Como realizar una conciliación bancaria.

1. CONCILIACIONES
BANCARIAS
Contaduría
16-01-2019
V 1.0

2. 1.¿Que es una conciliación?
Es un proceso que nos permite comparar y
conciliar (hacer que dos cosas coincidan) la
información que tenemos registrada en nuestra
contabilidad sobre nuestros movimientos
bancarios, con la información que tiene
registrada el banco.
2. ¿Pregunta lógica: por que no coinciden?
Por muchas razones como ser: pagos, depósitos y
comisiones bancarias que nunca se
contabilizaron, movimientos bancarios no
previstos, movimientos mal contabilizados en
otro banco, etc.

3. 3. ¿Qué necesito para hacer una conciliación
bancaria?
a. El Extracto bancario del mes a conciliar.
b. El mayor de la cuenta contable del banco y
mes a conciliar.
c. La conciliación bancaria del mes anterior
Hay dos formas de realizarla:
Partiendo del saldo contable para llegar al
saldo bancario o viceversa (parto del saldo del
extracto y concilio los movimientos pendientes
para llegar al saldo de mi contabilidad).

4. Nosotros vamos a utilizar el primer método, es
decir, partimos del saldo contable y debemos
conciliar todos los movimientos pendientes a
efectos de poder arribar al saldo del extracto.
IMPORTANTE:
En nuestra contabilidad (Mayor), los importes
contabilizados en el debe SUMAN y los
contabilizados en el haber RESTAN. Así de
sencillo, lo que esta en el debe es mas plata
que tengo en el banco, lo que esta en el haber
es menos plata que tengo. Ejemplos: en el debe
contabilizo las cobranzas (pagos de clientes) y
en el haber los pagos que hago (sueldos,
proveedores, comisiones bancarias, etc.).

5. Ejemplo de mayor contable de un banco
SUMAN
RESTAN
SUMAN
RESTAN

6. EN EL EXTRACTO BANCARIO LOS MOVIMIENTOS SON
EXACTAMENTE AL REVES: Lo que esta en el debe
RESTA y lo que esta en el haber SUMA.
Es decir que el dinero que me figura en el haber
es MAS plata en el banco y el que figura en el
debe es MENOS plata en el banco.
En definitiva, a la hora de conciliar el banco,
y sobretodo al realizar ajustes contables, hay
que tener en claro que el debe de mi
contabilidad es el haber del banco, y viceversa.
A continuación un ejemplo de un extracto
bancario:

7. SUMA
RESTA

8. Partidas temporarias: son aquellos movimientos
que se solucionan con el transcurso del tiempo.
Ejemplo: Un depósito de un cheque de un cliente
que se contabiliza el 31/01/2019, pero en el
banco se acredita el dinero al día siguiente,
01/02/2019. Este movimiento queda pendiente en
la conciliación de 01/2019 y se tilda con la
correspondiente acreditación al mes siguiente.
Partidas permanentes: como su nombre lo indica,
no se solucionan con el transcurso del tiempo y,
de no corregirlas, las vamos a tener mal
contabilizadas todo el ejercicio. Ejemplo:
Gastos bancarios contabilizados por $1000,
cuando en el extracto hay gastos por $900. Esos
$100 de diferencia deben ajustarse.

9. ESQUEMA BÁSICO DE CONCILIACIÓN (Didáctico).

10. RESUMIENDO:
Tenemos 4 grupos donde clasificar los
movimientos.
Dos del Mayor contable y dos del extracto.
Dos suman y dos restan.
Visto de otra manera, los 4 grupos representan
el debe y el haber tanto del banco como de
nuestra contabilidad.
Con solo entender que conceptos clasifican
dentro de cada grupo, y porque suman o restan,
podemos conciliar cualquier banco de cualquier
empresa en cualquier parte del mundo.
Veamos a continuación algunos de estos conceptos
y su signo correspondiente.

11. 1. Ordenes de pago (OP) no debitadas en el banco: son
todos aquellos egresos que tenemos en el HABER de
nuestro mayor contable que, por alguna razón, no se
debitaron en el banco (DEBE).
Por ejemplo, la OP por la liquidación de sueldos
contabilizada al 31/01/2019 que se debitaron en el
banco el día 05/02/2019 cuando se pagaron los
sueldos.
¿Por qué suma este movimiento en la conciliación?
Porque al estar restando en mi contabilidad, y no
haberse restado aún en el banco, tengo que SUMARLO en
mi contabilidad para poder arribar al saldo que
figura en el extracto. En el extracto tengo mas
dinero en la cuenta porque todavía no se debitaron
los sueldos.

12. 2. Cobranzas no acreditadas: son los pagos de
clientes contabilizados que aún no se acreditaron en
el banco. En mi contabilidad me esta sumando dinero
que aún no tengo realmente en mi cuenta bancaria. Es
por esto que debo RESTARLO en mi conciliación
bancaria para poder llegar al saldo del extracto.
3. Acreditaciones no contabilizadas: Es dinero que me
ingreso en el banco y, por algún motivo, no lo hemos
contabilizado en nuestro mayor del banco aún. Debemos
SUMAR este movimiento en nuestra conciliación
bancaria para reflejar el ingreso de dinero que aún
no figura en el mayor contable del banco.
La acreditación es un concepto bancario (Extracto).
La cobranza es un concepto contable (Mayor).

13. 4. Débitos pendientes de contabilizar: Es cualquier
egreso en el banco (DEBE) que por algún motivo no ha
sido contabilizado aún. Debemos RESTARLO en nuestra
conciliación a efectos de poder arribar al saldo
bancario correcto. Visto de otra manera, tengo menos
plata en el banco que la que refleja mi contabilidad.
Un ejemplo clásico de este grupo son los gastos
bancarios (Comisiones, IVA, Imp. Al débito y crédito,
SIRCREB, etc.;) que el banco nos DEBITA
periódicamente a medida que se suceden las distintas
operaciones.
Una vez que comprendemos las características de cada
grupo y su correspondiente signo en la conciliación
estamos en condiciones de poder realizar nuestra
primera conciliación bancaria.

14. CASOS PRÁCTICOS

15. Para resolver los ejercicios:
1. Busco partidas pendientes en la conciliación
anterior.
2. Anulo las coincidencias del mes.
3. Detecto las diferencias y las analizo.
4. Confecciono el papel de trabajo.
5. Contabilizo los ajustes.
6. Mayorizo.

16. Caso 1: Chaitrans and Co. S.A.

17. Caso 1: Chaitrans and Co. S.A.

18. Solución propuesta:

19. Los gastos bancarios son diferencias
permanentes, por lo tanto, hay que hacer el
asiento correspondiente en la contabilidad:

20. TIPS:
1. Conciliar un banco no es lograr que el papel
de trabajo de 0, sino analizar las diferencias,
minimizar las partidas pendientes y contabilizar
todos los movimientos pendientes posibles.
2. Cuidado con los errores de concepto, ya que
dos grupos suman y dos restan. Esto significa
que si a una cobranza no acreditada la ubicamos
en el grupo de débitos pendientes de
contabilizar, la conciliación nos va a dar 0
igual y, sin embargo, el concepto es errado y la
clasificación del movimiento también.

21. 3. Conciliar un banco significa que, al final
del año, voy a tener 12 conciliaciones bancarias
en 0 con sus respectivas partidas pendientes, 12
mayores de la cuenta contable del banco y los 12
extractos bancarios correspondientes. Uno por
cada mes del ejercicio.
NO se concilia de a 2 o 3 meses juntos, ni se
hace una conciliación global.
Se parte del saldo al inicio del ejercicio, se
determina el saldo de la cuenta contable del
banco MES a MES y se confecciona la
correspondiente conciliación bancaria.
4. Si suponemos que una partida conciliatoria es
temporaria, y al cabo de 2 meses (60 días), la

22. partida aún sigue pendiente de conciliar,
significa que es una diferencia permanente, hay
que analizar su causa y corregirla lo antes
posible.
5. Antes de contabilizar algo en el mayor del
banco hay que analizar que cuentas va a
modificar dicho asiento y consultar a la persona
que analice las mismas a efectos de no alterar
los saldos contables de otras cuentas sin
avisar.
6. En la descripción de los asientos de ajuste
colocar la mayor cantidad de información posible
a efectos de identificar el movimiento.

23. Por ejemplo, si voy a hacer un asiento para
anular una orden de pago duplicada, en la
descripción colocar: “Por anulación de OP XXX,
de fecha 31/08/XX duplicada”. Esto facilita el
análisis posterior a efectos del cierre del
balance.
7) Los gastos bancarios con IVA van al libro IVA
Compras. Hay comisiones bancarias con IVA al
21%, al 10,5% y percepciones de IVA.
8) Los gastos bancarios sin IVA no van al libro
IVA compras y representan un crédito o un gasto
respectivamente.

24. 9) NUNCA se concilia por importe. Si tengo 100
cheques de $100 para tildar, debo constatar que
el número del cheque coincida con el
identificado por el banco a efectos de que los
que queden pendientes sean efectivamente los que
no ingresaron.
10) Por último, en la conciliación bancaria,
debo describir con la mayor cantidad de datos
posibles los movimientos pendientes de
conciliar. Fecha, descripción, N° de Orden de
Pago, recibo de cobranza o Egreso Vario, Importe
y de ser posible N° de cheque pendiente.

25. Muchas gracias!! Éxitos!!