3. “Artículo 177º
Los directores responden, ilimitada y
solidariamente, ante la sociedad, los accionistas
y los terceros por los daños y perjuicios que
causen por los acuerdos o actos contrarios a la
ley, al estatuto o por los realizados con dolo,
abuso de facultades o negligencia grave”
17. Comerciales Operación
Rentabilidad Satisfacción
Resumen Gerencial de Servicios Funerarios - Junio 2015
Evolución de Ventas - Línea A (miles de S/.)
-100%
0%
100%
200%
300%
400%
500%
-
500
1,000
1,500
2,000
2,500
Ene Feb Mar Abr May Jun
Real 2015 Meta Real 2014 % Desviación
S/. M % Desv.
EVA Mensual (Millones de S/.)
24
821
52
226
57
243
Ene Feb Mar Abr May Jun
EVA acumulado a Junio (Millones de S/.)
14
5
3
2
3
1
Ventas Costos Gasto Op. Impuestos Costo Fin.
Act.
EVA U.N.
Ciclo de Conv. del Efectivo (Días de vta.) - Acum. 2015
4
16
7
14
CCE
C x P
Inv.
C x C
Antigüedad del Inventario
11%
18%
33%
14%
24%
0 a 30 días
31 a 60 días
61 a 120 días
120 a 365 días
Más de 365 días
Total: S/. 1.55 mill.
Evolución de Ventas - Línea B (miles de S/.)
-100%
0%
100%
200%
300%
400%
500%
-
500
1,000
1,500
2,000
2,500
Ene Feb Mar Abr May Jun
Real 2015 Meta Real 2014 % Desviación
S/. M % Desv.
Costos comerciales (% de la venta total)
0.9%
2.6%
0.9%
0.8%
1.1%
1.2%
2.0%
Ene Feb Mar Abr May Jun
Real 2015 Real 2014 Meta
Desviación de costo real vs. Estándar (miles de S/.)
0%
2%
4%
6%
8%
10%
12%
14%
16%
-
50
100
150
200
250
Ene Feb Mar Abr May Jun
Real 2015 Meta Real 2014 % Desviación
S/. % Desv.
Gasto en mantenimiento (miles de S/.)
-10%
-8%
-6%
-4%
-2%
0%
2%
4%
6%
8%
-
10
20
30
40
50
60
70
80
Ene Feb Mar Abr May Jun
Real 2015 Meta Real 2014 % Desviación
S/. M % Desv.
CAPEX Acum (Miles de S/.)
70
120
155
231
307
375
70
120
152
227
297
367
Ene Feb Mar Abr May Jun
Real 2015 Meta
CxC por tipo de financiamiento (días de venta)
45 43 42 40 39 3738 39 41 42 44 46
10 10 10 9 9 9
Ene Feb Mar Abr May Jun
Cxc - Institucionales Cxc - Essalud CxC - Cliente Directo
Margen bruto por línea (% de venta)
15%
19%
28% 30%
50%
36%
34% 35%
32%
28%
Jun Acum. Año
Línea A Línea B Translados Adicionales Serv. Otros Camposantos
Mix de ventas (% de la venta)
19%
64%
20% 17%
26% 24%
38%
13%
31%
17%
26% 24%
5%
6%
31%
15%
13%
4%
19%
9% 9%
26%
18%
24%
19%
9% 9%
26%
18% 24%
Línea A Línea B Translados Adicionales Serv. Otros Camposantos
Satisfacción del cliente
75%
80%
75%
85%
90%
65%
Ene Feb Mar Abr May Jun
Falta que definan
cómo van a medir
esto
Ventas mensuales (Millones de S/.)
1.05
3.44
1.76
3.89
1.70
2.75
2.54
2.23 2.26 2.12 1.99 2.03
Ene Feb Mar Abr May Jun
Real 2015 Real 2014
Total 2015: S/. 14.6 Total 2014: S/. 13.17
Evolución de Ventas - Translados (miles de S/.)
-100%
-80%
-60%
-40%
-20%
0%
20%
40%
60%
-
100
200
300
400
500
600
700
Ene Feb Mar Abr May Jun
Real 2015 Meta Real 2014 % Desviación
S/. M
Evolución de Ventas - Adicionales (miles de S/.)
-100%
-50%
0%
50%
100%
150%
-
200
400
600
800
1,000
1,200
Ene Feb Mar Abr May Jun
Real 2015 Meta Real 2014 % Desviación
S/. M
Ejecución Presupuestal (miles de S/.)
-10%
-5%
0%
5%
10%
15%
20%
-
50
100
150
200
250
Ene Feb Mar Abr May Jun
Real 2015 Meta Real 2014 % Desviación (vs. meta)
S/. M
18.
19. 1. ¿Estamos ganando plata?
2. ¿Dónde está la plata?
3. ¿Se pueden llevar la plata?
21. Los estados financieros
• Qué se tiene?
• Cómo se financia?
• Se cubrieron
los costos?
• Utilidad
operativa
Balance
General
Flujo de caja
Estado de
Resultados
22. Saldo final
en el Flujo
de Caja
Caja–Bancos en el
Balance General
=
Mis pruebas preferidas
28. El flujo de caja
• 3 flujos de caja
• 12 meses mín.
• Siempre positivo
Ingresos
(ventas)
Aumenta el efectivo
disponible
Salidas
(costos y gastos)
Efectivo disponible
29. Preguntas clave sobre el
flujo de caja
1. Ingresos ciertos vs. esperados
2. Participación de mercado
3. Capacidad
4. Viabilidad del financiamiento
31. Hay que entender cada cuenta
• Están todas?
• Cuán antiguas son?
• Seguro que no se han cobrado?
• Se van a poder cobrar?
• Deberíamos provisionar?
Ej. Cuentas por cobrar:
32. 1. ¿Estamos ganando plata?
2. ¿Dónde está la plata?
3. ¿Se pueden llevar la plata?
