Libro caja y bancos

1. UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA
FACULTAD DE ECONOMÍA

TEMA: Libro caja y bancos
Ejercicios de libro caja
Conciliación bancaria
Extracto Bancario
INTEGRANTES: CHINCHAY PAUCAR, Rosalia
MAURICIO GUEVARA, Carlos
PALOMINO ALVARADO, Brenda

2. LIBRO CAJA Y BANCOS

3. D
E
F
I
N
I
C
I
Ó
N
El libro caja y bancos tiene por objeto
registrar mensualmente las operaciones
que significan movimiento de dinero
en efectivo, cheques o valores
representativos de dinero.
En otras palabras se registran los
ingresos y egresos que la empresa
realiza en forma diaria y cronológica
como consecuencia de sus variadas y
múltiples operaciones mercantiles que
realiza, algunos autores le llaman
también "libro de ingresos y gastos".

4. I
M
P
O
R
T
A
N
C
I
A
Es importante porque permite
controlar todos los valores que
recibe y entrega la Empresa,
llámese dinero en efectivo,
cheques representativos de valor,
para luego determinar su saldo
disponible, ello le permite ser
considerado como parte integrante
de la contabilidad completa, por lo
tanto es obligatorio su registro.

5. ASPECTO LEGAL
De acuerdo al Artículo 65° de la Ley del Impuesto a la Renta están obligadas a
llevar este libro todas las personas jurídicas para efectos del impuesto a la
renta así como las personas naturales, bajo las siguientes características:
1. Las personas jurídicas que llevan contabilidad completa por lo tanto están
en la obligación de llevar el Libro Caja y Bancos.
2. Las personas naturales perceptoras de rentas de 3ra categoría están
obligadas a llevar este libro en base a las siguientes particularidades:
•Hasta 150 UIT de Ingresos Brutos Anuales: Registro de Ventas, Registro de
Compras, Libro de Inventarios y Balances y Libro Caja y Bancos.
•Más de 150 UIT de Ingresos Brutos Anuales: Contabilidad Completa. Debe
ser legalizado ante un Juez de paz letrado o ante un Notario Público para que
tenga los efectos que la ley le confiere.

6. PARTES
a) Datos de Cabecera
El Libro Caja y Bancos debe contar con los siguientes datos de cabecera:
Denominación del libro o registro.
Período y/o ejercicio al que corresponde la información registrada.
Número de RUC del deudor tributario, Apellidos y Nombres, Denominación y/o Razón
Social de éste.
No obstante lo anterior, si el citado libro es llevado en forma manual, bastará con incluir
estos datos en el primer folio de cada período o ejercicio.
b) Registro de las Operaciones
Al efectuar el registro de las operaciones en el Libro Caja y Bancos, el sujeto obligado
deberá efectuar dicha anotación:
En orden cronológico
De manera legible, sin espacios ni líneas en blanco, interpolaciones, enmendaduras ni
señales de haber sido alteradas.

7. ESTRUCTURA