Este documento describe el caso de Enron, una compañía estadounidense que se dedicaba al transporte de gas natural y electricidad. Enron creció rápidamente pero luego colapsó debido a fraude contable y financiero a gran escala. El resumen analiza las fallas en los controles internos de Enron que permitieron el fraude, incluyendo falta de valores éticos entre la gerencia, informes financieros falsos, y falta de denuncia del fraude por parte del personal. También reflexiona sobre si fraudes similares podrían ocurrir en Perú y

1. PRODUCTO ACADEMICO N° 01
CURSO: CONTROL INTERNO
NRC: 11518
NOMBRE: JESUS ARMANDO CCAPATINTA HANCO
TRABAJO: PRODUCTO ACADEMICO N°01
DOCENTE: JOSE LUIS CONDORI HILARIO
AÑO-2021

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INTRODUCCION
Enron surgió en 1985 de la fusión de Houston Natural Gas e InterNorth, de
Nebraska, y se convirtió en una corporación dedicada al transporte de gas natural
entre diversos estados a través de una red de gasoductos de 60 mil kilómetros. En
esa época, se suspendió la reglamentación de los servicios de gas y energía, y
Enron entró al mercado de comprar gas natural y electricidad a los productores, y
venderlos más caro. Casi todas las compraventas de Enron se hacían por
computadora o por teléfono en la sede de Houston, o por EnronOnline. La mayoría
de los vendedores de Enron jamás se acercaron a un pozo de gas, un cable de
transmisión o un conductor de fibra óptica. En 1989 comenzó a operar como
intermediario de derivados del gas natural y la electricidad y llegó a formar una
compleja red de empresas asociadas para llevar a cabo alguno de sus negocios y
abrirse paso en otros, como las telecomunicaciones a través de banda ancha e
Internet, y la distribución de agua potable (Bravo Herrera)

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1. ¿Explique Usted teniendo en cuenta los aspectos conceptuales del control
interno aprendidos en la unidas I, que fallaron en el caso ENRON?
a) Aspectos Conceptuales Del Control Interno. – Desde hace varias décadas
la gerencia moderna a implementado nuevas formas para mejorar los
controles de la empresa tanto del sector privado, cabe mencionar es
importante tener en cuanta bastante, para un buen control interno que tienes
vinculación directa la capacitación de lograr con buenos objetivos trazados,
El control no puede existir sin haber tenido metas e indicadores de
rendimiento, si no se conos de resultados que deben lograrse de forma
periódica.
El control interno es de bastante o de frecuente en el ámbito institucional y
seguramente, no es la primera vez que escucha sobre este documento. Sin
embargo, quizá no sea tan ampliamente conocida dentro de la utilidad que
busca un objetivo. Con respecto de los estudios del ciclo gerencial y sus
funciones, el control se define de tal manera del desempeño de garantizar
que sean cumplidos en los objetivos trazados. Para cual existen dos tipos de
control a continuación de detalla.
 Control externo. - es conjunto de normas, políticas y métodos
de procedimiento que es aplicado por la Contraloría General de
la República y o otro órgano sistema nacional de control.
 Control Interno. - es un proceso integral efectuado por el titular,
funcionarios servidores de una entidad que es diseñado para
efectuar por el titular funcionarios y servidores de una entidad
diseñado para afrontar los riesgos y operaciones de la gestión
que corresponde.

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b) Que Fallaron en el Caso ENRON. - Lo que paso con ENRON es que tenía
más de 60 millones de dólares en activos lo cual se a convertido en un
sinónimo de fraude electrónico y vasado en un lavado activo de dinero.
Hay que tener presente las razones del colapso de ENRON y ver como se
desarrollaron los sucesos hechos en este caso, el caso mencionado de
ENRON repercutió en los mercados energéticos de manera general y en
varias compañías que les habían otorgado crédito o si es que tenían contrato
con ENRON. Con una reputación ya demasiada dañada, Arthur Andersen
tiene serios problemas, muchos de sus mejores empleados tubo que
abandonar la empresa o han sido despedidos. Las divisiones de negocios
han sido vendidas a otros competidores. Uno de los prestamistas más
importante de ENRON, J.P. Morgan Chase, anuncio perdidas por 456
millones dólares americanos en junio 2002. El citigrup registro perdidas por
228 millones de dólares americanos en enero 2002.
2. ¿Explique usted cuales de las limitaciones del Sistema de control interno que
contribuyeron para la quiebra de ENRON?
a) Cuales Son las Limitaciones del Sistema de Control Interno. – es
una institution governmental que invertio un cantidad considerable de
recursos en el Desarrollo de un Sistema que se debe actualizar,
mucho despues, el proceso no se ha concluido; y la Falta direccion
para la implementacion del nuevo proceso para los auditors internos,
por lo que resulta importante
Las fallas o limitaciones del control interno pueden ser resultado
 La falta de educacion de los objetivos establecidos como
condicion previa al control interno.
 El criterio profesional de las personas.
 La capacidad de la dirección de eliminar o disminuir un control
clave
 La capacidad de la dirección y demás miembros del personal

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 Fallos humanos, como puedes ser la comisión de un simple
error
b) ¿Las Limitaciones del Sistema de Control Interno que
Contribuyen para Quiebra de ENRON? -Lo que realmente llama a
la reflexión es el punto de quiebre y la entrada en la espiral fraudulenta
a partir de ciertas decisiones de negocios equivocados que los
conduzco a desarrollar una de las estafas corporativas mas grandes
de la historia
Se genero un periodo durante el cual las actividades fraudulentas
tuvieron lugar y donde ninguno de los integrantes de staff realizo
denuncia procedida y finalmente se produjo la crisis en ENRON,
Aparentemente tuvo relevancia el factor humano los agentes máximos
de nivel interno de la organización tenían el temor de denunciar lo que
estaba ocurriendo, lo cual perderían las posesiones que se
encontraban.
3. ¿Para usted Enron es un fraude de tipo técnico o es más un problema de
deterioro de valores de la gerencia? ¿Haga una reflexión al respecto y en su
opinión comente si esto pudiera suceder en las empresas peruanas y que
habría que hacer para tratar de evitar que esto suceda?
a) ¿Para Usted Enron es un Fraude de Tipo Técnico o es más un Problema
de Deterioro De Valores De La Gerencia?.- ENRON Corporation es uno de
los casos más destacados de fraude de la historia corporativa en actividades
de transporte de gas natural, la electricidad, la Internet y los mercados
financieros, con operaciones en más de 30 países.
Desarrollaron informes financieros pobres e inexactos y lograron que la
auditora Arthur Andersen obviara estas acciones, lo que constituyó uno de
los casos de fraudes a gran escala con mayor impacto en la confiabilidad de
los involucrados

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Como una respuesta a estos grandes fraudes que afectaron son la gerencia
que cientos de miles de personas, apareció la necesidad de institucionalizar
la ética en los negocios como una forma de autorregulación en el ámbito
mundial.
ENRON se convirtió aceleradamente en una Corporación dedicada al
transporte de gas natural, la electricidad y los mercados financieros, entre
otros rubros de actividad que marcan una enorme diversificación - con
operaciones presentes en más de 30 países. Llegó en su momento a ser
considerada la séptima corporación más grande de los Estados Unidos, pues
controlaba el 25% del mercado de energía interno. Obtuvo importantes
reconocimientos. Fue designada como la empresa más innovadora durante
cinco años consecutivos y la mejor en calidad de gestión. A partir de estos
antecedentes en interesante comprender como ENRON se convirtió en uno
de los casos más destacados de fraude de la historia corporativa de EE. UU.
b).- ¿Haga una reflexión al respecto y en su opinión comente si esto pudiera
suceder en las empresas peruanas y que habría que hacer para tratar de evitar
que esto suceda?.- Las operaciones más fraudulentas en Perú son las estafas a
la orden del día y ante ello, la superintendencia de Banca, Seguros y Administración
privadas de fondos de pensiones (SBS) ha identificado a las empresas que en los
últimos tres años han realizado este tipo de actividades, siendo la más común de
estas la pirámide de financiera.
Entre las modalidades más usadas están:
Oferta de préstamos fraudulentos a través de Internet
Esquema piramidal
Oferta de gran rentabilidad por la entrega de dinero
Opera sin estar inscrita en el Registro de Cooperativas de Ahorro y Crédito

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REFERENCIAS
Bibliografía
Bravo Herrera,F. (s.f.). Caso Enron . CHILE:EconomiaNegociosUniversidadde Chile.
Deutsche Gesellschaft,F.(2014). Marco ConceptualdelControlInterno. Lima:La Contraloria
General de laRepublica.
Nahun, F. (1696). Internal Control. Auditool.
Petrella,C.,&Tessore,C.(2019). Incertedumbre,Riesgo y Ética. Caso Enron .
SBS Las 28 EmpresasBajo CuatroTiposde Estafade DineroDetectadaenlosUltimosCuatroAños.
(2021). Gestion.
(SBS Las 28 Empresas Bajo Cuatro Tipos de Estafa de Dinero Detectada en los
Ultimos Cuatro Años, 2021)