago del IVA a
Proveedor 70% IVA
computadora
34 J
Enero 12 141.01.07 Equipos Sistemas y
Paquetes informáticos
149,33 84.01.07 Equipos Sistemas
y Paquetes
informáticos
149,33
213.84 Ctas, por Pagar Inversiones
en Bienes de Larga
Duración
149,33
en la compra de una
computadora
35 J
en Bienes de Larga
Duración
149,33
Compras
149,33
en la compra de una
computadora
36 F
Compras
73,20
131.01.08 Existencias de Instrumental
Médico Menor
610,00 53.08.08 Instrumental
Médico Menor
610.00
610,00
51,24
- SRI 30%
21,96
PASAN 1043.450,78 1043.450,78
CODIGO PARTIDA DEV.
VIENEN 1043.450,78 1043.450,78
compra de implementos
médicos
37 F

29
Enero 22 213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes
y Servicios de Consumo
610,00
6,10
implementos médicos
38 F
Enero 22 213.81.03 Cuentas por pagar IVA
51,24
P/r. Pago del IVA
proveedor por compra de
39 J
Enero 22 131.01.08 Existencias de Instrumental
Médico Menor
73,20 53.08.08 Instrumental
Médico Menor
73,20
213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes
73,20
pagado en la compra de
inplementos medicos
40 J
73,20
Compras
73,20
pagado en la compra de
inplementos medicos
41 F
Enero 24 113.13 Cuentas por Cobrar Tasas y
contribuciones
1.500,00
623.01.31 Contribución Predial a
Favor de los Cuerpos de
Bomberos
1.500,00 13.01.31 Contribución
Predial a Favor de
los Cuerpos de
Bomberos
1.500,00
P/r. Devengado por
concepto de por la
contribución . predial a
favor de los cuerpos de
bomberos
42 F
PASAN 1045.758,42 1045.758,42

CODIGO PARTIDA DEV.
VIENEN 1045.758,42 1045.758,42
113.13 Cuentas por Cobrar Tasas y
contribuciones
1.500,00
P/r. recaudación por la
contribución . predial a
favor de los cuerpo de
bomberos
43 F
Compras
219,60
634.04.05 Gastos vehículos 1.830,00 53.04.05 Vehiculos 1.830,00
1.830,00
65,88
Servicio SRI 70%
153,72
P/r.Devengado por ka
reparación del vehículo
44 F
1.830,00
36,60
P/r.Devengado por el
Servicio de reparación del
vehículo
45 F
65,88
P/r.Pago del IVA, al
proveedor por la
reparación del vehículo
46 J
Enero 26 634.04.05 Gastos vehículos 219,60 53.04.05 Vehiculos 219,60
219,60
en la reparación del
vehiculo
47 J
219,60

3131
CODIGO PARTIDA DEV.
VIENEN 1051.643,10 1051.643,10
Compras
276,70
131.01.03 Existencias de
Combustibles y
Lubricantes
2.305,80 53.08.03 Combustibles y
Lubricantes
2.305,80
2.305,80
213.81.01 Ctas. por Pagar IVA
Contribuy. Especial –
Proveedor 100%
276,70
Compra de combustible
49 F
2.305,80
P/r. Pago por la Compra de
combustible
50 F
Enero 30 213.81.01 Ctas. por Pagar IVA
Contribuy. Especial –
Proveedor 100%
276,70
P/r. Pago del IVAa
Proveedor Compra de
combustible
51 F
Enero 30 131.01.03 Existencias de
Combustibles y
Lubricantes
276,70 53.08.03 Combustibles y
Lubricantes
276,70
276,70
P/r. Ajuste para regularizar
el IVA pagado en la compra
combustible
52 F
276,70
Compras
219,60
en la reparación del
vehiculo
48 F
PASAN 1051.643,10 1051.643,10

Compras
276,70
P/r. Ajuste para regularizar
el IVA pagado compra de
combustible
53 F
Enero 31 633.01.05 Remuneraciones
Unificadas
5.870,00 51.01.05 Remuneraciones
Unificadas
5.870,00
PASAN 1063.231,50 1057.361.50
CODIGO PARTIDA DEV.
VIENEN 1063.231,50 1057.361,50
633.01.06 Salarios Unificados 1.971,00 51.05.06 Salarios Unificados 1.971.00
633.06.01 Aporte Patronal 923,33 51.06.01 Aporte Patronal 923,33
213.51 Cuentas Por Pagar Gastos
en Personal
8.764,33
P/r. Devengado de sueldos
y aporte patronal a los
servidores y trabajadores
Enero 31 54 F
en Personal
8.764,33
1.775,84
P/r. Pago de sueldos y
aporte patronal a los
Enero 31 55 F
1.775,84
P/r. Pago de aporte
personal y patronal de los
al IESS
Enero 31 56 F
633.02.06 Fondo de Reserva 653,14 51.02.06 Fondo de Reserva 653,14
en Personal
653,14
P/r. Devengado por
del fondo de reserva al
personal
Enero 31 57 F
en Personal
653,14

3333
P/r. Pago del fondo de
reserva al personal
58 J
Enero 31 634.08.03 Combustible y lubricantes 516,50
634.08.04 Materiales de Oficina 158,50
634.08.05 Materiales de Aseo 191,30
634.08.08 Instrumental Médico
Menor
136,64
131.01.03 Existencias de Combustible
y lubricantes
516,50
113.01.04 Existencia Material Oficina 158,50
PASAN 1078.975,22 1078.647,28
CODIGO PARTIDA DEV.
VIENEN 1078.975,22 1078.647,28
131.01.05 Existencia Materiales
de Aseo
191,30
131.01.08 Existencias de Instrumental
Médico Menor
136,64
P/r. Ajustes por consumo
de existencias
59 J
Enero 31 638.51.02 Depreciación de Edif.
581,97
638.51.03 Depreciación de
Mobiliarios
243,62
638.51.04 Depreciación Maquinarias
y Equipos
1.171,47
638.51.05 Depreciación Acumulada
de Vehículos
3.034,78
Herramientas
86,19
638.51.07 Depreciación de Equipos
, Sistemas y Paquetes .
Informáticos
309,40
141.99.02 Deprec. Acumulada de
Edif. Locales y Residencias
581,97
Mobiliarios
243,62
Maquinarias y Equipos
1.171,47
Vehículos
3.034,78
141.99.06 (-) Depreciación
Acumulada de
Herramientas
86,19

141.99.07 (-) Deprec. Acumulada.
de Equipos , Sistemas y
Paquetes . Informáticos
309,40
60 C
Enero 31 623.01.12 Permisos Licencias y
Patentes
1.830,00
623.01.31 Contribucion presial a
favor de los cuerpsod e
bomberos
1.500,00
623.04.14 Contrib. Adicional. Para
los Cuerpos de bomberos
prov. de los Servicio De
Alumbrado Eléctrico
38.010,00
618.03 Resultado del Ejercicio
Vigente
41.340,00
P/r. Asientos de Cierre de
los ingresos corrientes
61 C
Enero 31 618.03 Resultado del Ejercicio
Vigente
18.558,68
633.01.05 Remuneraciones
Unificadas
5.870,00
633.01.06 Salarios Unificados 1.971,00
633.02.06 Fondo de Reserva 653,14
PASAN 1144.301,33 1134.236,79
CODIGO PARTIDA DEV.
VIENEN 1143.855,29 1134.236,79
633.06.01 Aporte Patronal 923,33
634.02.03 Almacenamiento,
Embalaje, Envase y
Recarga de Extintores
478,24
634.02.04 Edición, Impresión,
Reproducción y
Publicaciones
183,00
634.04.05 Gastos vehículos 2.049,60
634.08.03 Combustible y lubricantes 516,50
634.08.04 Materiales de Oficina 158,50
634.08.05 Materiales de Aseo 191,30
634.08.08 Instrumental Médico
Menor
136.64
638.51.02 Depreciación de Edif.
581,97
Mobiliarios
243,62
638.51.04 Depreciación Maquinarias
y Equipos
1.171,47

35
MAYOR GENERAL
CUENTA: Caja Recaudadora CODIGO: 111.01
MAYOR GENERAL
CUENTA: Recursos Fiscales CODIGO: 111.02.01
638.51.05 Depreciación Acumulada
de Vehículos
3.034,78
Herramientas
86,19
638.51.07 Depreciación de Equipos
, Sistemas y Paquetes .
Informáticos
309,40
P/r. Asiento de cierre de
los gastos
PASAN 1144.301,33 1144.301,33
FECHA DETALLE A S T M DEBE HABER SALDO
12/01/2015 P/r. ingresos por permiso de funcionamiento 28 F 1.830,00 1.830,00
12/01/2015 P/r. Dep. de Recaudación por perm de
funcionamiento
29 F 1.830,00 0,00
SUMAN 1.830,00 1.830,00
01/01/15 P/r. Asiento de Apertura 1 A 6.100,00 6.100,00
03/01/15 P/r. Ingreso por cobro de tasas de alumbrado
público
4 F 38.010,00 44.110,00
09/01/12 P/r. Pago del Comp. En compra de materiales
de oficina
6 F 700,52 43.409,48
03/01/15 P/r. Pago del IVA al Proveedor compra de
7 F 76,42 43.333,06
10/01/15 P/r. comp por compra de vehículo Mazda 11 F 25.967,70 17.365,36
vehículo
12 F 2.832,84 14.532,52
11/01/15 P/r. pago del comp. compra de materiales de aseo 16 F 845,46 13.687,06
11/01/15 P/r. pago del IVA al Proveedor por compra de
materiales de aseo
17 F 71,74 13.615,32
12/01/15 PR. Pago comp. Impresión de retenciones a un
artesano
21 F 179,34 13.435,98
12/01/15 P/r. . Pago comp. Servicio de recarga de extintores 23 F 418,46 13.017,52
12/01/15 P/r. pago IVA por recarga de extintores al
Proveedor
24 F 15,37 13.002,15
12/01/15 P/r. Dep.en el BCE por permiso de
funcionamiento
31 F 1.830,00 14.832,15
12/01/15 P/r. Pago comp por compra de computadora 32 F 1.231,96 13.600,19
12/01/15 P/r. Pago del IVA a Proveedor 70% IVA
computadora
33 F 104,53 13.495,66

22/01/11 P/r. Pago comp. compra de implementos médicos 37 F 603,9 12.891,76
22/01/11 P/r. Pago del IVA proveedor por compra de
38 F 51,24 12.840,52
25/01/15 P/r. recaudación por la contribución . predial a
favor de los cuerpo de bomberos
42 F 1.500,00 14.340,52
26/01/15
P/r. Pago compromiso servicio de reparación del
vehículo
44 F 1.793,40 12.547,12
26/01/15
P/r.Pago del IVA, al proveedor por la reparación
del vehículo
65,88 12.481,24
30/01/15 P/r. Pago Devengado Compra de combustible 45 F 2.305,80 10.175,44
30/01/2015 P/r. Devengado por la Compra de combustible 276,7 9.898,74
30/01/2015 P/r. Pago de aporte persona y patronal a los
49 F 6.988,49 2.910,25
31/01/2015 Recursos de Autogestión 50 F 1.775,84 1.136,38
31/01/2015 P/r. Pago de aporte persona y patronal a los
54 F 653,14 483,24
SUMAN 47.440,00 46.958,73
MAYOR GENERAL
CUENTA: Banco de Machala CODIGO: 111.05.01
MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones CODIGO: 113.13
12/01/2015 P/r. Dep. de Recaudación por perm. de
funcionamiento.
29 F 1.830,00 1.830,00
12/01/2015 P/r. Dep.en el BCE por Permiso de
funcionamiento
30 F 1.830,00 0,00
SUMAN 1.830,00 1.830,00
público
3 F 38.010,00 38.010,00
03/01/2015 P/r. Acreditación del ingreso en el BCE 4 F 38.010,00 0,00
12/01/2015 P/r. ingreso por permisos de funcionamiento 27 F 1.830,00 1.830,00
12/01/2015 Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones 28 F 1.830,00 0,00
24/01/2015 P/r. ingreso por cobro por la contribución . predial
a favor de los cuerpos de bomberos
41 F 1.500,00 1.500,00
24/01/2015 P/r. ingreso por cobro por la contribución . predial
a favor de los cuerpos de bomberos
42 F 1.500,00 0,00
SUMAN 41.340,00 41.340,00

37
MAYOR GENERAL
CUENTA: Existencias de Combustible y lubricantes CODIGO: 131.01.03
20/01/2015 P/r. compromiso. compra de combustible 48 F 2.305,80 2.305,80
30/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado
en la compra de combustible
51 J 276.70 2.582,50
31/01/2015 P/r. Consumo de Existencia del 20%combustible 58 J 516,50 2.066,00
SUMAN 2.582,50 516,50
MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - Compras CODIGO: 113.81.01
09/01/2015 P/r. Compromiso compra de material de oficina
a un C. Especial
5 F 84,91 84,91
compra de material de oficina a un CE
8 J 84,91 0
10/01/2015 P/r. comp por compra de vehículo Mazda 10 F 3.147,60 3147,6
compra de un vehículo a un CE
14 J 3.147,60 0
11/01/2015 P/r. comp. compra de materiales de aseo 15 F 102,48 102,48
compra de materiales de oficina
19 F 102,48 0
12/01/2015 P/r. Comp. Servicio de recarga de extintores 22 F 51,24 51,24
12/01/2015 /r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado
el serv. recarga de extindores
26 F 51,24 0
12/01/2015 P/r. comp. Compra de computadora 31 F 149,33 149,33
en la compra de una computadora
35 J 149,33 0
22/01/2015 P/r. comp. compra de implementos médicos 36 F 73,2 73,2
en la compra de inplementos medicos
40 J 73,2 0
26/01/2015 P/r. comp. Servicio de reparación del vehículo 43 F 219,6 219,6
en la reparación del vehiculo
47 J 219,6 0
30/01/2015 P/r. comp. Compra de combustible 48 F 276,7 276,7
en la compra de combustible
52 J 276,7 0
SUMAN 4105,06 4105,06

MAYOR GENERAL
CUENTA: Existencia Material Oficina CODIGO: 131.01.04
MAYOR GENERAL
CUENTA: Existencia Materiales de Aseo CODIGO: 131.01.05
MAYOR GENERAL
CUENTA: Existencias de Instrumental Medico Menor CODIGO: 131.01.08
MAYOR GENERAL
CUENTA: Mobiliarios CODIGO: 141.01.03
a un C. Especial
5 F 707,6 707,6
compra de material de oficina a un C. E
8 J 84,91 792,51
31/01/2015 P/r. Consumo de Existencia del 20% 58 J 158,5 634,01
SUMAN 792,51 158,5
a un C. Especial
15 F 854,00 854,00
compra de materiales de oficina
18 J 102,48 956,48
SUMAN 956,48 191,3
22/01/2015 P/r. compromiso. compra de implementos
médicos
36 F 610,00 610,00
en la compra de inplementos medicos
39 J 73,20 683,20
SUMAN 683,20 136,64
SUMAN 32.483,05 0.00

39
MAYOR GENERAL
CUENTA: Maquinarias y Equipos CODIGO: 141.01.04
MAYOR GENERAL
CUENTA: Vehículos CODIGO: 141.01.05
MAYOR GENERAL
CUENTA: Equipos Sistemas y Paquetes Informáticos CODIGO: 141.01.07
MAYOR GENERAL
CUENTA: Edificios CODIGO: 141.03.02
MAYOR GENERAL
CUENTA: Herramientas CODIGO: 141.01.06
SUMAN 156.196,26 0,00
13 F 3.147,60 202.318,98
SUMAN 202.318,98 0,00
12/01/15 P/r. comp. compra de computadora 31 F 1.244,40 20.477,04
en la
34 J 149,33 20.629,37
SUMAN 20.629,37 0,00
SUMAN 387.982,81 0,00
SUMAN 11.492,40 0,00

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación Acumulada de Edif. Locales y Residencias CODIGO: 141.99.02
MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación Acumulada de Mobiliarios CODIGO: 141.99.03
MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación Acumulada de Vehículos CODIGO: 141.99.05
MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación Acumulada de Herramientas CODIGO: 141.99.06
MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación Acumulada de Maquinarias y Equipos CODIGO: 141.99.04
31/01/2015 P/r. Asientos de Ajustes por depreciación del
periodo
59 J 581,97 31.778,59
SUMAN 0.00 31.778,59
31/01/2015 P/r. Ajustes por depreciación del periodo 59 J 243,62 12.736,42
SUMAN 0.00 12.736,42
31/01/2015 P/r. Ajustes por depreciación del periodo 59 J 3.034,78 29.264,78
SUMAN 0.00 29.264,78
SUMAN 0.00 2.526,19
31/01/2015 P/r. Ajustes por depreciación del periodo 59 J 1.171.47 30.756,47
SUMAN 0.00 30.756.47

41
MAYOR GENERAL
CUENTA Depreciación Acumulada de Equi, Sist. y Paq. Informáticos CODIGO: 141.99.07
MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar Gasto En Personal CODIGO: 213.51
MAYOR GENERAL
CUENTA: Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central CODIGO: 212.40
01/01/2015 P/r. Asiento de Apertura 1 F 3.050,00 3.050,00
SUMAN 0.00 3.359,40
31/01/2015 P/r. compromiso de sueldos y aporte patronal a
los servidores y trabajadores
53 F 8.764,33 8.764,33
31/01/2015 P/r. Pago compromiso de sueldos y aporte
patronal a los servidores y trabajadores
54 F 8.764,33 0,00
31/01/2015 P/r. compromiso del fondo de reserva al personal 56 F 653,14 653,14
31/01/2015 P/r. Pago compromiso del fondo de
reserva al personal
57 F 653,14
SUMAN 9.417,47 9.417,47
de oficina
6 F 7,08 7,08
10/01/2015 P/r. comp por compra de vehículo Mazda 11 F 262,3 269,38
11/01/2015 P/r. pago del comp. compra de materiales de aseo 16 F 8,54 277,92
12/01/2015 P/r.. Pago comp. Impresión de retenciones
a un artesano
21 F 3,66 281,58
12/01/2015 P/r. Pago comp. Servicio de recarga de
extintores
23 F 8,54 290,12
12/01/2015 P/r. Pago comp por compra de
computadora
32 F 12,44 302,56
23/01/2015 P/r. Pago comp. compra de implementos
médicos
37 F 6,1 308,66
26/01/2015 P/r. Pago comp. Servicio de reparación del
vehículo
44 F 36,6 345,26
31/01/2015 P/r. Pago compromiso de sueldos y aporte
patronal a los servidores y trabajadores
54 F 1.775,84 2121,1
31/01/2015 P/r. Pago de aporte persona y patronal a
55 F 1775,84 345,26
SUMAN 1.775,84 2.121,10

MAYOR GENERAL
CUENTA: C x P Bienes y Servicios de Consumo CODIGO: 213.53
a un C. El
5 F 707,6 707,6
de oficina
6 F 707,6 0
compra de material de oficina a un C. E
8 J 84,91 84,91
09/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA
pagado compra de material de oficina a
un C. E
9 J 84,91 0
11/01/2015 P/r. comp. compra de mat de aseo 15 F 854 854
11/01/2015 P/r. pago del comp. de mat. aseo 16 F 854 0
pagado compra de materiales de oficina
18 J 102,48 102,48
pagado compra de materiales de oficina
19 J 102,48 0
12/01/2015 PR. Comp. Impresión de retenciones a un
artesano
20 F 183 183
12/01/2015 PR. Pago comp. Impresión de retenciones
a un artesano
21 F 183 0
12/01/2015 P/r. Comp. Servicio de recarga de
extintores
22 F 427 427
12/01/2015 PR. Pago evengado por Servicio de recarga
de extintores
23 F 427 0
pagado el serv. recarga de extindores
25 F 51,24 51,24
pagado el serv. recarga de extindores
26 F 51,24 0
22/01/2015 P/r. comp. compra de implementos
médicos
36 F 610 610
22/01/2015 P/r. Pago comp. compra de implementos
médicos
37 F 610 0
22/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el
IVA pagado en la compra de inplementos
medicos
39 J 73,2 73,2
22/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el
IVA pagado en la compra de inplementos
medicos
40 J 73,2 0
26/01/2015 P/r. comp. Servicio de reparación del
vehículo
43 F 1.830,00 1830
26/01/2015 P/r. Pago comp. Servicio de reparación del
vehículo
44 F 1.830,00 0

43
pagado en la reparación del vehiculo
46 J 219,6 219,6
47 J 219,6 0
30/01/2015 P/r. comp. Compra de combustible 48 F 2.305,80 2305,8
30/01/2015 P/r. Pago comp. Compra de combustible 49 F 2.305,80 0
pagado en la compra de combustible
51 J 276,7 276,7
pagado en la compra de combustible
52 J 276,7 0
SUMAN 7.725,53 7.725,53
MAYOR GENERAL
CUENTA: Ctas. por Pagar IVA Contribuy. Especial – Proveedor 100% CODIGO: 213.81.01
MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Bienes Proveedor 70% CODIGO: 213.81.03
30/01/2015 P/r. comp. Compra de combustible 48 F 276,70 276,70
31/01/2015 P/r. Pago del IVA a Proveedor 100% en
combustible
50 F 276,70 0,00
SUMAN 276,70 276,70
12/01/2015 P/r. pago IVA Proveedor mat. de aseo 17 F 71,74 0
30/01/2015 P/r. Pago del IVA servicio de reparación del
vehículo
33 F 104,53 0
22/01/2015 P/r. comp. compra de implementos
médicos
36 F 51,24 51,24
23/01/2015 P/r. Pago del IVA a Proveedor 70% IVA
38 F 51,24 0
SUMAN 227,51 227,51

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Bienes SRI 30% CODIGO: 213.81.04
MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Servicio SRI 70% CODIGO: 213.81.06
MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente Especial - SRI 10% CODIGO: 213.81.09
MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Servicios Proveedor 30% CODIGO: 213.81.05
11/01/2015 P/r. comp. compra de materiales de aseo 15 F 30,74 30,74
12/01/2015 P/r. Devengado por Compra de computadora 31 F 44,80 75,54
22/01/2015 P/r. Devengado por la compra de implementos
médicos
36 F 21,96 97,50
SUMAN 0,00 97,50
SUMAN 0,00 189,59
09/01/2015 P/r. Pago por compra de material de oficina a
un C. E.
5 F 8,49 84,91
09/01/2015 P/r. Devengado por compra de vehículo Mazda 10 F 314,76 323,25
SUMAN 0,00 323,25
13/01/2015 P/r. pago IVA Proveedor mat. de aseo 24 F 15,37 0,00
30/01/2015 P/r. Pago del IVA servicio de reparación del
vehículo
45 F 65,88 0,00
SUMAN 81,25 81,25

45
MAYOR GENERAL
CUENTA: Patrimonio Gobierno Central CODIGO: 611.01
MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente Especial –Proveedor 90% CODIGO: 213.81.10
MAYOR GENERAL
CUENTA: Ctas. por Pagar Inversiones en Bienes de Larga Duración CODIGO: 213.84
01/01/2015 P/r. Asiento de apertura 1 A 581.434,12 581.434,12
01/01/2015 P/r. Cierre de cuenta y transferencia del resultado
del ejercicio al patrimonio
2 J 100.000,00 681.434,12
SUMAN 0.00 681.434,12
09/01/2015 P/r. Pago por compra de material de oficina a
un C. E.
5 F 76,42 76,42
7 F 76,42 0
09/01/2015 P/r. Devengado por compra de vehículo Mazda 10 F 2.832,84 2832,84
vehículo
12 F 2.832,84 0
SUMAN 2.909,26 2.909,26
10/01/2015 P/r. comp por compra de vehículo Mazda 11 F 26.230,00 0,00
13 J 3.147,60 3.147,60
pagado compra de un vehículo a un CE
14 J 3.147,60 0,00
12/01/2015 Cta, por Pagar Inversiones en Bienes de
Larga Duración
31 F 1.244,40 1.244,40
12/01/2015 P/r. Pago comp por compra de
computadora
32 F 1.244,40 0,00
pagado en la compra de una computadora
34 J 149,33 149,33
pagado en la compra de una computadora
35 J 149,33 0,00
SUMAN 30.771,33 30.771,33

MAYOR GENERAL
CUENTA: Resultado Ejercicios Anteriores CODIGO: 618.01
MAYOR GENERAL
CUENTA: Contrib. Adicional. Para los Cuerpos de bomberos CODIGO: 623.04.14
MAYOR GENERAL
CUENTA: Resultado del Ejercicio Vigente CODIGO: 618.03
MAYOR GENERAL
CUENTA: Permisos Licencias y Patentes CODIGO: 623.01.12
MAYOR GENERAL
CUENTA: Contribución Predial a Favor de los Cuerpos de Bomberos CODIGO: 623.01.31
01/01/2015 P/r. Asiento de apertura 1 A 100.000,00 100.000,00
2 J 100.000,00 0,00
SUMAN 100.000,00 100.000,00
público
1 F 38.010,00 38.010,00
31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los ingresos 60 C 38.010,00 0,00
SUMAN 38.010,00 38.010,00
31/01/2015 P/r. Asientos de Cierre de los ingresos corrientes 60 C 41.340,00 41.340,00
61 C 18.558.68 22.781,32
SUMAN 18.558,68 41.340,00
12/01/2015 P/r. Ingreso por permiso de funcionamiento 27 F 1.830,00 1.830,00
SUMAN 1.830,00 1.830,00
24/01/2015 P/r. Devengado por concepto de por la
contribución . predial a favor de los cuerpos de
bomberos
41 F 1.500,00 1.500,00
SUMAN 1.500,00 1.500,00

47
MAYOR GENERAL
CUENTA: Remuneraciones Unificadas CODIGO: 633.01.05
MAYOR GENERAL
CUENTA: Salarios Unificados CODIGO: 633.01.06
MAYOR GENERAL
CUENTA: Aporte Patronal CODIGO: 633.06.01
MAYOR GENERAL
CUENTA: Fondo de Reserva CODIGO: 633.02.06
MAYOR GENERAL
CUENTA: Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga de Extintores CODIGO: 634.02.03
53 F 5.870,00 5.870,00
31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 61 C 5.870,00 0,00
SUMAN 5.870,00 5.870,00
53 F 1.971,00 1.971,00
31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 61 C 1.971,00 0.00
SUMAN 1.971,00 1.971,00
53 F 923,33 923,33
31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 61 C 923,33 0,00
SUMAN 923,33 923,33
31/01/2015 P/r. compromiso del fondo de reserva al personal 56 F 653,14 653,14
SUMAN 653,14 653,14
12/01/2013 P/r. Devengado por recarga de extintores 22 F 427,00 427,00
el serv. recarga de extindores
26 J 51,24 478,24
SUMAN 478,24 478,24

MAYOR GENERAL
CUENTA: Edición, Impresión, Reproducción y Publicaciones CODIGO: 634.02.04
MAYOR GENERAL
CUENTA: Combustibles y Lubricantes CODIGO: 634.08.03
MAYOR GENERAL
CUENTA: Materiales de Oficina CODIGO: 634.08.04
MAYOR GENERAL
CUENTA: Materiales de Aseo CODIGO: 634.08.05
12/01/2015 P/r. comp. Impresión de retenciones a un artesano 20 F 183,00 183,00
SUMAN 183,00 183,00
24/01/2015 P/r. Consumo Del 20% de las existencias 58 J 516,50 516,50
31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 61 C 516,50
SUMAN 516,50 516,50
SUMAN 158,50 158,50
SUMAN 170,80 170,80
MAYOR GENERAL
CUENTA: Gastos en Vehículos CODIGO: 634.04.05
24/01/2015 P/r. comp. Servicio de reparación del
vehículo
43 F 1.830,00 1.830,00
46 F 219,60 2.049,60
SUMAN 2.049,60 2.049,60

49
MAYOR GENERAL
CUENTA: Instrumental Médico Menor CODIGO: 634.08.08
MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación de Edif. Locales y Residencias CODIGO: 638.51.02
MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación de Mobiliarios CODIGO: 638.51.03
MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación de Maquinarias y Equipos CODIGO: 638.51.04
MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación de Vehículos CODIGO: 638.51.05
SUMAN 136,64 136,64
31/01/2015 P/r. ajustes por Depreciación del periodo 59 J 581,97 581,97
SUMAN 581,97 581,97
SUMAN 243,62 243,62
31/01/2015 P/r. ajustes por Depreciación del periodo 59 J 1.171,47 1.171,47
SUMAN 1.171,47 1.171,47
31/01/2015 P/r. ajustes por Depreciación del periodo 43 J 3.034,78 3.034,78
31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 46 C 3.034,78
SUMAN 3.034,78 3.034,78

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación de Herramientas CODIGO: 638.51.06
MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación de Equipos Sistemas y Paquetes Informáticos CODIGO: 638.51.07
SUMAN 86,19 86,19
31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los gastos 46 C 309,40
SUMAN 309,40 309,40

51
CUERPODEBOMBEROSELBUENVIVIR
BALANCEDECOMPROBACION
Al31DEENERODEL2015
CuentasSaldosInicialesFlujosSumasSaldos
CódigoDenominaciónDeudorAcreedorDebeHaberDebeHaberDeudorAcreedor
111.01CajaRecaudadora1.830,001.830,001.830,001.830,00
111.02.01RecursosFiscales6.100,0041.340,0046.958,7347.440,0046.958,73481,27
111.05.01BancodeMachala1.830,001.830,001.830,001.830,00
113.13CuentasPorCobrarTasasyContribuciones41.340,0041.340,0041.340,0041.340,00
113.81.01CuentasporCobrarImpuestoalValorAgregado
–Compras
4.015,064.015,064.015,064.015,06
131.01.03ExistenciasdeCombustibleylubricantes2.582,502.582,502.582,50
113.01.04ExistenciaMaterialOficina792,51792,51792,51
131.01.05ExistenciaMaterialesdeAseo956,48956,48956,48
131.01.08ExistenciasdeInstrumentalMédicoMenor683,20683,20683,20
141.01.03Mobiliarios32.483,0532.483,0532.483,05
141.01.04MaquinariasyEquipos156.196,26156.196,26156.196,26
141.01.05Vehículos172.941,3829.377,60202.318,98202.318,98
141.01.06Herramientas11.492,4011.492,4011.492,40
141.01.07EquiposSistemasyPaquetesInformáticos19.232,641.393,7320.626,3720.626,37
141.03.02Edificios387.982,81387.982,81387.982,81
141.99.02(-)Deprec.AcumuladadeEdif.LocalesyResidencias31.196,6231.196,6231.196,62
141.99.03(-)Deprec.AcumuladadeMobiliarios12.492,8012.492,8012.492,80
141.99.04(-)Deprec.AcumuladadeMaquinariasyEquipos29.585,0029.585,0029.585,00
141.99.05(-)Deprec.AcumuladadeVehículos26.230,0026.230,0026.230,00
141.99.06(-)Deprec.AcumuladadeHerramientas2.440,002.440,002.440,00
141.99.07(-)Deprec.Acumu.deEqui,Sist.yPaq.Informáticos3.050,003.050,003.050,00

Al31DEENERODEL2015
212.40Desc.Ret.Gen.GastosAdmin..PublicaCentral1.775,842.121,101.775,842.121,10345,26
213.51CuentasporPagarGastoEnPersonal9.417,479.417,479.417,479.417,470,00
213.53CxPBienesyServiciosdeConsumoProveedores7.725,537.725,537.725,537.725,530,00
213.81.01Ctas.porPagarIVAContribuy.Especial–Proveedor
100%
276,70276,70276,70276,700,00
213.81.03CuentasporPagarIVABienesProveedor70%227,51227,51227,51227,510,00
213.81.04CuentasporPagarIVABienesSRI30%97,500,0097,5097,50
213.81.05CuentasporPagarIVAServicioProveedor30%81,2581,2581,2581,250,00
213.81.06CuentasporPagarIVAServicioSRI70%189,590,00189,59189,59
213.81.09CuentasPorPagarIVABienesContribuyente
Especial-SRI10%
323,250,00323,25323,25
Especial–Proveedor90%
2.909,262.909,262.909,262.909,260,00
213.84Ctas.porPagarInversionesenBienesdeLarga
Duración
30.771,3330.771,3330.771,3330.771,330,00
611.01PatrimonioGobiernoCentral581.434,12100.000,000,00681.434,12681.434,12
618.01ResultadoEjerciciosAnteriores100.000,00100.000,00100.000,00100.000,000,00
623.01.12PermisosLicenciasyPatentes1.830,000,001.830,001.830,00
623.01.31ContribuciónPredialaFavordelosCuerposde
Bomberos
1.500,000,001.500,001.500,00
623.04.14Contrib.Adicional.ParalosCuerposdebomberos38.010,000,0038.010,0038.010,00
633.01.05RemuneracionesUnificadas5.870,005.870,005.870,00
633.01.06SalariosUnificados1.971,001.971,001.971,00

53
Al31DEENERODEL2015
633.02.06FondodeReserva653,14653,14653,14
633.06.01AportePatronal923,33923,33923,33
634.02.03Almacenamiento,Embalaje,EnvaseyRecargade
Extintores
478,24478,24478,24
634.02.04Edición,Impresión,ReproducciónyPublicaciones183,00183,00183,00
634.04.05GstodeVehiculos2.049,602.049,602.049,60
TOTALES786.428,54786.428,54291.454,28291.454,281077.882,821077.882,82828.724,14828.724,14
Ing.PabloCarreñoGonzaga Ing.ScarlethMedinaMasa. Ing.WilliamMedinaMasa
DIRECTOR CONTADOR JEFEFINANCIERO

Cálculo Para los Ajustes
Los inventarios de existencias, se consumieron en un 20% al 31 de
enero del 2015
Bienes de Larga Duración de Período 2015
Cálculo de la Depreciación
Según los que dice la norma técnica de contabilidad gubernamental,
se ha considerado un valor residual del 10%
Bienes de Larga Duración de Varios periodos
Consumo de Existencias 20%
131.01.03 Existencias de Combustible y lubricantes 2.582,50 516,50
113.01.04 Existencia Material Oficina 792,51 158,50
131.01.05 Existencia Materiales de Aseo 956,48 191,30
131.01.08 Existencias de Instrumental Médico Menor 683,20 136,64
Bien de larga duración Costo de
Adquisición
Valor
Residual
Años de
Vida Útil
en años
Depreciación
Anual
Depreciación
Anual
Depreciación
Mensual
A B C D E F G
B= (A x 10%) C(A-B) E=(C/D) F=(E /12) G= (F*1)
Mobiliarios 32.483,05 3.248,31 29.234,75 10 2.923,47 243,62 243,62
Maquinarias y Equipos 156.196,26 15.619,63 140.576,63 10 14.057,66 1.171,47 1.171,47
Vehículos 172.941,38 17.249,14 155.647,24 5 31.129,45 2.594,12 2.594,12
Herramientas 11.492,40 1.148,24 10.343,16 10 1.034,32 86,19 86,19
Equipos Sistemas y Paquetes
Informáticos
19.232,64 1.923,26 17.309,38 5 3.461,88 288,49 288,49
Edificios 387.982,81 38.798,30 349.184,53 50 6.983,69 581,97 581,97
Bien de larga duración Costo de
Adquisición
Valor
Residual
Años de Vida Útil
en años
Depreciación
Anual
Depreciación
Mensual
A B C D E
B= (A x 10%) C(A-B) E=(C/D)
Vehículos 29.377,60
2.937,60 26439,88 5 5.287,97 440.66
Equipos Sistemas y Paquetes
Informáticos
1.393,73 139,37 1.254.35 5 223,99 20.91

55
• Para el presente ejercicio vamos a considerar un mes para
depreciarlos..
• Vamos arealizar este calculo de los bienes de larga duracoion
adquiridos enn este perido solo por didáctica, de allí la ley dice que
todos los bienes que se compren durete este mes deberán depreciarse
el siguiente mes, considerando que stos biens furon adquiridos en el
mes, se los empezara a depreciar el siguiente mes. pero didáctica vamos
a depreciarlos para que el lector pueda efectuar los calculos . Por que
lo legal es aplicar el método de depreciación en línea recta de acuerdo a
los que se muestra en el Libro teorico de Contabilidad Gubernamental.

BALANCEDECOMPROBACIONAJUSTADO
Al31DEENERODEL2015
111.01CajaRecaudadora1.830,001.830,001.830,001.830,000,00
111.02.01RecursosFiscales6.100,0041.340,0046.958,7347.440,0046.958,73481,27
111.05.01BancodeMachala1.830,001.830,001.830,001.830,000,00
113.13CuentasPorCobrarTasasyContribuciones41.340,0041.340,0041.340,0041.340,000,00
113.81.01CuentasporCobrarImpuestoalValorAgregado
–Compras
4.015,064.015,064.015,064.015,060,00
131.01.03ExistenciasdeCombustibleylubricantes2.582,50516,502.582,50516,502.066,00
113.01.04ExistenciaMaterialOficina792,51158,50792,51158,50634,01
131.01.05ExistenciaMaterialesdeAseo956,48191,30956,48191,30765,18
131.01.08ExistenciasdeInstrumentalMédicoMenor683,20136,64683,2136,64546,56
141.01.03Mobiliarios32.483,0532.483,0532.483,05
141.01.05Vehículos172.941,3829.377,60202.318,98202.318,98
141.01.06Herramientas11.492,4011.492,4011.492,40
141.01.07EquiposSistemasyPaquetesInformáticos19.232,641.393,7320.626,3720.626,37
141.03.02Edificios387.982,81387.982,81387.982,81
141.99.02(-)Deprec.AcumuladadeEdif.LocalesyResidencias31.196,62581,9731.778,5931.778,59
141.99.03(-)Deprec.AcumuladadeMobiliarios12.492,80243,6212.736,4212.736,42
141.99.04(-)Deprec.AcumuladadeMaquinariasyEquipos29.585,001.171,4730.756,4730.756,47
141.99.05(-)Deprec.AcumuladadeVehículos26.230,003.034,7829.264,7829.264,78
141.99.06(-)Deprec.AcumuladadeHerramientas2.440,0086,192.526,192.526,19
141.99.07(-)Deprec.Acumu.deEqui,Sist.yPaq.Informáticos3.050,00309,403.359,403.359,40

57
Al31DEENERODEL2015
212.40Desc.Ret.Gen.GastosAdmin..PublicaCentral1.775,842.121,101.775,842.121,10345,26
213.51CuentasporPagarGastoEnPersonal9.417,479.417,479.417,479.417,470,00
213.53CxPBienesyServiciosdeConsumoProveedores7.725,537.725,537.725,537.725,530,00
213.81.01Ctas.porPagarIVAContribuy.Especial–Proveedor
100%
276,70276,70276,7276,70,00
213.81.03CuentasporPagarIVABienesProveedor70%227,51227,51227,51227,510,00
213.81.04CuentasporPagarIVABienesSRI30%97,50097,597,50
213.81.05CuentasporPagarIVAServicioProveedor30%81,2581,2581,2581,250,00
213.81.06CuentasporPagarIVAServicioSRI70%189,590189,59189,59
Especial-SRI10%
323,250323,25323,25
Especial–Proveedor90%
2.909,262.909,262.909,262.909,260,00
213.84Ctas.porPagarInversionesenBienesdeLarga
Duración
30.771,3330.771,3330.771,3330.771,330,00
611.01PatrimonioGobiernoCentral581.434,12100.000,000681.434,12681.434,12
618.01ResultadoEjerciciosAnteriores100.000,00100.000,00100.000,00100.000,000,00
623.01.12PermisosLicenciasyPatentes1.830,0001.830,001.830,00
623.01.31ContribuciónPredialaFavordelosCuerposde
Bomberos
1.500,0001.500,001.500,00
623.04.14Contrib.Adicional.ParalosCuerposdebomberos38.010,00038.010,0038.010,00

Al31DEENERODEL2015
633.02.06FondodeReserva653,14653,14653,14
633.06.01AportePatronal923,33923,33923,33
634.02.03Almacenamiento,Embalaje,EnvaseyRecargade
Extintores
478,24478,24478,24
634.04.05GastodeVehiculos2.049,602.049,602.049,60
634.08.03CombustiblesyLubricantes516,50516,50516,50
634.08.04MaterialesdeOficina158,50158,50158,50
634.08.05MaterialesdeAseo191,30191,30191,30
634.08.08InstrumentalMédicoMenor136,64136,64136,64
638.51.02DepreciacióndeEdif.LocalesyResidencias581,97581,97581,97
638.51.03DepreciacióndeMobiliarios243,62243,62243,62
638.51.04DepreciacióndeMaquinariasyEquipos1.171,471.171,471.171,47
638.51.05DepreciacióndeVehículos3.034,783.034,783.034,78
638.51.06DepreciacióndeHerramientas86,1986,1986,19
638.51.07DepreciacióndeEquiposSistemasyPaquetes
Informáticos
309,40309,40309,40
TOTALES786.428,54786.428,54297.884,65297.884,651084.313,191084.313,19834.151,57834.151,57

59
HOJADETRABAJO
Al31DEENERODEL2015
CuentasBalancedeComprobaciónEstadodeResultadosEstadodeSituación
Financiera
SumasSaldos
CódigoDenominaciónDEBEHABERDEUDORACREEDORGASTOSINGRESOSACTIVOPAS+PAT
111.01CajaRecaudadora1.830,001.830,00
111.02.01RecursosFiscales47.440,0046.958,73481,27481.27
111.05.01BancodeMachala1.830,001.830,000,003.975,99
113.13CuentasPorCobrarTasasyContribuciones41.340,0041.340,00
113.81.01CuentasporcobrarImpuestoalValorAgregado–compras4.015,064.015,06
131.01.03ExistenciasdeCombustibleylubricantes2.582,50516,502.066,002.066,00
113.01.04ExistenciaMaterialOficina792,51158,50634,01634,01
131.01.05ExistenciaMaterialesdeAseo956,48191,30765,18765,18
131.01.08ExistenciasdeInstrumentalMédicoMenor683,2136,64546,56546,56
141.01.03Mobiliarios32.483,0532.483,0532.483,05
141.01.05Vehículos202.318,98202.318,98202.318,98
141.01.06Herramientas11.492,4011.492,4011.492,40
141.01.07EquiposSistemasyPaquetesInformáticos20.626,3720.626,3720.626,37
141.03.02Edificios387.982,81387.982,81387.982,81
141.99.02(-)Deprec.AcumuladadeEdif.LocalesyResidencias31.778,5931.778,5931.778,59
141.99.03(-)Deprec.AcumuladadeMobiliarios12.736,4212.736,4212.736,42
141.99.04(-)Deprec.AcumuladadeMaquinariasyEquipos30.756,4730.756,4730.756,47
141.99.05(-)Deprec.AcumuladadeVehículos29.264,7829.264,7829.264,78
141.99.06(-)Deprec.AcumuladadeHerramientas2.526,192.526,192.526,19
141.99.07(-)Deprec.Acumu.deEqui,Sist.yPaq.Informáticos3.359,403.359,403.359,40

HOJADETRABAJO
Al31DEENERODEL2015
Financiera
SumasSaldos
212.40Desc.Ret.Gen.GastosAdmin..PublicaCentral1.775,842.121,10345,26345,26
213.51CuentasporPagarGastoEnPersonal9.417,479.417,47
213.53CxPBienesyServiciosdeConsumoProveedores7.725,537.725,53
213.81.01Ctas.porPagarIVAContribuy.Especial–Proveedor100%276,70276,70
213.81.03CuentasporPagarIVABienesProveedor70%227,51227,51
213.81.04CuentasporPagarIVABienesSRI30%97,5097,50
213.81.05CuentasporPagarIVAServicioProveedor30%81,2581,25
213.81.06CuentasporPagarIVAServicioSRI70%189,59189,59
213.81.09CuentasPorPagarIVABienesContribuyenteEspecial-SRI
10%
323,25323,25
213.81.10CuentasPorPagarIVABienesContribuyenteEspecial
–Proveedor90%
2.909,262.909,26
213.84Ctas.porPagarInversionesenBienesdeLargaDuración30.771,3330.771,33
611.01PatrimonioGobiernoCentral681.434,12681.434,12
618.01ResultadoEjerciciosAnteriores100.000,00100.000,00
623.01.12PermisosLicenciasyPatentes1.830,001.830,001.830,00
623.01.31ContribuciónPredialaFavordelosCuerposdeBomberos1.500,001.500,0038.010,00
623.04.14Contrib.Adicional.ParalosCuerposdebomberos38.010,0038.010,001.500,00

61
HOJADETRABAJO
Al31DEENERODEL2015
Financiera
SumasSaldos
633.02.06FondodeReserva653,14653,14653,14
633.06.01AportePatronal923,33923,33923,33
634.02.03Almacenamiento,Embalaje,EnvaseyRecargadeExtintores478,24478,24478,24
634.04.05GastodeVehiculos2.049,602.049,602.049,60
634.08.03CombustiblesyLubricantes516,50516,50516,50
634.08.04MaterialesdeOficina158,50158,50158,50
634.08.05MaterialesdeAseo191,30191,30191,30
634.08.08InstrumentalMédicoMenor136,64136,64136,64
638.51.02DepreciacióndeEdif.LocalesyResidencias581,97581,97581,97
638.51.03DepreciacióndeMobiliarios243,62243,62243,62
638.51.04DepreciacióndeMaquinariasyEquipos1.171,471.171,471.171,47
638.51.05DepreciacióndeVehículos3.034,783.034,783.034,78
638.51.06DepreciacióndeHerramientas86,1986,1986,19
638.51.07DepreciacióndeEquiposSistemasyPaquetesInformáticos309,40309,40309,40
TOTALES1084.313,191084.313,19834.151,57834.151,5718.558,6841.340,00
618.03ResultadoDelEjercicioVigente22.781,3222.781,32
TOTAL18.558,6817.650,71815.592,89815.592.89

CEDULAPRESUPUESTARIADEINGRESOS
Al31DeEneroDel2012
Partida:PermisosLicenciasyPatentes Código:13.01.12
Al31DeEneroDel2012
Partida:ContribuciónPredialaFavordelosCuerposdeBomberos Código:13.01.31
FECHADENOMINACIÓNASIGNACIÓN
INICIAL
REFORMASCODIFICADODEVENGADORECAUDADOSALDOPOR
DEVENGAR
ABC=A+BDEF=C-D
01Ene.P/r.Asignacióninicial19.520,00019.520,0019.520,00
13Ene.P/r.ingresosporpermisosdefuncionamiento1.830,001.830,0017.690,00
Total19.520,00019.520,001.830,001.830,0017.690,00
INICIAL
DEVENGAR
ABC=A+BDEF=C-D
24Ene.P/r.Ingresoporconceptodematriculas1.500,001.500,0022.046,00
Total23.546,00023.546,001.500,001.500,0022.046,00

63
Al31DeEneroDel2012
Partida:ContribuciónadicionalParalosCuerposdeBomberosProvenientesdelosserviciosdeAlumbradoPúblico Código:13.04.14
CEDULAPRESUPUESTARIADEGASTOS
Al31DeEneroDel2012
Partida:RemuneracionesUnificadas Código:151.01.05
INICIAL
DEVENGAR
ABC=A+BDEF=C-D
03EneP/r.ingresodelaempresaeléctrica38.010,0038.010,00243.058,38
Total281.068,380281.068,3838.010,0038.010,00243.058,38
INICIAL
REFORMASCODIFICADOCOMDEVPAGADOSALDOPOR
COMPROMETER
SALDOPOR
DEVENGAR
ABC=A+BDEFG=C-DH=C-E
01Ene.P/r.Asignacióninicial63.000,00063.000,0000063.000,0063.000,00
31Ene.P/r.Sueldodelmesenero5.870,005.870,005.870,0057.130,0057.130,00
Total63.000,00063.000,005.870,005.870,005.870,0057.130,0057.130,00

Al31DeEneroDel2012
Partida:SalariosUnificados Código:51.01.05
Al31DeEneroDel2012
Partida:DécimoTercerSueldo Código:53.02.03
INICIAL
COMPROMETER
SALDOPOR
DEVENGAR
31Ene.P/r.Sueldodelmesenero1.971,001.971,001.971,0034.433,4133.433,41
Total36.404,41036.404,411.971,001.971,001.971,0034.433,4133.433,41
INICIAL
COMPROMETER
SALDOPOR
DEVENGAR
Total10.799,45010.799,4500010.799,4510.799,45

65
Al31DeEneroDel2012
Partida:DécimoCuartoSueldo Código:51.02.04
Al31DeEneroDel2012
Partida:AportePatronal Código:51.06.01
INICIAL
COMPROMETER
SALDOPOR
DEVENGAR
Total3.269,6103.269,610003.269,613.269,61
INICIAL
COMPROMETER
SALDOPOR
DEVENGAR
31Ene.P/r.AportealIESSmesdeenero923,33923,33923,339.825,779.825,77
Total10.749,10010.749,10923,33923,33923,339.825,779.825,77

Al31DeEneroDel2012
Partida:FondodeReserva Código:51.06.02
Al31DeEneroDel2012
Partida:AguaPotable Código:53.01.01
INICIAL
COMPROMETER
SALDOPOR
DEVENGAR
31Ene.P/r.pagodelfondodereserva653,14653,14653,148.033,608.033,60
Total8.033,6008.033,60653,14653,14653,148.033,608.033,60
INICIAL
COMPROMETER
SALDOPOR
DEVENGAR
01Ene.P/r.Asignacióninicial244,000244,00000244,00244,00
Total244,000244,00000244,00244,00

67
Al31DeEneroDel2012
Partida:EnergíaEléctrica Código:53.01.04
Al31DeEneroDel2012
Partida:Telecomunicaciones Código:53.01.05
INICIAL
COMPROMETER
SALDOPOR
DEVENGAR
Total2.444,0002.444,000002.444,002.444,00
INICIAL
COMPROMETER
SALDOPOR
DEVENGAR
Total3.074,4003.074,400003.074,403.074,40

Al31DeEneroDel2012
Partida:ServiciodeCorreo Código:53.01.06
Al31DeEneroDel2012
Partida:Almacenamiento,Embalaje,EnvaseyRecargadeExtintores Código:53.02.03
INICIAL
COMPROMETER
SALDOPOR
DEVENGAR
Total244,000244,00000244,00244,00
INICIAL
COMPROMETER
SALDOPOR
DEVENGAR
12EneP/r.Recargadeextintores427,00427,00427,001.037,001.037,00
12EneP/r.IVAquesecargaalgasto51,2451,2451,34985,66985,66
Total1.464,0001.464,00478,34478,34478,34985,66985,66

69
Al31DeEneroDel2012
Partida:Edición,Impresión,ReproducciónyPublicaciones Código:53.02.04
Al31DeEneroDel2012
Partida:Difusión,InformaciónyPublicidad Código:53.02.07
INICIAL
COMPROMETER
SALDOPOR
DEVENGAR
12Ene.P/r.Impresióndecomprobantede
retención
183,00183,00183,001.891,001.891,00
Total2.074,0002.074,00183,00183,00183,001.891,001.891,00
INICIAL
COMPROMETER
SALDOPOR
DEVENGAR
Total1.220,0001.220,000001.220,001.220,00

Al31DeEneroDel2012
Partida:OtrosServiciosGenerales Código:53.02.99
Al31DeEneroDel2012
Partida:PasajesalInterior Código:53.03.01
INICIAL
COMPROMETER
SALDOPOR
DEVENGAR
Total7.368,0707.368,070007.368,077.368,07
INICIAL
COMPROMETER
SALDOPOR
DEVENGAR
Total1.220,0001.220,000001.220,001.220,00

71
Al31DeEneroDel2012
Partida:PasajesalExterior Código:53.03.02
Al31DeEneroDel2012
Partida:ViáticosySubsistenciasenelInterior Código:53.03.03
INICIAL
COMPROMETER
SALDOPOR
DEVENGAR
Total100,000100,00000100,00100,00
INICIAL
COMPROMETER
SALDOPOR
DEVENGAR
Total1.220,0001.220,000001.220,001.220,00

Al31DeEneroDel2012
Partida:ViáticosySubsistenciasenelExterior Código:53.03.04
Al31DeEneroDel2012
Partida:EdificioLocalesyResidencias Código:53.04.02
INICIAL
COMPROMETER
SALDOPOR
DEVENGAR
01Ene.P/r.Asignacióninicial100.000100.00000100.00100.00
Total100.000100.00000100.00100.00
INICIAL
COMPROMETER
SALDOPOR
DEVENGAR
Total1.830,0001.830,000001.830,001.830,00

73
Al31DeEneroDel2012
Partida:Mobiliarios Código:53.04.03
Al31DeEneroDel2012
Partida:MaquinariasyEquipos Código:53.04.05
INICIAL
COMPROMETER
SALDOPOR
DEVENGAR
01Ene.P/r.Asignacióninicial610.000610.00000610.00610.00
Total610.000610.00000610.00610.00
INICIAL
COMPROMETER
SALDOPOR
DEVENGAR
Total854,000854,00000854,00854,00

Al31DeEneroDel2012
Partida:Vehículos Código:53.04.05
Al31DeEneroDel2012
Partida:ServiciosdeCapacitación Código:53.06.03
INICIAL
COMPROMETER
SALDOPOR
DEVENGAR
24Ene.P/r.MantenimientodeVehículo1.830,001.830,001.830,007.320,007.320,00
24Ene.P/r.IVAquesecargaalgasto219,60219,60219,60
Total9.150,0009.150,002.049,602.049,602.049,607.100,407.100,40
INICIAL
COMPROMETER
SALDOPOR
DEVENGAR
Total28.106,84028.106,8400028.106,8428.106,84

75
Al31DeEneroDel2012
Partida:DesarrollodeSistemasInformáticos Código:53.07.01
Al31DeEneroDel2012
Partida:MantenimientoyReparacióndeEquiposySistemasInformáticos Código:53.07.04
INICIAL
COMPROMETER
SALDOPOR
DEVENGAR
Total610,000610,00000610,00610,00
INICIAL
COMPROMETER
SALDOPOR
DEVENGAR
Total732,000732,00000732,00732,00

Al31DeEneroDel2012
Partida:AlimentosyBebidas Código:53.08.01
Al31DeEneroDel2012
Partida:Vestuario,LenceríayPrendasdeProtección Código:53.08.02
INICIAL
COMPROMETER
SALDOPOR
DEVENGAR
Total854,000854,00000854,00854,00
INICIAL
COMPROMETER
SALDOPOR
DEVENGAR
Total6.100,0006.100,000006.100,006.100,00

77
Al31DeEneroDel2012
Partida:CombustiblesyLubricantes Código:53.08.03
Al31DeEneroDel2012
Partida:MaterialesdeOficina Código:53.08.04
INICIAL
COMPROMETER
SALDOPOR
DEVENGAR
09Ene.P/r.Compradecombustible2.305,802.305,802.305,802.818,202.818,20
30Ene.P/r.IvaalGastodecombustible276,70276,70276,702541,502.541,50
Total5.124,0005.124,002.582,502.582,502.582,502.541,502.541,50
INICIAL
COMPROMETER
SALDOPOR
DEVENGAR
09Ene.P/r.Comprademat.deoficina707,60707.60707.60146,40146,40
84,9184,9184,9164,4964,49
Total854,000854,00792,51792,51792,5164,4964,49

Al31DeEneroDel2012
Partida:MaterialesdeAseo Código:53.08.05
Al31DeEneroDel2012
Partida:Herramientas Código:53.08.06
INICIAL
COMPROMETER
SALDOPOR
DEVENGAR
11Ene.P/r.Compradematerialesdeaseo854,00854,00854,00106,00106,00
11EneP/r.IVAalgastoenmateriales
deaseo
102,48102,48102,483,523,52
Total960,000960,00956,480956,48956,483,523,52
INICIAL
COMPROMETER
SALDOPOR
DEVENGAR
Total382,000382,00000382,00382,00

79
Al31DeEneroDel2012
Partida:InstrumentalMédicoMenor Código:53.08.08
Al31DeEneroDel2012
Partida:MedicinasyProductosFarmacéuticos Código:53.08.09
INICIAL
COMPROMETER
SALDOPOR
DEVENGAR
22Ene.P/r.compradeimplementos
médicos
610,00610,00610,00366,00366,00
22EneP/r.IVAalgastoporinstrumental
medico
73,2073,2073,20292,80292,80
Total976,000976,00683,20683,20683,20292,80292,80
INICIAL
COMPROMETER
SALDOPOR
DEVENGAR
Total976,000976,00000976,00976,00

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