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La planeación financiera es
una técnica que reúne un
conjunto de métodos,
instrumentos y objetivos
con el fin de establecer los
pronósticos y las metas
económicas y financieras
de una empresa, tomando
en cuenta los medios que
se tienen y los que se
requieren para lograrlo.
PLANEACIÓN FINANCIERA
3. Capacidad de una compañía para llevar a cabo
sus actividades con normalidad en el corto
plazo. Éste puede ser calculado como los activos
que sobran en relación a los pasivos de corto
plazo
1.1. CONCEPTO DE CAPITAL DE TRABAJO
Activo.- Conjunto de recursos, bienes y
derechos de una empresa y se clasifica en:
Activo circulante.-Son los
bienes, derechos y recursos con
los que cuenta la empresa que
son de un alto grado de liquidez
o de fácil convertibilidad a
dinero, integrado por cuentas
como: caja, bancos, cuentas por
cobrar, almacén, etc
Activo NO Circulante o Fijo.-
Son los bienes, derechos y recursos con los
que cuenta la empresa, los cuales tienen
cierto grado de inmovilidad, o se compran
para no venderse, tales como: edificios,
mobiliario y equipo de oficina, terrenos, etc.,
4. Pasivo.- Conjunto de obligaciones y deudas
a cargo de una empresa y se clasifica en:
1.1. CONCEPTO DE CAPITAL DE TRABAJO
Pasivo a Corto Plazo.- Son las deudas y
obligaciones con plazo menor a un año:
proveedores, impuestos por pagar,
documentos a corto plazo, etc
Pasivo a Largo Plazo.-Son las deudas
y obligaciones con plazo mayor a un
año: créditos, bancarios, hipotecas, etc
5. 1.1. CONCEPTO DE CAPITAL DE TRABAJO
Capital de trabajo positivo. La empresa
posee más activos líquidos que deudas
convencimiento en el tiempo inmediato
Capital de trabajo negativo. Refleja un
desequilibrio patrimonial, lo que no
representa necesariamente a la empresa esté
en quiebra o que haya suspendido sus pagos.
Capital de trabajo permanente. Conjunto
o cantidad de activos circulantes que se
necesitan para cubrir a largo plazo lo que
son las necesidades mínimas.
Capital de trabajo temporal. Cantidad de
esos activos circulantes que va
variando y modificándose en base a los
requerimientos o necesidades de tipo
estacional que vayan teniendo lugar
6. Inversión en capital de trabajo es el conjunto de
recursos necesarios, activos corrientes, para la
operación de algún proyecto.
Fondos necesarios para hacer frente a las
necesidades del negocio, antes de percibir
ingresos
Capital de trabajo
8. La correcta administración del efectivo tiene consecuencias
importantes en la rentabilidad de una compañía, ya que reduce el
periodo de cobro y los costos de transacción del procedimiento
de cobros y pagos.
9. ADMINISTRACIÓN DEL
EFECTIVO.
Es toda gestión que realiza la empresa con relación al activo
circulante o corriente más líquido, es decir: caja, bancos, valores
negociables
Esta gestión implica determinar el flujo más conveniente de
ingresos y egresos. El efectivo es el dinero en circulación al cual
pueden ser convertidos todos los activos líquidos.
10. VALORES NEGOCIABLES.
Son instrumentos a corto plazo del mercado de dinero que
producen intereses y en la que se invierten las empresas,
utilizando los fondos de efectivo temporalmente ociosos.
En conjunto, efectivo y valores negociables actúan como una
fuente combinada de fondos que pueden ser utilizados por el
pago de cuentas a su vencimiento, así como para hacer frente a
los desembolsos imprevistos.
12. 1) Deberán determinarse las condiciones de venta. ¿Cuánto tiempo se concederá a los
clientes para que paguen sus facturas? ¿Se está dispuesto a ofrecer un descuento por
pronto pago?
2) Habrá que decidir el comprobante de deuda que se va a exigir, la forma de contrato con
el cliente.
3) Deberá analizarse la probabilidad de pago de los clientes. ¿Se estimará esto según los
historiales previos de los clientes o de los pasados estados financieros? ¿Se tomarán como
base las referencias bancarias?
4) Habrá que decidir cuánto crédito se está dispuesto a conceder a cada cliente. ¿Se juega a
lo seguro, denegándolo a todos los potenciales clientes dudosos? ¿O se acepta el riesgo de
unos pocos insolventes como parte del coste de crear una clientela permanente?
5) Finalmente, una vez concedido el crédito, se presenta el problema de recaudar el dinero
cuando llega el vencimiento. ¿Cómo seguir la marcha de los pagos? ¿Qué hacer con los
morosos?
Las cuentas y documentos por cobrar forman parte del activo
circulante y se generan producto de las operaciones de ventas a
crédito que realiza la empresa y su gestión consta de cinco etapas
principales:
13. Las cuentas por cobrar constituyen el crédito que la empresa
concede a sus clientes a través de una cuenta abierta en el
curso ordinario de un negocio, como resultado de la entrega
de artículos o servicios. Con el objetivo de conservar los
clientes actuales y atraer nuevos clientes, la mayoría de las
empresas recurren al ofrecimiento de crédito. Las
condiciones de crédito pueden variar según el tipo de
empresa y la rama en que opere, pero las entidades de la
misma rama generalmente ofrecen condiciones de crédito
similares.
LAS CUENTAS POR
COBRAR.
14. Las ventas a crédito, que dan como resultado las cuentas
por cobrar, normalmente incluyen condiciones de crédito
en las que se estipula el pago dentro de un número
determinado de días. Si bien es conocido que todas las
cuentas por cobrar no se cobran dentro del período de
crédito, sí es cierto que la mayoría de ellas se convierten en
efectivo en un plazo muy inferior a un año; en
consecuencia, las cuentas por cobrar se consideran como
parte del activo circulante de la empresa, por lo que se
presta muchísima atención a la administración eficiente de
las mismas.
LAS CUENTAS POR COBRAR.
15. El objetivo que se persigue con respecto a la administración
de las cuentas por cobrar debe ser no solamente el de
cobrarlas con prontitud, también debe prestarse atención a
las alternativas costo - beneficio que se presentan en los
diferentes campos de la administración de éstas. Estos
campos comprenden la determinación de las políticas de
crédito antes mencionada, el análisis de crédito, las
condiciones de crédito y las políticas de cobro.
LAS CUENTAS POR COBRAR.
17. 1.4 ADMINISTRACION DE
INVENTARIOS.
Es la eficiencia en el manejo adecuado del registro, de la
rotación y evaluación del inventario de acuerdo a como se
clasifique y que tipo re-inventario tenga la empresa, ya que a
través de todo esto determinaremos los resultados (utilidades
o pérdidas) de una manera razonable, pudiendo establecer la
situación financiera de la empresa y las medidas necesarias
18. 1.4 ADMINISTRACION DE
INVENTARIOS.
La administración de inventario, en general, se centra en
cuatro aspectos básicos:
1. Cuantas unidades deberían ordenarse o producirse en un
momento dado.
2. En qué momento deberían ordenarse o producirse el
inventario.
3. Que artículos del inventario merecen una atención especial.
4. Puede uno protegerse contra los cambios en los costos de
los artículos del inventario.
19. 1.4 ADMINISTRACION DE
INVENTARIOS.
Los métodos comúnmente empleados en el manejo de
inventarios son:
El sistema ABC
El modelo básico de cantidad económico de pedido CEP.
20. 1.4 ADMINISTRACION DE
INVENTARIOS.
El control de inventario se realiza con la finalidad de
desarrollar pronósticos de ventas o presupuesto, para así
determinar los costos de inventarios, compras u obtención,
recepción, almacenaje, producción, embarque y contabilidad.
Los inventarios se clasifican de acuerdo a las características
de la empresa, y una de las formas de clasificarlos es:
Inventario de Materia Prima, Producción en Proceso,
Productos Terminados, Materiales y Suministros.
