Breve resumen de los aspectos mas importantes a tener en cuenta, según la legislación tributaria colombiana para el 2018

1. RETENCION
EN LA
FUENTE
2018
Normas Básicas
Por Glenis Ortega Bolivar
Contadora-Docente

2. Concepto
• La retención en la fuente no es
un impuesto, sino un
mecanismo de cobro
anticipado de un impuesto en
el momento en que sucede el
hecho generador.
• Se puede aplicar sobre:
• RENTA
• ICA
• IVA

3. POR RENTA
• Constituye un anticipo del
impuesto a la renta.
• Aplicable en pagos o abonos
en cuenta en el momento de
realizarse la operación.
• Conceptos:
• Compras y otros
• Servicios
• Honorarios y comisiones
• Arrendamientos
• Salarios e ingresos laborales

4. Compras y otros ingresos tributarios
En general se aplica sobre valores superiores a
$895.000 a una tarifa del 3,5% para no
declarantes y 2,5% para declarantes.

5. Servicios
Toda actividad, labor o trabajo prestado por una persona natural
o jurídica sin relación de dependencia laboral, que contenga una
obligación de hacer, en la que predomina el factor manual,
material o mecánico y no el intelectual.
La tasaa que se aplica es 6% si es una persona natural, o 4% si es
una persona jurídica sobre valores superiores a $133.000 .

6. Honorarios y comisiones
• Remuneración al trabajo
prestado por una persona
natural o jurídica, sin
vínculo laboral, donde
predomina el factor
intelectual, la creatividad
o el ingenio sobre el
trabajo manual o material.
Honorarios
• Retribución que se hace a
quien realiza un negocio
o encargo por cuenta
ajena, pero sin vínculo
laboral, con la promesa
de pagarle un valor fijo o
porcentaje de la
transacción
Comisiones
Para el año gravable 2018, se descontará el 10%
del pago a personas naturales y 11% a personas
jurídicas.

7. Arrendamientos:
•Se debe aplicar sea sobre bienes muebles o inmuebles.
•Para bienes inmuebles por valores superiores a $895.000 a
una tarifa del 3,5%, a declarantes y no declarantes.
• Para bienes muebles a una tarifa del 4% sobre cualquier valor.

8. Salarios o ingresos laborales
Se aplicará a los trabajadores que cumplan con los
requisitos, de acuerdo a una tabla que es actualizada
todos los años.
Para el año gravable 2018 se aplicará sobre salarios
brutos superiores a $4.615.120 (Art 383 a 386ET)

9. POR IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
COMERCIO ANTICIPADO (RETEICA)
Mecanismo de recaudo anticipado,
establecido en cada municipio, por el
cual las personas responsables del
impuesto de industria y comercio
deben efectuar la retención por
todos los pagos o abonos en cuenta,
en la compra de bienes y servicios
que estén sometidos al Impuesto de
Industria y Comercio de acuerdo con
las tarifas establecidas por el Concejo
Municipal.

10. Tarifas de Reteica
a partir de 2016
en la ciudad de
Barranquilla
Según Acuerdo 0019 de
2015, aún vigente.

11. POR
IMPUESTO
SOBRE LAS
VENTAS
Se conoce comúnmente
como Reteiva.
Consiste en que el
comprador, al momento de
causar o pagar la compra,
retiene al vendedor el 15%
del valor del IVA
Se practica siempre y
cuando el hecho u
operación económica
supere la base mínima, que
para servicios es de 4 UVT y
para compras es de 27 UVT.

12. QUIENES SON LOS AGENTES
RETENEDORES
Entidades de derecho público, notarios y oficinas de
transito, emisoras de tarjetas de crédito, la nación, los
departamentos y las entidades del estado, entre otras.
Las personas jurídicas y sociedades de hecho.
Las personas naturales que tengan la calidad de
comerciantes y que al año inmediatamente anterior hayan
tenido un patrimonio bruto o ingresos superiores a 30.000
UVT (Unidades de Valor Tributario, para el 2018 $33.156)

13. Obligaciones del Agente retenedor :
Retener en la fuente
cuando la empresa
compra un bien o
servicio,
independientemente
de si lo hace al
crédito o contado, o
realiza un pago.
Debe declarar y
pagar
mensualmente el
impuesto
Registrar utilizando
una cuenta de
pasivo: 2365
Retención en la
fuente

14. Sujeto Pasivo
• Es el comerciante a quien le retienen cuando recibe
un pago o cuando vende:
• Le retienen se lleva a la cuenta 1355 (Anticipo de
impuestos)
• Se descuenta del impuesto a la renta por pagar:
• Ejemplo:
• La cia X Tiene que pagar $20.000.000 de impuesto,
pero tiene retefuente o anticipos de $5.000.000.
¿Cuanto debe pagar de impuesto a la renta?.

15. MANEJO CONTABLE
Para contabilizar la retención
en la fuente por renta se
utilizan dos tipos de cuentas:
• Cuando la empresa retiene, afecta la
cuenta de pasivo 2365, denominada
Retención en la fuente.
• Cuando a la empresa le retienen,
afecta la cuenta 1355, denominada
Anticipo de impuestos y
contribuciones o saldos a favor

16. Taller No.2:
REGISTRA EN EL DIARIO LAS SIGUIENTES :TRANSACCIONES REALIZADAS POR DISTRIBUCIONES ATLANTICO S.A. QUE SE DEDICA A LA
DISTRIBUCIÓN DE PRODUCTOS DE ASEO, EN MARZO DE 2018
• MZO 1 VENDE MERCANCIAS AL CONTADO A PERSONAS NATURALES POR
$560.200,OO IVA 19%
• MZO 8 GIRA UN CHEQUE PARA CANCELAR AL SEÑOR ROBERTO LOZANO EL
ARREGLO DE LA TUBERIA POR $450.400,00 RET. ____%.
• MZO 10 COMPRA MERCANCIAS POR $3.138.980,00 A CREDITO FABRICAS DE
TRAPEROS COLOMBIA LTDA. IVA 19% RET. ___% RETEICA __/1000
• MZO 14 CANCELA EN EFECTIVO EL SERVICIO DE TELEFONO POR $348.230,00 IVA
19%
• MZO 20 COMPRA PAPELERIA PARA USO DE LA OFICINA POR $890.100,00 A
CREDITO A PAPELERIA TAURO LTDA. IVA 19% RET. 2,5% RETEICA __/1000.
• MZO 22: vende mercancías a personas naturales por $4.434.560 IVA INCLUIDO
• MZO 25 VENDE MERCANCIAS A CREDITO A ALMACENES TODOHOGAR S.A.
POR $2.130.430 (DETERMINA LOS IMPUESTOS).
• MZO 28: VENDE MERCANCIAS AL CONTADO (LE CANCELAN MEDIANTE
TRANSFERENCIA AL SU CUENTA CORRIENTE DEL BANCO BBVA.)A ALMACEN ÉXITO
S.A. POR $250.320.870. IVA 19% RETEFUENTE 2,5% RETEICCA 10/1000