El documento describe las diferencias entre las atribuciones de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Servicio de Administración Tributaria. También explica los requisitos para que un organismo sea facultado como autónomo en la recaudación fiscal, los tipos de contribuciones que pueden cobrar y las funciones de determinación, liquidación y recaudación de cada autoridad fiscal federal y autónoma en México.

1. ACTIVIDAD
INTEGRADORA
La estructura
fiscal en México
MÓDULO 13. Administración
tributaria
UNIDAD 1. Estructura de la
administración tributaria
SESIÓN 1. Autoridades fiscales y
organismos fiscales autónomos
DOCENTE: Mtro. Luis Enrique Frías
Reyes
ALUMNO: Mariana Olmos
Hernández
MATRICULA: ES1921012047

2. DIFERENCIAS ENTRE LAS ATRIBUCIONES DE
LA SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO
PÚBLICO Y EL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA

3. SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO
(Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, 2018, art. 31)
˗Proyectar y coordinar la planeación nacional del desarrollo y elaborar el Plan
Nacional correspondiente.
˗Proyectar y calcular los ingresos de la Federación.
˗Estudiar y formular los proyectos de leyes y disposiciones fiscales y de las leyes de
ingresos de la Federación y del Gobierno del Distrito Federal.
˗Manejar la deuda pública de la Federación y del Gobierno del Distrito Federal.
˗Realizar autorizar todas las operaciones en que se haga uso del Crédito Público.
˗Planear, coordinar, evaluar y vigilar el sistema bancario del país que comprende al
Banco Central, la banca Nacional de Desarrollo y las demás instituciones
encargadas de prestar el servicio de banca y crédito.
˗Ejercer las atribuciones que le señalen las leyes en materia de seguros, finanzas,
valores y de organizaciones y actividades auxiliares del crédito.
˗Determinar los criterios y montos globales de los estímulos fiscales.
˗Establecer y revisar los precios y tarifas de los bienes y servicios de la
Administración Pública Federal, o bien las bases para fijarlos escuchando la
Secretaría de Economía y con la participación de las dependencias que
correspondan.

4. SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
(Ley del Servicio de Administración Tributaria,
2018, art. 7)
˗Recaudar los impuestos, contribuciones de mejoras, derechos,
productos, aprovechamientos federales y sus accesorios de acuerdo a la
legislación aplicable.
˗Dirigir los servicios aduanales y de inspección, así como la Unidad de
Apoyo para la Inspección Fiscal y Aduanera.
˗Representar el interés de la Federación en controversias fiscales.
˗Determinar, liquidar y recaudar las contribuciones, aprovechamientos
federales y sus accesorios cuando, conforme a los tratados
internacionales de los que México sea parte, estas atribuciones deban ser
ejercidas por las autoridades fiscales y aduaneras del orden federal.
˗Ejercer aquéllas que, en materia de coordinación fiscal, correspondan a
la administración tributaria.
˗Solicitar y proporcionar a otras instancias e instituciones públicas,
nacionales o del extranjero, el acceso a la información necesaria para
evitar la evasión o elusión fiscales, de conformidad con las leyes y
tratados internacionales en materia fiscal y aduanera.

5. ˗Participar en la negociación de los tratados internacionales que lleve a cabo el Ejecutivo Federal en las
materias fiscal y aduanera, así como celebrar acuerdos interinstitucionales en el ámbito de su
competencia.
˗Localizar y listar a los contribuyentes con el objeto de ampliar y mantener actualizado el registro
respectivo.
˗Allegarse la información necesaria para determinar el origen de los ingresos de los contribuyentes y,
en su caso, el cumplimiento correcto de sus obligaciones fiscales.
˗Proponer, para aprobación superior, la política de administración tributaria y aduanera, y ejecutar las
acciones para su aplicación.
˗Diseñar, administrar y operar la base de datos para el sistema de información fiscal y aduanera.
˗Emitir las disposiciones de carácter general necesarias para el ejercicio eficaz de sus facultades, así
como para la aplicación de las leyes, tratados y disposiciones que con base en ellas se expidan.
˗Emitir los marbetes y los precintos que los contribuyentes deban utilizar cuando las leyes fiscales los
obliguen.

6. ¿Por qué existen en el país autoridades autónomas en la
recaudación fiscal?
Porque tales organismos fiscales autónomos sirven de apoyo al Poder
Ejecutivo en la Administración Pública recaudando impuestos, obteniendo
recursos de manera más eficiente y tratando de mitigar los índices de evasión
fiscal, vigilando el cumplimiento de las obligaciones en materia, esto está
respaldado en el artículo 3º de la Ley Orgánica de la Administración Pública
Federal que a la letra dice:
Artículo 3.- El Poder Ejecutivo de la Unión se auxiliará en los términos de las
disposiciones legales correspondientes, de las siguientes entidades de la
administración pública paraestatal:
I.- Organismos descentralizados;
II.- Empresas de participación estatal, instituciones nacionales de crédito,
organizaciones auxiliares nacionales de crédito e instituciones nacionales de
seguros y de fianzas...

7. Requerimientos para que un organismo
sea facultado autónomo en la
recaudación fiscal
Para que un organismo se faculte autónomo en la
recaudación fiscal es necesario que sea un órgano
descentralizado de una Secretaría de Estado, el cual debe
contar con personalidad jurídica y patrimonio propio, además
de que estos órganos sean prestadores de algún servicio
público o social, por medio del cual pueden obtener
contribuciones y aplicar dichos recursos para fines de
asistencia o seguridad social (Beltrones, M. F. y Mejía, G, R.,
2010).
Los organismos fiscales autónomos son organismos públicos
descentralizados, que tienen el carácter de autoridades
fiscales para la realización de sus atribuciones. En México,
existen dos organismos fiscales autónomos:
• El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS)
• El Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los
trabajadores (INFONAVIT)

8. ¿Qué clases de contribución pueden
cobrar los organismos fiscales
autónomos?
Los organismos fiscales autónomos están limitados solamente a
recaudar contribuciones establecidas en sus propias leyes que estén
relacionadas con la función social para la cual fueron creados.
Las cuotas que corresponden al IMSS y al INFONAVIT son
aportaciones de seguridad social, es decir, las conceptualizadas por
la facción II del artículo 2º del Código Fiscal de la Federación.

9. Características del IMSS
y del INFONAVIT como
autoridades fiscales
autónomas
 Son organismos públicos descentralizados.
 Tienen personalidad jurídica y patrimonio propios.
 La principal función de estos organismos es ayudar
al estado en el ejercicio de la recaudación y
administración de determinados ingresos,
específicamente, aportaciones de seguridad social.
 Las cuotas de estos organismos son contribuciones
del tipo aportaciones de seguridad social la cual se
financia mediante aportaciones tripartitas de los
trabajadores, patrones y el gobierno (cuota social).
 Ambos, están facultados para determinar, liquidar,
requerir pagos, recibir pagos, cobrar y, en su caso,
ejecutar las aportaciones patronales y los
descuentos omitidos, entre otras funciones fiscales.

10. Funciones que tiene
en materia tributaria
cada autoridad fiscal
federal y autónoma
(determinación,
liquidación,
recaudación o cobro)

11. Referencias
Beltrones. M. F. y Mejía, G. R. (2010). Gaceta del Senado: LXI/2PPO-176. México.
https://www.senado.gob.mx/64/gaceta_del_senado/documento/27585
PRODECON. (s.f.). La facultad del Estado para cobrar contribuciones. Procuraduría de la defensa del contribuyente. Obtenido de:
https://www.prodecon.gob.mx/Documentos/Cultura%20Contributiva/publicaciones/junio6/files/downloads/todo_loq_contribuyente_junio[2].pdf
PRODECON. (s.f.). Órganos y organismos con facultad recaudatoria. Procuraduría de la defensa del contribuyente.
https://www.prodecon.gob.mx/Documentos/Cultura%20Contributiva/publicaciones/junio6/files/downloads/todo_loq_contribuyente_junio[2].pdf
UnADM. (2021). Texto de Apoyo: Autoridades Fiscales y Organismos Fiscales Autónomos. UnADM.
LEGISLACIÓN
Código Fiscal de la Federación
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
Ley Orgánica de la Administración Pública Federal
Ley del Servicio de Administración Tributaria
Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores
Ley del Seguro Social