Con este registro los Consejos Comunales podrán realizar sus Transacciones Administrativas.

1. REGISTRO DE LAS OPERACIONES
ADMINISTRATIVAS Y FINANCIERAS
DE LOS CONSEJOS COMUNALES.
UNIVERSIDAD POLITECNICA
TERRITORIAL
“Andrés Eloy Blanco”
Diplomado en Formación Docente
Módulo III

2. Propósito
 Ofrecer orientaciones conceptuales y
metodológicas, de carácter general para registrar
las operaciones realizadas con ocasión de la
administración de los recursos financieros y bienes
muebles e inmuebles del consejo comunal.
 Así como para la rendición de cuentas ante la
asamblea de ciudadanos y ciudadanas, la unidad
de contraloría social, el órgano o ente del sector
público que haya otorgado los recursos y el órgano
de control fiscal competente.

3. Para llevar los referidos registros en el consejo
comunal se establecen tres libros:
 Libro de Transacciones Bancarias.
 Libro de Diario.
 Libro de Inventario de Bienes Muebles e
Inmuebles.

4. FECHA DESCRIPCIÓN REFERENCIA DEBE HABER SALDO
AÑO
2014
MES DIA
LIBRO DE TRANSACCIONES BANCARIAS
(3 COLUMNAS)

5. Ejemplo
FECHA DESCRIPCIÓN REFERENCIA DEBE HABER SALDO
AÑO
2014
MES DIA ------1--------
ABRIL 30 P/R
TRANSFERENCI
A
N° 1254422 450.000,00 450.000,00
MAYO 04 P/R
CANCELACION
A CUADRILLA
N°1
CH. 00001 50.000,00 400.000,00
MAYO 04 P/R
CANCELACION
A CUADRILLA
N°2
CH. 00002 60.000,00 340.000,00
MAYO 07 P/R
CANCELACION
A FACTURA N°
56422
CH. 00003 10.000,00 330.000,00
VAN 330.000,00
Folio
01

6. Ejemplo 02
FECHA DESCRIPCIÓN REFERENCIA DEBE HABER SALDO
AÑO
2014
MES DIA ------2 --------
JUNIO
07
VIENEN 330.000,00
JUNIO
07
P/R
CANCELACION
A CUADRILLA
N°1
CH. 00005 50.000,00 280.000,00
JUNIO
07
P/R
CANCELACION
A CUADRILLA
N°2
CH. 00006 60.000,00 220.000,00
JUNIO 18 P/R
CANCELACION
A FACTURA N°
128820
CH. 00007 4000 116.000,00
VAN 116.000,00
Folio

7. RECOMENDACIONES EN LOS
REGISTROS
 Se recomienda realizar los registros en bolígrafo azul o negro.
 No se deben hacer tachaduras o enmendaduras – borrones.
 Los errores u omisiones en los libros se podrán corregir en la
fecha en que éste se detecte. Adicionalmente, en el caso de los
errores se procederá de la siguiente manera:
 Reversar el registro original
 Registrar correctamente la transacción

8. EJEMPLO DE CORRECCIÓN.
FECHA DESCRIPCION REFERENCIA DEBE HABER SALDO
AÑO
MES DIA -------1------
ABRIL 30 P/R
TRANSFERENCI
A
N° 1254422 450.000,00 450.000,00
MAYO 04 P/R PAGO A
CUADRILLA N°1
CH. 00001 50.000,00 400.000,00
MAYO 04
P/R PAGO A
CUADRILLA N°2
CH. 00002 50.000,00 350.000,00
MAYO 04 P/R ANULACION
DE REGISTRO
DE LA
CUADRILLA N°
02
50.000,00 400.000,00
MAYO 04
P/R PAGO A
CUADRILLA N°2
CH. 00002 30.000,00 370.000,00
EL DIA 04 DE MAYO SE LE CANCELA A LA CUADRILLA N° 02 BS 30.000,00,
EL ERROR DE TRANSCRIPCION SE COLOCA BS 50.000,00 .

9. Libro Diario 2 columnas
FECHA DESCRIPCION REFERENCIA DEBE HABER
AÑO
MES DIA -------1---------------
ABRIL 30 BANCO TESORO 450.000,00
PROYECTO N°1 450.000,00
P/R RESUMEN DEL
MES
TOTALES 450.000,00 450.000,00

10. Libro de Inventario de Bienes Muebles e
Inmuebles 2 Columnas