Tarea del Instituto tecnologico de cancun

1. Tarea 4
Resumen de los
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Paola Karina García
Morales

2. DERECHO DE LOS CONTRIBUYENTES
(Art 18 Al 32i)

3. Artículo 18
Toda promoción dirigida a las autoridades fiscales, deberá presentarse
mediante documento digital que contenga firma electrónica avanzada. El
Servicio de Administración Tributaria, podrá determinar promociones en
documento impreso deberán tener por lo menos los siguientes requisitos:
I. El nombre, la denominación o razón social, y el domicilio fiscal manifestado al
registro federal de contribuyentes,
II. Señalar la autoridad a la que se dirige
III. La dirección de correo electrónico para las notificaciones que se envíen.

4. Artículo 18
Artículo 18-A: Las promociones que se presenten ante las autoridades
fiscales en las que se formulen consultas o solicitudes de autorización o
régimen en los términos de los artículos 34, 34-A y 36 Bis de este Código;
I.- Señalar los números telefónicos, en su caso, del contribuyente y el de los
autorizados en los términos del artículo 19 de este Código.
II.- Señalar los nombres, direcciones y el registro federal de contribuyentes o
número de identificación fiscal tratándose de residentes en el extranjero, de
todas las personas involucradas en la solicitud o consulta planteada.
III.- Describir las actividades a las que se dedica el interesado.

5. Artículo 18
Artículo 18-B.- La protección y defensa de los derechos e intereses de los
contribuyentes en materia fiscal y administrativa, estará a cargo de la
Procuraduría de la Defensa del Contribuyente, correspondiéndole la asesoría.

6. Artículo 19
En ningún trámite administrativo se admitirá la gestión de negocios. La
representación de las personas físicas o morales ante las autoridades fiscales
se hará mediante escritura pública o mediante carta poder firmada ante dos
testigos y ratificadas las firmas del otorgante. La solicitud de inscripción se
hará mediante escrito libre debidamente firmado por quien otorga el poder y
por el aceptante del mismo, acompañando el documento en el que conste la
representación correspondiente.

7. Artículo 19
Artículo 19-A: Las personas morales para presentar documentos digitales
podrán optar por utilizar su firma electrónica avanzada o bien hacerlo con la
firma electrónica avanzada de su representante legal. En el primer caso, el
titular del certificado será la persona moral. Dicho trámite se deberá realizar
de conformidad con lo dispuesto en el artículo 17-D de este Código.

8. Artículo 20
Las contribuciones y sus accesorios se causarán y pagarán en moneda nacional.
Los pagos que deban efectuarse en el extranjero se podrán realizar en la
moneda del país de que se trate. Los pagos que se hagan se aplicarán a los
créditos más antiguos siempre que se trate de la misma contribución y antes
del adeudo principal, a los accesorios en el siguiente orden:
I. Gastos de ejecución.
II. Recargos.
III. Multas.
IV. La indemnización a que se refiere el séptimo párrafo del artículo 21 de
este Código.
El Servicio de Administración Tributaria, previa opinión de la Tesorería de la
Federación, mediante reglas de carácter general, podrá autorizar otros medios
de pago.

9. Artículo 20
Artículo 20-Bis: El Índice Nacional de Precios al Consumidor a que se refiere
el segundo párrafo del artículo 20 de este Código, que calcula el Instituto
Nacional de Estadística y Geografía, se sujeta a lo siguiente:
I. Se cotizarán cuando menos los precios en 30 ciudades, las cuales estarán
ubicadas en por lo menos 20 entidades federativas. Las ciudades seleccionadas
deberán en todo caso tener una población de 20,000 o más habitantes, y
siempre habrán de incluirse las 10 zonas conurbadas o ciudades más pobladas
de la República.

10. Artículo 20
Artículo 20-Ter: El Banco de México publicará en el Diario Oficial de la
Federación el valor, en moneda nacional, de la unidad de inversión, para cada
día del mes. A más tardar el día 10 de cada mes el Banco de México deberá
publicar el valor de la unidad de inversión correspondiente a los días 11 a 25 de
dicho mes y a más tardar el día 25 de cada mes publicará el valor
correspondiente a los días 26 de ese mes al 10 del mes inmediato siguiente.

12. Artículo 21
Cuando no se cubran las contribuciones o los aprovechamientos en la fecha o
dentro del plazo fijado por las disposiciones fiscales, su monto se actualizará
desde el mes en que debió hacerse el pago y hasta que el mismo se efectúe,
además deberán pagarse recargos por concepto de indemnización al fisco
federal por la falta de pago oportuno. Cuando la devolución se efectúe fuera del
plazo mencionado se pagarán intereses que se calcularán conforme a lo
dispuesto en el artículo 22-A de este Código. El fisco federal deberá pagar la
devolución que proceda actualizada conforme a lo previsto en el artículo 17-A
de este Código, desde el mes en que se realizó el pago de lo indebido o se
presentó la declaración que contenga el saldo a favor y hasta aquél en el que la
devolución esté a disposición del contribuyente.

14. Artículo 22
Las autoridades fiscales devolverán las cantidades pagadas indebidamente y
las que procedan conforme a las leyes fiscales. En el caso de contribuciones que
se hubieran retenido, la devolución se efectuará a los contribuyentes a quienes
se les hubiera retenido la contribución de que se trate.

15. Artículo 22
Artículo 22-A: Cuando los contribuyentes presenten una solicitud de
devolución de un saldo a favor o de un pago de lo indebido, y la devolución se
efectúe fuera del plazo establecido en el artículo anterior, las autoridades
fiscales pagarán intereses que se calcularán a partir del día siguiente al del
vencimiento de dicho plazo.

16. Artículo 22
Artículo 22-B: Las autoridades fiscales efectuarán la devolución mediante
depósito en la cuenta del contribuyente que la solicita, para lo cual, éste deberá
proporcionar en la solicitud de devolución o en la declaración correspondiente.
Artículo 22-C: Los contribuyentes que tengan cantidades a su favor, deberán
presentar su solicitud de devolución en formato electrónico con firma
electrónica avanzada.
Artículo 22-D: Las facultades de comprobación, para verificar la procedencia
de la devolución a que se refiere el décimo párrafo del artículo 22 de este
Código,

18. Artículo 23
Los contribuyentes obligados a pagar mediante declaración únicamente podrán
optar por compensar las cantidades que tengan a su favor contra las que estén
obligados a pagar por adeudo propio, siempre que ambas deriven de un mismo
impuesto, incluyendo sus accesorios. Las autoridades fiscales podrán
compensar de oficio las cantidades que los contribuyentes tengan derecho a
recibir de las autoridades fiscales por cualquier concepto, en los términos de lo
dispuesto en el artículo 22 de este Código, aun en el caso de que la devolución
hubiera sido o no solicitada.

20. Artículo 24
Se podrán compensar los créditos y deudas entre la Federación por una parte y
los Estados, Distrito Federal, Municipios, organismos descentralizados o
empresas de participación estatal mayoritarias, excepto sociedades nacionales
de crédito, por la otra.

22. Artículo 25
Los contribuyentes obligados a pagar mediante declaración periódica podrán
acreditar el importe de los estímulos fiscales a que tengan derecho, contra la
contribución causada o a cargo.
Artículo 25-A: Cuando las personas por actos u omisiones propios reciban
indebidamente subsidios, deberán reintegrar la cantidad indebidamente
recibida, actualizada conforme a lo dispuesto en el artículo 17-A de este Código.

24. Artículo 26
Son responsables solidarios con los contribuyentes:
I.- Los retenedores y las personas a quienes las leyes impongan la obligación de
recaudar contribuciones a cargo de los contribuyentes, hasta por el monto de
dichas contribuciones.
II.- Las personas que estén obligadas a efectuar pagos provisionales por cuenta
del contribuyente, hasta por el monto de estos pagos.
III.- Los liquidadores y síndicos por las contribuciones que debieron pagar a
cargo de la sociedad en liquidación o quiebra, así como de aquellas que se
causaron durante su gestión.
Artículo 26-A: Los contribuyentes obligados al pago del impuesto sobre la
renta en los términos del Título IV, Capítulo II, Secciones I y II de la Ley del
Impuesto sobre la Renta, serán responsables por las contribuciones que se
hubieran causado en relación con sus actividades empresariales

26. Artículo 27
En materia del Registro Federal de Contribuyentes, se estará a lo siguiente:
A. Sujetos y sus obligaciones específicas:
a).- Deban presentar declaraciones periódicas, o
b).- Estén obligadas a expedir comprobantes fiscales digitales por Internet por
los actos o actividades que realicen o por los ingresos que perciban.
B. Catálogo general de obligaciones:
I. Solicitar la inscripción en el registro federal de contribuyentes.
II. Proporcionar en el registro federal de contribuyentes, la información
relacionada con la identidad, domicilio y, en general, sobre la situación fiscal,

28. Artículo 28
Las personas que de acuerdo con las disposiciones fiscales estén obligadas a
llevar contabilidad, la contabilidad se integra por:
A. Los libros, sistemas y registros contables, papeles de trabajo, estados de
cuenta, cuentas especiales, libros y registros sociales, control de inventarios y
método de valuación, discos y cintas o cualquier otro medio procesable de
almacenamiento de datos, la que acredite sus ingresos y deducciones, y la que
obliguen otras leyes

30. Artículo 29
Cuando las leyes fiscales establezcan la obligación de expedir comprobantes
fiscales por los actos o actividades que realicen, por los ingresos que se
perciban o por las retenciones de contribuciones que efectúen.
Artículo 29 Bis: El Servicio de Administración Tributaria podrá autorizar a
particulares para que operen como proveedores de certificación de
comprobantes fiscales digitales por Internet, que: I. Validen el cumplimiento de
los requisitos establecidos en el artículo 29-A de este Código, las
especificaciones en materia de informática que determine el Servicio de
Administración Tributaria mediante reglas.
Artículo 29-A: Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo
29 de este Código, deberán contener los siguientes requisitos: I. La clave del
Registro Federal de Contribuyentes, nombre o razón social de quien los expida
y el régimen fiscal en que tributen conforme a la Ley del Impuesto sobre la
Renta.

32. Artículo 30
Las personas obligadas a llevar contabilidad deberán conservarla a disposición
de las autoridades fiscales de conformidad con la fracción III del artículo 28 de
este Código, el plazo de referencia comenzará a computarse a partir del día en
el que se presente la declaración fiscal.
Artículo 30-A: Los contribuyentes que lleven su contabilidad o parte de ella
utilizando registros electrónicos

34. Artículo 31
Las personas deberán presentar las solicitudes en materia de Registro Federal
de Contribuyentes, declaraciones, avisos o informes, en documentos digitales
con firma electrónica. Cumplir los requisitos que se establezcan en dichas
reglas para tal efecto y, en su caso, realizar el pago correspondiente
Artículo 31-A: Los contribuyentes deberán presentar, con base en su
contabilidad, la información de las siguientes operaciones:
a).- Las operaciones financieras a que se refieren los artículos 20 y 21 de la Ley
del Impuesto sobre la Renta.
b).- Las operaciones con partes relacionadas.

36. Artículo 32
Las declaraciones que presenten los contribuyentes serán definitivas y sólo se
podrán modificar por el propio contribuyente hasta en tres ocasiones.
Artículo 32-A: Las personas físicas con actividades empresariales y las
personas morales, que en el ejercicio inmediato anterior hayan obtenido
ingresos acumulables superiores a $140,315,940.00, que el valor de su activo
determinado en los términos de las reglas de carácter general, ellos podrán
optar en los términos del artículo 52 del Código Fiscal de la federación.
Artículo 32-B: Las entidades financieras y sociedades cooperativas de ahorro
y préstamo.
Artículo 32-B Bis: Las personas morales y las figuras jurídicas, que sean
instituciones financieras y sean residentes en México o residentes en el
extranjero con sucursal en México.

37. Artículo 32
Artículo 32-B Ter: Las personas morales, las fiduciarias, los fideicomitentes
o fideicomisarios, en el caso de fideicomisos, así como las partes contratantes o
integrantes, en el caso de cualquier otra figura jurídica.
Artículo 32-C: Las empresas de factoraje, y las sociedades financieras de
objeto múltiple, estarán obligadas, en todos los casos, a notificar al deudor la
transmisión de derechos de crédito.
Artículo 32-D: Cualquier autoridad, ente público, entidad, órgano u
organismo de los poderes Legislativo, Ejecutivo y Judicial, de la Federación, de
las entidades federativas y de los municipios, órganos autónomos, partidos
políticos, fideicomisos y fondos

38. Artículo 32
Artículo 32-E: Las personas morales que emitan tarjetas de crédito, de
débito, de servicio o las denominadas monederos electrónicos.
Artículo 32-F: Los contribuyentes que de conformidad con las disposiciones
fiscales puedan destruir mercancías que hayan perdido su valor por deterioro u
otras causas, para poder ejercer ese derecho, tratándose de bienes básicos para
la subsistencia humana en materia de alimentación o salud.
Artículo 32-G: La Federación, las Entidades Federativas, el Distrito Federal,
y sus Organismos Descentralizados, así como los Municipios, tendrán la
obligación de presentar información relativa.

39. Artículo 32
Artículo 32-H: Los contribuyentes que a continuación se señalan deberán
presentar ante las autoridades fiscales, como parte de la declaración del
ejercicio, la información sobre su situación fiscal, utilizando los medios y
formatos que mediante reglas de carácter general establezca el Servicio de
Administración Tributaria.
Artículo 32-I: El Servicio de Administración Tributaria podrá autorizar a
personas morales para que funjan como órganos certificadores que se
encargarán de garantizar y verificar que los terceros autorizados cumplan

41. Facultades De las Autoridades fiscales

42. Artículo 33
Las autoridades fiscales para el mejor cumplimiento de sus
facultades, Proporcionarán asistencia gratuita a los contribuyentes y
ciudadanía. Establecerán Programas de Prevención y Resolución de Problemas
del Contribuyente, a fin de que los contribuyentes designen síndicos que los
representen ante las autoridades fiscales, los cuales podrán solicitar opiniones
o recomendaciones a las autoridades fiscales. Para los efectos de lo dispuesto
en este artículo, la autoridad fiscal, para el mejor ejercicio de sus facultades y
las de asistencia al contribuyente, podrá generar la clave de Registro Federal
de Contribuyentes con base en la información de la Clave Única de Registro de
Población a fin de facilitar la inscripción a dicho Registro. Promover el
cumplimiento en materia de presentación de declaraciones.

43. Artículo 33
Artículo 33-A.- Los particulares podrán acudir ante las autoridades fiscales
dentro de un plazo de seis días siguientes a aquél en que haya surtido efectos
la notificación de las resoluciones a que se refieren los artículos 41, fracciones I
y III, 78, 79 y 81, fracciones I, II y VI de este Código, así como en los casos en
que la autoridad fiscal determine mediante reglas de carácter general.
Artículo 33-B. Se faculta al Servicio de Administración Tributaria para que
lleve a cabo la celebración de sorteos de lotería fiscal, en los que participen las
personas que determine dicho órgano,

45. Artículo 34
Las autoridades fiscales sólo estarán obligadas a contestar las consultas que
sobre situaciones reales y concretas les hagan los interesados
individualmente. El Servicio de Administración Tributaria publicará
mensualmente un extracto de las principales resoluciones favorables a los
contribuyentes a que se refiere este artículo, debiendo cumplir con lo dispuesto
por el artículo 69 de este Código.
Artículo 34-A. Las autoridades fiscales podrán resolver las consultas que
formulen los interesados relativas a la metodología utilizada en la
determinación de los precios o montos de las contraprestaciones, en
operaciones con partes relacionadas, en los términos del artículo 179 de la Ley
del Impuesto sobre la Renta,

47. Artículo 35
Los funcionarios fiscales facultados debidamente podrán dar a conocer a las
diversas
dependencias el criterio que deberán seguir en cuanto a la aplicación de las
disposiciones fiscales

49. Artículo 36
Las resoluciones administrativas de carácter individual favorables a un
particular sólo podrán ser modificadas por el Tribunal Federal de Justicia
Fiscal y Administrativa. Las autoridades fiscales podrán, discrecionalmente,
revisar las resoluciones administrativas de carácter individual no favorables a
un particular emitidas por sus subordinados jerárquicamente y, en el supuesto
de que se demuestre fehacientemente que las mismas se hubieran emitido en
contravención a las disposiciones fiscales.
Artículo 36 Bis.- Las resoluciones administrativas de carácter individual o
dirigidas a agrupaciones, dictadas en materia de impuestos que otorguen una
autorización o que, siendo favorables a particulares, Este precepto no será
aplicable a las autorizaciones relativas a prórrogas para el pago en
parcialidades, aceptación de garantías del interés fiscal, las que obliga la ley
para la deducción en inversiones en activo fijo

51. Artículo 37
Las instancias o peticiones que se formulen a las autoridades fiscales deberán
ser resueltas en un plazo de tres meses; transcurrido dicho plazo sin que se
notifique la resolución, el interesado podrá considerar que la autoridad resolvió
negativamente e interponer los medios de defensa

53. Artículo 38
Los actos administrativos que se deban notificar deberán tener,;
I. Constar por escrito en documento impreso o digital.
II. Señalar la autoridad que lo emi
III. Señalar lugar y fecha de emisión.
IV. Estar fundado, motivado y expresar la resolución, objeto o propósito de que
se trate.
V. Ostentar la firma del funcionario competente.
VI. Señalar el nombre o nombres de las personas a las que vaya
dirigido. Adicionalmente, los funcionarios de la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público y del Servicio de Administración Tributaria, podrán utilizar su
firma electrónica avanzada en cualquier documento que emitan en ejercicio de
sus atribuciones, además de las resoluciones administrativas que se deban
notificar, siendo aplicable para tal efecto lo dispuesto en los párrafos segundo a
sexto del presente artículo.

55. Artículo 39
El Ejecutivo Federal mediante resoluciones de carácter general podrá:
I. Condonar o eximir, total o parcialmente, el pago de contribuciones y sus
accesorios, autorizar su pago a plazo, diferido o en parcialidades, cuando se
haya afectado o trate de impedir que se afecte la situación de algún lugar o
región del país.
II. Dictar las medidas relacionadas con la administración, control, forma de
pago y procedimientos señalados en las leyes fiscales, sin variar las
disposiciones relacionadas con el sujeto.
III. Conceder subsidios o estímulos fiscales.

57. Artículo 40
Las autoridades fiscales podrán emplear las medidas de apremio que se
indican a continuación, cuando los contribuyentes, los responsables solidarios o
terceros relacionados con ellos. Las autoridades fiscales no aplicarán la medida
de apremio prevista en la fracción I, cuando los contribuyentes, responsables
solidarios o terceros relacionados con ellos, no atiendan las solicitudes
de información o los requerimientos de documentación.
Artículo 40-A. El aseguramiento precautorio de los bienes o de la negociación
de los contribuyentes, En el supuesto de que el valor del bien a asegurar
conforme al orden establecido, se podrá practicar el aseguramiento sobre el
siguiente bien en el orden de prelación.

59. Artículo 41
Cuando las personas obligadas a presentar declaracioII. Tratándose de la
omisión en la presentación de una declaración periódica para el pago de
contribuciones, una vez realizadas las acciones previstas en la fracción
anterior, podrán hacer efectiva al contribuyente o al responsable solidario que
haya incurrido en la omisión,nes, avisos, reportes de Información, exigirán la
presentación del documento o la información respectiva ante las oficinas
correspondientes, I. Imponer la multa que corresponda en los términos de este
Código
Artículo 41-A.- Las autoridades fiscales podrán solicitar a los
contribuyentes, datos, informes o documentos adicionales, que consideren
necesarios para aclarar la información asentada en las declaraciones de pago
provisional

61. Artículo 42
Las autoridades fiscales a fin de comprobar que los contribuyentes, los
responsables solidarios, los terceros con ellos relacionados, los asesores fiscales,
las instituciones financieras; las fiduciarias, los fideicomitentes o los
fideicomisarios, en el caso de los fideicomisos.
I.- Rectificar los errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las
declaraciones.
II. Requerir a los contribuyentes, responsables solidarios o terceros con ellos
relacionados, para que exhiban en su domicilio
III.- Practicar visitas a los contribuyentes
IV. Revisar los dictámenes formulados por contadores públicos sobre los
estados financieros de los contribuyentes
V. Practicar visitas domiciliarias a los contribuyentes

62. Artículo 42
Artículo 42-A.- Las autoridades fiscales podrán solicitar de los
contribuyentes, con lo dispuesto por las fracciones IV a IX del artículo 48 de
este Código
Artículo 42-B. Las autoridades fiscales podrán, como resultado del ejercicio
de sus facultades de comprobación, determinar la simulación de los actos
jurídicos, exclusivamente para efectos fiscales.

64. Artículo 43
En la orden de visita, además de los requisitos a que se refiere el artículo 38
de este Código;
I.- El lugar o lugares donde debe efectuarse la visita.
II.- El nombre de la persona o personas que deban efectuar la visita las cuales
podrán ser sustituídas, aumentadas o reducidas en su número, en
cualquier tiempo por la autoridad competente.
III. Tratándose de las visitas domiciliarias a que se refiere el artículo 44 de
este Código, las órdenes de visita deberán contener impreso el nombre del
visitado

66. Artículo 44
I. La visita se realizará en el lugar o lugares señalados en la orden de visita.
II. Si al presentarse los visitadores al lugar en donde deba practicarse la
diligencia, no estuviere el visitado o su representante, dejarán citatorio con la
persona que se encuentre en dicho lugar.
III. Al iniciarse la visita en el domicilio fiscal los visitadores que en ella
intervengan se deberán identificar ante la persona con quien se entienda la
diligencia,

68. Artículo 45
Los visitados, sus representantes o la persona con quien se entienda la visita
en el domicilio fiscal, están obligados a permitir a los visitadores
designados acceso al lugar o lugares objeto de la misma, En el caso de que los
visitadores obtengan copias certificadas de la contabilidad deberán levantar
acta parcial al respecto, la cual deberá reunir los requisitos que establece el
artículo 46 de este Código, con la que podrá terminar la visita domiciliaria

70. Artículo 46
La visita en el domicilio fiscal;
I. De toda visita en el domicilio fiscal se levantará acta en la que se hará
constar en forma circunstanciada los hechos u omisiones que se hubieren
conocido por los visitadores.
II. Si la visita se realiza simultáneamente en dos o más lugares, en cada uno de
ellos se deberán levantar actas parciales, mismas que se agregarán al acta
final.
III. Para efectos de esta fracción, se considera que no se impide la realización
de actividades cuando se asegure contabilidad o correspondencia no
relacionada con las actividades del mes en curso y los dos anteriores.
Artículo 46-A. Las autoridades fiscales deberán concluir la visita que se
desarrolle en el domicilio fiscal de los contribuyentes o la revisión de la
contabilidad de los mismos que se efectúe en las oficinas de las propias
autoridades

72. Artículo 47
Las autoridades fiscales deberán concluir anticipadamente las visitas en los
domicilios fiscales que hayan ordenado, cuando el visitado se encuentre
obligado o haya optado por dictaminar sus estados financieros por contador
público inscrito. deberá levantar acta en la que se señale la razón de tal hecho.

74. Artículo 48
Cuando las autoridades fiscales soliciten de los contribuyentes, el ejercicio de
sus facultades de comprobación, fuera de una visita domiciliaria;
I. La solicitud se notificará al contribuyente de conformidad con lo establecido
en el artículo 134,
II. En la solicitud se indicará el lugar y el plazo en el cual se debe proporcionar
los informes,
III. Como consecuencia de la revisión de los informes, datos, documentos o
contabilidad requeridos a los contribuyentes, responsables solidarios o terceros,
las autoridades fiscales formularán oficio de observaciones,
Artículo 48-A. Cuando las autoridades fiscales soliciten de los sujetos a que
se refiere el artículo 42, fracción XIII de este Código;
I. La solicitud se notificará a los sujetos a que se refiere el artículo 42,
fracción XIII de este Código,
II. Los informes, datos, documentos o contabilidad requeridos deberán ser
proporcionados por el sujeto

76. Artículo 49
Para los efectos de lo dispuesto por las fracciones V, XI y XII del artículo 42 de
este Código;
I. Se llevará a cabo en el domicilio fiscal, establecimientos, sucursales, locales,
oficinas, bodegas, almacenes, puestos fijos y semifijos en la vía pública, de los
contribuyentes, asesores fiscales, instituciones financieras, fiduciarias,
fideicomitentes o fideicomisarios;
III. Los visitadores se deberán identificar ante la persona con quien se
entienda la diligencia, requiriéndola para que designe dos testigos; Si con
motivo de la visita domiciliaria a que se refiere este artículo, las autoridades
conocieron incumplimientos a las disposiciones fiscales, se procederá a la
formulación de la resolución correspondiente.

78. Artículo 50
Las autoridades fiscales que al practicar visitas a los contribuyentes o al
ejercer las facultades de comprobación a que se refiere el artículo 48 de este
Código, conozcan de hechos u omisiones que entrañen incumplimiento de las
disposiciones fiscales En dicha resolución deberán señalarse los plazos en que
la misma puede ser impugnada en el recurso administrativo y en el juicio
contencioso administrativo. Cuando en la resolución se omita el señalamiento
de referencia,

80. Artículo 51
Las autoridades fiscales que al ejercer las facultades de comprobación a que se
refiere el artículo 48 de este Código, le darán a conocer a éste el resultado de
aquella actuación mediante oficio de observaciones, para que pueda presentar
documentación a fin de desvirtuar los hechos consignados en el mismo, dentro
de los plazos a que se refiere la fracción VI del citado artículo 48.

82. Artículo 52
Se presumirán ciertos, salvo prueba en contrario, los hechos afirmados: en
los dictámenes formulados por contadores públicos sobre los estados
financieros de los contribuyentes o las operaciones de enajenación de acciones
que realice;
I. Que el contador público que dictamine obtenga su inscripción ante las
autoridades fiscales para estos efectos,
II. Que el dictamen, se formule de acuerdo con las disposiciones del
Reglamento de este Código y las normas de auditoría que regulan la
capacidad,
Artículo 52-A. Cuando las autoridades fiscales en el ejercicio de sus
facultades de comprobación a que se refiere la fracción IV del artículo 42 de
este Código. La revisión a que se refiere esta fracción se llevará a cabo
exclusivamente con el contador público que haya formulado el dictamen, sin
que sea procedente la representación legal.

84. Artículo 53
En el caso de que con motivo de sus facultades de comprobación, las autoridades
fiscales soliciten informes o documentos del contribuyente, responsable solidario o
tercero;
a) Los libros y registros que formen parte de su contabilidad, solicitados en el curso de
una visita,
b) Seis días contados a partir del día siguiente a aquel en que surta efectos la
notificación de la solicitud respectiva
Artículo 53-A.- Cuando las autoridades fiscales revisen el dictamen y demás
información a que se refiere el artículo 52 de este Código, Seis días, tratándose de
papeles de trabajo elaborados con motivo del dictamen realizado.
Artículo 53-B. Para los efectos de lo dispuesto en el artículo 42, fracción IX de este
Código; En caso de que el contribuyente acepte los hechos e irregularidades contenidos
en la resolución provisional y el oficio de preliquidación, podrá optar por corregir su
situación fiscal dentro del plazo señalado en el párrafo que antecede, Los terceros que
auxilien a las autoridades fiscales en los términos de este artículo, deberán cumplir los
requisitos y apegar su actuación a lo establecido en las reglas de carácter general que
al efecto emita el Servicio de Administración Tributaria.

86. Artículo 54
Secretaría de Hacienda y Crédito Público tendrá por ciertos los hechos u
omisiones conocidos por las autoridades fiscales extranjeras

88. Artículo 55
Las autoridades fiscales podrán determinar presuntivamente la utilidad fiscal
de los contribuyentes, o el remanente distribuible de las personas que tributan
conforme al Título III de la Ley del Impuesto sobre la Renta, Se opongan u
obstaculicen la iniciación o desarrollo de las facultades de comprobación de las
autoridades fiscales; u omitan presentar la declaración del ejercicio de
cualquier contribución hasta el momento, No cumplan con las obligaciones
sobre valuación de inventarios o no lleven el procedimiento de control de los
mismos, que establezcan las disposiciones fiscales. La determinación
presuntiva a que se refiere este Artículo, procederá independientemente de
las sanciones a que haya lugar

90. Artículo 56
Para los efectos de la determinación presuntiva a que se refiere el artículo
anterior, las autoridades fiscales calcularán los ingresos brutos de los
contribuyentes, A partir de la información que proporcionen terceros a solicitud
de las autoridades fiscales, cuando tengan relación de negocios con el
contribuyente Considerando los ingresos y el valor de los actos o actividades
comprobados de conformidad con la fracción X del artículo 42 de este Código,
para lo cual se sumará el monto diario que representen en el periodo verificado,
según corresponda, y se dividirá entre el número total de días verificados

92. Artículo 57
Las autoridades fiscales podrán determinar presuntivamente las
contribuciones que se debieron haber retenido. Las que resulten de aplicar la
tarifa que corresponda sobre el límite máximo del grupo en que, para efectos de
pago de cotizaciones al Instituto Mexicano del Seguro Social, Lo dispuesto en
este Artículo será aplicable también para determinar presuntivamente la base
de otras contribuciones, cuando esté constituida por los pagos a que se refiere
el Capítulo I del Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

94. Artículo 58
Las autoridades fiscales, para determinar presuntivamente la utilidad fiscal de
los contribuyentes a que se refiere la Ley del Impuesto sobre la Renta, el
coeficiente de 20% 6% tratándose de las actividades a que hace referencia el
artículo 28, fracción I, apartado B de este Código, Se aplicará 15% a los giros
siguientes: Comerciales: Abarrotes con venta de vinos y licores de producción
nacional; salchichonería, café para consumo nacional; dulces, confites,
bombones y chocolates; Artículo 58-A. Las autoridades fiscales podrán
modificar la utilidad o la pérdida fiscal a que se refiere la Ley del Impuesto
sobre la Renta, mediante la determinación presuntiva del precio en que
los contribuyentes adquieran o enajenen bienes

96. Artículo 59
Para la comprobación de los ingresos, del valor de los actos, actividades o
activos por los que se deban pagar contribuciones, así como de la actualización
de las hipótesis para la aplicación de las tasas establecidas. Que la información
contenida en la contabilidad, documentación comprobatoria y correspondencia
que se encuentren en poder del contribuyente. Que los depósitos en la cuenta
bancaria del contribuyente que no correspondan a registros de su contabilidad
que esté obligado a llevar, son ingresos y valor de actos o actividades por los
que se deben pagar contribuciones

98. Artículo 60
Cuando el contribuyente omita registrar adquisiciones en su contabilidad y
éstas fueran determinadas por las autoridades fiscales, se presumirá que los
bienes adquiridos y no registrados, fueron enajenados, El porciento de utilidad
bruta se obtendrá de los datos contenidos en la contabilidad del contribuyente
en el ejercicio de que se trate y se determinará dividiendo dicha utilidad bruta
entre el costo que determine o se le determine al contribuyente. si no pudiera
determinarse el monto de la adquisición se considerará el que corresponda a
bienes de la misma especie adquiridos por el contribuyente en el ejercicio de
que se trate y, en su defecto, el de mercado o el de avalúo.

100. Artículo 61
Siempre que los contribuyentes se coloquen en alguna de las causales de
determinación presuntiva a que se refiere el Artículo 55 de este Código y no
puedan comprobar por el período objeto de revisión sus ingresos. Si la
contabilidad del contribuyente no permite reconstruir las operaciones del
período de treinta días a que se refiere la fracción anterior, las autoridades
fiscales tomarán como base la totalidad de ingresos o del valor de los actos. Al
ingreso o valor de los actos o actividades estimados presuntivamente por
alguno de los procedimientos anteriores, se le aplicará la tasa o tarifa que
corresponda.

102. Artículo 62
Para comprobar los ingresos, así como el valor de los actos o actividades de los
contribuyentes, las autoridades fiscales presumirán, salvo prueba en contrario,
que la información o documentos. Se refieran al contribuyente designado por su
nombre, denominación o razón social. Señalen el nombre o domicilio de un
tercero, real o ficticio, si se comprueba que el contribuyente entrega o recibe
bienes o servicios a ese nombre o en ese domicilio. Se refieran a cobros o pagos
efectuados por el contribuyente o por su cuenta, por persona interpósita o
ficticia.

104. Artículo 63
Los hechos que se conozcan con motivo del ejercicio de las facultades de
comprobación previstas en este Código o en las leyes fiscales, o bien que
consten en los expedientes, documentos o bases de datos que lleven, tengan
acceso o en su poder las autoridades fiscales. Cuando otras autoridades
proporcionen expedientes o documentos a las autoridades fiscales conforme a lo
dispuesto en el párrafo anterior, estas últimas deberán conceder a los
contribuyentes un plazo de quince días, contado a partir de la fecha en la que
les den a conocer tales expedientes o documentos, Las autoridades fiscales
presumirán como cierta la información contenida en los comprobantes fiscales
digitales por Internet y en las bases de datos que lleven o tengan en su poder o
a las que tengan acceso.

106. Artículo 65
Las contribuciones omitidas que las autoridades fiscales determinen como
consecuencia del ejercicio de sus facultades de comprobación, a aquél en que
haya surtido efectos para su notificación, en cuyo caso el pago deberá de
realizarse antes de que transcurra el plazo señalado en dicha fracción.

108. Artículo 66
Las autoridades fiscales, a petición de los contribuyentes, podrán autorizar el
pago a plazos, ya sea en parcialidades o diferido, de las contribuciones omitidas
y de sus accesorios sin que dicho plazo exceda de doce meses. La modalidad del
pago a plazos elegida por el contribuyente en el formato de la solicitud
de autorización de pago a plazos. Paguen el 20% del monto total del crédito
fiscal al momento de la solicitud de autorización del pago a plazos, mediante la
presentación de la declaración correspondiente
Artículo 66-A: El monto de cada una de las parcialidades deberá ser igual, y
pagadas en forma mensual y sucesiva, para lo cual se tomará como base el
saldo del párrafo anterior, Cuando no se paguen oportunamente los montos de
los pagos en parcialidades autorizados, el contribuyente estará obligado a
pagar recargos por los pagos

110. Artículo 67
Las facultades de las autoridades fiscales para determinar las contribuciones o
aprovechamientos omitidos y sus accesorios, En estos casos las facultades se
extinguirán por años de calendario completos, incluyendo aquellas facultades
relacionadas con la exigibilidad de obligaciones distintas de la de presentar la
declaración del ejercicio. El plazo a que se refiere este artículo será de diez
años, cuando el contribuyente no haya presentado su solicitud en el Registro
Federal de Contribuyentes, no lleve contabilidad o no la conserve durante
el plazo que establece este Código, así como por los ejercicios en que no
presente alguna declaración del ejercicio, estando obligado a presentarlas,

112. Artículo 68
Los actos y resoluciones se presumirán legales. Dichas autoridades deberán
probar los hechos que motiven los actos o resoluciones a menos, que la negativa
implique la afirmación de otro hecho.

114. Artículo 69
El personal oficial que intervenga en los diversos trámites relativos a la
aplicación de las disposiciones tributarias estará obligado a guardar absoluta
reserva en lo concerniente a las declaraciones y datos suministrados por los
contribuyentes. conozcan de pensiones alimenticias o en el supuesto previsto en
el artículo 63 de este Código.
Artículo 69-A.- Las autoridades fiscales asistirán en el cobro y recaudación
de los impuestos y sus accesorios exigibles por los Estados extranjeros en
términos de sus respectivas legislaciones. En el caso en que el impuesto y sus
accesorios a que se refiere este artículo sean pagados en moneda nacional, será
aplicable el tipo de cambio vigente al momento en que se efectúa el pago.
Artículo 69-B. Cuando la autoridad fiscal detecte que un contribuyente ha
estado emitiendo comprobantes sin contar con los activos, personal,
infraestructura o capacidad material, directa o indirectamente, para prestar
los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales
comprobantes,

115. Artículo 69
Artículo 69-B Bis. La autoridad fiscal podrá presumir que se efectuó la
transmisión indebida del derecho a disminuir pérdidas fiscales, cuando del
análisis de la información con que cuenta en sus bases de datos, identifique que
el contribuyente que cuente con ese derecho fue parte de una
reestructuración, escisión o fusión de sociedades
Artículo 69-B Ter. Las autoridades fiscales podrán recibir y, en su caso,
emplear la información y documentación que proporcionen terceros
colaboradores fiscales, Se considera tercero colaborador fiscal a aquella persona
que no ha participado en la expedición, El tercero colaborador fiscal podrá
participar en los sorteos previstos en el artículo 33-B de este Código, siempre
que la información y documentación que proporcione en colaboración de la
autoridad fiscal sean verificables.