IUE

2. to .onlo6 z.cói det d.des de 6 e.p€sos y $ .om
o ele.l. ¡e lo lo ro de uno p. í.o. orc de . pr.fcs ón rospÉd.
o a €nÉ1,..oñhb é é: !n prch emo quedo,. de.de a em !.n de a tey ló0ó del22 de dc énbÉ
de 199¿ Desde éia f€.ho se enói op coñdó rieros.onrobes dferenres y lereroséñ€ós,
.orespon,l end. ol.rirero peÁono de cado p,ofe,onol .onr.b e o ur ro.ón de resÉrro en ét
E5bdo ¿e Rea r.dos o en e Boon.€ cener.tyto de¡om no.óR de t.s.lenlos
t s ü rer os cont b es no [oD osód. comeñso en r opl.orón, pú lo lon,ó ñó 60 sdó
posbe hom.oene zor en un.f 16ri. !n tóñé
IMPUESIO A I.A5 UTITIDADEs DE tAS E¡4PLESAS
PNESENIACTON
UNIVERSIDAD MAYOR OE SAN SIMóN
os rérúóenes ile op c..óñ de los dG ü sos / os
docénres de nuesrro C.rerc: t,. LennyVlaroel, t.
C.chobombo ló ¿e Nno de 20Oo
E ¡io méroie5 3l ¿e m.yo ¿é 2006 sÉ [. r€o izo¿o eñ . coferc de conrodúio Púh].d
lnorÉuñóñdedo.eniesdeó¡€c.oñrol,esobre.pólt.o.oni.6teoopkorenoreferenre.o
.o¡bb 2..óñde
'mpleroo..urL'do¿esysu.ompeñsocón.onel
mpuerroo os ronsoc. one,
[ob endo !oñ. ú do en que deberon :er op .odos en ]ós ¿tercnrs c snofuros os doi r rer os
bós.os respe.ró d pDb emo p.nr.od.
.) Comdsoidó el mpue+o o loj !r dodes en e Esrododé€r,odq.ptcoñdót. pAC ¡t y
p...ed eido . a compeúo.¿n.
b) Coñdsondo el mpuesio o tos lri dades en Él Boon.e cenero de tó Geron r en e
¡er rod. ¿e ó ,su enre sé5róD !h zondo uñ prc.ed ñ énro de ..mp€ñrocjnn tnonüero o
rravesde mpueró o los hón5o..on€:
Por o lañtó, os do.enres de l. cofefa ceberóñ Érplcor €n sus. dses l.§ dó. prc.ed m,enr.s
.onbbes, deondó Éñ lb€nod o ó5 enudon,es p.fo q!é po+€ ofmenre eñ lo vdo pofeso¡o
éion úo ¿e ú dG r
'e.
G hosñ que o prcfesón É prciúocÉ e¡ lormo.t.rd o lrovér d€ lnd
ñormo con,.ble, o inolmen,e se em r. uno ¿ $oji. ón leso ¡é clmp,m€nb oh aóto¡.
En élre ó:e pfesenr.ñ. .ónrnlo.ión
e¡postiones re5énhdos pof or ddnoudós
v.ró, Huso Me^dróba ytr. l.,mecorneo
Mor ti..Aer Tor co loro
Dreclol de lo Carer. do Cónitrdúio Púb i..
(iiii.

3. UN1VERS¡DAO ñIAYOR DE SAN S]¡IIÓÑ
A.oniiñ!o. ón !e D,eséilo !n,*!men d€ c ¿.s lormos de prc.eds ó o códobl:o. ón deL
lmpE+o. o U'i d.de5 y ! clmpen.o.óñ.oñ é mpuen. o lasTr.nro..o¡es
l. Corsor . uño clenr. de Bal.i.e Gener. e Lmplerc o os Urldadei de l.: Empreros
o) Cuon¡o e mpreslo o os Lll iCo,les de cs Emprelos es meñor qle e mpuesl. o os
RESUMEN DE I.OS DOS PROCEDIMIENTOS DE EXPOS¡CION DE
LA CONTABILIZACION DEI. IMPUESTO A I.AS UTII.IDADES Y SU
COMPENSACION CON Et IMPUESTO A TAS IRANSACCIONES
CARGAR A UNA CUENTA DE BALANCE GENERÁI Et MPUESfO A tAS UIITIDADES DE tAS
EMPRESAS ANTIC PADO
Cúoñdoe .UE Es menor que el .l
Ré omendó
".hb " ¡G " " "" ¡. ll ".,." "." ¿" lmo e . o omoen.o,'¡e
8orc. - -n- o o" l. q" o , e(oE.á'É'.l.ooooe'e. 'ooo
reoode ellm. e-o o ¿- 1,.ñi..óñes en é. momén,ó de.ómóeñ o. e L .ón é I
E Ll¿e o €mproso, por 200ó es d€ Bs 10000
e .U E D" -.m odo pó. o ae io. 200ó.e,o poqodo - )0 ¡ 200'
E iñpu€ro o os rrcnso..iones seró de Bs 3000 meñsuoiéñ 2007
Nó árdeñ iodós por.ompensor de o onrstr qs,lón 120051
1 31 ¿. ¿nt ñbr. ¿é 20nó
rmpue+oo o5urrdo¿es¡e os Empresas pof cóñpéñsór ladryol
lmp,ésrGo dur ¿óds pórFosof lPo,vo)
2. 3t ¿¿ ¿nerc, 2a ¿e kLrerc v 31 ¿é ñcrzo d. 20a7
ll., poso5 5e rea zoñ e 3suer,é.é, -n,iñ élN I)
lmpuesr. . lo5 Irc¡50(!bnee
lmpue*. a los foiso.dó¡e5 p{ Posor
lmpuesr.. ds 1oñró¿.8¡s Por Pcsor
10000
10000
ñpúenó5 o 05 Ur dode5por poqdr
npleno o e lr.ns.c. oñés
ñplqro o 05 noEocc ones por Póqór

4. CONTAB1LJZACóN DEL IMPUESf O ÁLAS UTILIOADES
lmprero d ó5lroEo.conB5pü Poqo.t¿i moF)
lñpuesb o as Tronecoo¡e'
lmpuésto. os Ur ¿o¡ésde os
mpuedo c Los TrcBo.cionés
mpuero a los LI r dodes ¿e los
npleno o ks noNocc ones
Lmprano ó !o5 Ur ¿ódárdá ó§
lmpueio. as Trans.cc oies
rmpue+oa asLrt ¿ldésde os EñpÉs.s por compeN.r
tmpusro. os Tfa¡s.ccone5 por Posor
3. 30 ¿¿ septi¿ñbrc ¿e 2AA7
mp@slo a os i.ane(Éñ*
mpuéro o 6 non5o«rcne5 por P.qor
lo00
2. Corsor d uno .!enL de B.l.n.e Cenerol e impúestó o lds Ul do,les de os Emprcsr
b) Cu.ñdo el mpledo o 05 Llti do¿e5 de los EmpG5os e5 moyor qué el mpuesro a
CARGAR A I.]NA CUENTA DE BAIANCE GEÑERAT EI MPLJESTO A IAS UTITIDADES DE tAS
EMPRES¡§ ANIIC]PADO
Cuondoe LIE Es moyor q!é elll
Récoñiendoc.ntoblütrdlerré corqo del IUE en !n. cuénto de lmpu€stos o compénrot de
Boc -C-Eo de lo ger,o. /,e.o.o(e e-e EsldódeCes odorde eer.'coi9 -^-
mc¡lon e et tm. " o o to. f on,.r,,.ic. en et m.meñ ó Je .m.cn<Í e lt T ..n c T
E U dé ó €mp,€3os po, 200ó es de B5 40.000
e UF D--m',ooopo oq- on.mo -opoqdoó"'0¿ 00-
' p á_o o o5 !n!o¿4o' eJ " o de B. ) 000 - er.,.l-1 /00/ m8
No exctén soldos po,.ompeñso¡ de lo onis ú qestón 1200s)
DEBE HABER
lmp!€4o o or !t 'dodesde
os EmpEsospor
tmpue+.5 o tas uhtdode5 pór poqór lPosvól
¡oó00
d"li,

5. UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN S!MóÑ
2
3.
31 aé eretr.28 ¿e febreb v 31 ¿a úoao ¿e 2007
1"" pos.s," *" ú.n e s;q,i""r. m*saún etNlr)
mpuesro o os Trcnso.c ores
implBro o os Tmñoccones po. Poso,
lmp!€so o ó! TrcEac.ones pór Poqó,
lmpueroi o los U,ridodes pór pooor
mpuero o ¡os T.o¡soc.rónes
mpuero o l.s Tróñsdcctones por
ñple:ro o lós ffon5o..,ones p.r
Empresos por Coñps¡.or
Empresos por Compansor
Empre5os pd Compen,or
mpuésro o los Ui idodér de l.s Empreso5 po¡ Compensor
8. 3A ¿e *p¡l!ñb? ¿¿ 2aa7 d 30 ¿é cbt¡t ¿é 2oo3
mpue+o o os Tran!óc.ioñés
mpleno o osUti dodes¿e os Empresos por Cómpoñsor
mpro+o o tos lrdñ5occones
mpuesr. o os Ui dodes ¿é ós
mplesto. os Trcnsoc. ones
mpu€ro o os Urldodes de os
mpreslo. os fonsa( one5
lmpleró o os Utllodes de os
mpuesro o l$ T¡onso.cones
10000
3000
3000
9000
9000
3000
10000
3000
3000
3000
3000
24uaa
3000
4AAA
de os Empres.s por Compensof

6. 2. Co,q.r o R€a todós ¡e oGenóñe mpue§oo osUrldo¿esde osEmpr€sos
o) Cuondo eLlmpúe+o o orllil¿o,les d.los Empresós es meñ'r que e mpuejb
'
l':
CARGAR A RESUITADOS EL MPI]EsTO A I}S IT]I]DADESDE I}S EMPRESAS
Cuondo ellll.E Es menor qre e .T
R;;;;"-¿,.", ;'Á;', l.d;. ;' u q ,o s-" o' er q ¡é 5 oe'e'a' o
: r;'. :."i : ::, ;'ii.'-,;,:;. :,:':' ; "ii':;:,.;";,;;;::, ;;t - ; ;(
.ÓNTABILIZAC!óN DEL IMPI.IESTO A LAS tI''LIDADES
E lU d€ o empress pd 200ó + de & 10000
. ,. i D",-^--. - o oe1.' .ooo.e. poqaoo
" 10 ¿ 200-
i -**-.u ,""*.-: -aó"8 ,000m-' ,ole'200-
Ño ;""b" -ld6 p- -,p*úr de o oniá d e6tión i2005)
I 3l ¿o ¿r.iei$rc J. 200ó
lmD!*L o c ! LLdodsde o, empresos LGúol
.;*'roi. *! dodas por poqo.lPos,ol
2 3l¿....ó 28 de k6*rc v 3l ds no,."¿.2447
llo- poqoi É reo!zon e sguene mes:eern e N I)
mpu.+o o 1.5 Tronsoc. oñes
mpuero o ú Tbnso..one5 Pó. Poqor
lmp!éro. os Trcnso..,oñes por Poso¡
lmp!erós a lo5 Urld.dés por posor
Lmpresto o loslónó..ones pooodó por oñrr.po¿o
lna€dDile,¡do r huldro
ñpusro o a5L.ño(ons
mpue+o o ld!Tronso..oñGs por Poqor
lmpue+o a ós T,ó^ro..one5 por Pdqór ien ñoiol
lmorosró o los Tronsocc ones
lm;leró o G rrcn.oróres pú Poso,
nqreso D fá¡dó n¡butor o
LnqÉró por Cómpensocioñes Tr butor os
10000
§
§
§
9000
3000
3000
t0000
r0000
3000
3000
1000

7. lmpuesto o l.s TEnsdc.ioñes por Poq.r
lmpuestó o los lEn5occoñes posodo por ontcipddo
5- 30 ¿¿ ¡u^b ¿s 2AA7
lmpuesio o los Tronsoc. ones
lmpuesio o los Troñsoc.ones por Pos.r
lñs¡é$ Difeido Tribuhr¡o
lns.eso por Compensoc ones Trihuror¡os
lmpuero o o. Troñsoc.onespor Poqor
mpue+. o ó, Troñso..óñÉ5 poqod; q on rpodo
mpuenó a os Tronsocc onés
mpuslo. c Tññso( ones
nsreso Diferido Tribúrorio
ns€so por compensoc onés
mpusro ó ú ircnro( ones
mPuesló o os Trdñsó.c ones
mpuelo o os Tronsa.c ones
mpué§o o d5 TEnsocc onés por Posor
nsÉ.o Dihr do I¡iburo.ió
ns€so por Compen:ocrones Tr¡buior os
mpuesro o lGTronso«¡ones por Poqdr
lñplsno o losionsó..ones poqódo por ont.'podo
lmpue,roo ld5 Tron5o..iones pó, Poqd Gñ ÉÉhembrel
Bóh(o hn Fp embre)
3.30 ¿e ePt¡¿ñÉrt ¿e 2OO7
lmpuesto. as Troñsoc.iones
lmpuesto o osTronso..ióñ6s por poaor
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMóN
3000
3000
3m0
3000
3000
3000
3000
3000
3000
rcm
t000
2000
3000
3000
3000
3000
3000
3000
1000
1000
2000
3000

8. !
ÓOÑfABILIACóN DEL lMPUESTO A LAS UTTLIDADES
2 Co.go¡ o Resu rod.5 ¿e o Ge+ón e mpueno o c Ur rddd* de .s Emp€§o§
b) Cuo.Co e!impleno o os Ulr dode5 de os Empesas etmoror que e ñpu€51o o .s
CARGAR A RESUITADOS EL ]MPUESTO A IAS L.JTIIIDADES DE I¡§ EMPRESAS
c".n¡o "ltLlF E5 mo,or óúe e!lI
ooo é .Fr loo' one'q'''d" rc é'lo e e9'o
o':'' j'o de Pos" ro r 'loble ' o oÁ' 1
F LLI¡" o
"mor"sos.or 2OOó és ¿e B! !OOO0
e lU.c Dd ; ódó!dbc- o'.ooo.-'ópoqoooe o4'00-
r..o," .. . -.-.,o.i.-.o.-8, ' 000ñ-"61q .00',2008
¡oé,.r- .o'oo:po e .'q-.o' '.0011
I 3l de¿cieúb.é d6 200ó
mpÉdoo cU do¡$de 6.mprerslc6tol
mpredoi o los Ll dodú pó, poqo¡ ]Pú'o)
, 3l ¡e en"ro 28 de Íé6rero v 3l de morzo de 2007
16 edcú.. -. n*.
"is;-'e
me55esún € NTI
mpú6+o o los Tronso.c'onés
lmpresro. osTrunso.coies
mFlesh o a5 Trons..cones
mpuestú o los Uh dods pr p.str
lmplesi5 o os T6md.. ónes posodo po. oñtcipodo
nsÉso D fér ¿o Tr b!]oflo
mpue+o o 16 fomocciones
lmpuesro. os Trcnso.cioñes pó¡ P6só.
lñpúÉr. o L.s lronso...nes pór Poso,len m.yo)
mpuesto o los T¡oñso.coñ*
ñp!6§ro o as nónso.cones por Pdsor
ln.rcs Dlei¿o l¡iEubr ó
l";-- p- c.ñp6*..b"* Lrb"b,i""
8
lioo00
9000
40000
¿0000
so00
¡0000
3000
3000
3000
3m0

9. UNIVERSiDAD MAYOR DE SA¡T S¡MóN
3m0
mpuéró o os Trónsocciónés
mpu4ió o q5 TeÉodoni'j
mpuslo o os IroNa<ion65
mpuéno o os Trcnsocciones
ns€so Dife,ido l¡buro¡ o
nsfeso por compensocion.s
mpuesto d or TEña« on6s
mpu€lo o os T6nsoccones
mpuesto o lo3 iEñaccon6s
lmpuesb o los Trons.ccoñ6s
Lngr.só D fertdo Tr bllo o
lnsrcso por Cómpensdc on6s
lmpuesio o l.s lrdnsoc.óóá!
lmpuá+o o los Tronsoccones
lmpuésró o los Tronsocciones
lmpuesto o los Tronsoccones
nsréso D ler do Tr butór o
7.
3000
3000
30m
3000
3000
3000
3000
3000
3000
3000
3000
3000
3000
nsbso por Compenso.ones Tr hrór.s
mp!*ió o ldsÍoñ5odoñé5 por Poqtr
mpuero o lo5 Tronsocciónes posodó por
8.30 de eptémb€ de 2007 q 30ds db¡¡l
mplesto o lo5 Tfonsoc.ones
mplesro o los fronso.ciónes por Pdsqr
nsies D Ie¡ do T, butdr o
nsrer por compensocónes Tr bui3f.r
mpúesio o ios ionsqccioños por Pooor
ñpuesb o los Tfonsocciónes posodó pór óñiropodó
nsrer D ler do Tr Sutorto
mp!ésto o los T,qnsocconás pdqodo pd ontk podo
3000
3000
24000
244ñA
2$aa
244co
24000
¿000

10. CONTAB1LIZACIÓN DEL IMPUES
IMPUESTO SOBRE I.A5 UfItIDADEs DE LAS EMPREsAS
LEY s43 (Tétro Ordénqdo d Di.iembre dé 2OO4, Arr. 77')
. E''p-.8 oo- ooóoo' oo
'
odo'aro'
,.'.¡- o"'oo
medrc.s o lomo. p.opü.;ny.ondt ones que o+.blez.. a resldmento' ón. r¡o5to a r'rol
ololom€nro. mm¿ñtoa porrr deLcucl,leheró pcgore el'mpuenc sn derlmc on demo
LEY 343 ftexró Ordgncdo d Di.¡émbre d.2OO4, Art. 77")
. ñel oooeo m''odeoP" o'' o'oDeroo'o
'...
.. ," . ;
"""""".","" e m.m. - .' o d..ó o¡o o ¡' f' o
LEY sa3 (fsro Orden.d6 d Di.i€mbre ¿é 2OO4, Arr. 77')
. ló.50do.de mpuerosob,eL.sUtl,dode§ de .! Empre.os qúe, pú tuóqusolr' cor' no
, loe (o É-r odo ¡.'''o'óo'o d"' o
o'-, 'eq ó.d-.o o q.ó.'oo o,o¡oó.o.o oo ¿óln.
DECRETO SUPiEMO 2t532 (f€rr6 Ordeno¿. éñ 1995, Arr. 7')
. A os ele.ros.te odsoLen. ene A .771delo téy 843lleito O.d€nddo Vqenbl, s..menre
or. -.o.!...o oel rt_ q -' o- -. poqo.o -l-
s.h,€ e iorol de os noÉrós pér.bd6¡ro.ie e periodo 6...1 respe.lN.
DECRETO SUPREMO 21532 (féxro Ordéád¿o .n 1995, Arr' 7')
. E nuevo vencmLeñb,le o p€s¡roc¡ón de o D..l6ro.'ón luodo ¿e Lmpletó sóhre os
Ut ¿ódes.lé !ó! Empresos. ó qüe se .eiere eL Art,.!lo 77' de o tev 843 llenó Odenodo
Vsenlé), ñcrye lod'o róros; o omPLooóñ ¿e Plozo Pa.o o pr€seda'¡¿n de drt¡o
R. A. 05 4¡ 99 (Do 13 dé.c.sr. dá 1999, nuñérdlet 20 22)
Ei L.]E COMO PAGO A CUENIA DET IMPL.]EsfO A tA5 IRANsACCION E5.
El Tcorespondenleo m*3s!eñteyporeróro.quel€ne qlese qu'Có e lLlE po¿rós€r
¡édúdó..ñ é mDúleeredñoñeñre posodó pó. e LE
R. A. O5-4!-t9 (De 13 dé ds.sro de 1999, numerdlet 20 _ 22)
Et UE COMO PAGO A CI]EN.IA DET MPL,]ESIO A TAS TRANSACCIONES
. P.ro . óréGñr..ión ¿e los DD. JJ de l.odo m*c.endoio consrituve un pério¡o is'o v
a rercimsio r €oto hoslo eLdio l51A.iuoñe e, ¿e¡ 13 o122, éñ bose o úrm' dis ro
de Nllldecodo mes pÉrerú olpe,ío¿o G.o veñcido

11. I]N VERS¡DAD MAYOR DE SANSIN!óÑ
R- A. 05-41-99 (Do 13 d6 og.*o de ¡999, ruméroler 20 - 22)
EL UE CO,^¡O PACO A CUENTA DEt MPUESTO A IASTRANSACCONES
. E p.s. d€ IUE seró oc¡ed1o¿o..mo poqo o.lerra de tT hoslo elosolomi.ñrode priñer.
. en a .osc horo tu$ I € T .ofespon,l eñre ó mejenqleselqlidoel uE de !ñ. ñlevo
s*lión.
'eúdcsle
psDdolm¿!1. tuoqrer ioLdo de UEse.óñs. do,ó o tovór de i:.o
R. A, O5-4I99 (De 13 d6 oE6ró dé 1999, numer.l6 20 - 22)
Et UE COMO PAC{] A CUENTA DEt IMPL]851O A IASTRANSACCOÑES
. En..sodeqlel.o.redio.ón,le IUE .omó p.go o cuenlo de I € hoyo €olÉodo a ptrr r
. to Conr.L, uocón de¡ mpuesio o l.iLJi ¿o¡es de t$ EmpÉsos 1 UEt esun. ñe.esiCo¿ qu€ e
CONSEIO IECNCO NACTONAL Eñ ALTDIORIA y CONTAB t DAD ¿o¡¿ó iorrJo.e,..n
o m.mo qle 1r.L ¿e póc€s.I .onro6 em.ñr¿ a! ¡Épó5.i.nes te¡to es
r b!1of o: des¿e o ópino de h op .ocói de ó: pr n. p or de c.nr.trt¿.d Ge¡érctm;ñre
DEFINICIONES
. mpuesro o los Urldode! ¿o lor Emo.éis lUEt e5 e realo¡o de.p..r o o icuob de
mpue+oa o Ul idod NélÓ ñpotrbe, r€a r.nle¿él. Uhtdod CoibbteoD!.oñ¿. 6o6res
y.decuo.,ones er,pül.d.r en ei Décrer. Súpremó restamenro o D 5 2¡O5l,.Cenós de
eteci!ór lo.ompe.s.. ói cón eér¿ dos d€ qen one5 onrer ores j ei r.,oñ
DEFINICIONES
.lmpuero.l.sTr.n!o.cón6Poqo¡oporAñlceodalIPPA)es..lenlacoñhbélrtzo¡o
por €qsrrcr e m. ó¿el UE, ,.l m smo q!é 3ervtró porc.ompéñsor lós r.óÉsCe mpúeno
o ios T@roa(ons q€nsodos én éL mes p.fer or ol poso hono a enitrcón o le.h. dé
éfeduoÁe elpr¿r mo venc m ¿ñró
DEIIN¡CIONES
. ns¡e3ó D ler do Tr blio¡r. I DTI e5 o fueil. contoble !r¡2.d. pora restrrror e v.ór posodo
de LrE. monro .ons ¿e,odo .omc m hlGb ¡ re, do hono E.t zor* . -,p*-. ai, .i" .
lmp!¿sró o los Troñrcc on€s
DEÉINICIONES
. lnqrésoporCompensocónTrblrorioiPCila
voló,es de os compeñsociones de mp!4,o o
o cue¡lo.oñrob e de ¡sresoqleoredh ú
DEFINI'¡ONE5
.
:Ji:;::J:::iii -**-,e orm.ñró de rlE pendenre de compenso,.oñ É ñpue,o o

12. CONTABILIZACIóN DEL IMPUESTO A LAs UTIIIDADES DI I.A5 EMPRESAg
n,ooode.ooé o¡é1 E',ÁDOD ,¿ l¿ ' ',Á
árnoló^ *"- o.oo'- o"'d'do'''o' p''o '"o 'r' ':''' 'o''
UIITIZACION DE CUENTAS CONTABLES ESPECIFICA5
. " "ó.,
o on oe h D e5e' F "dF'd" o 'bd' ao'o
: ". ..". ..,o. d" to'o (-. " (1¡ o t b !r
,,1.."..1"- ',* '
o tq'.nlo'!'o e''"odd
UTII.IZACION DE <UENfA5 CONfABLES EsPECITICAS
. CUENTA. IMPUESTO A t¡S TRANSACC ONES PAGADO POR ANIIC PADOs 1 IPPAI
sAtDO 5€ré eld oLso,lo o lo'or rjel
'onlr
buvenre c'nsqnddo en ellomüoro 156
".."" ".;.-..;," -r"' o o ., ob oqooo p. q D 'o-oo ' oo
'd
'o o Óo'"
ióóoi",i"¡" .,J;;,; . ," ¡. ped€nÉ ¡e rcmpar'rón en ros res *rcs der se'v c o
Ñ."."" ¿. L,p*,r- l"r.-- iservic o de lmpleslos No'onoe5)
UTILIZACIóN DE CUENTAS CONfABLES ISPECIFICAS
. CLIENIA, INGRESO DIFERIDO IRIBUT-ARIO lD1).
-¡rDO "oqo o'"b e'_Poo'o '"''o' 'o o P"ol
".."....." ",-'.
{ ¡00 11
'""'oo
d'""11' de "
..
-^"" ""eeooél .ldo oe ( 'o,o ' o o oq "olot"Lod' 'F
. CUENTA, NGRESO POR COMPENsACIÓN TRLBLITARLA llCT)
SATDO Seró,suolo móñto de mpue'o d os Troñs"cones
'ompeÉo¡o
en o go+ón
CONTABILIZACIóN DEL II,IE DEfERMINADO POR PAGAR
. Deemñoóo.o o é oo'o1d d"'Ó o'ñ'
l'o e
'Ur "'ñ' o 'sero
":;; ;",;j;;...., ...".," ué.,.d-ó. . -oooo¿
" ed" oooa' o'r'o
CARGO. LMPUESTO SOBRE tAs I-]i L DADES
ABONO: MPL-]ESTO SOBRE LAS L]TII DAOES POR PAGAR
CONTABILIZACIóN DEL PAGO DIT IUE
. A l.leóo efedvo de poqo de lLlE se €q+roró e mpúré p'sdd' ldedlcdo nlsaesv
mrLbs s os 6ub érol. Éñ Los s ou entes cuenra:'
CAR@l MPLJESTO SOBRE I¡§ UT TDADES DE LAs EMPRESAS POR PAGAR
BANCO

13. UNIVERSJDAD MAYOR DE SAN SIMÓN
.ARGO. MPL.]E5iO A LAS IRANSACCONES PAGADO POR ANT]C PADO
ABONO. NGRESO D TER]DO TRIBL-]IARIO
ASIENTO CONTAEIE DEL IT dITERMINADO POR FAGAR
. Comeñlor ó: lo PAC ,11 dchsoLn.ur€ En rro de i. determ tr.. ón meño de mp!áb.
osTrcñso..ónesoñr4de..onbblzo.ón delo.ompenso.ónhbutcra;
CARGOi MPUESTO A tASTRANsACCOÑES
ABONO IMPL]ESTO A TASTRANSACCQNES POR PAGAR
AsIENTOS CONTABLE5 POR COMPENSACIóN TRIBUIARIA
. Dele,mñodoe ostrJe mú €ñ osl ón hr Ái.r de med
se efeduoró e s s! eñre o.enro,
CAROO: INGRESO D FERDO TRIBL]TARIO
ABONO INCRESOS POR COMPENSACON IRBUTAR¡¡S
AS¡ENTOS CONfABLES POR COMPENsACIóN TRIBU]ARIA
. _. ó,.ede o, o,-o oo. ó-pe
d- -ee..,.d. - .t.- " .o.o.eq-.e(oño-., o oodo.
ASIENTO
'ONTAELE
POR CO']IPEN5ACIóN DE IiAPUESTO A I.A5 TRANSACCIONEs POR
PAGAR (lT)
. Poo És+Br o.ompeñ5.cótr ¿el ipó.Posor.one Po¡ro o cueñlo de LlE,se€le.tu..ó
CAR@ MPUEsTOA TASTRAÑSACCONES POR PAOAR
A8OÑO MPUEs
'O
A tAS TRANSACC OÑ ES PAGADO POR ANT C PAOO I iPPA)
CONTABILIZA'ION DEL PAOO DIL IT
. Elño o obono¡o o o.lenlo TPPA se.ó elm.ñ,ó ptéci,omen,e.o.pensod., en..s.
d€que o..ñpen5orón seo menÍ o LT por Posor, odferei.¡.€r€ p.eó étedyo For
coreero d€ I Éso¿é óqóro. e 5o d. de llE posodc
comenlo . L. PAa ,1r .ehe¡io n.úf € fes srro de poqo ¿él I
CAR@] MPUESTO A tAS TRAN5ACC]ONE5 POR PAGAR
ASONO BANCO
CONSOLIDACION A FAVOi DEI TIsCO DEI. IUE NO COMPENSADO
C.méiror o: to PAC ¿l deber;o ncúr elres sh. d€ o.onsoi¡o.óñ ó toro de l,rcó dé IUE
CARGO. INGRESO DIFER DO TR BUTAR O
ABONO. MPUESTO A IAS TRANSACCONES PAGADO POR AÑTICIPADO
131

14. CóNTABILIZACÉN DEL IMP!ESTO A LAS Uf ILIOADES
coNraB[.rzacrÓN DEI. IUE
su co¡irPENsAcróN coN ET IT
st. Li.. Ví.tor H. Áéñ¿i,ábdl Vé.d
¿INTRODUCCIóN: COMO 5URGE EL IUE?
Desd€ 1986 5e e.t be. ó el RPE porc el poq. de mp!e,o: qle dcb on reolizor os émprer" ¿e
monero re.c,ono¿..on elpoqo:o!€ o5 !tldodos de os empr*'s
o, o. rr'-É'oo p o.' '
óp 'Óo I' oÓ '
,1" 1". -.".:.ñtr., nlorñ...r de odo.óiroero
Enboe.6lo nfrm..óñ mu+.s ¡ve6 oñ sto! óhleaoon lovqen'o deL RPE Mon¡léroonqu€
en a óqL.o mund ó, € IRPE n! Fo¿ió se,.omider.do Po.o cómpensór éllLlEvLgenreeñ sG p'n-";
En .onse.!éñ¡., de mone.o espe.o se prepoÉ otev lóOó ñcórP'En¡o ellUE én uqor d€
¿INTRODUCCIóN: COMO SURGE EL IUE?
-'bo'qoo 'opó.,o' oo 'do "o b eon
..!,.. .,t I -Ó '' oo o 'ofp' '
o r' " o e
o ó o- o'o"óooPo'.. il" 251
o o ¡ oodoa' 't e o.5 ¿'. o'
toqreconso donese 12,51 R€l¿tr.ó¡ UE p$ o.emÉ!odeúhl¡cdeso ene'r lwlhlodús1or)
CONTABILIZACION DEL IUE,
SU COMPENSACIóN CON EL !T
Como es de.orocmenlo sexero meConre tev ló06 de 22 ded'embrede 1994 s-" rn'Ó'pÓ'ó
.i r.p,.,r. . * u,¡ ¡"+'i" 1". E.p-*, 1 uEl .^ -,t i," ó. ¿. mpue+ó ó lo Rento P,ésunitr do
E De.rÉro Srp,emo ñ! 2¿O5l d¿ 29 ¡e uñó de 1995,.eq omenro lo op'"'¡¿' de UE
t a 7/.ea lóOó e¡' '.-D. " ''ob.e'oq'o poo " olo oo
d' 'D .'o
'
o 'üto ó '' q
'"oq
¿"'n¡
A ccijé.reñ.!. de un edldi. y ev.u.cóñ de o qle o..nie.e én o rÉo¡od
'e
ple¡e
'lJmor
É nooooon...óood- 5ó o oé.'9 -^-- ".'ó o''4.
"" ",.".. .;",".-.-.. * " r oe-1.'o.r.do
eoún rrter o. Lms e.otrdituve sólomeñte en !ñ' bose poro
de,e,m'no e 'ó ó.o' o.eo. 'p.¿'' ',ol'ó"oo
ó€'e,mnoao te,o o- om_o I p " 'o
o'o . .d.o' o' os r' o
". '11 tl
14'

15. CONTABILIZACIóN DEI. IUE,
5U COMPENsACION CON,EL II
A.on:e.u€¡.. ¿e. !i!en.. ¿o !E.set.ñ.to.ra¿ó.ambosyoBrBeñL.ssrem.s..ñr.6es
y sncn.efos ¿e t.s cmprofs
Por eemp:o d€ó ¿. úl izoÁ. a .ú.ñr. AÁle por ñl]i.ón y Te¡en.o de Bene: qlo tu.
n.oipora¡o pof e Ds 2r¡2¿ ¿€ 30¡e o.tubfe de 198ó, y se.lseñoron sremÉ p.¡o e resro r
mp!.no. l.s T,odso...i¿! lT)
CONTABILIZACIÓN DEL IUE,
5U COMPENSACIOÑ CÓN EL II
I, SITUACIONES QUE PUEDEN PREsENTARSE PARA LA COMPENSACIÓN:
al 5 o amo p.sodo por con..pb .le l-r: " :obE o: €sulkrdos de uno se+ón l.¡lrodoi.esún
crtero l!..1 ,e5meno.. mpuero o ós noro..on€s que.orespond€ o ó leu€nic serón.
€ rea:tro.onló6le / r.romenro rbulÚo no p€rnkrn eob€mos En os per odo: 5 s! enres,
.ó.r.6éré € se eo zo . .ompeñr..óñ ..resp.nde¡re y Ínonceromeñié yo n. 5É élécrúon
<ONTABILIZACION DEL IUE,
5U COMPENSA'ION CON ¡L IT
I, sITUACIONES Qt'E PUEDEN PRESENTARSE PARA LA COMPENSACIONI
hlS o !úm. posddd pó...n.epro ¿€ UE sobre .s rea tudos ¿e !n. !e!iióñ lc d.,los se!ú¡
fbfó l:..11" 5 mayú o mplero.l.r lrañs....ñés qre c.féspoñ¡e. oss!enlegÉsród,
m.rr. ¿. [echóque]c5 nomoslrhuloros 6o¡ prev +o uñ m.yor p.soeñ lo senótr por.oñ.epro
de mple.ro o os Tmnso..oñes. E3 decr q!É o qúe reo ñenre óc
o lo3 Tún;o..ones ¡. s.o.óm. pDdld. de 3I nómnol:obre los isr€so5. sno es una.li.!olo
ele.t'o moytr ei . 5e!enres.rón
(ONfAB¡IIZACIóN DEI IUE,
5U
'OMPINSAC¡ON
CON EI. IT
2. APL|CAC|óñ aONf BtE.
Eñ,.s.ó¡o €s+ro..nLb€d. mplerosobrelosUrl¿.¡És¡é1.5E.p,Ésós,se[a,F,*e"ra¡o
voro§rrscproÉsonosEñid.póri!ñd.dpreseñroreñó:.ómcntoro:bbr€eoto¡orzon¡o
o mor!ó.ón ¡e.od. res +fo y os ele.ros rt,e l. ..ñ]ob dod de os e.pfesos.úyos nsfe:o! y
...r...¡e3 eron..onuodo; por € mpu:n.soré ó5urLdode5de o: tmpEsos.
CONÍABIL¡ZACIóN DEL IUE,
5U COMPENsAC¡ON CON Et tT
slluAcróN ¡.
Seconsderoquee UEsmóáme e .5 !n pos. a¡l.p.do¡ellmple4oo Los Tronsó.cóiér y que
no oiedo. Éa tcdos - o ¡ !1
'riod
de lo e.:1 ón. en .óñse.ueñ. o ¿eLepró.ed€Áé. a És +o
Lcs reqÁl,o5 qve.c prod.on son:

16. .ÓNTABIL!ZACJÓN DEL IMPUESfOA LAS UÍTLIOADES
3t/12/200¡
""
*i.,., . e.*"i¡.l|uc
"6r L, *r", pq le{.!lL!l!l
P.",,-.. Á l.p,. ro -ob'e lo ur'ldodn-
.1" os Eroresos ..re,pon¿'enreo luua
CONTABILIZACTóN DEL IUE,
.'3,'3in"'iit8"?i"88lii'Jo''"'
3l/03/2005 I
do LEllqtlo lqr¡o¡-oq'r'!
"h/ ñou$loel}ln Elroae¡ F!! resq
P-.."^ l1 oú Múzó 2005
l5r04r2oO5
do Lm!]8lrr ql!!Ir!!rr qnEs!'Lfsler
-! mo,e5 n. C.mParllruL
c.,o;;;; rI p.' /,1o-. 2oo5
CONIASTLIZA'IóN DEL IUE,
iú cor¡p¡t¡s¡ctót¡ cot'¡ ¡r tr --
ET REGISTRO EN EL ULTIMO MI5 UT
5UFICIENTE 5ERA:
30/09i2005 r
,i. ñpu€leqlrar¡ari4lrqc'
"Lr l.o,n,lo o l"! l!o!5a!r !!q!q' Lsll
e'^
'oitr
@ S"Pt.*U-rZOO5
Y USUALEs:
9.500
1.200
1270
200
COMPEÑ5ACIóN, 5t EL IUE NO fUE
15r10r2005
n- .","!o o os n.!¡4qo!.: F!! rcqq
.bi
-l.p!e,te!
! eq.P!¡!!! 1 Ull
¿Y;pP;n vp6!o rr pú seplÉm6€/2005
CONTABTLIZACIóN DEL IUE'
SU COMPENSACIóN CON EL IT
stTUACtÓN 2.
Cóñedercndo Lo !suone 'nl'mo"n
L F
"* ón:oo4 85 »000
^ ";
d. c.,p*-.- A púñ de rr'rrc'/la
il il:::. ii::H¡:.'f"%3¡ á:::',.""
li il:::Jii:H3:.',f.T¿3; ;.ii*p - ." ^^^
!ll,'irfJi::i:^.f :::::iT"'0"-.*Ll"'"oto
.16.

17. UN]VERSIDAD MAYOR DE S^N SIMÓN
CONTABILIZACION DEL IUE,
5U CO/UPENSAC|o-N CON EL lT
iór resstrcs que se pÉcticorón soñ:
Geróñ 200¡ lpor e UE d6 o Gstión)
31/l2l2a14 -.--
do hrLleites,ps c!¡selqlll 25000
ob/ U! pe!-Pqsar 2s.000
Provs ón IUE por o qestón 200¡
lo. UE oor Pooor 25.000
ob/. Bq@: 25 000
Poso UE por lo Ge, ón 2004
CONTAEILIZACIóN DEL IUE,
5U COMPENsACTóN CON aL tf
Gestióñ 2005lpor ene.. y lebr,"ro)
c/o mouesb o los Tronso.conel 2.X)a
ob/ moúero o bs nonsoc. onet pelEqsq 2.500
ProvÉón T por Enero y Feb,ero/2005
do.lmpuesr. o lor T6ño.cons pú Poqú 2 5a)
o6l E!!!!! 2 500
Poso T por Enero y Febrero/2005
CONTASIIIZACION DE! IUE,
su coMPtNsac¡óN coN Er rf
G"nó. 20051¡" -"-" " ¡t "m6,el
c/o.lmo,esró d l.s T.dm"..'".es 18000
obl. lmÉue+oa a.TroiÉoc.ioñe5 por Poaor 18.000
' Próv sión lI ¡e Mo?.. D.cml,@/2oo5
./o ]Ilpueró d l.s lroñ5ol!lq!É:!!lfu!!r 18 00o
ob/ lmplesrospor C.mpeñsor l8 0O0
Compens..ón ll ¿e Morzo d Dc emhré/2005
CON]ABILIZACIÓN DEL IUE,
5U COMPENSACION CON EL IT
Ge,r¡óñ 200ó lpor eñeró y Íeb@ol
c7o loplero o lor Irotró-ronés 3 000
ob/ i¡iplesleglqjoBóeoñes oor Podor 3.000
Pdsón lT por Eneró y Febrero/2ooó

18. t
CONTABTL1ZACóN OEL IIUPUESTOA LAS IIIIIIDADES
," mo,enoo Los t!úo..qrei P!!E!!or
"ui -1.",e¡! p .e.¡!ea,-rlllE) -- ^
."ñnetrouon T Dor EneÉ v rebrero/r!!o
aottou,l',ao",u" or,,rr,
5U CO'/IPENSACIóN CON EL IT
Ger ón 2OOó len morzo por eLLLIE/2OO¿ no
'oñpenso¿o
./o hp!esre!lss!!!!!!rq!e¡
"6/ lmoleno,PaL!omoen<or
A u.l" i¡El2oo4 nó.ompénsó¿o o rebÉ o¡2uuÓ
3 aroo
I
(o loq - e io q '" -o'o o'r'' _OOo ''o u" Ó' '' B' ¡OOOÓ '1o'Ó '9'' oi
aro,o¿o p., ere mpuá.lo Pn d
'ho
qer Ón
CONIABTLIZA'IóN DEL IUE'
SU COMPEN5ACIóN CON EL IT
.@ mo' e¡.o :'
. .,"",",,o" o.,",Ido
¿éó,ee l. ,o' "'oo'o r o o
'
tr(o. o
;,.;^.;;.; ,, p.*.r .p,.,.. r
^ ¡..^"; . rld.d..^i,b. d. q-...
CONTAAILTZACIóN DEL IUE,
5U COMPENSA(IÓN CON EL IT
qu+"d e orc''b"
"";,i... ",. ;,.p-.dop."o."¡r4.',od'o oéo'o8o 'd'' o' 5r'-o
;:;::";*..;"':;-; o -,.-'óo'o,o' ó" T,
CONTAIILIZACIÓN DEL IUE
SU COMPENSACIóN CON EL If
n "ó- los oo'd-t" e"oo" o' ''dodo_' o'-'o '?t'l'"'
.;,,"; ;.'., :,;.-,". ." .. - * -. ".; ^".;:^1"'"
":;-".
..'::l.i¡,". :'
.le¿rrcdd rcn.nrc po.on soopDr(erede o qes oi
CONfABILIZACIóN DEL IUE,
5U COMPENSACION CON EL IT
" "" 1'':.:.:."';^ E:;: '":j:Í":,.'-
¡c . tlr!d.ddelo qÉn.n ié'ledre (omo ndmo eLr) r
'
o o-o'q- ,o"-Ld"o' ooaI ro " '"'ooq(- 'a o'¿'o
*"" ^1.."r. .og . ''p"'.'o"l' 'o"a o ro''''o5¡loJé' <é'bÓ on
; ;,;,".;;';-.-
"
o .o
" o' .b
'
. d- ó,odo',

19. UN¡VERSIDAD MAYOR OE SAN SIMÓN
,ngr ü.. Cú¡.Puü Jdiñ. Co¡n.i. Pc¡to
CON5IDERACIONE5 INICIALES
aoe¡o noode-Oo¡d- oó" ro, 'aoop,ó'.1s.
o,d'ro-e,o""o o'"bh'o
B o o - ló8o .óo1",. t- 8jr.'l .OO o8o e 'r'' . ,'o ó',. o' d-'_, ¿'
o. oEc ón emerseñres de dsposciónes é!.esv€enreien ñ.lerio tr bur¡r o, qleson n.ohereñres
co¡lGnó.ño5/p,iñcpLos.o¡lobles, ob z.ndoúo.oredovodecuododp¡.o.ónenmore¡d
Eio es hen sobido por os pólesi.ñoes qúe se deien'ueveñ en elóreo conbble €mpr€rorolrsn
eñborq. nuñ:. ho mer!.¿ó un pr.nuñ.L.mento ele.hvo por porie os .orespoñ¿,e.rés .o es os
,le prolesion.€s de Contódorés Pú6 ..s en n!er,o med o, con elobLervod€ compotb izor.r ter 05
.on o Adm n +.ociór n bdó,¡. no ro €n o I.§e po5ter d a lo dichc'ón de eves, sno hmbién
d- -on-'o'- o -,ooo""'lo o.d'"' 'b¡o,o'o'q d'' a
o o.-.r.io otemp,.. q"lo o ooo.' pó o o"o- ''.o1"'Do'r''o''''r'o5
d.1o.ón e¡.onkóndósé éi co.r dd.oñlobhs debdos o o n.omporb dod v.onlrapGcón de
los ñomos t, bur.r os o os P. ¡. p os y No,mc C.nbb s que soñ en,leinitvo los que deben res r
e desempeñ. prcfésono en c.nbb idod
unó de er.s ncóhe.en.ios éntre os ñomos h bulÚ tr y cónr.bes, es lo Coñlob, zoc ón de os
mpuenor llE e ll y a Compen:o.'ón erobe.ido por normas esol6 en moreri. hibuhr6
lomenroblemeñre o dte.hoh.ner+dos.óvor¡os nlentos dé.ómporb izo..rtúos eñné os
.ontodoÉs públcos porq eaondtrztr lo foma de €q+rc..ntoble de lo5 mplesros UE e T v
a Co.pen;oció. eslób écd. por norma. és.les en moter o lr,bub¡io, qued.ido so o en eso eñ
,nrenlos. rozó¡ por ocrolesnec*orodo¡c¿¡no¿tro..omundadunieÁ,oroElocon.doo
lo re-ór.o y coñ os prc.*6 o.ódém cór ei d.arero de Conbdrio Púbi.o,los dos córeñrer
éipreso,los en dor melod. ó€ios coñrobes poro lo conrob Éoc óñ d€ 1.5 mpued6 LJE e lT y su
C.mpemo.ión,e:pres.dos..óñrñ!..¿.
IRAIAMIENIO CONIABTE DE
ENTRE EL IUE Y EI. II
CARACTEPIZACION Y ANTECEDENTES DEL lUE. lL
. Ellmple+o. osTronso..,one: lI lue«eo¿o.ón o tey 8!3 d€ 20 de moyo de 198ór e5un
lmpuenóq!eGrovoLosventasy/oT.o6leréñc¡.sdeBienesy/oservcosreozo.lo!,oñrópor
PeÁonos Noturoe:.omo llrid.dt 5e.ñ Grorutos o o ¡,uo Onéroso, c.ñ ós e¡cep.roñes
. El mpledo. ó! UtLldddes de los EmpresotuE, tue c,eodo con l. tey ló0ó de 22 de
dc emb.é de 199-4r és !ñ mpdió que Grovos os !t idod€5 mpo.bles lontó de os P€Eonos
luridcos llñcluido3 los Empre!.s Llnperonoe:) como de oque os Pe6onos Noilrol€s que
E s.€n ftolési.nér u Oic 6 e. Iormó t bre e lnCepend'€nb. E n Eo idod ú f!€nr* qrovodG
p.r ere lmpuero sóñ tomb,én lG Venr.s lpor o que se oreumenb qle os dos mpuesros
srov.nlosvenlos)peÉéiesre mp!*t esposbededucúde osYento!losG.aosodm,¡dos
I

20. I
. ¡ñb6 son lmpueros Drec,os qle ie pason en..ldod dé Conkbuyeire, pü ó ao deb6.
con+ru r uñ Garo poró lo empreso que os pogo comó a ero p.sño de os msños.
.E lUEesúñ mpuero qle asriüié oler iRpE lmpue+ód o Renlo preanlo de to5 Empre.o,
pa,ooo.,l. . dod, oéto é-o,-o Doooé.- o.otpo."oo".. optot.o.--.
.t -ü'o e..Fe U- - r.óoópo.pé'. .o.o o .
o.''l -. - . - o.q , . q .oh. . o " o oaaobü mp¡, .ó ó o.
el T y.tue con e UE v. vion o posar un mpuesro o os véñtosen uno oi.
.!ó 6 oobemo o kové5de lo admnÉlrocón hibrroro erobl€.ó e n,lcodo me..ñ5mode
bo d- o no.-o q - o eq¡- o poqo, -mpf- -tm./o e.oe<
o,--r. o ,"..od-lut.soo- rodoo o, ó)- t... pe10
r Amboi cóñsfluyen lmpler6 dhrenrs e n¿ vrduoés, por tó qle e mecó"6.o ¡e
-o.hó .oso. oq-u.od-ó.ao - ao .pó...eq-. o oo
que debe.b50úq o orrc
NORMAT!VA LEOAL TRI¡UTARIA,
Lo'o.ó'a-qal,ó.r.eé -la.ot".. .oo
¡- o. rp,-o {] ,o o -ll o -.óo o. rano one5t .ónóe sÉ
s|bece d eo.ión añ,re dmbos es éñ e óc¿p're €ler do o I
.lEI8¡3 llenó Ordénodo o Dceñb€ de 2q0¿ ntui. v rñplero o ras
77. oórc|.s 4.5 y 6)-
.E mo-r.óbe o u.looo- d-'o r.o".,q.ooo,poeodóp
... -o o. deodo,o-.óoooo ,-.,o d- 1.. ".:oolo 1..,.ró..-, ooo p-.odo
mensuolen ld {ormo, propo( ón y.ond.i.nes que erob ezc. o res omenra.,ón, hono su r.r.t
osórom éñi., momeñto o po r ¿e .úo deberó pogoce e mpueró s¡ ded!..ión o qrn.
. Eñ É cdso qle ol prcdrc Ee un nüÉvó veñ.ñienro de o pÉsenrocón de o De.t.ú.ió.
úodo dei mpu- ! sob-,a. p.- o ó.edó -, ado . o po .o.
. é.po de.r- o
.Lo. ado d" moLe o.ob.-.5 Lood-.o-o lmór"soso - oo. ,atq - o.a.o o,o
odo. .ó. -t o-.oo -, 1q, <o.oooo, o-.-to
o enléqr. ó devolució4qledoñdocomo dodos o foyor détFko.
. DECRETO SL]PREMO 2]532 ll€&g¡e!r!¿o!¡ 19e5-a!l Z:Ileqhmenro dei r
'^ o -'-c,oso-o&p- óe - d.''!.-ot- 8¿,lé.Ooe.ooo/q-.t-' óo--¡.a
o.. -ósoo .o o-l ¡.,e.,b-é..o.óo-.É..o- ;p... o"d"
e mÉm. cóm. posó. tue"rd del T q,É ¿eben de.or.. ñ€ñsuomé"r""" f.,.,1",io.¡..t
sobre el bl. de os nsésos percbdosduron,e et período ij.o respecrvo.
. E ñEyo vemimeñró de o pre5enro.ión ¡e o De..,ocóó Jurcdo del mplesro jobre tos
Ui dóds de lo§ Empréúi o que sé €ierc e Arrí.uó 77' dé o rey 8¿3 irero Ordenodo
o..ó9o o o o.o op¡ese¡o.o oóo.o
.1".".-.,""
"t,s

21. UN]VERS1DAO MAYOR DE SAN SIMóN.
R. a. 05 ¡l 99 j![E de oocto ,le
quÉ se iqudóellllE, po¿,¿ ser
.ón+luye un pe,i.do 6s.o ya
22.€n basáo úrmo¡ís ode
' E poqóde LLIE,eró oüedrir¡ó coño posoo.uen'o de llhoro e oqóromentcde p.meo
o en s! coso ho+o ú6rr e lT.o.6poñd enre o mes eñ qüe 3e ,qudo e IUE de uno nue'o
sstón 'encdó
est. ptriodo l-ej, clo quer sodo dé UEse.ons. do'ó ol.vor'lelñ:.ó
' En.oso deolo . ó.red ra. ón de UE.óm. poqo o cuénro delLl ehov.,eo z.do. p.rltr
de u. p6ió¿: ls.al ndebido. el codriblyeñie .lel,eró présenlor DD JJ recrl.otor os v posor
NORMAS Y PRINCIPIOs CONÍABLE5 RELACIONADAs.
C.momemón.mósonlsomenteloméñbblementeerren,n.omporb dodesno.éaéto§e"té
lo3nomo5hburó,diy osñorm.ryp.ncpós.onbbe5.qledicuil" oenon,lorzocónde o
me!óñ co coñlob e o odoptoBe por p.rr¿ dé l.s.oni.dores púbrco5 po,. o ccnlcb'l:o.,ón de
l.s lmp!esros LrE e T a3i.omó dé su.ompeñso.ión
En ese eñiend do s respomob
'do¡
de l.s prolesonoles ded.adó5. o.oilobi dod, odopbr
os normos y principi.s c.ñrobles vrsénre, poro o óp c..ói de los nomos t bü.r as en morerio
.onhhe. ha.rendo que er sr. uña omósomocóñ sn vrLñ€,.seenke ombos r,Pd.le normo,ivd.d,
o tutuúo y o.onrobe
Poreo,esne.esoio€st'ozarosprncipae5ñomasyprncpóscoilablesolomo6eenclenro
ooro lo coñr.61 zo. ón de 05 mplesbi llE e lT y ¿e lo compe¡só. óñ ente.mboj
o) Derenq.do
Esre Prh.po deConlob, dod Cenero menre A.epto,ló, erpreso qrecro,rúer hecho
e.onómr.o que sene¡e Vdro.i.nes Polrmon'oleso Ente, debe,es+r.6een e PerodoCo.
r e¡le en elque oturo.,ndepeideilemenie s es én élédvó ó ñ.
Enton.d do¡o quee UE yellT son mpler6 poqo¿o5eñ lórm. Dnecto po. e Ente en
.o do¡ de C.nt bqente, ómbü son.one¿erodo: como !mp!¿n.! Dned.s y se.on+ruy€n
en GASTO poÉ . eñp'eso qle es 5u elo Pos vó de 6ñb6 y q,e os Pcso en formo Dr
E.t , s. hocte.¡o5 olclenle To €s el.asó de iodos lor mpúeros delos tuoesesSulero
Polo un E¡re y qle 5o. paqo,los pü eL m smo en a co dod de C.ñk6,y€ñre en fo,md
D ,"d" hlés..mó,
E T coresÉoid,eñ,e o mesioul
dedu.do con e iirpore Éle.rivomente pasodo po, ellLlE
'o o lo pn '- o ,o' .- ,o DD , r oe' - . o.o F o ' do ó
vencmÉñtó!e reolzo hono e dio l5{Acilolmenle, de l3 ¿l
N I)de codo m* pódáü o pe.iod. r5co ven.ido
@' mplesroo os Trcnso..otres, I
d mpúsro o oPrcpÉdoddeBeies ñmlebles. PB
e mpusro o o Popied.d de Vehi.! os Automotoes,lPvA
e mpuesto Mun.ipo olo!.nslerencodeBrenes nmueb es y Vehí,:!.s Allomotores. Ml
6 mpu€ro o as Su.éiioñ6 y nonsmÉiones Grotuil.s te B,eñet TGB

22. CO¡iTABILIZACION OEL lMPUES
c lmpué:roo l.s Sa dos Aéreos ólEne¡or, sAE
G lmpuesr. o 1.3 T.onso.c ones Fiñónceros, rrE
c mpuénoa osui dod*d.É,E,p*-5 uE
coñsecuenlemenie, r.d.s los ¡mplend o er ores s.ñ co+ó
ser.onbb, z.dos.oño toles en os rellrodos de perodo.
Eñbices,.onctuimosqr€€llLlEdebese,.oñrobi zodo.omounGASTOen
G péro¡o.lqúe corespon¡o sú déÉ,mi..óñ,.on obono o lia.ue ó
dé Posvo Ersbe qúe e:prese ó oL, sóción ¿e a p.so eñ to te.ha ¡e
.- . , r 'o 0 d,ó ¿e.o " a- -.- d- ó s.ro. q¡ ooo. -, ..ro
¿-- ¡t .é.Dé.- ,ooopé.p¡é
U ldod óo, b" o..roÉ. .oP-.ooo rpós. o É.
Iulurc: y n. !o pD.r.o n ñsúñ esE,ro.onrobe
b) &dre!iór!
Er-o. .ód- o..ab ooo -,-.ol-e.'e .-to-..ó .o
d-b-.-o ó-- -loe ooo o.,,-.t oto(orco-,...,., .<a_
que esporlon r reo¡zo.ón Ésún o esGlocón Come.c,.. Loborcl .lr6úro.a o que
or s ñeñ Dere.hos ! Oblisa..nes Er s bes €so y torño menle respo dodos
r . .obd- o D--. . ao .do
o'!b-n-r-(om. o¡" - é .om-.'o-' c- eo e,o4Dé." .. " ...;4 r_
óóoodoo e,'o¿-l r-., ..-.o-P.oC. .oo-t_.ó,oposoo -ra.-o
tuiurcs Is
'-l .ood-
'Oóloor.'-p..(oo,- D-.oto.o .o,deL o-ooo., o
d-b-óo-d-,"o. o oo o. d- o-
m.'¡od- -p-.'óo.ooo.lonolor- od-.-.. é,..d-' óoó¡ó. .e .o o oot-
..mó !n posúo . pógoi
E¡bn.es .óñc ! ñós que de ocuedo a ere pr ñ.ip ó cónhb e. et uE EIec
l,vomenre Posodo debé ler conlob izodo.omó uñ DERECFO ei o fe.ho
y en e penódó €n el que tu poso h. s.'. re.lzodo: d.ho .e! rro .onr
ob e se ,e. zo,¿ en cuen,os de contro. ronro de Advo c.m; de por vo
D" ro.,. oe- P...po.oe.o.oodoo -o-o, "qree'UL
d"he se -o ..oó o L. G45rO e, " p- ooo c. robe o , o
o' e'po d-. dá.É. o cue¡,o dé PAs,vo
'
¡,o,BrE qL-
é DERECHO Df CO 4PEN5AOóN - a
^.d.
." el P.q" El.d
- de - "."
;.b"
,eo, a, -. ó,.oo---..- -. ét -.; - m-oo re cuENr,As oE
coNIROt ronlo de /ACTiVO I p StVO DiFER¡DO

23. MAYOROESANSIMON
() lAe 4i
Dado que o erondor zoc'ón de ld formo de conbh no.ón del mpusló o os Ur idodes de
tos Empesos ILUEI. * !io @s dod pófo tos p.ofes onotes de ¿feo. etcoNsflo TEcNrco
NACIONAI EN AUDITORA Y CONTAB IIDAD inrenro sollocer dkho ne.esdod coñ o
e oboro. óñ d6 o ñó¡mó PAC ¿1, ñó,ma que 1r.1o de de6nr e po.úo co¡hbe a ieslie
p.ro.plcor cored.heñro os d buLr o,,lesde a óprco de
lo op ..cón de os P ncpói d€ Cónlobldod GeñG,.lmenre Ac€pbdos
5. emholgo, es p.ec só o.oror que dcho no,mo ñó tu€ ol..lmente oprohodo, po, o
.uol su vsen.o no es oicol, perc srye de Élerenco paro l.s p,olesonoes de ilbro
pora . reo 2..óñ ¿e o mecóñ.o .onhbe €n é É9+ró de los lmpreros lUE e LT y a
A:i puei o contiñuocón,le{losomos de fórma re!ñ do, Los priñ.poles deli¡'.ones
Éolrodos por lo PAC ¡l
.I )oebqelesi
É lmpué+óo l.s Uiildo¿er d.los EmpresaslUE)
Es el monto realonre de opltor lo Ali.uob dei 251o lo Bare lmponbe del mpleto
denoñ ndda Ur dod Nelo mpon,b e yque rerlh ¡eamtr y reskrr o o Llr idodcoñr¿b elos
A ures_ó Adecuoc'ones lcosros No Deduoblet nsres5 Crc"ados no.onrob i:odot Gostos
dedrrbl€s no.onr¡b zados. nsÉis No G0odG) d püodos en € Deretó Sup,emo
Reqóhénr,rro de !E IDS 2¿051 de 290ó 19951, ode mós de efe.tuo r ó compensoción con
Pé¡¿dos de ssrons onrs des s ei rieron
Lo lomo de o derermLn..ón de o Bose lmponbe deL UE, se lo puede elp,eior en lo
UNI = RC + GND - GDNC - LNG + IGNC
A!de.
UNL = Uii ¿d¿ Nétd mpoñible
RC = Pe$ irdó Conr¡b e
GND . coros No Dedúc'bles
. GDNC = Goros Deducbes No Conr¡b ro¡o5
NG = lns€sos No Gdvodos
CNC = lns€sosGrovodos No Contob¡lzo¿os
e mpleró o os frcnsoc.Lóñes Pdsódó por Antcpodó lTPPAli
Es o Cúénr. ¿6Acri. Dler do utlizódo po'o.esisior e moBto de UE EléctñoméntePooddq
mÉmo q!é sÉ¡r.ó po,o cómpénsor orvoloÉrdel mpuest o ós Trcnsoc.oñes géñerodo o
portúde messsueóreolñ6enq!ésepooueelé.t'omenleellUEhoshaenncióñoh.ro
e¡ próxmo venc miento
Su SolCJ ol .erc dé serión Éró qrol d rdo o tovor de c.drbryeñe com¡rnodo
en e Formroro l5ó Ve6ón lloñrerorl y o portr de 0!04200ó Fómúlorio ¡00 2,
corcspoñd e¡te olmes onrer ó¡ dé c ere de sérión, ñós élmonrenim eni. de vo or de més
de.ere {Aciuo zocó¡ db¡ooodo pór RND l0 0013 0ó del 19 de obllde 200ó),5endo

24. .ON]ABILIZACIóN DEL IMPUESTO A
€+€ m.ñió e Í dó p.ñ¡.ñ1€ d€ ..mpÉns..ón en los resrr.s de sea.o N..oñ. de
tR[¡u0§ DmtüBtts
b lL i, T,.J¡ ltu in,L¡.,, !! ri órú{ l. ri C,li ! $l
1,i:
'úiii
r r,!t[ rF ü l¡ h L
$l
d lbr¡r¡ 11:¡ l[i(h+itrr1:o ll h(¡
r r,hlültnrlilr¡irF JNldI lirll!Íirll$,rúJ¡dlrii ill9
l[¡n]J turúi.l ,l ll ftlia¡ll,midd¡ i ll1
hr ¡ 0úb iE rriiri¡sllÉ ii[rd($l¡rd¡!i{r
! io llljir t i¡$li Ei¿rllifl.0n !)i
nscso Dif* do f b!ú o llDT)
Es o Cue¡lo de Posr. Difell]o ü :aCo.ómó.ónko.lento ,le . o¡lercr, po,o resr,or
€ monlo posodo por UE monlo .onsderódó..m. !n nqreso d{erdo hosto reo zoee .
mPle:lo o d5 noÉo..oñes
Su Sodo rep.eseñro e lLlE P.e.¡o. Cómpensor.on los prólm6 T5, y teró !!alo sodo
. tóy.r ¡é .óñt huyéñré.oñs qñod..ñ e F.mu or o l5ó !eÉó. ldñÉr on y. polt. d"
03 0¡ 2006 tó,m,1.,.,100 2 .orÉlp.n¿renle o ms de r.re ¡e leiiói, e+e monro
rép.eseñr. eL s. ¡ó ¿e Cré¡ r. Tr bur.r o qle t.ne o enpre3o o . Ie.ho d€. ere
ns€so por compeiso.¿i Tr blloro IPCT]
Es c Coenlc de l¡lreso rl z.d. paro o.rcdto o5 voore5 ¿é l.i.ómpeñs..oñes ¿el
mpúe+. o bs n.r....ñei o lDs realo¡os de peród.
S! S.¡ó seró auó . monlo ¿! mpúén. c os non5o.r.ne5 .ómpeilodo eñ lo sestLón
Coresponde. moDlo¡e lLlE pend ente de .omp.n.or coi e mp!¿4oo osTrcnsoc.onÉs
24

25. UNIVERSIOAD MAYOR DE SAN SIMÓN
6'ResEl.oContibéJ,Eipósció.de .pueroo to5 ur dodes d€ ios Emp€s.s
E LUE ¡ebe reqn,.Ée éñ uñ. cuedo de Goró con obóno a m pos,o er s b e. of€dondo
d.e.romenie e Resu rodo_jl6lo Ge, ón, reroodo por ronro o a ,rdod de o sesr,¿n en o
sÉ erponcró en e ESTADO DE GANANCAS Y PERD DAS deso!é§ de óLieñé, o Lll ¿od
Anres de mplesros y dedu.. .s Re.e,vo. E.Lrlioros / R*ervo teqo, es ¡ecr .o.omo ui
Comé,tdrio: Alrespé.ro, es pre.Á. d..ror qúe.le erpoñeÁe € UEd€
o m.ñc,a,lcs.. io y.ecomeñdod. por Lo PAC.1l, no se e:lori. o,o.€dndo
un lrolomeñtó !ñlorme c o E¡p.s.ón dé éré mpu€ro en é Eskdo de
Rer,adós, p!és G dem¡s lmplesros Dtrédos.omo eL I lPBl, PVA, SAE y
orr.s ólc.ñr,u r sojtós poro o €mpr€sa se erponen en e o.óple de os
Gon.s OpÉrorroi poro El€ dr od€clodamenle oslofos ¡el.sestóñ
¡h€,onr8. Pe, odo Cor enle. p.r elo en elpresente te,io !! o !e reco.
mend.eipói.roLlLlEenela.ópnede os Go nos Op€,ol vos lnro.oñlós
demós mplenos .lro.onrlruyer bñb,én sa:los poro eleñte
-los Rssrcs o .onsltuco úm. op .o.ióñ de ós !r
'¡odér
de .odo
perodo, normo menle s.n res+ro¡ds .óñrobeñenté én o próiño
o- on.." .óp.ó6..o. de o..o<o. po .
o qe+óñ €n o que ie cónstiuyéi én € denom nod. Estodo dé Rea rodos
MECÁNI<A CONÍABLE PROPUESTA
o) !qur!ooó^ lDéremño! o-nl !EL!!
Al .ere do co.lo Pé.iodó Ftrco y en óplto.ón ¿e normos esoe5 vqeñtes eñ ñ.te¡o
tr bulor o, se pócede o déterminor lo Ur dod N€r. lmpoñ b e lBose ñpoñ be de UEI en
bose o Resu todo Cónlohe morródoen e Eslodo de Rer rodos delpeúdó qle en coso,le
ser Pólirro é:de.r Lll dod mponble se pró.é¿éd i,qldór. IUE op .oDdolo oli.uob de
25%y obieñéñdose e lmplero, d
Empreso Comercó X
ESTADO DE RESUTTADOS
Pó, é pe,odo Ol de Enero o 3l dé DiceñbÉ de 2001
lErpre5odo en Bo vionosl
E!1!! 2 800.000
Meños, ccr. ¡e veid 1L!!0,0a0L
Ui dod Brub en Venr.s i000000
Menoi qqios Opsórvú
Rea llod ó Operd rivo
Mos ñenos: Orros ñoiesos Go$r
R-"$lió¿ó dé o Gedión
1900 000)
r00000
t600001
40 000

26. CPNTABILIZAOóN DEL IMPUES
D4o: eo,!p!e!r!¡L.!!1
ccsros N. Deducibles tGNDr
Gó o. O€lú( bÉ No Co¡ oL qo¿* GnN.t
lnqÉso! No CfoEd.s iNG
nq,e5os Grcvódc No C.nbb z..t.s GNCI
A.onln!a.,ói pro.ede,emo! o debm,no, o Ur ¡o¡
pos,vo, op i.óndó a lormuo delotadó on,er orm.n,e.
. 55 000
' 20.000
. 10000
. 15 000
Neto mpcn,bl€ iUN tó pé:ddo
uNt. ¡0000, t5 ooo 2omo
AleiÉi r un rer rodc p.s rvo. er r"
.úó opl'.orÉmos o Atí:uorj de LIE
10000. 15 000
eñ u¡ 251de o ssuenre
ruE.80000 . 025
uE. 2q0QQ
b) elatohr!rcoón ¿é llllelclo! do!!!psnq..
p,' po..o ob- mÉ'.ono.lo!
on-ó qr -oó d- róo- _-."."..ir.".-
,*J".":: ;""..1,r..
. iD .¿0 %qü - ! ñ .u. -;;'-." ;; ;' . *'-
CARGO]
ABONO:
- 12'00
"''o
."" óo.dó'o o..o.qooo.oe ,ooo.lel
pe odo-, .o .-.tod- .,o oo r"_popo OOOOOOB,
AD. I
20 00000
l[E-¿", !qq- 20 00000
IMPLIESIO SQBRE LAS LIILTDADES tLlE lcuenra de GASrot
MPUESTO SQBRE tAS LIT|L DADES pOR PAGAR lpclv. Ersbe).
MPUESTO SOBRE IAS I]T]LIDADES DE IAS EMPRESAS POR PAGAR
CARGOi
ABONO]
'iq
UN = RC+cND-GDNC- NG + |GNC

27. . UNIVERSTDAD MAYOROE SAN5IMÓN
300,12002 C eñro Ve nle Di.s después de C ere ¿e o Gerón 2001 leso é!
Veñ.mieñtaJeliUE. pro.ed éidose o póg.r.
--.
aD' )
uE o., Poaq! 20 00000
2000000
d) 8e¡llqdeL A*.c!! !e!!¡!e¡l!q "
PorceLo-enre:e c.eo6ñ os.leñtosde A.rño y Posivo D ter do que .ontoLen e De,e.hod€
Compe.socó. coi .s i!iu,oslTs, en os3eúéñres.uénr.!:
CARGO. MPUESTO A TASTRANSACCONES PAGADO POR ANTCPADO
llele: En o pe5é e pr¿.r.o.oñr.be ur zorenór . c!€ñr. T Anl. Fddo
por Coñpenro. lA.tvo Dfer do)
ABONO. LNGRESO D FERIOO TR BL.]TARIO
- Nllq En la .onLb:e ur zoréñG l.
D{erd.s pó. Compeisocón IT UE {PcvoDf€ dol
300¡.2002 Porole ome're. uno vez que yo se ho Posodó etediv.me¡le_ e UE :. ..eo
el dsecho de comp€roocrón .ón el T o porrr de isliÉñre Per o,lo t,5.4
Me¡aol€n el que sé posa el lLlE Como e UE se paso en e mú,le Abl/
2002, se€mpezo o compeñs.,.on e Pe odo Fsco de Ma/o/2002 h.sto el
prór mo ,e..'m enlo ll2 Mosesl.
Lll¡lEp.lhpo,-comoe6or lad'oDlerdo) 20.000.00
ñórésG D,lén¡ós o., Comp€ns.!ón IT UE 1Po,"o Dle dol 2000q00
e) c.iob I 2.. óñ ¿-. o t quido. ón ce Piñe, Pe.ladqlllql deLll! :E!qompe!!s!h
Menaomente y o o ñnolzo.ión ¡e co¡a Per odo Fro Menro de I sé dpLo p,..eder
a5 T.on.o.cóñes tq!¡o,lo, onl€s de o cóñróhiza.ión de o
.ompens. ón kbuf.ro €n l.:s
CAR@, LMPL]E5iO A tAs TRANSACCIONES I
ABONO IMPL]EsTO A tAS TRANSACCIONES PQR PAOAR
Cóméñr.r. Lo PAC 4l no n.uye en a prc.e¡ m é"r. c.ntoble €comeñdodo, e resistlo
de ñp!en. o osT,.ñs...o¡eslT q! ,lo¡o menao úeóre
3l 05 2002 A F ño ?o.uñper odóF s.o,sepr..edeo qudoryRes +Éré Dévéñlom e¡ro
de rTiM.)o6§ elp.mér perodo Fsco d€ ¡ o ier compeñsodocóñ € UE
-27

28. OEl IMPI]E§TO A LAS UTIL¡OAOES
€t€.t É mede PosoCol con C.rso
e,re €emDo .n i. sup.ncr que
músúomeñb qo pÚ lo Jn' de
"
1". R"luLhdos del Peí,od. Cór enre Pod
e lmeleno o los noñ5o.'one! tqu<l'do
Bs 2 500,00
I
I lq.!!]
I 700 00
0 ReqEtlde - !!rrq!l.É! ! l.l &e,!&rl!s d€ P4odq'-' " e de
' e'pp¡e'q! 4 l
c".p¡r,qlol llq&gs!!,
o .-. D. -' oo.o'.'' o e'o o' " " "- :'',"':i'. .::
-;:1 :; "1
:*
P"".¡¡ f5ca!Mecúol .e eledúra € ÉqsD<'dobh'
l¡i¡¿ii:::I, .*lii:'."+li::u.::;l::il ::r";"Tii'j."fl"':nii:
s€ ú !zo.on !os . e! enre5 .u€dós
INGRESO D FER DO TRLBUIARO
ABONO: INGRESOS POR COMPENSACIÓN TR BLIIAR r§
3r 05 2002
N.to Eñ o p,eseni. pró.r.o
'onrobe
ur trorem6
ComDeñsocóñ lTlllE Llnséso)
..lo 'o 'rc e o '- 'o Ó' ód o 'Ut
.,. '.".
",.
f".""" ,1" P '" .e 'ob'
;,.".,"..-:;:,* --. óo- 'd "o"óo"d" o
;^; ^i;." ^
RL.o .'' Pe oao.o ' r' o m o o ópo <ó 'reL'
i q,¡o¿. -" .*s. . .! Lne,e'.! D fe, d's ¡ nrer ormenre
p!r&¡e.@.!!11 llf lPor. Dl.ndol 70000
-
' I"q,"-s!!r e!!rp!¡!lrlóaE-uÉ l.s*') 170000
,e.%..-- -"¡ 1 ;i;.;;!¡...;¡i :l'".1!
1AñlL..odoeor Co¡ pen'or h'r' lo eqodaóe rrc)
^-"'"""" --¡,.*.
".:'i.", "'¡-".J':"-.'oo ":."u. .oo. .'.mo o '" ¿'T
s) ilssrlE!]L
E T.e puede Pogor medrontei
6 C.mpeñs..óó.on €llUE El€'hvomeñte P's'¿o'
d Me¿ onré Poqos en ete'lvo'
Ené priner .óso ¿e .e denomino Compensoc¡ón T' bur!' o v Ó sesun¿Ó PosÓ e¡ Ele't'o
s llq.Epe!.eq!]!é1Loj

29. UNIVER.iOÁD MAYOR OE:SAN Slr¡óN
E lT se puede Posor .on el UE eleci'.meite Posodo o po.tú dG Penodo F s.ol ssu enre
ol mes eñ e que se Poqo e LLIE; o elo se Llomo COMPENSAC ON TR SUTAR § Poro el.
se pócadc o rcsslro de o Compensocón Trrbuirr o del lI Posodó.on e UE Poeod.
Ele.ivomañr¿.om. P.so a C¡énir
Póro e!Éhor o compensocó. de f po, Posor .on el Posó. Cueñf. de UE,:e 6teduo,ó
uñ Gs ar. cóñróble urLzon¿o a
cARC]f,
ABONO
MPUESTO A tAS TRANSACCIONES POR PAGAR
IMPI]ESTOA tAS TRANSACCONES PAGADO POR ANT C PADO lTPPA]
próxñ. mes
lIp!!&s,I
lT A c'ood. Éór Cómpe@
1.700,00
1700,00
P.r*úñeñré mréñros e,sto soldo del ll.lE E¡*rvdme¡,e Poqddo
€n 1ó Pordo lI A^i.,podo por CoñpeÉor y horo lo th<,odo
,Jel Pr¿x)nó ve..ñ)e"ta ¿el lt)E, se repde lo -frónrco contob¡e de
rcmff 4rJ y c.il, én eae.oso horo ab delP¡ó,mo
Año jn.lusrvq .on /o que désde M.p/2aa? h.sto Abdl2QA2, e
pueden compensor ¡2 Meser de ¡l
s2l Polo d€ 1 en Ehd'o.cuo"do e UE Poqodoyo ho rdo Tobmeñtecompeiso,lo
En e supuero coso en el que oñres ¿el nuévó veñcLñiento se hoyo aeotodo mediañre
lT el Só do d€ LIE Posodo .eq stró¿ó eñ o poddo I A.tic podó
pór Coñpeñdr, sñ hoheÁe.ompens.d. i6 12 Meses permsbes. el poqo del !T debe
E mónt .bon.doolo.uenh TPPAse,óe montoele.twmenl€compensodoe¡.oso¿equé
o compeñlo.ó¡ sec me.o, ol lT pó. Póqor, lo d ferenc o es € pasó elédiv. por con.epro
de I leso de.soLr e sodode UE posadó
El restslo conbble dé dc[. posó ut
'?óro
os ssu enles.lenros
CARGO. IMPL]ESTO A t¡STRANSACCONES POR PAGAR
ABONO BAÑCO
T Por Poddr
BANCO
.á+

30. CONTAB!L1ZACÓN DEL IMPUESfO A LAS UTILI¡ADES
h) esE!|d!qq"qIe!.LdeL!'s! dclluE Nqeq'perlllq
E'e cosodequeol esorúñnuel,]vencmentode lLlE'e moñrode IUE o'lk po¿o o
'uenlo
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E req nrc.óñtobe de d.hd.o'5ord" óñ !r ¿'ro
CARGO. INCRESO DIFER DO TRBUTARO
ABONO: LMPI]ESTO A IASTRANSACCONES PAGADO POR ANfiCPADO
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]r:lsrqor Drt]sderyo1]eerrre¡!trrÓq[:UE
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Por e o, o.onl núoc ón leremos lós dos po'bildo'lei Ó ko"és ¿e su oprÓcón conbb e:
Cuoñdo e llE Efe!lr!o¡ nlq?o!!!! Lclllrq1elll 'et¡!!¡s!e
!?d!r!le!'4!e¡!-qc:
Po'oé.,eóñ--,- po o'. po.é -o: '" d' o Ó" o''o
r"l-",....00 i,.,-.¿oo 'o o o"'p"de''
m6kondGe é $trueñe mo'm €nro de rlenlo5 eñ mo!''es
MAYOREs DE CUENTAS AL MES tI DE COMPENsACIóN
.:39:

31. LÑIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMóN
LNGRESOS DIFERIDOS POR
En ede elempl. queda aún !n !ol,l. ¡€ Bs 1300 pc, coñpénsor €qskodó en los.ue¡ros
de.onlro NGRESOS D tER DOS POR COMPENSAC]ON TILIE y TANTICIPADOPOR
COMPENSAR, siei¿ó q!é el!T de,é.ññodo pm e úrmo mes pos bl€ .l€ .ompeñsooóñ
os. ende o S! 1700,lo qle
'mp '.o
que soó se p!é¡e.ompensor Bs I 300 y e s.ido de 85
¡00 se de6é pos6¡ en efectvo, por o qu€ a me.óñ c. dei G§+óconróbled. úlrmomes
IIIE!!!al
llp!!&sq
1700,00
i /00,00

32. CONTABLLIZACLóN DELlMPUES
no,*d DLlerdos oq cerrpqt:qllqlllllq lP!¡5rlqqE¡rdel
L 300.00
"- AD ¿i
T oo. Poo l
lAt..odó.o, Comoetr.!
Con o qle o.ompoacón de o! oeñr.s Nórodo.
MAYO§ES DE CUENIAS AL MES 12 DE
lnq,es.5 Éor Comp€nso. ón
I 10000
I 700 0o
.OMPENSACIóN
1.300.00
¡0000
INGRESOS D FEFIDOS POR
'32 .

33. UNIVERSIDAD MAYOR D€ SAI{SIMÓN
eearpqlqlllqth!§lo el tuó:¡mo Venc miento
Cuondó e UE Electvomeñre Pooodo o Cuenro de I NO sÉ Eiñóue mediónre
Porc € preseñrááémpo,,oños suponsque eñ lo. I lomelpf mercs mses¿e.omp6Nocói
ldsde moyo/2002 hosb moao/20031 e T mensomenre quidodo asÉndo o Bs. tóoo.
por o qú6 o mecónico conirble procri.odo dúonle os dde meses ¿á comp.ñso.iéñ, es lo
L]1c-!§ts]
1¡s¡eia!!!e!r!!!i!rl!r!!a*. ó"
l.ó0q00
l60000
I ó00.00
T oó. Pooar r ó0q00
ló00.00
lnoreis o.. C.moeño.¡ón rlUElnareso)
lT por Póóor
T ¡rrc oódó
"". C".""^".
Coñ o que o cóñpos.ón ¿e os cuéñrds iñvolucrodds $r
ró0000
.3¡¿'

34. fl
il
l
I
t¡-
CONT¡SILIZACION OEL IMPUES
MAYORES DE CUENTAS AL AIIES 12 DE COMPENsA'ION
INGRESOs DIFERIDOS POR
.OMPENSACIONIT IUE
3a

35. :UNIVERSIOAD ¡iAYOR DE SANSIMÓN
Como c puede obséryor, en esre é émpl. qüedo dúñ un soldó de Bs 800 no compensodo
cloodolegoe nuevovencimi€ñto,resÉirodoen oscuenr.sde.onlrol fANICPADOPOR
CoMPENSAR y NGRESO-S DlfES DOS POR COMPENSACON tT LllE , sesún esrohté
lo normo mposirivo, dcho i.ldo sá Cóñsóid. ó É.vór de Fis.o, debiéndose procico, e
3i€u enre egsro.onlohle éñ elPer ódo Fscolnuñeó l2 de T.ompensodo
Ene coso rle que esodoe nuévo veñc m éri. dél UE lén ñuestó eiemp o por
nororee dé uio empreso coñerc ol, e .iere6s.oles codo 3l dedc embre y el
vencmientoporoelposode i.lEe, l2Odiosdespuésdelolec[odeciere,en
*le coo er3004.2003)oh er5i*e !n 50 do no coñpensodo de uE en ro
porrido T aNnc PADO POR COMPENSAR de ocuedo o o que srobe.e
e Deíero Supremo Resomentorio ¿el UE IDS 24051 del 290ó951, di.ho
soldo seCONSOLIDARA A FAVOR DEt FISCO, debiéndose .orer els 9! enre
no€ss Direidos .ü Competrooón lllLE
[¿!rqped!+ere!a!e¡!!r
800,00
800,00
. ér.n !d! .ueñrú d" ." ," ¡"
Cómoseo65er@,ohovósde onteriorressrroc.nr.bLé,se
lLlE Efeciiwménre Poeodo.omo Poso o Creñto dé I
Cmúrorid Lo PAC 4t tu )n.hye
el resis,ó cóntoble dé
compensdo.
én r prccedrñb¡,o contoble i@,eódodq
.onso/iddón o ¡dvór de, ns.ó del lilF
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