2. ¿ QUÉ SON LAS OBSERVACIONES?
Las observaciones se refieren a los hallazgos determinados como
resultado de la aplicación de los procedimientos de auditoría en
armonía con los objetivos establecidos, y constituyen las deficiencias o
irregularidades evidenciadas técnicamente en la entidad auditada.
6. ACLARACIÓN O COMENTARIOS DE LAS PERSONAS
INVOLUCRADAS
• Son las respuestas brindadas por las personas involucradas.
• De no haber respuesta por parte de las personas involucradas, dicha
circunstancias debe ser expuesta en el informe
7. EJEMPLO: OBSERVACIÓN
Se ha detectado una sobrevaloración en la compra de ropa de cama,
específicamente en la compra de frazadas por la entidad “Z”, con
fuente de financiamiento recursos directamente recaudados.
8. CONDICION
Al revisar la Orden de Compra N° 468-2018 de fecha 14/08/2018 y el
comprobante de pago N° 865-2018 de fecha 21/08/2018 se ha adquirido de
la empresa Negocios del Norte S.R.L. 100 frazadas a un costo S/.80. Esta
adquisición fue afectada a la específica del gasto 2 . 3 . 1 2 . 1 1 de la fuente
recursos directamente recaudados.
Se ha verificado que el costo de cada frazada es S/. 60, existiendo una
sobrevaloración de S/. 20 por frazada que en total asciende a S/. 2,000
La servidora Noemí Prieto mediante el Informe Nº 479 -2018 de fecha
24/08/2018 solicitó al Jefe de Abastecimiento que se devuelvan Las frazadas
porque no son de buena calidad, se deterioran con facilidad y finalmente
manifiesta; creo que esta mala adquisición a ocurrido por no hacer participar
a esta oficina para enunciar los criterios correctos.
9. CRITERIO
Las contrataciones del Estado según el Texto Único Ordenado de la Ley
N° 30225 Ley de Contrataciones del Estado, Decreto Supremo N° 082-
2019 en su art. 2 inc. 3 establece que Las Entidades proporcionan
información clara y coherente con el fin de que todas las etapas de la
contratación sean comprendidas por los proveedores, garantizando la
libertad de concurrencia, y que la contratación se desarrolle bajo
condiciones de igualdad de trato, objetividad e imparcialidad.
10. CAUSA
Las razones que han originado esta condición es por falta de
honestidad en la adquisición de bienes y por no programar la
adquisición de dichos bienes para que sean adquiridos mediante el
proceso de selección que corresponda de acuerdo a ley de
contrataciones y adquisiciones del Estado.
11. EFECTO
La consecuencia de la presente situación se expresa en que se han
adquirido frazadas a precios sobrevaluados por un monto de S/. 2,000.
12. COMENTARIOS O ACLARACIONES
Las personas involucradas en los hechos fueron notificadas de acuerdo
a ley, pero no se recibió ninguna comunicación a la fecha solicitada
14. CONDICIÓN
Se observa la adulteración de los montos en los recibos siendo estos
inferiores al costo real del servicio.
15. CRITERIO
Según Ley Orgánica de Control y de la Contraloría General de la
República Nº27785 en su Art 46 y el D.S. 023-2011-PCM Reglamento de
la Ley N° 29622 en sus Art 6,7 y 8.
16. CAUSA
Deficiente control al personal encargado de la recaudación siendo el
motivo real la falta de cultura organizacional
17. EFECTO
Se puede determinar que afectan a los RDR de la entidad al no reflejar
los ingresos reales por la prestación de servicios.
18. COMENTARIOS Y/O ACLARACIONES
La Comisión de Auditoria en cumplimiento de la Normas generales de
control gubernamental, en el capítulo 7 inc. 7.28 Comunicación de
Hallazgos, comunicó al funcionario involucrado.
El funcionario no supo aclarar el porqué de las diferencias en los
ingresos de los servicios.
19. CONCLUSIONES
Son los juicios del auditor como consecuencia de las observaciones
determinadas.
En algunos casos la comisión auditora podrá formular conclusiones
sobre aspectos distintos a las observaciones, siempre que hayan sido
considerados en el informe.
20. RECOMENDACIONES
Son las medidas específicas orientadas a superar las deficiencias
encontradas en el proceso de la auditoría.
La administración de la entidad debe implementar las medidas
correctivas de tal manera que mejore la gestión y el control interno de
la entidad.
