2. INFORME
“Se debe preparar un informe de auditoría por
escrito para comunicar los resultados de cada
acción de control, de acuerdo con el tipo de
auditoría”.
3. INFORME
• El informe de auditoría incluirá las recomendaciones dirigidas a
superar las causas de las observaciones derivadas de los
hallazgos y deficiencias de diseño o funcionamiento del control
interno de la materia a auditada, evidenciadas;
• Recomendaciones encaminadas a la determinación de
responsabilidades por las instancias que correspondan.
• El titular o los funcionarios competentes deben disponer la
implementación de las recomendaciones.
4. INFORME
• El informe de auditoría debe ser desarrollado de acuerdo a la
estructura que establezca la Contraloría en la normativa específica
correspondiente.
• El informe debe ser acompañado por un resumen ejecutivo que
permita el conocimiento sucinto de su contenido.
5. INFORME
• El informe debe redactarse en forma ordenada, sistemática,
concisa, exacta, objetiva, oportuna y en concordancia con
los objetivos de la auditoría.
6. INFORME
• La comisión auditora debe adecuarse a los plazos estipulados
en el plan de auditoría correspondiente, a fin que el informe
pueda emitirse en el tiempo previsto, permitiendo que la
información en él revelada sea utilizada oportunamente por el
titular de la entidad o autoridades.
7. ESTRUCTURA DEL INFORME
SÍNTESIS GERENCIAL
I. INTRODUCCIÓN:
• Origen del examen
• Naturaleza y Objetivos del examen
• Alcance del examen
• Antecedentes y base legal de la entidad
• Comunicación de hallazgos o desviaciones
• Otros aspectos de importancia
II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
8. ESTRUCTURA DEL INFORME
III. OBSERVACIONES:
• Presentación del hecho
• Elementos de la observación:
Condición
Criterio
Efecto
Causa
• Comentarios de las personas comprendidas en los hechos.
• Evaluación de los comentarios de las personas comprendidas en los
hechos.
• Señalamiento del tipo de presuntas responsabilidades.
