Presentación de Gestión Tributaria, Impuestos de Vehículos Colombianos y Extranjeros. Elaborado por Hugo Freyle

1. ACUERDO 016 DE 2011
POREL CUAL SE ACTUALIZA EL ESTATUTO TRIBUTARIO PARA EL
MUNICIPIO DE RIOHACHA
CAPITULO III
IMPUESTO SOBRE VEHICULOS AUTOMOTORES
Articulo 23: CREACION LEGAL: Es el autorizado a favor de los Municipios por medio
de la Ley 488 de 1998.
Articulo 24. HECHO GENRADOR: Constituye el hecho generador de este impuesto,
la propiedad o posesión de los vehículos gravados.
ARTICULO 25. VEHICULOS GRAVADOS: Están gravados con este impuesto los
vehículos automotores nuevos y usados y los que se internen temporalmente al
territorio Nacional, salvo los siguientes:
1) Motonetas, motocicletas con motor hasta de 125 c.c. 2) Tractores para trabajo
agrícola, trilladoras y demás. 3) Los tractores sobre oruga, cargadores,
compactadores, moto niveladoras y maquinaria similar de construcción de vías
publicas.
Articulo 26. BENEFICIARIOS DE LA RENTA DE L IMPUESTO: El beneficio por este
recaudo le pertenece al Municipio según la Ley 488 de 1998.

2. Articulo 27.DISTRIBUCION Y RECAUDO: Del total recaudado de impuesto se
distribuye el 80% para el Departamento y 20% para el Municipio.
Articulo 28. SUJETO PASIVO: los propietarios y tenedores de los vehículos
gravados.
Articulo 29. BASE GRAVABLE: Esta constituida por el valor comercial de los
vehículos gravados establecido anualmente por el MINISTERIO DE
TRANSPORTE.
Los vehículos nuevos, la base gravable esta constituida por el valor de la factura
de venta y se causan por fracción de tiempo.
Articulo 30. CAUSACION: El impuesto se causa el 1º de Enero de cada año.
Articulo 31. TARIFAS: Las tarifas aplicables a los vehículos gravados serán las
establecidas por el MINISTERIO DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO, incluidas en
Articulo 1º del Decreto 2385 de Diciembre 11 de 2015.
El pago de impuestos sobre vehículos automotores y el impuesto de derechos
de transito constituye requisito para la inscripción en el RUNT.

3. TARIFAS PARA IMPUESTOS DE VEHICULOS
AUTOMOTORES 2016
TARIFAS DE AVALUO VEHICULOS GRAVABLES AÑO 2016
VALOR COMERCIAL TARIFA TIPO DE SERVICIO
< $42.677.000 1.5% Particular
$42.677.000 < $96.013.000 2.5% Particular
> $96.013.000 3.5% Particular
2X1000 Sobre el avaluó comercial 2x1000 Servicio publico

4. CAPITULO IV
IMPUESTO DE INTERNACION DE VEHICULOS AUTOMOTORES
ANTECEDENTES
Gracias a la emisión de la Ley 633 del 2000, el Municipio de Riohacha es uno de los favorecidos dentro de
las Zonas de Frontera del País, con la decisión legal de permitir que las UEDF, reciban el beneficio de
captar recursos por concepto de INTERNACIONDE VEHICULOS, al cual se le suma con creces el recaudo
por concepto de Impuesto de Vehículos Automotores que deben pagar las unidades internadas.
En Colombia se oficializo la internación temporal de vehículos con la Promulgación de la Ley 191 de 1995.
Posteriormente el Congreso de la Republica inserto el Articulo 85 que faculta a las UEDF para recibir los
impuestos sobre vehículos automotores internados.
Mas adelante, en aras de establecer un nuevo Régimen de Internación de Vehículos, el Congreso
sanciona el Decreto 400 de 2005,: por medio del cual se establecen las condiciones, términos y requisitos
para autorizar la internación de vehículos en las UEDF, y se reglamenta el procedimiento respectivo.
ARTICULO 4, LEY 191 DE 1995.
UNIDADES ESPECIALES DE DESARROLLO FRONTERIZO:
Aquellos Municipios, Corregimientos, y Áreas Metropolitanas pertenecientes a las Zonas de Frontera, en
los que se hace indispensable crear condiciones especiales para el establecimiento de las actividades
productivas, el intercambio de vienes y servicios y la libre circulación de personas y vehículos.
DECRETO 1814 DE 1995:
Por el cual se determinan las zonas de desarrollo fronterizo de Riohacha, el Molino y Maicao.

5. CAPITULO IV
IMPUESTO DE INTERNACION DE VEHICULOS AUTOMOTORES
Articulo 35. CREACION: Este impuesto es el que trata la Ley 191 de 1995, Ley
488 de 1998 y Ley 400 de 2005, para vehículos internados, lo cual se tomara
como base para el cobro de impuestos, a los que se aplicaran las tarifas y
procedimientos establecidos en el Articulo 145 de la Ley 488 de 1998.
• Veamos este Articulo 145 de la Ley 488 de 1998:(Por la cual se expiden
normas en materia Tributaria y se dictan otras disposiciones fiscales de las
Entidades Territoriales).
Este Articulo trata sobre las tarifas aplicables según avaluó comercial de los
vehículos.
A todas estas tengamos en cuenta que Ley que nos ampara como Unidas
Especial de Desarrollo Fronterizo, es la Ley 633 de 2000, Ley 191 de 1995.
Articulo 36. SUJETO PASIVO: Son sujetos pasivos los propietarios, poseedores
o tenedores de vehículos internados con placas extranjeras.

6. NORMAS QUE AMPARAN EL REGIMEN DE INTERNACION DE VEHICULOS VENEZOLANOS Y SUS
RESPECTIVOS IMPUESTOS
LEY 488 DE 1998:
Por la cual se expiden normas en materia Tributaria y se dictan otras disposiciones fiscales de las
entidades territoriales.
En su capítulo VI: Impuestos de vehículos: En este capitulo se recogen los Artículos 138 al 151. y para
este caso en especial como ele de los vehículos Internados, se especifica su alcance en el Articulo 141.,
el cual trata sobre los vehículos gravados con el impuesto vehicular.
LEY 633 DE 2000.
Articulo 85: Las unidades especiales de desarrollo fronterizo expedirán la a autorización de internación
de vehículos a los que se refiere el artículo 24 de la Ley 191 de 1995. La internación de vehículos
causará anualmente y en su totalidad a favor de las unidades especiales de desarrollo fronterizo el
impuesto de vehículos automotores de que trata la Ley 488 de 1998.
ESTATUTO TRIBUTARIO DEPARTAMENTAL. Por medio de la ordenanza 388, POR LA CUAL SE COMPILAN
Y ARMONIZAN LAS NORMAS TRIBUTARIAS DEL ESTATUTO DE RENTAS DEPARTAMENTAL” se recogen en
el desde el Articulo 83 al 102.
ESTAUTO TRIBUTARIO MUNCIPAL DE RIOHACHA: Se recogen desde el Articulo 23 al 34, y en materia
de impuestos de vehículos Internados, se compila desde el Articulo 35 al 45.

7. CAUSACION: De igual manera se causa el 1° de Enero de cada año.
BASE GRAVABLE: Aplica con la base gravable anual expedida por el
MINTRANSPORTE.
Sin embargo, por norma según el Ministerio de Transporte, la base gravable
de los vehículos que no se encuentran en las tablas de avaluó, en el caso
explicito y especial el impuesto de vehículos extranjeros se calcula aplicando
el 50% del avaluó comercial de vehículo.
RECAUDO: Queda a favor de la tesorería del INSTRAM.
SANCIONES: En caso de mora se aplica las sanciones, que para este mismo
efecto se establecen respecto de renta y complementarios.
Estas sanciones moratorias están contempladas en los Artículos 634 y 635 del
ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL.

8. DESTINACION DE IMPUESTOS DE VEHICULOS
INTERNADOS
1. 40% para inversión en áreas de equipamiento Municipal,
señalización, semaforización, mejoramiento vial e inversión
en proyectos de cultura en Transito y Transporte.
2. 20% en seguridad vial y regulación de transito.
3. 40% en gastos e funcionamiento para el Instituto de
Transito y Transporte Distrital de Riohacha, INSTRAM.

9. CAPITULO V
SISTEMA Y METODO PARA ESTABLECER COSTOS Y BENEFICIOS, PARA
LA DETERMINACION DE TARIFAS Y DERECHOS DE TRANSITO Y SE
CONCEDEN UNAS AUTORIZACIONES AL INSTRAM
• DERECHOS DE TRANSITO: Son los derechos que cancelan los propietarios por
el beneficio de tener su vehículo matriculado en un organismo de tránsito y
corresponde a los gastos por administración de la Hoja de Vida del vehículo.
Estos ingresos por este concepto, solamente podrán cobrarse de acurdo a tarifas
que fijen los Consejos.
Los derechos de transito están amparados en el Articulo 168 del Código
Nacional De Transito, y constituye una tasa, pues, es una erogación del
contribuyente que financia la prestación de un servicio prestado.
Las tarifas se actualizan anualmente según autorización emanada de este
Estatuto, para que el Instram, efectué la actualización correspondiente, en base
a aumento del SMMLV.

10. TARIFAS DERECHOS DE TRANSITO INSTRAM 2016
CONCEPTO TARIFA
DERECHOS DE TRANSITO DE MOTOCICLETA 101,121
DERECHOS DE TRANSITO DE VEHICULOS 128,699
DERECHOS DE TRANSITO CAMIONES, MAQUINARIA
AGRICOLA E INDUSTRIAL 140,191
DERECHO DE TRANSITO VEHICULOS DE SERVICIO PUBLICO
COLECTIVO 140,191
DERECHO DE TRANSITO VEHICULOS DE SERVICIO PUBLICO
INDIVIDUAL 140,191
DERECHO DE TRANSITO VEHICULOS DE SERVICIO PUBLICO
MACIVO DE 50 A 100 PUESTOS 255,100
DERECHO DE TRANSITO VEHICULOS DE SERVICIO PUBLICO
MACIVO DE 101-150 PUESTOS 255.100
DERECHO DE TRANSITO VEHICULOS DE SERVICIO PUBLICO
MACIVO MAYOR A 150 PUESTOS 255,100

11. DERECHOS DE INTERNACION VEHICULOS
EXTRANJEROS
El valor del Derecho de Internación para
la vigencia 2016 es $272.700, según
Resolución 234 de Diciembre 30 de
2015.