Filosofia

1. 1 | P á g i n a
Auditoría Tributaria Producto Académico N° 3
PRODUCTO ACADEMICO No 3:
REPAROS TRIBUTARIOS EN EL IMPUESTO ALARENTA
INSTRUCCIONES:
- Desarrolle el siguiente Caso práctico en forma GRUPAL, tomando como modelo el proceso de
solución utilizado en el presente tema, indique la base legal correspondiente.
La cantidad de integrantes por grupo será de 5 personas como máximo, la distribución de los
equipos será comunicada oportunamente a través del aula virtual.
- Herramientas recomendadas: Para elaborar este producto se recomienda observar las video
clases de las Semanas 5 y 6.
- Revisa la rúbrica de evaluación en la que podrás conocer los aspectos que se evaluarán en el
producto que estás entregando.
- Guarda el archivoy envíaloa través del ícono Enviar Producto Académico No.3, que encuentras
en tu aula virtual.
Caso Práctico
La empresa El Alejito SAC con RUC 20123456789 con fecha 02/01/2020 decide efectuarseuna auditoria tributaria
preventiva por el Impuesto a la Renta detercera categoría delejercicio 2018.La empresa se dedica a la fabricación
de yogurt y en el periodo bajo auditoria ha realizado las siguientes operaciones. Los montos se encuentran sin
IGV:
1. La empresa adquirió con fecha 05/06/2015 una maquinaria para incrementar su producción por S/ 700 000,
la maquinaria tendrá una vida útil de 3 años, por lo que la empresa ha utilizado una tasa de depreciación
contable es de 33.33%.
Determine las contingencias tributarias para el Impuesto a la Renta de esta operación
2. En julio 2018, la empresa sufrió un robo de mercadería por S/ 130 000. La empresa ha hecho la denuncia
policial identificando a los autores del hecho delictivo y actualmente el caso se encuentra en el poder judicial
siendo que al 31/12/2018 aún no se ha dictado sentencia. La mercadería contaba con seguro contra robos
hasta por el monto de S/. 95 000.
Determine las contingencias tributarias para el Impuesto a la Renta de esta operación

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3. En el mes de setiembre 2018,la empresa recibió servicios de publicidad por S/45,000. El proveedor entregó
una factura física, sin embargo al revisar la información de la página web de la SUNAT se verificó que el
proveedor es emisor de facturas electrónicas desde el 01/01/2018.
Determine las contingencias tributarias para el Impuesto a la Renta de esta operación
4. Con fecha 30/12/2018 la empresa recibió una factura por servicios de alquiler de camioneta de su proveedor
AVENGERS SRL por S/ 50,000 (sin IGV) que fue emitida el 27/12/2018,sin embargo de acuerdo al contrato
firmado entre el proveedor y la empresa Valle del Mantaro S.A.C., esta última tiene 10 días hábiles para dar
conformidad al servicio de alquiler puesto que tiene querevisar la cantidadde horas que trabajó la camioneta,
y también se pactó que luego de dar la conformidad recién se procede el pago.
La factura fue anotada en el Registro de Compras y Libro Diario de diciembre 2018.
La empresa dio la conformidad del servicio el 31/12/2018 (dentro del plazo de 10 días hábiles).
Determine las contingencias tributarias para el Impuesto a la Renta de esta operación
5. Durante la auditoria tributaria preventiva la empresa no exhibió parte de las Guías de Remisión Remitente
que le fueron solicitadas por el equipo de auditoria tributaria preventiva mediante un Requerimiento de fecha
10/01/2020 para que exhiba el 14/01/2020.
Según la declaración anual del Impuesto a la Renta del ejercicio 2018 presentada el 10/03/2019 obtuvo
ingresos por S/ 10,005,000. De acuerdo al cronograma de la SUNAT dicha declaración tiene como
vencimiento el 12/03/2019.
Según la declaración anual del Impuesto a la Renta del ejercicio 2017 presentada el 0 5/04/2018 obtuvo
ingresos por S/ 19,000,000. De acuerdo al cronograma de la SUNAT dicha declaración tiene como
vencimiento el 06/04/2018.
La declaración del ejercicio 2019 vence el 30/03/2020.
DATOS ADICIONALES:
La empresa declaró en el PDT Renta Anual de Tercera Categoría 2018 lo siguiente:

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Auditoría Tributaria Producto Académico N° 3
SE SOLICITA:
a. Identificaryanalizarsi existen reparostributarios en cada una de las operaciones descritas.
b. Elabore las cédulas de auditoria por el I. Renta.
c. Elabore la cédulapor lasmultasdel numeral 1 del artículo 177° y numeral 1 del artículo 178°
del TUO del Código Tributario.
2. Rúbrica de evaluación:
A continuación, se presenta la escala de valoración, en base a la cual se evaluará el Caso Práctico que
entregarás, donde la escala máxima por categoría equivale a 5 puntos y la mínima 0.

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CATEGORÍA
ESCALA PTOS.
Sobresaliente (3) Suficiente (2) En proceso (1) Insuficiente (0)
Identifica y analiza si
existen reparos
tributarios en cada
una de las
operaciones
descritas.
Identifica yanaliza
correctamente si
existenreparos
tributarios enlas4
operaciones descritas.
Identifica yanaliza
correctamente si
existenreparos
tributarios enpor
lo menos 3 de las4
operaciones
descritas.
Identifica yanaliza
correctamente si
existenreparos
tributarios enpor
lo menos 2 de las4
operaciones
descritas.
No identifica ni
analiza
correctamente si
existenreparos
tributarios en
ninguna de las4
operaciones
descritas.
Elabora las cédulas
de auditoria por el I.
Renta
Elabora correctamente
todas las cédulas de
auditoria con todos
sus elementos y
correspondiente
referenciación
Elabora
correctamente
algunasde las
cédulas de
auditoria con
todos sus
elementos y
correspondiente
referenciación
Elabora las cédulas
de auditoria
considerando
algunos de sus
elementos
Elabora
incorrectamente
las cédulas de
auditoria yno
considera sus
elementos ni
correspondiente
referenciación
Elabora la cédula por
la multa del numeral
1 del artículo 177° y
numeral 1 del
artículo 178° del TUO
del Código
Tributario.
Elabora ycalcula
correctamente la
cédula de multa con
todos sus elementos y
correspondiente
referenciación
Elabora la cédula
con todos sus
elementos y
correspondiente
referenciacióny
calcula
correctamente
algunasde las
rebajas a las
multas
Elabora la cédula
con todos sus
elementos y
correspondiente
referenciacióny
calcula
correctamente por
lo menos una de
las rebajasa las
multas
Elabora ycalcula
incorrectamente la
cédula de multa y
no considera
ningunode sus
elementos y
correspondiente
referenciación
Formato
Es visualmente
atractivo, permite la
consulta rápida de los
conceptos clave ysu
conexióncon los
modelos establecidos.
Se identificanlos
conceptos yla
consulta es
sencilla, aunque no
es muyatractivo
visualmente.
Se encuentran
todos los
conceptos
identificados, pero
la consulta no es
sencilla.
Es muydifícilde
consultar yno se
identifican los
conceptos clave.
TOTAL