Este memorándum presenta los resultados de una auditoría financiera realizada a la Municipalidad Distrital de Tuman entre enero y diciembre de 2018. La auditoría encontró debilidades significativas en el control interno, incluyendo que el encargado de inventarios no realiza informes periódicos actualizados y que la municipalidad no ha implementado medidas de seguridad para proteger los inventarios o prevenir el acceso no autorizado. Se recomienda comunicar al encargado de inventarios el procedimiento para informes periódicos y que el gerente analice e implemente

1. MEMORANDUM CONTROL INTERNO
A : Sr. ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TUMAN
DE : LOS AUDITORES
REFERENCIA: AUDITORIA ESTADOS FINANCIEROS
FECHA : 26 DE OCTUBRE 2019
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De nuestra consideración:
El presente documento contiene información relativa
sobre la Auditoria Financiera Gubernamental realizada a la entidad
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TUMAN”, en el periodo comprendido entre el
01 enero y el 31 diciembre del 2018; es el resultado de nuestra visitas y trabajo:
y en la cual hemos determinado debilidades significativas en el sistema de
control interno en las diversas áreas evaluadas, cuyo detalle se adjunta a la
presente.
I. INTRODUCCIÓN
1.1. ANTECEDENTES
Se ha efectuado la auditoria a los estados presupuestarios y los estados
financieros a la MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TUMÁN en el periodo
comprendido desde el 01 enero at 31 de diciembre del 2018, y se ha realizado
en las oficinas de la Entidad ubicada Avenida Enrique Ferreyros Nº01 – Tumán.
El desarrollo del presente examen se ha realizado en cumplimiento a la Ley Nº
27785, Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas – NAGA, Normas I
internacionales de Auditoria – NIAS, Directiva y Manual de Auditoria Financiera
Gubernamental y alias de Auditoria, Normas Generales de Control
Gubernamental, aprobadas par Resolución de Contraloría Nº273-2014-CO de
12 de mayo 2014 y Reglamento de infracciones y Sanciones de la Contraloría
General de la Republica, aprobado por Resolución de Contraloría Nº134-2015-
CG (en adelante, el Reglamento de infracciones).
Es importante señalar que los comentarios referentes a las observaciones se
presentan como sugerencias constructivas para la consideración a la entidad,
como parte del proceso continuo del mejoramiento de la estructura de Control
Interno existentes y de otras prácticas y procedimientos financieros.
1.2- RESULTADO DE LA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
Como resultado, de nuestra evaluación en el sistema de control interno de la
Municipalidad distrital de Tumán y de la aplicación de los procedimientos de
auditoria, se han registrado debilidades de control y son presentadas con
recomendaciones necesarias para la mejora de la gestión de la entidad.
II.- DEBILIDADES
NO SE REALIZAN INFORMES ACTUALIZADOS DE INVENTARIOS PARA
FACILITAR EL ANÁLISIS Y MANEJO DE LOS MISMOS.

2. El encargado del área de Inventarios, no realiza Informes periódicos sobre el
estado de los Inventarios, solo cuando lo requieran los Gerentes. No se cumple
con los Procedimientos de Control Interno establecido por la entidad.
RECOMENDACIÓN:
Se recomienda comunicar al encargado del área de Inventarios, el procedimiento
establecido por la entidad, de realizar informes actualizados y periódicamente a
Gerencia para facilitar el análisis y manejo de los mismos.
NO SE HA REALIZADO INSTALACIONES, MEDIDAS DE SEGURIDAD PARA
LA CONSERVACIÓN DE INVENTARIOS E INGRESO DE PERSONAL NO
AUTORIZADO.
La entidad no está realizando instalaciones, o implementando medidas de
seguridad tanto para la conservación de los Inventarios como el ingreso de
personal no autorizado. El ingreso de personal no autorizado podría generar
pérdidas por robos, y no contar con medidas de seguridad para el Almacén,
podría hacer que los inventarios se malogren, se encuentren en mal estado, o
convertirse en Obsoletos.
RECOMENDACIÓN:
Se recomienda al Gerente que realice analice e implemente instalaciones de
Control para el personal sólo autorizado de Ingresar al área, para evitar robos o
pérdidas de Inventarios; además tomar medidas de seguridad como contratar
una póliza de seguridad o hacer contrato con una empresa aseguradora para los
Inventarios y así mejorar las condiciones de almacenamiento de los productos
que faciliten su ubicación y selección de productos en buen estado permitiendo
a la entidad, la facilidad de realizar la información con resultados óptimos.
Quedando a su entera disposiciónpara cualquier aclaración al respecto.
Atentamente,
Los auditores