Auditoría Municipalidad Pueblo Nuevo Viñas

GUATEMALA, MAYO DE 2013

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE PUEBLO NUEVO VIÑAS, DEL
DEPARTAMENTO DE SANTA ROSA
AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA
PERÍODO AUDITADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2012

Guatemala, 27 de mayo de 2013

Señor
Romualdo Yumán Garcia
Alcalde Municipal
Municipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa Rosa
Su despacho

Señor(a) Alcalde Municipal

En mi calidad de Contralora General de Cuentas y en cumplimiento de lo regulado
en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de
Cuentas, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoría
realizado por los Auditores Gubernamentales que oportunamente fueron
nombrados para el efecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de la
precitada Ley Orgánica, son responsables del contenido y efectos legales del
mismo.

Sin otro particular, atentamente.


Señor
Alcalde Municipal
Su despacho


En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento de
lo regulado en la literal k), del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría
General de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fue otorgada,
hago de su conocimiento de manera oficial, el informe de auditoría realizado por
los Auditores Gubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el
efecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica,
son responsables del contenido y efectos legales del mismo.



Señor
Alcalde Municipal
Su despacho


En mi calidad de Subcontralor de Probidad y en cumplimiento de lo regulado en la
literal k), del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,
conforme la delegación que oportunamente me fue otorgada, hago de su
conocimiento de manera oficial, el informe de auditoría realizado por los Auditores
Gubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienes,
de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica, son responsables
del contenido y efectos legales del mismo.


11
10
10
8
8
8
8
7
7
7
7
6
5
4
4
4
4
3
3
2
2
2
2
2
1
1
1
ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL
1.1 Base Legal
1.2 Función
2. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍA
3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
3.1 Área Financiera
3.1.1 Generales
3.1.2 Específicos
4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA
Limitaciones al Alcance
5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS
ASPECTOS EVALUADOS
5.1 Información Financiera y Presupuestaria
Balance General
Estado de Resultados
Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos
5.2 Otros Aspectos
5.2.1 Plan Operativo Anual
5.2.2 Plan Anual de Auditoría
5.2.3 Convenios
5.2.4 Donaciones
5.2.5 Préstamos
5.2.6 Transferencias
5.2.7 Sistemas informáticos utilizados por la Entidad
6. ESTADOS FINANCIEROS
6.1 Balance General
6.2 Estado de Resultados

47
45
44
43
42
40
40
40
40
39
38
37
26
13
126.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos
6.4 Notas a los Estados Financieros
7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA
ANTERIOR
9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO
AUDITADO
10. COMISIÓN DE AUDITORÍA
11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)
11.1 Misión (Anexo 1)
11.2 Visión (Anexo 2)
11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3)
11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato
(Anexo 4)
11.5 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Administración
(Anexo 5)
11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (Activo
Intangible) (Anexo 6)
11.7 Reporte de Ejecución de Obras por Convenios Suscritos con el
Consejo Departamental de Desarrollo (Anexo 7)
11.8 Reporte de Ejecución Presupuestaria de Egresos por Fuente
de Financiamiento con Afectación Específica y Grupo de Gasto
(Anexo 8)

1.
2.
3.
4.

Señor
Alcalde Municipal
Su despacho


El (Los) Auditor(es) Gubernamental(es) designados de conformidad con el (los)
Nombramiento(s) No. (Nos.) DAM-0048-2013 de fecha 08 de febrero 2013 he
(hemos) efectuado Auditoría Financiera y Presupuestaria, en la (el) Municipalidad
de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa Rosa con el objetivo
de evaluar la razonabilidad de la información financiera, los resultados y la
ejecución presupuestaria de ingresos y egresos, correspondiente al período
comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012.

Nuestro examen incluyó la evaluación de la estructura de control interno de la
Municipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa Rosa, la
ejecución presupuestaria de ingresos en sus diferentes conceptos y de egresos a
nivel de programas, actividades, proyectos, grupos y renglones presupuestarios de
gastos, cuentas de activo, pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicación
de pruebas selectivas, de acuerdo a las áreas críticas, considerando la
materialidad e importancia relativa de las mismas, y como resultado del trabajo
realizado se detectaron aspectos importantes que merecen ser mencionados, los
cuales se describen a continuación:

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO
Área Financiera
Falta de actualización del Plan Operativo Anual
Deficiencias en uso, manejo y control de combustible
Falta de implementación de controles en la administración de personal
Falta de uso adecuado de formas oficiales

1.
2.
3.
HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO DE LEYES Y
REGULACIONES APLICABLES
Área Financiera
Incumplimiento de Normas y Disposiciones Legales
Falta de informes de auditoría interna
La comisión de auditoria nombrada se integra por los auditores: Lic. Jorge
Gustavo Garcia Lima (Coordinador) y Lic. Carlos Roberto Sum Coyoy
(Supervisor).

El (Los) hallazgo(s) contenido(s) en el presente informe, fue (fueron) discutido(s)
por la comisión de auditoria con las personas responsables.

Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en el
informe de auditoría adjunto.

Atentamente,

ÁREA FINANCIERA

Lic. JORGE GUSTAVO GARCIA LIMA
Coordinador Independiente

Lic. CARLOS ROBERTO SUM COYOY
Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas
1
Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-
Auditoría Financiera y Presupuestaria
Período auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012
1. INFORMACIÓN GENERAL
1.1 Base Legal
El municipio es una institución autónoma del derecho público, tiene personalidad
jurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para el
cumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y de
conformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües.
La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercida
mediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos y
Concejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un período
de cuatro años, pudiendo ser reelectos.
El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,
programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal.
La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado de
prestar y administrar los servicios públicos municipales.
Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de la
República, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 del Congreso de la
República de Guatemala, Código Municipal.
1.2 Función
El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,
puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,
ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida,
a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio.
Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes: Formular y
coordinar políticas, planes y programas relativos al abastecimiento domiciliario de
agua; alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros; administración y
autorización de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento de desechos y
residuos sólidos; pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento; regulación
del transporte; gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales; servicio de
policía municipal; generación de energía eléctrica; delimitación de áreas para el
funcionamiento de ciertos establecimientos comerciales; reforestación para la
protección de la vida, salud, biodiversidad, recursos naturales, fuentes de agua y
luchar contra el calentamiento global; y otras que le sean trasladadas por el
Organismo Ejecutivo.

2
2. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍA
La auditoría se realizó con base en:
La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en
sus artículos 232 y 241.
El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,
artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.
Las Normas Internacionales de Auditoría, Normas de Auditoría del Sector
Gubernamental y las Normas Generales de Control Interno.
Nombramiento DAM-0048-2013 de fecha 08 de febrero 2013
3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
3.1.1 Generales
Evaluar la razonabilidad de los Estados Financieros correspondientes al Balance
General, Estado de Resultados, Notas a los Estados Financieros y Estado de
Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio fiscal 2012, así
como la estructura del control interno y el cumplimiento de normas, leyes,
reglamentos y otros aspectos aplicables.
3.1.2 Específicos
Evaluar la estructura de control interno establecida en la entidad aplicable al
proceso contable, presupuestario y de tesorería.
Verificar la razonabilidad de los saldos que presenta el Balance General en las
cuentas de activo, pasivo y patrimonio de acuerdo a la materialidad o importancia
relativa.
Verificar la razonabilidad de los ingresos y gastos corrientes revelados en el
Estado de Resultados.
Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado
razonablemente atendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia y
eficacia.

3
Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado de acuerdo
al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con los clasificadores
presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes, reglamentos, normas y
metodologías aplicables.
Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos, transacciones
administrativas y financieras sean confiables, oportunos y verificables de acuerdo
a las normas presupuestarias y contables aplicables y se encuentren debidamente
soportados con la documentación legal correspondiente.
Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido al proceso
legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos y metas de la
entidad.
Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadas cumplan
con los aspectos legales, administrativos y financieros.
4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA
El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y la
revisión de las operaciones, registros y documentación de respaldo presentada
por los funcionarios y empleados de la Municipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del
Departamento de Santa Rosa, correspondiente al período comprendido del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2012, de conformidad con la muestra seleccionada;
con énfasis en las Cuentas de Balance General siguientes: Bancos, Propiedad y
Planta en Operación, Construcciones en Proceso, Activo Intangible Bruto y
Préstamos Interno de Largo Plazo.
Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas:
Ingresos Tributarios, Transferencia Corrientes del Sector Público. y del área de
gastos, las cuentas Remuneraciones, Bienes y Servicios.
Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,
del área de Ingresos, los siguientes rubros: Transferencias Corrientes y de Capital
del Sector Público de la Administración Central . Del área de Egresos, los
Programas siguientes: 01 Actividades Centrales, 14 Red vial y 15 Administración
de Obras Municipales. , considerando los eventos relevantes de acuerdo a los
Grupos de Gasto siguientes: 00.Servicios Personales, 01.Servicios no Personales
02. Materiales y Suministros., mediante la aplicación de pruebas selectivas.

4
Asimismo, se verificaron los documentos legales que respaldan las modificaciones
presupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para los
programas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el Plan
Anual de Auditoría.
Limitaciones al Alcance
Durante el examen de auditoría, se obtuvo integración del préstamo por valor de
Q3,500,000.00. No se tuvo a la vista la documentación de soporte que ampara el
gasto realizado con los fondos provenientes de dicho préstamo, el cual fue
otrogado a la Municipalidad a través del convenio de intermediación financiera No.
035-2012 del Instituto de Fomento Municipal y autorizado en la resolución
No.116-2012 emitida por la Junta Directiva de dicha entidad. Dicho préstamo se
encuentra registrado en escritura No.109 faccionada por el abogado Dante
Marinelli Golom. Por lo que se solicitó por medio de oficio DAM-008-0048-2013 a
la Dirección de Auditorías de Municipalidades, se practique un examen de
auditoría especial, para que dicho préstamo pueda ser evaluado en su ejecución.
5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOS
EVALUADOS
5.1 Información Financiera y Presupuestaria
Balance General
De acuerdo con el alcance de auditoría se evaluaron cuentas del Balance General
que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes:
Bancos
Al 31 de diciembre de 2012, la Cuenta 1112, Bancos, presenta disponibilidades de
efectivo por un valor de Q1,073,370.02, integrada por 3 cuentas bancarias como
se resume a continuación: Una Cuenta Única del Tesoro (Pagadora) y 2 cuentas
receptoras; abiertas en el Sistema Bancario Nacional.
Los saldos individuales de las cuentas bancarias según los registros contables de
la Municipalidad, fueron conciliados con los estados de cuentas emitidos por los
bancos al 31 de diciembre de 2012, correspondientes a cada cuenta.
Propiedad y Planta en Operación
Al 31 de diciembre de 2012, la cuenta 1231 presenta un saldo de Q4,587,005.07,

5
el saldo de la cuenta según el Balance General, no concilia con los registros del
Inventario General de la Municipalidad a esa fecha, derivado que la municipalida
no presento el inventario a la Contraloria General de Cuentas ( Ver hallazgo
relacionado con el cumplimiento de Leyes y Regulaciones aplicables No. 3).
Construcciones en Proceso
Al 31 de diciembre de 2012, la cuenta 1234 presenta un saldo de Q19,752,280.21,
formado de Bienes de Uso Común y Bienes de Uso no Común.
Activo Intangible Bruto
En la cuenta 1241, Activo Intangible Bruto, se capitalizaron las erogaciones de
fondos con destino específico para inversión, que corresponden a ejecución de
proyectos que no generan capital fijo por valor de Q.6,537,661.86.
Préstamos Internos de Largo Plazo
Al 31 de diciembre de 2012, la cuenta 2232, Prestamos Internos de Largo Plazo,
presenta un saldo por pagar de Q5,465,213.79, en concepto de préstamos. La
Municipalidad realizò un prestamo con la siguiente entidad: Banco Inmobiliario,
Sociedad Anónima por valor de Q3,500,000.00.
Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores
La cuenta 3112 Resultados de Ejercicios Anteriores, acumula al 31 de diciembre
de 2012 un saldo de Q14,812,690.38.
Resultado del Ejercicio
El Resultado del Ejercicio 2012 ascendió a la cantidad de Q(7,694,425.88).
Estado de Resultados
De acuerdo con el alcance de auditoría se evaluaron cuentas del Estado de
Resultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes:
Ingresos y Gastos
Ingresos
Ingresos Tributarios

6
Los ingresos tributarios recibidos por la Municipalidad en el ejercicio fiscal de 2012
y registradas en la cuenta 5110 ascienden a la cantidad de Q393,209.46
Transferencias corrientes recibidas
Las transferencias corrientes del sector público recibidas por la Municipalidad en el
ejercicio fiscal 2012 y registradas en la Cuenta 5172, ascienden a la cantidad
de Q1,824,330.02.
Gastos
Gastos de Consumo
Los gastos de consumo se integran con la cuenta 6111, Remuneraciones, los que
en el ejercicio fiscal 2012, ascendieron a la cantidad de Q4,126,612.30.
Bienes y Servicios
La cuenta 6112 denominada Bienes y Servicios, en el ejercicio fiscal de 2012,
ascendio a la cantidad de Q848,481.89
Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos
El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal
2012, fue aprobado conforme Acuerdo del Concejo Municipal de fecha 09 de
diciembre de 2011, mediante Acta No. 47-2011.
La liquidacion de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio
fiscal 2012, fue aprobada conforme Acuerdo del Concejo Municipal de fecha 23 de
enero de 2013, mediante Acta No. 04-2013.
Ingresos
El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2012, ascendió a la
cantidad de Q14,500,000.00, el cual tuvo una ampliación de Q8,686,300.61, para
un presupuesto vigente de Q23,186,300.61, ejecutándose la cantidad de
Q19,029,879.26 , en las diferentes clases de ingresos especificas siguientes:
Ingresos Tributarios por Q393,209.46, Ingresos no Tributarios por Q109,510.00,
Venta de Bienes y servicios de la Administración Pública por Q12,920.00, Ingresos
de operación por Q80,614.00, Rentas de la Propiedad por Q2,005.76,
Trasferencias Corrientes por Q1,824,330.02, Transferencias de Capital
por Q9,921,290.02 y Endeudamiento Público por Q6,686,000.00.

7
Egresos
El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2012, ascendió a la
cantidad de Q14,500,000.00, el cual tuvo una ampliación de Q8,686,300.61, para
un presupuesto vigente de Q23,186,300.61, ejecutándose la cantidad de
Q18,280,627.67 ravés de los programas específicos siguientes: Programa 01,
Actividades Centrales, la cantidad de Q5,088,079.19; Programa 11.Mejoramiento
de las condiciones de Salud y Ambiente, la cantidad de Q961,362.24; Programa
12.Desarrollo de la Educacion Municipal, la cantidad de Q729,505.07; Programa
13.Desarrollo Humano Integral, la cantidad de Q1,538,951.56; Programa 14.Red
Vial, la cantidad de Q2,137,474.79; Programa 15.Administracion de Obras
Municipales, la cantidad de Q4,121,885.56, y Programa 99.Partidas no Asignables
a Otros Programas, la cantidad de Q3,703,368.66. (Ver hallazgos relacionados
con el Control Interno No. 2, No. 3 y No. 4).
Modificaciones Presupuestarias
La Municipalidad realizó ampliaciones presupuestarias por un valor de
Q8,686,300.61, ademas realizó trasnferencias por Q4,672,104.15, verificándose
en forma selectiva su autorización respectiva por parte del Concejo Municipal y
registradas adecuadamente en Módulo de Presupuesto del Sistema Contable.
5.2 Otros Aspectos
5.2.1 Plan Operativo Anual
Se comprobó que el Plan Operativo Anual, no fue actualizado por las ampliaciones
y transferencias presupuestarias realizadas en el período auditado, así mismo se
verificó que se cumplió con presentar el mismo a la Contraloría General de
Cuentas, en el plazo establecido para el efecto. (Ver hallazgo relacionado con el
Control Interno No.1 y hallazgo relacionado con el Cumplimiento de Leyes y
Regulaciones aplicables ).
5.2.2 Plan Anual de Auditoría
El Plan Anual de Auditoría Interna no fue autorizado por la máxima autoridad de la
Municipalidad, derivado que no cuentan con Auditor Interno. (Ver h allazgo
relacionado con el Cumplimiento de Leyes y Regulaciones aplicables No. 2).
5.2.3 Convenios

8
La Municipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, no suscribió convenios en el año 2012.
5.2.4 Donaciones
La municipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, no recibió donaciones durante el
periodo 2012.
5.2.5 Préstamos
En el ejercicio fiscal 2012, la Municipalidad tiene un saldo por prestamos de
Q.5,465.213.79, en el cual se observo que adquirió un prestamo por valor de
Q3,500,000.00, para funcionamiento.
No. No. DE
ESCRITURA
DESTINO ACREEDOR VALORES DEL
PRESTAMO Q.
1 109 Pago de sueldos para
el personal por contrato
renglón 022 de mayo a
diciembre 2010, de
mayo a diciembre 2011,
enero y febrero 2012.
Personal 011 mayo a
diciembre 2010, de
mayo a diciembre 2011,
enero, febrero, marzo y
abril 2012.
B a n c o
Inmobiliario,
Sociedad Anónima
3,500,000.00
TOTAL 3,500,000.00
5.2.6 Transferencias
La Municipalidad reportó transferencias por valor de Q.20,000.00, durante el
período 2012.
5.2.7 Sistemas informáticos utilizados por la Entidad
Sistema de Contabilidad Integrada
La Municipalidad utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada, SICOIN GL.
Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones

9
Se verificó que la Municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Información
de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS,
en el cual se reflejan los concursos siguientes: terminados adjudicados 6,
finalizados anulados 0, y finalizados desiertos 0, según reporte de
GUATECOMPRAS generado de fecha 25 de febrero de 2013.
Sistema Nacional de Inversión Pública
La Municipalidad cumplió en su totalidad con registrar mensualmente, en el
Módulo de Seguimiento Físico y Financiero del Sistema Nacional de Inversión
Pública (SNIP), el avance físico y financiero de los proyectos a su cargo.

10
6. ESTADOS FINANCIEROS
6.1 Balance General

11
6.2 Estado de Resultados

12
6.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

13
6.4 Notas a los Estados Financieros

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26
7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO
Área Financiera
Hallazgo No. 1
Falta de actualización del Plan Operativo Anual
Condición
En la evaluación del Plan Operativo Anual, para el ejercicio fiscal 2012, se
estableció que el mismo no fue actualizado de conformidad con las modificaciones
presupuestarias efectuadas durante el período examinado, incidiendo en el
incumplimiento de las metas, objetivos y acciones de cada una de las categorías
programáticas y su producción terminal, según sus metas e indicadores, derivados
de la gestión municipal.
Criterio
El Acuerdo No. 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, de fecha 08
de julio de 2003, Normas Generales de Control Interno Gubernamental numeral 4,
Normas Aplicables al Sistema de Presupuesto Público, subnumeral 4.2, Plan
Operativo Anual, indica: “La máxima autoridad de cada ente público, debe
promover la elaboración técnica y objetiva de los planes operativos anuales. El
Plan Operativo Anual, constituye la base técnica para una adecuada formulación
presupuestaria, por lo tanto, las unidades especializadas de cada entidad, deben
elaborar anualmente en forma técnica y objetiva, sus respectivos planes
operativos, reflejando los alcances y las metas según su finalidad, a fin de que en
su anteproyecto de presupuesto sean contemplados los recursos financieros que
harán posible alcanzar las metas propuestas, por lo que deberá existir
interrelación entre ambos. Copia de dicho Plan debe ser enviado a la Contraloría
General de Cuentas, una semana después de haber sido aprobado su
presupuesto, para efectos de la evaluación de la calidad del gasto y su impacto en
la gestión pública".
El subnumeral 4.3, Interrelación Plan Operativo Anual y Anteproyecto de
Presupuesto, establece: “Las entidades responsables de elaborar las políticas y
normas presupuestarias para la formulación, deben velar porque exista
interrelación, entre el plan operativo anual y el anteproyecto de presupuesto. El
Ministerio de Finanzas Públicas, la Máxima Autoridad de las entidades
descentralizadas y autónomas y -SEGEPLAN-, deben verificar que exista
congruencia entre el POA y el Anteproyecto de Presupuesto, previo a continuar

27
con el proceso presupuestario. Cualquier modificación que se considere necesaria
debe comunicarse oportunamente a cada entidad, para que realice los ajustes
tanto en el POA como en el Anteproyecto de Presupuesto”.
El subnumeral 4.21, Actualización de Programación Presupuestaria y Metas,
establece: “La máxima autoridad de cada ente público, debe dictar políticas y
procedimientos que permitan realizar la reprogramación presupuestaria y el ajuste
a las metas respectivas en función de las modificaciones presupuestarias
realizadas. La unidad especializada debe velar porque las políticas y
procedimientos aseguren que se ha reprogramado la ejecución presupuestaria,
bajo los mismos criterios y procedimientos aplicados en la programación inicial, a
nivel de programas y proyectos y por ende sus metas e indicadores, mostrando
con ello el potencial de la gestión institucional.”
Causa
Incumplimiento a la normativa legal por parte de las autoridades municipales, al no
actualizar el Plan Operativo Anual, derivado de las necesidades que la gestión
institucional requiere en un momento dado.
Efecto
La falta de actualización del POA provoca que no se cuente con información que
sirva de base para la gestión de la entidad, en cuanto a la toma de decisiones por
parte de las autoridades.
Recomendación
El Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal, para que
coordine con el Director de AFIM y Director Municipal de Planificacion, la
elaboración del Plan Operativo Anual -POA- en forma correcta, cumplimiendo con
lo indicado en el criterio del presente hallazgo.
Comentario de los Responsables
En nota sin número de fecha 11 de marzo manifiesta: "Quiero manifestarle que en
oficio de fecha 28 de febrero de 2013 que le entregue durante el periodo que duro
la auditoria que usted practico en esta Municipalidad le manifiesto las causas por
las cuales al momento de realizar el POA 2012 no fueron contemplados proyectos
específicos para su ejecución en el ejercicio fiscal mencionado, y que el mismo fue
remitido a la contraloría general de cuentas a la delegación de Cuilapa Santa
Rosa. Según mi criterio es que todo documento ya remitido a dicha institución es
obligación mantenerlo como tal no obstante cada funcionario determina el criterio
a evaluar."
Comentario de Auditoría

28
Se confirma el hallazgo, en virtud que el comentario de los responsables no lo
desvanecen, ya que el Plan Operativo Anual sí debió actualizarse en el transcurso
del período 2012.
Acciones Legales y Administrativas
Sanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría General
de Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,
Numeral 20, para:
Cargo Nombre Valor en Quetzales
DIRECTOR DE DMP ANIBAL ARCANGEL DONIS HERNANDEZ 5,000.00
Total Q. 5,000.00
Hallazgo No. 2
Deficiencias en uso, manejo y control de combustible
Condición
Se determino que el Concejo Municipal no ha aprobado un reglamento para uso y
control de combustible en virtud la Municipalidad erogó la cantidad de Q73,566.00
en concepto de combustibles y lubricantes, comprobándose que no se utilizan
tarjetas para el control de la cuota asignada a cada vehículo, no existe
autorización por escrito, no se identifica plenamente el vehículo que utilizó el
combustible, no existe control de otras entidades de gobierno a las cuales se les
brinda apoyo por actividades que realizan en el municipio. También se determinó
que la Municipalidad no cuenta con vehículos municipales.
Criterio
El Acuerdo Interno No. 09-03 emitido el 8 de julio de 2003, por la Contraloría
General de Cuentas, Normas Generales de Control Interno Gubernamental, norma
1, Normas de Aplicación General, numeral 1.2. Estructura de Control Interno,
indica: “Es responsabilidad de la máxima autoridad de cada dependencia diseñar
e implantar una estructura efectiva de control interno, que promueva un ambiente
óptimo de trabajo para alcanzar los objetivos institucionales…“.
Norma 2, Normas Aplicables a los Sistemas de Administración General, numeral
2.4 Autorización y Registro de Operaciones primer párrafo, indica: “Cada entidad
pública debe establecer por escrito, los procedimientos de autorización, registro,
custodia y control oportuno de las operaciones. Los procedimientos de registro,
autorización y custodia son aplicables a todos los niveles de organización,
independientemente de que las operaciones sean financieras, administrativas u

29
operativas, de tal forma que cada servidor público cuente con la definición de su
campo de competencia y el soporte necesario para rendir cuenta de las
responsabilidades inherentes a sus cargo”.
Causa
La Municipalidad no tiene control de las instituciones y personas a las que se le
brinda apoyo con combustibles y lubricantes.
Efecto
La falta de control de los combustibles, permite que exista fugas y se utilice
inadecuadamente, o en todo caso, sea utilizado por personas ajenas a la
institución.
Recomendación
El Concejo Municipal debe aprobar un reglamento que norme el uso de
combustibles y lubricantes, de manera que se pueda llevar un control específico
por medio de una bitácora y tarjetas kardex que indiquen las entradas y salidas de
los mismos.
En nota sin número de fecha 12 de marzo de 2013, los responsables manifesaron:
"La Municipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, es la propietaria de un cargador Frontal
con retroexcavadora y dos camiones de volteo, que utilizan diesel,(combustible y
lubricantes) para la reparación de carreteras y caminos vecinales de la jurisdicción
municipal, y se compró diesel en apoyo a otras organizaciones para trabajos de
infraestructura. El responsable en este caso de llevar el control estricto con
tarjetas operacionales es el director de la oficina financiera municipal, y por ser el
asesor del Alcalde y Concejo Municipal en materia de administración financiera
obvio esa responsabilidad, pero existe un encargado de campo que si observó con
diligencia el uso del diese y gasolina. Se ordenará urgentemente que en la
Dirección financiera Municipal, se lleve un control por medio de bitácora y tarjetas
kardex que indique las entradas y salidas del carburante."
Se confirma el hallazgo, en virtud que los responsables asumen la deficiencia
señalada.
Numeral 20, para:

30
SINDICO I CARLOS ENRIQUE CORDERO CORONADO 5,000.00
SINDICO II FEDERICO (S.O.N.) URIAS ALVIZURIS 5,000.00
CONCEJAL I FAUSTO MAUDILIO MARTINEZ BARRIENTOS 5,000.00
CONCEJAL II ROLANDO HUMBERTO MORALES TUCHE 5,000.00
CONCEJAL III MYNOR ALBERTO DAVILA REVOLORIO 5,000.00
CONCEJAL IV JOSE DANIEL REVOLORIO VILLALOBOS 5,000.00
CONCEJAL V JORGE ANTONIO DE PAZ RAMIREZ 5,000.00
Total Q. 35,000.00
Hallazgo No. 3
Falta de implementación de controles en la administración de personal
Condición
En la revisión de los programas 01 “Actividades Centrales”, 11 “Actividades
Municipales”, se determinó que la Municipalidad, carece de registros e información
de entrada y salida de todo el personal que ha sido contratado por la
Municipalidad durante el año 2012, bajo los renglones presupuestarios 011 y 022,
ya que al momento de solicitarse esa información, se manifestó que no se cuenta
con la misma.
Criterio
El Acuerdo Interno Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas,
Normas Generales de Control Interno Gubernamental, norma 1.6 establece: “tipos
de controles. Es responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública,
establecer e implementar con claridad los diferentes tipos de control que se
relacionan con los sistemas administrativos y financieros. En el Marco Conceptual
de Control Interno Gubernamental, se establecen los distintos tipos de control
interno que se refiere a: Control Interno Administrativo y Control Interno
Financiero, y dentro de estos, el control previo, concurrente y posterior.
Causa
No se cuenta con una persona específicamente que implemente un mecanismo
adecuado de registro e información de todo el personal que labora en la
Municipalidad.
Efecto
El personal contratado para laborar en la Municipalidad, percibe una remuneración
sin cumplir a cabalidad su responsabilidad laboral.
Recomendación
El Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal, para que de
manera inmediata, se proceda a elaborar el correspondiente reglamento que

31
norme el comportamiento de cada uno de los empleados que conforman el
recurso humano con que cuenta la entidad fiscalizada.
En nota sin numero de fecha 12 de marzo de 2013, los responsables
manifestaron: "El Concejo Municipal, tiene en estudio y análisis el Reglamento
Interno de Personal que labora en la Municipalidad para su aprobación del cual se
les envía una copia."
Se confirma el hallazgo, en virtud que los comentarios de los responsables
confirman que la Municipalidad no cuenta con Reglamento Interno de Personal,
que labora actualmente en la misma.
Numeral 20, para:
Total Q. 35,000.00
Hallazgo No. 4
Falta de uso adecuado de formas oficiales
Condición
Se confirmó que la Municipalidad no cuenta con formularios en el área de Almacén
o Bodega para el resguardo de bienes, materiales y suministros, no se llevan
controles físicos ni administrativos relacionados con esta unidad, inexistencia de
las formas Solicitud/ Entrega de Bienes y Recepción de Bienes y Servicios.
Criterio
El Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, Normas
Generales de Control Interno Gubernamental, norma 2.7 Control y uso de
formularios numerados establece: “Cada ente público debe aplicar procedimientos
internos o regulados por los entes rectores de los sistemas para el control y uso de
formularios numerados, independientemente del medio que se utilice para su

32
producción, sea por imprenta o por medios informáticos. Todo diseño de
formularios debe ser autorizado previamente por los respectivos entes rectores de
los sistemas. Los procedimientos de control y uso de los formularios autorizados
para sustentar toda operación financiera o administrativa deben contener, cuando
sea aplicable, la referencia al número de copias, al destino de cada una de ellas y
las firmas de autorización necesarias. En los casos de formularios pendientes de
uso con sistemas anteriores a los sistemas integrados los mismos deben ser
controlados hasta que hayan sido devueltos e inutilizados, siguiendo los
procedimientos establecidos por los respectivos entes rectores.” El Manual de
Administración Financiera Integrada Municipal -MAFIN- Primera Versión IV Modulo
de Almacén, en sus numeral, 1.1 al 1.4 establece los procedimientos para el
Control de Almacén de Bienes y Suministros, atribuciones y disposiciones
Generales, de la Unidad de Almacén.
Causa
Falta de acción por parte del Alcalde y Concejo Municipal, para crear la unidad de
almacén e implementar los controles y procedimientos necesarios para su
funcionamiento.
Efecto
Riesgo que los bienes y suministros, no sean ingresados a almacén, utilizados y
entregados de acuerdo a lo presupuestado.
Recomendación
El Concejo y Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de AFIM, para
que realice los trámites ante la Contraloría General de Cuentas, para la
autorización de los formularios de Solicitud/entrega de Bienes, designar al
guardalmacén y crear el espacio físico destinado para almacén o bodega.
En nota sin número de fecha 12 de marzo de 2013, los responsables
manifestaron: "Se ordenó al Director de la Administración Financiera Municipal,
implementar los controles y procedimientos para el resguardo de los bienes y
suministros que ingresaran al almacén, habiéndose contratado los servicios de un
bodeguero municipal. Se giraron las instrucciones al Director de AFIM para que
solicitara en de manera urgente la autorización de formularios de solicitud de
entrega de bienes a la Contraloría General de Cuentas, y se cuenta con el espacio
físico para bodega o almacén dentro del edificio de la Municipalidad."
Se confirma el hallazgo, en virtud que el comentario de los responsables evidencia
la falta de uso de formularios debidamente autorizados.

33
Numeral 18, para:
DIRECTORA DE AFIM SELINDA MARINELI BARRIENTOS YUMAN 5,000.00
Total Q. 5,000.00
HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO A LEYES Y
REGULACIONES APLICABLES
Área Financiera
Hallazgo No. 1
Condición
Se verificó lo relativo a las obligaciones de la Secretaría Municipal,
estableciéndose que no presentó ante el Concejo Municipal, la Memoria Anual de
Labores, aspecto que debe cumplirse durante la primera quincena del mes de
enero, posterior al ejercicio fiscal presupuestario ejecutado y tampoco cumplió con
enviar ejemplares a las instancias indicadas en la ley correspondiente. Este
aspecto fue solicitado mediante requerimiento original oficio No. DAM-0048-2013
de fecha 14 de febrero de 2013.
Criterio
El Decreto Número 12-2002, del Congreso de la República de Guatemala, Código
Municipal, establece: artículo 84. Atribuciones del Secretario, inciso d) “Redactar la
memoria anual de labores y presentarla al Concejo Municipal, durante la primera
quincena del mes de enero de cada año, remitiendo ejemplares de ella al
Organismo Ejecutivo, al Congreso de la República y al Concejo Municipal de
Desarrollo y a los medios de comunicación a su alcance”.
Causa
Falta en informar a la comunidad de los proyecto y aplicación de los recursos
utilizados, aspectos que exige la ley, para cumplir con la presentación de la
memoria anual de labores a las instancias indicadas en la normativa aplicable.

34
Efecto
La falta del informe de labores realizado durante el ejercicio fiscal, no se da a
conocer a los sectores indicados en la ley, como tampoco es del conocimiento de
la población en general.
Recomendación
El Concejo y Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Secretario Municipal
para que en el corto plazo se proceda a cumplir con este aspecto, acatando lo
establecido en ley.
En nota sin numero de fecha 12 de marzo de 2013, los responsables
manifestaron: "Efectivamente, no se elaboró el memorial anual de labores
correspondiente al año 2012, debido a falta de información pero se tomará muy en
cuenta la ley, para que en el presente año se cumpla con lo ordenado por el
decreto 12-2002 (Código Municipal)."
Se confirma el hallazgo, en virtud que el comentario de los responsables no
desvanecen el hallazgo.
Numeral 18, para:
SECRETARIO MUNICIPAL WERNER LISINIO PAZ CASTELLON 5,000.00
Total Q. 5,000.00
Hallazgo No. 2
Falta de informes de auditoría interna
Condición
En la revisión de los programas de la estructura presupuestaria de la
Municipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, para la verificación de medidas preventivas
de corrección por parte de Auditoría Interna, se solicitaron los informes de
auditoría realizados durante el año 2012, sin embargo, no fueron entregados,
determinando que no fueron realizados, afectando con ello la evaluación de la

35
estructura de Control Interno y el Cumplimiento de Leyes y Regulaciones
Aplicables, por aparte, se constató que en la Delegación de la Contraloría General
de Cuentas no existe rendición de informes de Auditoría Interna durante el año.
Criterio
El Decreto número 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Código
Municipal, artículo 88, indica: “…además de velar por la correcta ejecución
presupuestaria, deberá implantar un sistema eficiente y ágil de seguimiento y
ejecución presupuestaria, siendo responsable de sus actuaciones ante el Concejo
Municipal…”
La Norma de Auditoría Gubernamental número 4, contenida en el Acuerdo Interno
09-2003 de la Contraloría General de Cuentas, indica: “Normas para la
Comunicación de Resultados. Establecen los criterios técnicos del contenido,
elaboración y presentación del informe de auditoría del sector gubernamental,
asegurando la uniformidad de su estructura, así como la exposición clara y precisa
de los resultados. Las normas para la comunicación de resultados se dividen en:
Forma Escrita, Contenido, Discusión, Oportunidad en la Entrega del Informe,
Aprobación y Presentación y Seguimiento del cumplimiento de las
Recomendaciones.” El Manual de Auditoría Interna Gubernamental en el Módulo
de Comunicación de Resultados, numeral 3 indica: “Responsable. Para que el
informe cumpla con los objetivos definidos, el proceso de elaboración del informe
es responsabilidad de:…3.3) El Director de Auditoría Interna: 3.3.2) Velar porque
una copia del informe debidamente aprobado, sea enviado a la Contraloría
General de Cuentas en forma oportuna, de acuerdo a las Normas de Auditoría
Interna Gubernamental.”
Causa
Incumplimiento de obligaciones del Auditor interno, en cuanto a la falta de
elaboración y presentación de informes de auditoría interna.
Efecto
Riesgo de infracciones frecuentes o de menoscabo a los intereses del Estado, al
no contar con acciones correctivas por parte de auditoría interna.
Recomendación
El Concejo Municipal debe girar instrucciones al Auditor Interno, para que cumpla
con las funciones inherentes a su puesto de trabajo y se realicen los informes de
manera periódica.

36
manifestaron: "El concejo Municipal, de conformidad con autorización otorgada al
Alcalde Municipal, para la suscripción del Contrato del Auditor Interno, identificado
con el numero 03-2012, de fecha 16 de enero del año 2012, en su clausula
séptima, quedo contemplado la obligación que el profesional tiene de presentar a
la municipalidad informes periódicos de trabajo realizo y un informe final, lo que
servirán de base para extender el finiquito correspondiente. Con fecha 10 de mayo
de 2012, el Licenciado Cesar Augusto Santizo López auditor interno rindió solo un
informe durante el año que trabajo en esta institución, donde indica que las
deficiencias en los controles fueron inexistentes en el Concejo Municipal del
periodo del 2008 al 2012, del cual se adjunta copia."
Se confirma el hallazgo, en virtud que las pruebas presentadas carecen de
respaldo profesional, derivado que los informes de auditoria interna no llevan el
sello de auditor en el grado de licenciado, por ende no tiene número de colegiado
otorgado a un licenciado por el Colegio Profesional al cual el profesional en
Contaduría Publica y Auditoria se agremia. Ademas los Estados Financieros y
Balance General, carecen de la firma del profesional.
Numeral 18, para:
Total Q. 70,000.00
Hallazgo No. 3
Condición
Se verificó que el Alcalde Municipal no presentó ante la Contraloría General de
Cuentas, en el tiempo que estipula la ley, el resumen del inventario de bienes de la
Municipalidad, correspondiente al ejercicio fiscal 2012. Este aspecto fue solicitado
mediante requerimiento original No. DAM-0048-2013 de fecha 14 de febrero de
2013.

37
Criterio
El Decreto Número 12-2002, del Congreso de la República de Guatemala, Código
Municipal, artículo 53. Atribuciones y Obligaciones del Alcalde, literal r) establece:
“enviar copia autorizada a la Contraloría General de Cuentas, del inventario de los
bienes del municipio, dentro de los primeros quince (15) días calendario del mes
de enero de cada año”.
Causa
Incumplimientos a los plazos que exige la ley, para cumplir con la presentación del
resumen anual del inventario municipal, ante la Contraloría General de Cuentas.
Efecto
Se incumple con la normativa establecida para el efecto.
Recomendación
El Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y Director de
AFIM, para que con el acompañamiento del Auditor Interno se tengan presentes
los requisitos y plazos de las obligaciones que están en ley, para que se pueda
cumplir a tiempo con ellos ante las instancias correspondientes.
manifestaron: "Se giraron las instrucciones al Director del AFIM, Secretario
municipal y director Municipal de Planificación, para que se tenga presente los
requisitos y plazos de las obligaciones que están en ley para que se puedan
cumplir a tiempo con ellos ante las instancias correspondientes.-"
Se confirma el hallazgo, en virtud que los responsables, en el comentario, asumen
la responsabilidad de la deficiencia presentada.
Numeral 18, para:
ALCALDE MUNICIPAL ROMUALDO (S.O.N.) YUMAN GARCIA 5,000.00
Total Q. 5,000.00
8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR

38
A la Municipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, no se le realizó auditoria el período
anterior.
9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO
Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, se
incluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe.
No. NOMBRE CARGO PERIODO
1 JOSE MANUEL DE JESUS MORALES GIRON ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2012 - 14/01/2012
2 HENRI GIOVANNI DIEGUEZ ALVIZURIS SINDICO PRIMERO 01/01/2012 - 14/01/2012
3 EDUARDO ARNULFO FRANCO CHINCHILLA SINDICO II 01/01/2012 - 14/01/2012
4 FRANCISCO JAVIER GAITAN HERNANDEZ CONCEJAL I 01/01/2012 - 14/01/2012
5 NOEL ORLANDO MARTINEZ MONTERROSO CONCEJAL II 01/01/2012 - 14/01/2012
6 LUIS ALFONSO SANCHEZ AREVALO CONCEJAL III 01/01/2012 - 14/01/2012
7 MARCELO ARNOLDO DEL AGUILA HERRARTE CONCEJAL IV 01/01/2012 - 14/01/2012
8 ERIC MIGUEL MORALES GUTIERREZ CONCEJAL V 01/01/2012 - 14/01/2012
9 ROMUALDO YUMAN GARCIA ALCALDE MUNICIPAL 15/01/2012 - 31/12/2012
10 CARLOS ENRIQUE CORDERO CORONADO SINDICO I 15/01/2012 - 31/12/2012
11 FEDERICO URIAS ALVIZURIS SINDICO II 15/01/2012 - 31/12/2012
12 FAUSTO MAUDILIO MARTINEZ BARRIENTOS CONCEJAL I 15/01/2012 - 31/12/2012
13 ROLANDO HUMBERTO MORALES TUCHE CONCEJAL II 15/01/2012 - 31/12/2012
14 MYNOR ALBERTO DAVILA REVOLORIO CONCEJAL III 15/01/2012 - 31/12/2012
15 JOSE DANIEL REVOLORIO VILLALOBOS CONCEJAL IV 15/01/2012 - 31/12/2012
16 JORGE ANTONIO DE PAZ RAMIREZ CONCEJAL V 15/01/2012 - 31/12/2012
17 WERNER LISINIO PAZ CASTELLON SECRETARIO MUNICIPAL 01/01/2012 - 31/12/2012
18 MARCO VINICIO PALENCIA SAGASTUME DIRECTOR DE AFIM 01/01/2012 - 19/09/2012
19 ANIBAL ARCANGEL DONIS HERNANDEZ DIRECTOR DE DMP 01/01/2012 - 31/12/2012
20 SELINDA MARINELI BARRIENTOS YUMAN DIRECTORA DE AFIM 20/09/2012 - 31/12/2012

39
10. COMISIÓN DE AUDITORÍA
ÁREA FINANCIERA
Lic. JORGE GUSTAVO GARCIA LIMA
Coordinador Independiente
Lic. CARLOS ROBERTO SUM COYOY
Supervisor Gubernamental
GESTIÓN CONOCIDA POR:
De conformidad con lo establecido en el Decreto 31-2002 del Congreso de la
República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 29,
los Auditores Gubernamentales nombrados son los responsables del contenido y
efectos legales del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firman
en cumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.

40
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)
11.1 Misión (Anexo 1)
Ser una institución Municipal responsable capaz de poder manejar los bienes de la
población de este bello municipio y así poder mostrar la convianza necesaria que
se necesita para poder obtener éxito.
11.2 Visión (Anexo 2)
Ser una institucion Municipal reconocida, líder y con calidad para manejar los
bienes de dicha Municipalidad y así poder responder a las exigencias técnicas
administrativas que requiere nuestro pueblo.
11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3)
El gobierno del municipio corresponde al Concejo Municipal, el cual se integra por
el Alcalde, los síndicos y concejales, electos directamente por sufragio universal
para un período de cuatro años, pudiendo ser reelectos.
El representante de la Municipalidad y del Municipio es el Alcalde, quien constituye
el jefe del órgano ejecutivo del gobierno municipal, preside el Concejo y dirige la
administración municipal.
Los Síndicos y Concejales son los miembros del órgano de deliberación y de
decisión.
El Concejo organiza comisiones para el estudio y dictamen de los asuntos que
conocerá durante todo el año, siendo obligatorias las siguientes:
Educación, educación bilingüe intercultural, cultura y deportes
Salud y asistencia social
Servicios, infraestructura, ordenamiento territorial, urbanismo y vivienda
Fomento económico, turismo, ambiente y recursos naturales
Descentralización, fortalecimiento municipal y participación ciudadana
De finanzas
De probidad
De los derechos humanos y de la paz
De la familia, la mujer y la niñez.
El Concejo Municipal y el Alcalde cuentan con un Secretario.
La Municipalidad cuenta con dependencias administrativas de apoyo para la

41
función municipal, siendo las siguientes:
Dirección Municipal de Planificación;
Oficina Municipal de la Mujer;
Administración Financiera Integrada Municipal;
Jefe de Personal;
Juzgado de Asuntos Municipales.
Asimismo, la Municipalidad cuenta con un Auditor Interno, quien además de velar
por la correcta ejecución presupuestaria, deberá implantar un sistema eficiente y
ágil de seguimiento y ejecución presupuestaria, quien reporta ante el Concejo
Municipal.

42
11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato (Anexo 4)

43
11.5 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Administración (Anexo 5)

44
11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (Activo
Intangible) (Anexo 6)

45
11.7 Reporte de Ejecución de Obras por Convenios Suscritos con el Consejo
Departamental de Desarrollo (Anexo 7)

46

47
11.8 Reporte de Ejecución Presupuestaria de Egresos por Fuente de
Financiamiento con Afectación Específica y Grupo de Gasto (Anexo 8)

Auditoría Municipalidad Pueblo Nuevo Viñas

Recomendados

Recomendados

Más contenido relacionado

La actualidad más candente

La actualidad más candente (20)

Similar a Auditoría Municipalidad Pueblo Nuevo Viñas

Similar a Auditoría Municipalidad Pueblo Nuevo Viñas (20)

Auditoría Municipalidad Pueblo Nuevo Viñas