El documento habla sobre la planificación estratégica y su relación con el control financiero. Explica que la planificación estratégica define la ruta a seguir para alcanzar los objetivos a través de instrumentos como planes de negocio, programas y presupuestos. También describe diferentes modelos y enfoques para el análisis externo e interno como parte del proceso de planificación, y la importancia de considerar factores como el tiempo y la implementación efectiva de la estrategia.
Planificación Estratégica Y Su Relación Con El Control De Gestión Financiero
1. Planificación Estratégica Y
Su Relación Con El
Control Financiero
Claudia Valdés Muñoz
Ingeniero Comercial PUC
Planificación Estratégica Y
Su Relación Con El
Control Financiero
Claudia Valdés Muñoz
Ingeniero Comercial PUC
2. Temario General
1. Instrumentos De Apoyo A La Gestión
2. El Control De Gestión Como Herramienta De
Administración
3. Herramientas De Control De Gestión (Los Erp’s)
4. Diseño E Implementación Del Proceso De Control De
Gestión
5. Temario
Planificación Estratégica
Programas Y Presupuestos
Establecimiento De Condiciones Organizacionales
Definición De Centros De Responsabilidades
¿Qué Significa El Desarrollo De Las Estrategias?
El Análisis Foda: Realice Su Propio Análisis Foda. Trabajo
Práctico
Elaboración De Estrategias Específicas
7. El Plan Estratégico nos permite conocer la estrategia de crecimiento
de la empresa, entender sus motivaciones y tomar conocimiento de la
Misión y Visión Global, la cual deberá estar presente en todos y cada
uno, de los Planes de Negocios.
La Estrategia Global señala la ruta que se debe seguir, para aportar al
modelo de crecimiento de negocio definido, y que se refleja en las
decisiones gerenciales.
Plan Estratégico
8. El Plan Estratégico toma en consideración la competencia, la
participación de mercado total, por producto, por segmento.
Considera la opinión de los clientes y de la competencia, y
manifiesta las medidas que le permitirán cumplir mejor fielmente la
Misión definida, a la luz de las debilidades que se deben mejorar.
Describe la Estrategia Comercial y los Lineamientos Estratégicos.
Toda esta información, constituye un marco de acción sobre el cual
se deberá construir la Estrategia individual de cada una de las
Plataformas.
Plan Estratégico
9. Misión
Visión
Estrategia Comercial
Análisis de la Competencia
Lineamientos Estratégicos
Revisión de Resultados
Definición de Metas
Plan de Negocios
para la Plataforma
Comercial
Plan Estratégico
10. Una Aproximación Estratégica Al Plan De Negocio
¿ Por Qué Hacer Un Plan De Negocio ?
Consecuencias De La Falta De Planificación
Argumentos A Favor De Un Plan De Negocio
Planificación Estratégica
11. “Un Plan De Negocios Es Una
Herramienta Estratégica
Fundamental Y Un Esquema De
Razonamiento De Un Negocio”
12. Las 5 fases de un PDN:
La descripción del negocio
Análisis de mercado
Revisión de la Competencia
Comunicación Eficaz
Monitoreo y variables de Control
¿En Qué Consiste Un Plan De Negocio?
14. Porque un plan de negocios te indica:
Objetivos realistas a seguir
El dinero que vas a tener que invertir o conseguir
Una ruta de trabajo para tu negocio
Una visión general del negocio para compartir a los demás
¿Por Qué Hacer Un Plan De Negocio?
15. ¿Cuál es la situación actual donde estamos parados?
¿Hacia dónde queremos y podemos ir?
¿Cómo llegaremos allí?
¿Quién hará qué y en qué tiempo?
¿Cómo se controla?
¿Cuánto costará y qué riesgos enfrento?
¿Cuánto ganaremos con todo esto?
¿Por Qué Hacer Un Plan De Negocio?
16. Falta de control
Excesivas situaciones imprevistas
Inexistencia de una ¨medida¨ para controlar el verdadero éxito o
fracaso de la gestión
Falta de una guía de acción clara y precisa
Peligrosa visión a corto plazo
Falta de criterios para decidir las inversiones y gastos
Consecuencias De La Falta De Planificación
17. Reduce tu nivel de incertidumbre para el cumplimiento de los
objetivos
Estimula la formación de esquemas propios de trabajo, ajustado a
los problemas reales
Coordina los esfuerzos de la empresa y plantea nuevos desafíos
Orienta tus objetivos y las políticas de la empresa poniendo a todos
del mismo lado
Genera una prolija interrelación entre las áreas involucradas
“El negocio que falla en planear, planea para fallar”
Argumentos A Favor De Un Plan De Negocios
19. Tablero deTablero de
ComandoComando
Indicadores para medir los
resultados del negocio
Tablero deTablero de
ComandoComando
Indicadores para medir los
resultados del negocio
¿ Cuál fue el Resultado del Año?
¿ Qué nos dice la Competencia ?
¿ Quiénes son mis clientes ?
¿ Cuáles son mis productos ?
¿ Qué nivel de riesgo tienen mis clientes ?
¿ Qué productos le puedo ofrecer a
mis clientes ?
¿ En qué productos tengo
oportunidades ?
¿ En qué clientes tengo
oportunidades ?
¿ Qué medios usaré para concretar
mis oportunidades ?
Información Contenida En Un Plan De Negocios
20. Este le permite al Ejecutivo monitorear su negocio en forma
periódica.
Detectar las variaciones respecto a lo presupuestado.
Contar con un Sistema de Información Temprana, que le
permite tomar acción sobre el cliente.
Contar con información respecto de que tan focalizado se está
trabajando.
Saber si los segmentos sobre los cuales se basa el Plan
Comercial, son los que están creciendo.
Sensibilizar los resultados en base a las variaciones obtenidas.
Tablero De Mando
22. Un Plan De Negocios, define la ruta que debemos seguir para
lograr un objetivo estratégico.
El accionar estratégico consiste en ordenar los recursos, aplicando
para ello criterios de maximización, en virtud de lograr el
objetivo, dentro de los tiempos presupuestados para ello.
Una Aproximación Estratégica Al Plan De Negocios
23. Una de las características distintivas del enfoque moderno de
planificación es su orientación externa.
Debemos dedicarnos a la cuidadosa apreciación de las tendencias
ambientales que conducen a una comprensión del atractivo de la
industria.
Debemos estar atentos a todos los acontecimientos de nuestra
industria, en especial al comportamiento de los competidores.
Sólo un conocimiento de las características estructurales de la
industria, pueden generar el pensamiento estratégico de alta
calidad requerido para el desarrollo firme a largo plazo de una
empresa.
Una Aproximación Estratégica Al Plan De Negocios
24. De este modo, la ruta que se ha definido en el tiempo, puede verse
alterada, con el objeto de maximizar el uso de los recursos y el
logro de los objetivos, bajo las nuevas condiciones del entorno.
Una Aproximación Estratégica Al Plan De Negocios
25. Con el objeto de estructurar los factores externos que impactan el
desarrollo de un Plan, es que se han recogido 4 metodologías, que
intentan responder a las interrogantes que surgen del Análisis
Competitivo de una Industria.
Estas metodologías son:
El Modelo De Las Cinco Fuerzas De Porter
El Examen Del Medio A Nivel Del Negocio
El Análisis De Los Grupos Estratégicos
El Análisis Financiero Tradicionalmente Conocido
Haremos una breve presentación de cada modelo.
Una Aproximación Estratégica Al Plan De Negocios
26. Modelo De Las Cinco Fuerzas De Porter
Este postula que existen cinco fuerzas que conforman típicamente la
estructura de la industria:
La intensidad de la rivalidad de los competidores
La amenaza de nuevos entrantes
La amenaza de sustitutos
El poder de negociador de los compradores
El poder de negociación de los proveedores
Una Aproximación Estratégica Al Plan De Negocios
27. Modelo De Las Cinco Fuerzas De Porter
El modelo de Porter representa a las industrias como un campo de
batalla o un juego de poder con fuerzas en conflicto. La mera elección
de las palabras utilizadas para describir el modelo resultan muy
reveladoras. Se habla de rivalidad entre los competidores, amenazas
de los nuevos participantes y poder de negociación tanto con los
proveedores como con los competidores.
Todas estas palabras sustentan un mensaje de fondo: el mundo de
los negocios es duro y competitivo.
Para sobrevivir, uno tiene que ser mejor que el mejor y estar
preparado para aniquilar a sus oponentes y destruir su base de poder.
Una Aproximación Estratégica Al Plan De Negocios
28. Modelo De Las Cinco Fuerzas De Porter
Lo concluyente de este modelo, es que las
condiciones existentes en la industria, en el
momento en que realizamos nuestro Plan de
Negocio, cambiarán de manera impredecible.
Por lo tanto, a pesar de la importancia de las
condiciones estructurales existentes en una
industria y sus consecuencias competitivas,
deben reconocerse también las futuras
tendencias más probables.
Una Aproximación Estratégica Al Plan De Negocios
29. Modelo De Las Cinco Fuerzas De Porter
Competidores en la Industria
Intensidad de la rivalidad
Poder de
Negociación
De los Proveedores
Poder de
Negociación
De los Proveedores
Amenaza de los
Nuevos
Participantes
Amenaza de los
Nuevos
Participantes
Poder de
Negociación
De los Compradores
Poder de
Negociación
De los Compradores
Amenaza
De los
Sustitutos
Amenaza
De los
Sustitutos
Una Aproximación Estratégica Al Plan De Negocios
30. El Examen Del Medio A Nivel Del Negocio
Este método se basa en la identificación de aquellos factores externos
críticos considerados como determinantes centrales para el logro de
los objetivos de una empresa.
Evita cualquier tratamiento mecánico de los aspectos estratégicos
trascendentales.
Pone énfasis en la experiencia en el negocio de los ejecutivos.
Una Aproximación Estratégica Al Plan De Negocios
31. El Énfasis En Los Grupos Estratégicos
El modelo pone énfasis al análisis de la industria dentro de la
industria.
De este modelo, se intenta llegar al grupo de empresas que
participan de un segmento del mercado, y que poseen características
similares entre si, denominada competencia relevante.
Se podría aplicar el modelo de Porter para reconocer los diferentes
grupos estratégicos, al interior de una industria .
El análisis permite identificar en el detalle, las ventajas competitivas
de cada participante del grupo estratégico.
Una Aproximación Estratégica Al Plan De Negocios
32. El Énfasis En Los Grupos Estratégicos
Costo
Amplio
Diferenciación
Amplia
Costo
Enfoque
Diferenciación
Enfoque
Énfasis en calidad
Énfasis en precio
E
S
P
E
C
T
R
O
C
O
M
P
E
T
I
T
I
V
O
Ventaja Competitiva
Una Aproximación Estratégica Al Plan De Negocios
33. El Análisis Financiero
Este enfoque es simple en el sentido, de señalar que en virtud de que
todas las empresas entregan información, a través de sus estados
financieros. Resulta natural entonces aprovechar dicha información a
fin de comprender la posición competitiva de diferentes empresas en
una industria.
Los análisis comparativos usualmente toman como referencia los
indicadores clásicos de liquidez, endeudamiento y rentabilidad para
cada una de las empresas.
Una Aproximación Estratégica Al Plan De Negocios
34. El Análisis Financiero
Este enfoque es simple en el sentido, de señalar que en virtud de
que todas las empresas entregan información, a través de sus
estados financieros. Resulta natural entonces aprovechar dicha
información a fin de comprender la posición competitiva de
diferentes empresas en una industria.
Los análisis comparativos usualmente toman como referencia los
indicadores clásicos de liquidez, endeudamiento y rentabilidad para
cada una de las empresas.
Una Aproximación Estratégica Al Plan De Negocios
35. “Un plan de negocios debe ir
acompañado de una actitud
estratégica”
36. La Variable Tiempo, comoLa Variable Tiempo, como
un Factor Clave en laun Factor Clave en la
Estrategia de PlanificarEstrategia de Planificar
Programas y PresupuestosProgramas y Presupuestos
37. Tomar en consideración la variable tiempo, implica necesariamente
abordar la Planificación Estratégica, como un aspecto central del
Plan de Negocios.
Planear, significa definir la ruta que nos permitirá movernos entre
un punto y otro.
La Variable Tiempo
38. Tomar en consideración la variable tiempo, implica necesariamente
abordar la Planificación Estratégica, como un aspecto central del
Plan de Negocio.
Planear, significa definir la ruta que nos permitirá movernos entre
un punto y otro.
“Anticiparse con realismo”
El Qué, Cómo, Quién, y Cuándo
La Variable Tiempo
39. Barrera decontinuidad
La estrategia es un evento, no está
Integrada en todas las
funciones de la empresa
Reflexiones de Planificación
“Menos del 10% de las estrategias
efectivamente formuladas son
efectivamente implementadas”
(Fortune).
Barrera detraducción
Barrera deliderazgo
La Administración enfoca su atención en
En el pasado y no en el futuro
Barrera dealineamiento
No hay una misma visión
Del negocio, en todas las áreas
De la empresa
Barrera depersonas
La estrategia no está
comunicada, ni hay relación
entre ésta y el esquema de
compensación
La estrategia no logra ser traducida
en términos operacionales
Barreras Típicas
41. Indicadores De “Juguetes García S.A.”
Indicadores 2003 2004 2005 Meta 2006 Meta 2007 Meta 2008
Saldo Colocaciones MM$ 117.292 140.810 193.726 266.848 368.250 500.820
Variación Anual 4% 20% 38% 38% 38% 36%
Calidad de Cartera
Riesgo 3,7% 3,2% 2,4% 2,30% 2,50% 2,8%
Cartera Vencida 6,8% 5,5% 2,2% 2,8% 2,9% 3,0%
Resultado del Negocio en MM$ 330 1.250 3.039 6.015 10.956 18.025
Eficiencia 90% 84% 73% 54% 50% 45%
Número de Plataformas 31 45 51 58 65 70
Satisfacción de Clientes 51% >= 6 46% >= 6 58% >= 6 63% >= 6 70% >= 6 80% >= 6
(Notas entre 1 y 7) 20% < 4 18% < 4 14% < 4 9% < 4 8% < 4 5% < 4
Evolución de Indicadores
42. Indicadores De “Juguetes García S.A.”
Ajuste en la Estrategia de Crecimiento
Indicadores 2003 2004 2005 Real 2006 Meta 2007 Meta 2008
Saldo Colocaciones MM$ 117.292 140.810 193.726 262.460 352.248 457.921
Variación Anual 4% 20% 38% 35% 34% 30%
Calidad de Cartera
Riesgo 3,7% 3,2% 2,4% 2,64% 2,55% 2,8%
Cartera Vencida 6,8% 5,5% 2,2% 2,3% 2,9% 3,0%
Resultado del Negocio en MM$ 330 1.250 3.039 4.556 8.248
Eficiencia 90% 84% 73% 50% 47%
Número de Plataformas 31 45 51 57 63
Satisfacción de Clientes 51% >= 6 46% >= 6 58% >= 6 55% >= 6 70% >= 6
(Notas entre 1 y 7) 20% < 4 18% < 4 14% < 4 18% < 4 8% < 4
Evolución de Indicadores
no esta
este dato
43. Hemos revisado distintas aristas de un Plan de Negocio, entre las
que destacan los métodos que permiten concluir respecto de la
posición competitiva de una empresa en una industria.
A lo que suman, las 5 fases que debe contener la elaboración de un
Plan Comercial:
La Descripción Del Negocio
Análisis De Mercado
Revisión De La Competencia
Comunicación Eficaz
Monitoreo Y Variables De Control
Aspectos Claves a Observar
47. Barrera detraducción
Barrera deliderazgo
La Administración enfoca su atención en
En el pasado y no en el futuro
Barrera dealineamiento
No hay una misma visión
Del negocio, en todas las áreas
De la empresa
Barrera depersonas
La estrategia no está
comunicada, ni hay relación
entre ésta y el esquema de
compensación
Barrera decontinuidad
La estrategia es un evento, no está
Integrada en todas las
funciones de la empresa
La estrategia no logra ser traducida
en términos operacionales
Barreras Típicas
Comunicación Eficaz Y
Motivación Del Equipo
Comunicación Eficaz Y
Motivación Del Equipo
vérsus
vérsus
Recursos Técnicos y
Tecnológicos
Recursos Técnicos y
Tecnológicos
48. Comunicación Eficaz Y
Motivación Del Equipo
Comunicación Eficaz Y
Motivación Del Equipo
vérsus
vérsus
Recursos Técnicos y
Tecnológicos
Recursos Técnicos y
Tecnológicos
49. El mundo de los recursos humanos y tecnológicos.
El mundo de las condiciones ambientales.
El mundo de la higiene y seguridad.
El mundo de la empresa, desde dentro y desde fuera.
Establecimiento de Condiciones Organizacionales
61. Plan Estratégico/Líder
Permite reflexionar sobre la
estrategia e identificar lo que es
realmente estratégico
Proporciona un lenguaje y un
vehículo de comunicación
estratégico
Explicita la oferta de valor al cliente
(interno y externo) que sustenta la
estrategia
Hace explícitas las contribuciones
de cada Unidad/ División o Área
Identifica y fija las prioridades para
el portafolio de proyectos
Corporación / Grupo
SBU A SBU B SBU C
Áreas de soporte
Departamentos
Equipos/
Individuos
Accionistas
Definición De Los Centros de Responsabilidades
62. Objetivos Mediciones Metas IniciativaTemas Estratégicos:
Financiea
Aprendizaje
Clientes
Procesos
Objetivos Mediciones Metas IniciativaTemas Estratégicos:
Financiea
Aprendizaje
Clientes
Procesos
Plan Unidad de Negocios
- Mapa de Estrategia
- Cuadro de Mando
Un Plan Como La Suma De Planes
Objetivos Mediciones Metas IniciativaTemas Estratégicos:
Financiea
Aprendizaje
Clientes
Procesos
Objetivos Mediciones Metas IniciativaTemas Estratégicos:
Financiea
Aprendizaje
Clientes
Procesos
Plan
Corporativo
Objetivos Mediciones Metas IniciativaTemas Estratégicos:
Financiea
Aprendizaje
Clientes
Procesos
Objetivos Mediciones Metas IniciativaTemas Estratégicos:
Financiea
Aprendizaje
Clientes
Procesos
PLAN COMERCIAL
Objetivos Mediciones Metas IniciativaTemas Estratégicos:
Financiea
Aprendizaje
Clientes
Procesos
Objetivos Mediciones Metas IniciativaTemas Estratégicos:
Financiea
Aprendizaje
Clientes
Procesos
PLAN RRHH
Objetivos Mediciones Metas IniciativaTemas Estratégicos:
Financiea
Aprendizaje
Clientes
Procesos
Objetivos Mediciones Metas IniciativaTemas Estratégicos:
Financiea
Aprendizaje
Clientes
Procesos
PLAN OPS
Objetivos Mediciones Metas IniciativaTemas Estratégicos:
Financiea
Aprendizaje
Clientes
Procesos
Objetivos Mediciones Metas IniciativaTemas Estratégicos:
Financiea
Aprendizaje
Clientes
Procesos
PLAN INF
Plan Gerencias
- Mapa de Estrategia
- Cuadro de Mando
Objetivos Mediciones Metas IniciativaObjetivos Mediciones Metas IniciativaPerspec.
F
C
P
CyA
Objetivos Mediciones Metas IniciativaObjetivos Mediciones Metas IniciativaPerspec.
F
C
P
CyA
Objetivos Mediciones Metas IniciativaObjetivos Mediciones Metas IniciativaPerspec.
F
C
P
CyA
Objetivos Mediciones Metas IniciativaObjetivos Mediciones Metas IniciativaPerspec.
F
C
P
CyA
Plan Plataformas
- Cuadro de Mando
Bajar En Cascada Hace Explícitas
Las Contribuciones De Cada
Unidad/ División o Área
63. Un Plan de Negocio Global de una empresa, necesariamente
comprende Planes individuales para las distintas unidades de
negocio, y al mismo tiempo para los diferentes procesos que
intervienen en el quehacer cotidiano de la organización.
Las teorías modernas ponen énfasis en el Control o Monitoreo de
los resultados individuales de cada unidad de negocio, ya que son los
que finalmente determinan el resultado final.
Detrás de un Plan, siempre hay un responsable.
Un Plan Como La Suma De Planes
64. ¿Qué Significa El¿Qué Significa El
Desarrollo De LaDesarrollo De La
Estrategia?Estrategia?
65. Las organizaciones requieren ambas
Oportunidad
Perdida
Fallida desde
La partida
Éxito
Estratégico
En
Riesgo
Ejecución de la estrategia
Formulación de
La estrategia
Buena
Con
Fallas
BuenaCon fallas
Formulación O Ejecución De La Estrategia
66. ¿Cómo Administramos La Estrategia?
Herramientas de
administración
Financiera
EVA
Estados Financieros
Análisis de Valor para
Accionista
Herramientas deadministración deProcesos
6 SigmaIntegración de Cadenade ValorReducción de Tiempo deCiclo
BPM, TQM
Herramientas de
administración de
Clientes
Medición de satisfacción
CRM
Análisis de segmentación
Marketing 1-1
Herramientas de
administración de
Personas
Sistemas de Trabajo de
alto desempeño
Competencias de núcleo
Administración de
Conocimiento
Hay herramientas para administrar finanzas, clientes, procesos, personal.
¿Y para la estrategia?
El Balanced
ScoreCard llena la
brecha de
administración
estratégica
69. Análisis ExternoAnálisis Externo Análisis Interno
Oportunidades Y Amenazas
En El Entorno Del Negocio
Oportunidades Y Amenazas
En El Entorno Del Negocio
Fortalezas Y Debilidades
De La Organización
Formulación De La
EstrategiaDemandas
Externas
Demandas
Externas
Capacidades
Internas
Capacidades
Internas
70. Visión Y Misión
Largo Plazo
¿Hacia Donde Vamos?
“Que Estamos Tratando De Lograr”
Visión Y Misión
Largo Plazo
¿Hacia Donde Vamos?
“Que Estamos Tratando De Lograr”
Estrategia
Corto Y Mediano Plazo
Cómo Intentamos Lograr La
Visión Y Misión
Estrategia
Corto Y Mediano Plazo
Cómo Intentamos Lograr La
Visión Y Misión
Hoy
Ayer
71. El Análisis FODA nos permite:
conocer los factores críticos del éxito, de nuestro Plan
Estratégico.
encontrar la estrategia más adecuada a nuestra realidad
empresarial.
Definir el TIPO de estrategia
Análisis FODA
72. Tipos de Estrategias de CrecimientoTipos de Estrategias de Crecimiento
I. Crecimiento
Intensivo
I. Crecimiento
Intensivo
II. Crecimiento
Integrativo
II. Crecimiento
Integrativo
III. Crecimiento Por
Diversificación
III. Crecimiento Por
Diversificación
Crecer en el sentido del Mercado de
referencia
Crecer en el sentido del Mercado de
referencia
Crecer en el sentido de la Industria por una
extensión lateral hacia atrás o hacia
adelante
Crecer en el sentido de la Industria por una
extensión lateral hacia atrás o hacia
adelante
Crecer a partir de oportunidades situadas
en el borde la Industria
Crecer a partir de oportunidades situadas
en el borde la Industria
74. Etapas Del Ciclo De Vida De Los Negocios
Arranque Madurez DeclinaciónCrecimiento
Niveldeactividad
0
Ventas
Tiempo
Industria en crecimiento
Hay lugar para todos
No hay gran competencia
El consumidor es poco
Experimentado
En una industria en
crecimiento
No se nota la falta de una
estrategia
El éxito disimula los
errores
La Falta De Un Posicionamiento Competitivo Claro No Se Nota
Cuando La Empresa Enfrenta Una Etapa De Crecimiento
S
h
a
k
e
o
u
t
75. Etapas Del Ciclo De Vida De Los Negocios
Arranque Madurez DeclinaciónCrecimiento
Niveldeactividad
0
Ventas
Tiempo
Industria Madura
La disminución del crecimiento
aumenta la competencia.
Los clientes son repetitivos y
experimentados.
Mayor énfasis en costos y
servicios.
Comienza a haber capacidad
ociosa.
Los mercados se segmentan
fuertemente
Pero En Un Negocio Maduro, La Falta De Una Ventaja Competitiva
Clara Puede Ser Fatal
S
h
a
k
e
o
u
t
Pero en la madurez
se comienza a sufrir
la falta de un
posicionamiento
ventajoso
76. Management más
sofisticado
Tecnología
Globalidad de los
mercados
Entorno más activo
Management más
sofisticado
Tecnología
Globalidad de los
mercados
Entorno más activo
Etapas Del Ciclo De Vida De Los Negocios
Arranque Madurez DeclinaciónCrecimiento
S
h
a
k
e
o
u
t
NiveldeActividad
0
Ventas
Utilidades
Flujo de Caja
Tiempo
El Ritmo Competitivo Acelera La Madurez De Los Mercados
77. La Rentabilidad De Una Empresa Depende De Dos Factores
Rentabilidad
De una
Empresa
Rentabilidad
De una
Empresa
La posición relativa
De la empresa
Dentro de su
Industria
La posición relativa
De la empresa
Dentro de su
Industria
La estructura de
La industria donde
Compite la empresa
La estructura de
La industria donde
Compite la empresa
78. Poder de
Negociación
De clientes
Poder de
Negociación
De clientes
Poder de
Negociación
De
Proveedores
Poder de
Negociación
De
Proveedores
Amenaza de
Cercanía de
Sustitutos
Amenaza de
Cercanía de
Sustitutos
Amenaza de
Entrada de
Nuevos
Competidores
Amenaza de
Entrada de
Nuevos
Competidores
Rivalidad Entre
Competidores
Rivalidad Entre
Competidores
Fuerzas Competitivas: Definen la estructura competitiva de una industria
79. Costos Bajos: Márgenes Ajustados
Ventaja Competitiva
Diferenciación: Tener Algo Único Por
Lo Cual El Cliente Este Dispuesto A
Pagar Mas Por Ello
Existen dos Opciones para lograr una Ventaja Competitiva
80. Poco Focalizado: Atender Todo El Mercado
Focalización
Competitiva
Muy Focalizado: Atender Un Segmento Especifico
Existen dos Extremos para focalizar una Ventaja Competitiva
81. Tipos De Ventajas Competitivas
Costos Bajos Diferenciación
Poco Focalizado
Muy Focalizado
Estas Alternativas Subyacen En Toda Estrategia
Costo Mas Bajo
De Toda La
Industria
Único En Toda
La Industria
Costo Mas Bajo
En Un Segmento
Elegido
Único En Un
Segmento Elegido
La Combinación de ambas Opciones conforman las Estrategias Genéricas
82. Producto bueno y básico
Que se adapte a las necesidades
básicas del consumidor
Sin envoltorios características o
servicios especiales
Sacar ventaja de costos de varias
fuentes
Conciencia de costos tiene que estar
inserta en la cultura organizacional.
Liderazgo de costos
Costo
Costo
Utilidad
Utilidad
Competidor
Promedio
Líder
En Costos
83. Poder aplicar economías de escala
Poder aplicar la curva de aprendizaje
Tener un producto o servicio estandarizado
Tener amplios canales de distribución para poder ubicar el
volumen
Hacer un continuo control de costos
Investigación y desarrollo debe estar orientado hacia la
disminución de costos (tecnología de proceso)
Liderazgo de costos amplio implica en general ...
84. Elegir un segmento con necesidades
Distintivas y poco sofisticadas
Invertir en donde sea necesario para disminuir costos
Identificar los costos que pueden minimizarse mejor por estar
focalizado
Liderazgo de costos focalizados implica en general ...
85. Liderazgo no puede mantenerse
Competidores imitan
La tecnología cambia
Cambios en la industria
La proximidad a un producto diferenciado elimina la ventaja de
precio/costo
Competidores logran ventaja de costo en segmentos
Riegos de una estrategia de liderazgo en costos
86. Tener un producto / servicio que
satisfaga mejor las necesidades
del consumidor
Que el consumidor este dispuesto
a pagar por esa diferencia
Crear una imagen de “único” para
dicho producto
Crear valor para el consumidor
Comunicar dicho valor hacia
adentro y hacia afuera
La diferenciación implica ...
Costo
Utilidad
Competidor
Promedio
Diferenciado
Costo
Utilidad
} Premium
Price
87. Investigación y desarrollo orientado al producto
Personal orientado / capacitado a producir y vender la
diferenciación.
Alta inversión en publicidad: Generar imagen y comunicar
diferenciación
Canales de distribución que accedan a todo el mercado y que
sepan vender la diferenciación
La diferenciación amplia implica en general
88. Encontrar un segmento con necesidades más sofisticadas.
Servir específicamente dicho segmento.
Hacer un marketing muy selectivo.
Personal altamente capacitado para dicho segmento.
Imagen, marca y reputación muy fuertes.
La diferenciación focalizada implica además ...
89. Un Plan como la suma de Planes
Formulación o Ejecución de la Estrategia
¿Cómo administramos la Estrategia?
Revisión De Los Temas Tratados
90. Planificación Estratégica Y
Su Relación Con El
Control Financiero
Claudia Valdés Muñoz
claudia.valdes@bbsc.cl
Planificación Estratégica Y
Su Relación Con El
Control Financiero
Claudia Valdés Muñoz
claudia.valdes@bbsc.cl
91. CapítuloCapítulo 22
El Control De GestiónEl Control De Gestión
Como Herramienta DeComo Herramienta De
AdministraciónAdministración
92. Temario
Definición De Control De Gestión
Origen Y Evolución Del Proceso De Control
Procesos De Gestión
Evaluación De La Coherencia De Las Actividades Con La
Estrategia
Medidas Correctivas Y De Gestión
Sistemas De Información De Registro De Información
Operacional
Apoyo En Toma De Decisiones
94. Es un proceso cotidiano en toda la
organización.
Es efectuado por el personal en todos los
niveles.
Proporciona una seguridad razonable.
Está dirigido al logro de los objetivos.
Definición De Control De Gestión
Es la revisión razonada de los resultados.
95. Estandarizar y orientar la ejecución de las revisiones de control, por
parte de los responsables, desde su planeación hasta la
presentación del informe de resultados. Sumando, el seguimiento
de las acciones de mejora correspondientes.
Objetivo General
96. Mejoramiento de Controles Internos en los Procesos.
Evaluación de Riesgos.
Evaluación y Seguimiento de Programas y Proyectos.
Evaluación de Indicadores de Desempeño.
Adopción de Mejores Prácticas.
Evaluación de Control Interno a la Tecnología de Información.
Promoción del Ambiente Ético y Cultura de Control.
Evaluación y Seguimiento del cumplimiento de metas.
Ventajas Del Control de Gestión
97. Origen Y Evolución DelOrigen Y Evolución Del
Proceso De ControlProceso De Control
98. Antes Ahora Después
Control Interno
asociado a control financiero a cargo de
equipos de auditores.
Foco en las malas
prácticas financieras.
Enfoque no asociado al planeamiento
estratégico.
Reportes e informes posteriores,
que no permitían reaccionar a tiempo.
Control Interno
multidisciplinario, abierto y
transparente.
Ánimo proactivo y constructivo de los
riesgos.
Enfoque asociado al planeamiento
estratégico.
Reportes e informes on line.
Implementación de mejoras
tecnológicas.
Globalización de la información y de
los resultados comparativos.
Mejora la calidad de la comunicación.
Software especializados funcionando
en todas las empresas.
Revisión de las tecnologías
implementadas.
99. Antes Ahora Después
Para el Auditor Interno.
Control Financiero y verificación de
fraudes.
Para el Contralor General, quien no es
un Auditor sino un Ingeniero.
Integración de Sistemas, para
proveer de información para la gestión.
Para el Planning Manager quien podría
ser incluso un psicólogo o sociólogo.
Optimiza el uso de la información, y
busca nuevos espacios para su negocio,
a través de la persuasión.
Desafíos Del Control De Gestión
100. Antes Ahora Después
Norte: Es la Comunicación Efectiva
Del Qué, Cómo, Quién, y Cuándo
Desafíos Del Control De Gestión
102. Estrategia
productividad
Estrategia
productividad
Estrategia crecimiento
ingresos
Estrategia crecimiento
ingresos
Mejorar Valor para AccionistaMejorar Valor para AccionistaPerspectiva
Financiera
Una fuerza de trabajo preparada y motivadaUna fuerza de trabajo preparada y motivada
Competencias
estratégicas
Competencias
estratégicas
Tecnologías
estratégicas
Tecnologías
estratégicas
Clima para
acción
Clima para
acción
Perspectiva Crecimiento y Aprendizaje
Perspectiva
Operación
Interna
“Construir la
marca”
“Lograr
la venta”
“Entregar el
producto”
“Servicio
excepcional”
Proposición de valor al cliente
Satisfacción del cliente
Perspectiva
Clientes PrecioPrecio CalidadCalidad TiempoTiempo FuncionalidadFuncionalidad ServicioServicio RelaciónRelación MarcasMarcas
• El modelo económico de
impulsores que guían la
performance financiera.
• La identificación de
segmentos de clientes
meta y su proposición
de valor.
• La visión enfocada en
procesos de los
negocios utilizando la
cadena de valor.
• Los activos intangibles
necesarios para
impulsar la
performance.
Procesos De Gestión
103. Perspectiva Clientes
“Para lograr
nuestra visión,
como debemos
ser vistos por
nuestros
clientes?”
Indicadores
M
etas
O
bjetivos
Iniciativas
Perspectiva Operativa
“Para
satisfacer a
nuestros
dueños y
clientes, en
qué procesos
de negocios
debemos ser
excelentes?”
Indicador
es
M
etas
O
bjetivo
s
Iniciativa
s
Perspectiva Financiera
“Para ser exitosos
financieramente,
como debemos ser
vistos por nuestros
accionistas?”
Indicadores
M
etas
O
bjetivos
Iniciativas
Perspectiva Crecimiento y Aprendizaje
“Para lograr
nuestra visión,
como debemos
mantener nuestra
habilidad para
cambiar y
mejorar?”
Indicadores
M
etas
O
bjetivos
Iniciativa
s
Visión y
Estrategia
Ejecutar la estrategia requiere administrar 4 perspectivas:
104. • Rentabilidad
• Más clientes
• Menos
aviones
• Valor de
mercado
• Ingreso por
asiento
• Costo de
leasing de
aviones
• 30% CAGR
• 20% CAGR
• 5% CAGR
Objetivos Mediciones Metas Iniciativa
• Vuelo a
tiempo
• Precios más
bajos
• Ranking de
llegada a
tiempo de FAA
• Ranking de
clientes
(encuesta de
mercado)
• # 1
• # 1
• Administración
de calidad
(TQM)
• Programa de
lealtad de
clientes
• Rápido
reabasteci-
miento en
tierra
• Tiempo en
tierra
• Partida a
tiempo
• 30 Minutos
• 90%
• Optimización
de tiempo de
ciclo
• Alineamiento
del equipo en
tierra
• %de equipo en
tierra con
acciones
• %de equipo en
tierra con
entrenamiento
• Año 1 70%
• Año 3 90%
• Año 5 100%
• ESOP
• Entrenamiento
de equipo en
tierra
Temas Estratégicos:
Eficiencia de los Procesos
Rentabilidad
Financiera
Menos Aviones Incrementa
ingreso
El vuelo
está en
tiempo
Precios
más bajos
Aprendizaje
Rápido
reabastecimien-
to en tierra
Alineamiento del
equipo de tierra
Clientes
Operativa
Procesos De Gestión
105. Evaluación De LaEvaluación De La
Coherencia De LasCoherencia De Las
Actividades Con LaActividades Con La
EstrategiaEstrategia
106. la Estrategia fue mal comunicada ?
los planes no son coherentes con la Estrategia ?
no hay alineamiento al interior de la organización ?
los proyectos no han sido lo que se esperaba de ellos ?
los altos directivos defraudan a la organización con actitudes no
acordes ?
…………………..
¿Qué Ocurre Cuándo …
Todos participan opinando ….
107.
108. Perspectiva Clientes
“Para lograr
nuestra visión,
como debemos
ser vistos por
nuestros
clientes?”
Indicadores
M
etas
O
bjetivos
Iniciativas
Perspectiva Operativa
“Para
satisfacer a
nuestros
dueños y
clientes, en
qué procesos
de negocios
debemos ser
excelentes?”
Indicador
es
M
etas
O
bjetivo
s
Iniciativa
s
Perspectiva Financiera
“Para ser exitosos
financieramente,
como debemos ser
vistos por nuestros
accionistas?”
Indicadores
M
etas
O
bjetivos
Iniciativas
Perspectiva Crecimiento y Aprendizaje
“Para lograr
nuestra visión,
como debemos
mantener nuestra
habilidad para
cambiar y
mejorar?”
Indicadores
M
etas
O
bjetivos
Iniciativa
s
Visión y
Estrategia
Ejecutar la estrategia requiere administrar 4 perspectivas:
Som
os
Ineficientes
Pérdida de
Confianza
Falta Motivación
Pérdida deRentabilidad
110. Estamos frente a:
Un sistema de medición
Un sistema de administración estratégico
Una herramienta de comunicación
Un esquema para fijar metas y priorizar iniciativas
Modelo de Balanced ScoreCard
111. El BSC - parte de un continuo de lógica y acción que traduce
la misión en resultados deseados
Modelo de Balanced ScoreCard
Valores
-¿En qué creemos?
Visión
-¿Qué queremos ser?
Estrategia
-Nuestro Plan
Balanced ScoreCard
-Ejecución de la Estrategia
Iniciativas Estratégicas
-¿Qué necesitamos hacer?
Objetivos Personales
-¿Qué necesito hacer?
Misión
Fundación de la Estrategia Acciones Estratégicas
113. Perspectiva Operacional
Las sugerencias de los empleados capacitados e
incentivados, generan incrementos en la productividad y
mejoramiento de los procesos.
Costo de
Mala calidad
Costo de
Mala calidad
Defectos
Reprocesos
Defectos
Reprocesos
Calidad de
Producto y
De servicio
Calidad de
Producto y
De servicio
Relaciones Causa-Efecto del Modelo BSC
Satisfacción
de Clientes Externos
Satisfacción
de Clientes Externos
Satisfacción
de Clientes Internos
Satisfacción
de Clientes Internos
Conocimiento
del cliente
Conocimiento
del cliente
Perspectiva de Clientes
En la medida en que, mejora la calidad del producto y la calidad
del servicio al cliente, parece previsible que aumente la mayor
satisfacción de los distribuidores.
Perspectiva Económica-Financiera
UtilidadesUtilidades
Creación de valorCreación de valor ActivosActivos
Todas las mejoras expuestas pueden generar una mayor
productividad de los activos y un incremento de las
utilidades.
114. Sistemas De Información DeSistemas De Información De
Registro OperacionalRegistro Operacional
115. “Los factores claves para cada
perspectiva, pueden integrarse en
un Balanced ScoreCard ”
116. Se deben seguir el siguiente calendario de actividades:
• Definición de la Misión
• FODA, en cada perspectiva y análisis
• Oferta de valor al cliente
• Definición de desafíos
• Definición de Iniciativas
• Objetivos, Indicadores y Metas
• Plan Estratégico y Cuadro de Mando
• Definiciones de desarrollo, seguimiento y control
Implementación de un Modelo BSC
117. Cuadro de Mando Integral
Definición de Visión: La estrella de Belén (largo plazo)
Definición de Misión: El monte a escalar (mediano plazo)
Definición de Visión: La estrella de Belén (largo plazo)
Definición de Misión: El monte a escalar (mediano plazo)
Estrategia del Entorno
Determinar oportunidades y amenazas
Macroentorno: PEST
Microentorno: Porter
Cadena de Valor de la Industria
Factores Claves de Éxito
Fuentes de ventajas Competitivas
Estrategia del Entorno
Determinar oportunidades y amenazas
Macroentorno: PEST
Microentorno: Porter
Cadena de Valor de la Industria
Factores Claves de Éxito
Fuentes de ventajas Competitivas
Estrategias: Genérica/Competitiva/Crecimiento
Planes Funcionales: (Objetivos, Estrategias, Planes de Acción)
Estrategias: Genérica/Competitiva/Crecimiento
Planes Funcionales: (Objetivos, Estrategias, Planes de Acción)
Planes de ContingenciaPlanes de Contingencia
Objetivos EstratégicosObjetivos Estratégicos
Control de Gestión (Cuadro de Mando Integral)Control de Gestión (Cuadro de Mando Integral)
Análisis Interno:
Perfil funcional
Cadena de Valor de la Empresa
Ventaja Competitiva
Análisis Interno:
Perfil funcional
Cadena de Valor de la Empresa
Ventaja Competitiva
119. La Integralidad
El Balanced ScoreCard traduce la
estrategia y visión/misión de una
organización en un conjunto integral de
medición de resultado.
El Balanced ScoreCard no se centra
solamente en el logro de resultados
financieros.
Resalta los objetivos no financieros que
una organización debe alcanzar para
lograr sus objetivos financieros
120. La Implementación
La implementación de un Balanced ScoreCard exige la participación
de toda la compañía, desde los niveles ejecutivos hasta los niveles
operativos.
La difusión de la Estrategia es una etapa importante, sumado a las
herramientas tecnológicas, que permiten conocer en tiempo y
oportunidad los datos que van actualizando el Cuadro de Mando.
La definición de estándares o variables de medición, contra las
cuales vamos a poder verificar el resultado en cada uno de los
indicadores es una tarea de suma importancia.
El Cuadro de Mando debe tener una presentación simple, de tal
forma que los ejecutivos que llevan el Mando, puedan navegar con
facilidad, en forma efectiva y con atención en aquellas variables o
indicadores muestran resultados críticos, respecto del estándar
definido.
121. Beneficios y Riesgos
Se debe tener presente eso sí que el Cuadro de Mando es
necesario, pero no suficiente para interiorizarse a fondo de la
real situación de la empresa. Dado lo anterior su uso constituye
una herramienta de apoyo, sobre la cual se debe conocer su
significado y alcance.
Beneficios Riesgos
Monitoreo permanente del
alcance de la Estrategia en la
Organización
Los Ejecutivos disponen de
más tiempo para elaborar
nuevas Estrategias.
Pensar de que es suficiente con
administrar a través de uso de un
Cuadro de Mando
122. Dimensión
Clientes
Dimensión
Clientes
Dimensión
Operativa
Dimensión
Operativa
Dimensión
Innovación y
Mejora continua
Dimensión
Innovación y
Mejora continua
Dimensión
Financiera
Dimensión
Financiera
Formulación
ROI –RCE –EVA
Utilidad/Inversión
ROI –RCE –EVA
Utilidad/Inversión
Fidelidad del ClienteFidelidad del Cliente
Satisfacción del ClienteSatisfacción del Cliente
Calidad/ServiciosCalidad/Servicios
Capacitación de
Los empleados
Capacitación de
Los empleados
Incremento en ventasIncremento en ventas
Entrega puntualEntrega puntual
EntrepreneushipEntrepreneuship
MotivaciónMotivación
123. El BSC pretende traducir la estrategia y la misión de una
organización, en un conjunto de indicadores que informan de la
consecución de los objetivos.
Se trata de obtener información relevante sobre las principales
variables que pueden llevar al éxito de la organización.
Es útil para comunicar la estrategia a toda la organización, y para
que los objetivos de cada empleado sean coherentes con los de la
empresa.
Otros aportes del BSC que se han resaltado tienen que ver con su
potencial como instrumento de capacitación, de mejoramiento
continuo y de revisión de la estrategia.
124. Consideraciones Iniciales
¿ Con qué tecnología contamos ?
• La implementación técnica del Balance ScoreCard, requiere de un
diagnóstico técnico inicial
¿ Es suficiente un ERP ?
• El ERP como Planificador de Resultados Empresariales, no es
suficiente para abordar la implementación de un Cuadro de Mando
¿ Disponemos de todos los datos que queremos monitorear ?
• Los datos están disponibles, con la periodicidad requerida
125. Consideraciones Iniciales
¿ Cómo determino qué variables deben estar ?
• El proceso es posible que el equipo de proyectos determine un
número de variables clave extremadamente elevado, tal que su
configuración en una pantalla, sea imposible.
• Resumir y concluir en las variables claves, es determinante en la
etapa de implementación técnica.
¿ Cómo determino los Usuarios de Acceso al Cuadro de Mando ?
• Es importante tener presente, que los usuarios que requieren de este
Cuadro de Mando, son aquellos que toman decisiones ejecutivas
periódicas y que en definitiva han participado en la definición de la
Estrategia.
126. Consideraciones Iniciales
¿ Cómo realizaré la difusión en la organización ?
• La comunicación interna debe ser transparente; lo cual significa
que los trabajadores deben saber que hay información que llegará
directamente y en forma resumida a los Ejecutivos de alto nivel, y
que por lo tanto su quehacer causará un impacto directo en la alta
gerencia
127. Consideraciones Iniciales
Un ejemplo
• Rentabilidad de una línea de producto, asociada a la
Estrategia de penetración de mercado en un determinado
segmento
Real Estándar Evaluación
18,4% 20,0%
128. Rentabilidad Real Precio Me Costo Me
18,4% $ 125 $ 102
Rentabilidad Estándar Precio Me Costo Me
20% $ 125 $ 100
129. Items Costo Costo Me Estado
Materia Prima
Agua
Envases
Mano de Obra
Transporte
Luz
$ 14
$ 16
$ 28
$ 12
$ 14
$ 18
Rentabilidad Estándar Precio Me Costo Me
20% $ 125 $ 102
131. Características del Software
¿ Estamos pensando en Business Suite ?
• La implementación de un Balance ScoreCard requiere de una
herramienta base calificada, y con suficientes interrelaciones
entre los sistemas, que permitan hacer fluir la información en
tiempo real
• Es decir, se requiere de una familia de soluciones que ofrezcan
aplicaciones de negocio abiertas que maximizan la rentabilidad
de las relaciones integrando personas, información y procesos.
• Estas aplicaciones permiten a los usuarios obtener resultados
coherentes en toda la red empresarial y proporcionan la
flexibilidad necesaria para gestionar los continuos cambios
inherentes al entorno empresarial actual.
132. Características del Software
¿ Qué se puede hacer si hay sistemas no integrados ?
• El equipo de proyecto debe considerar esta barrera de la
información, y se puede llegar a una plataforma de información del
tipo Power Play que recolecta datos de distintos sistemas no
necesariamente integrados entre si.
• Del mismo modo, se puede crear un enlace de datos manuales,
que se ingresen a las planillas de control en forma y oportunidad.
133. Análisis del Formulario de Estructuración
Dependiendo de las posibilidades del sistema, la estructuración
piramidal de los datos, se transforma en una actividad a la cual
hay que dedicar tiempo.
En esta etapa deben trabajar mancomunadamente los analistas
funcionales con los analistas técnicos. Los primeros definen las
variables que deben fluir al Cuadro de Mando, los segundos
realizar la labor técnica de recolección de datos, diseño de
pantallas, y mecanismos de mantención y consulta adecuados
para los usuarios.
134. Ingreso de Catálogos
En la etapa de implementación técnica hay requerimientos de
digitación o migración de datos relevantes, tales como el plan de
cuentas o el catálogo de productos
Estas tareas deben siempre ser vistas por los analistas
funcionales que conocen de dichos datos.
135. Planificación y Control
La planificación del proyecto de implementación, define las
responsabilidades de cada uno de los participantes y el tiempo
comprometido para la ejecución.
Debe además, hacer un responsable del control del proyecto.
Además, es importante señalar que el equipo de proyecto debe
realizar reuniones periódicas de revisión de avances, definición
de requerimientos y elaboración de informes de avance hacia la
alta gerencia.
136. Reportes
No obstante el Cuadro de Mando
en si mismo, se debe definir una
unidad a cargo del monitoreo
global, que verifique y haga el
seguimiento periódico.
Esta área debe entregar reportes,
a las distintas áreas de la
empresa, que requiere un
resultado cierto de su gestión.
La mayor parte de las veces,
estos reportes acumulan datos de
un cierto período definido, para
cada una de las variables.
137. Sistematización Y Mejoramiento
Un Balance ScoreCard sistematizado provee información para la
toma de decisiones en forma continua; no obstante, debe
incorporar también datos relevantes de nuevos productos, nuevas
áreas de negocios, y también nuevas tecnologías.
El Balance ScoreCard mostrará una mejora continua fruto del
avance de la organización.
Este proceso es natural y no requiere de un equipo especializado,
ni de un proyecto específico para que se lleve a cabo.
138. Apoyo En La TomaApoyo En La Toma
De DecisionesDe Decisiones
139. Decisiones En Base a Resultados Objetivos
Información oportuna, permite tomar decisiones a tiempo que
permitan ajustar los resultados.
Información que permite tomar decisiones objetivas, en base a
resultados reales.
Información que permite conocer la posición competitiva, y las
ventajas reales de la empresa.
Información cuantitativa y cualitativa relevante para la toma de
decisiones gerenciales.
140. Caso en VideoCaso en Video
Para Desarrollo En ClasesPara Desarrollo En Clases
Tecnologías PérezTecnologías Pérez
141. Planificación Estratégica Y
Su Relación Con El
Control Financiero
Claudia Valdés Muñoz
claudia.valdes@bbsc.cl
Planificación Estratégica Y
Su Relación Con El
Control Financiero
Claudia Valdés Muñoz
claudia.valdes@bbsc.cl
142. CapítuloCapítulo 33
Comenzaremos La JornadaComenzaremos La Jornada
Con La Discusión Y PresentaciónCon La Discusión Y Presentación
Del CasoDel Caso
144. DíaDía 33
Herramientas De ControlHerramientas De Control
De Gestión (Los Erp’s)De Gestión (Los Erp’s)
145. Temario
¿Qué Es Un Erp?
Revisemos Un Poco de Historia
¿Por Qué Hablamos de Erp?
Entendamos Qué Es Un Software Enterprise-wide
¿Por Qué Cambiar?
ERP vs. ERP II
Limitaciones De Erp
Metodología De Implementación de Erp
Maximizar La Inversión En ERP
146. ¿ Qué Es Un ERP ?
Un sistema ERP es un conjunto de programas integrados que apoya
las principales actividades de organizacionales tales como
producción y logística, finanzas y contabilidad, ventas y recursos
humanos.
Esto significa que lo que se trata, es de contar con un solo
programa de software que satisfaga las necesidades de todos los
departamentos de la empresa.
Antiguamente cada uno de los sectores contaba con su propio
sistema. Lo que el ERP hace, es combinar todos los sistemas en un
solo programa de software integrado que “corre” (ejecuta) en una
sola base de datos, de tal manera que varios departamentos
puedan intercambiar, acceder y actualizar información y
comunicarse con los otros departamentos mas fácilmente.
147. Revisemos Un
Poco De Historia,
¿Cómo Llegamos
Hasta Aquí?
Sistemas a medida
Preprogramados puramente funcionales
Preprogramados para procesos específicos
MRP(Material Requirements Planning)
MRP II (Manufacturing Resources Planning)
ERP (Enterprise Resources Planning)
Extended ERP (+ Business Support functionality )
eEnhanced ERP (+ eBusiness facilities)
Próximo?
En cada caso una etapa se construyó sobre un cierto “fracaso” de la
etapa anterior
148. ¿Por Qué Hablamos De ERP?
Las soluciones de E R P han sido descriptas como la segunda
tecnología en importancia de la última década – después de Internet.
Deben ser importantes – las empresas invirtieron varios millones y a
veces cientos de millones de dólares en sistemas de este tipo.
149. ¿Por qué Hablamos De ERP?
Enterprise Solutions crea valor de dos maneras:
Conecta y gestiona los flujos de información en organizaciones
complejas para que el personal de gestión y operativo pueda tomar
decisiones en base a información “perfecta”, que refleje
verdaderamente el estado actual del negocio.
También automatiza procesos complejos de transacciones y por ende,
ahorra costos.
Una cantidad importante de empresas de mediana a gran
envergadura han lanzado/finalizado la implementación de sus
sistemas ERP con gran expectativa.
Sin embargo, muchas de ellas aún no han llegado a lograr los
beneficios esperados a partir de sus implementaciones iniciales de
sistemas ERP.
150. Expectativas Equivocadas
Una de las explicaciones de esta frustración es la falsa expectativa de
que la mera implementación de un sistema generará beneficios.
“Instálelo y obtendrá los beneficios.”
ERP
151. Entendamos Qué Es Un Software Enterprise-wide
Tal vez la confusión surge de no diferenciar qué constituye un
sistema ERP y qué no..
Un Software Enterprise-wide es . .
Sólo software
Sofisticado, muy flexible
Un conjunto de procesos transaccionales estructurados de
negocios
Un modelo de datos
Una plataforma técnica común
152. Entendamos Qué Es Un Software Enterprise-wide
Un Software Enterprise-wide no es . . .
Una visión estratégica u operativa
Los mejores procesos
Un substituto de una buena planificación
Un substituto del apoyo gerencial y de una amplia
participación de los usuarios
153.
154. Implementar vs. Transformar
Investigando las razones de éxito/fracaso de diferentes proyectos
se llego a diferenciar transformar de implementar un sistema.
Gente Tecnología
Procesos
Estrategia
155. ¿ Por Qué Cambiar ?
Una vez que entendemos que el cambio es más que la
implementación de una solución tecnológica, podemos empezar a
pensar ordenadamente qué queremos lograr.
Business CaseBusiness Case
Por qué cambio?Por qué cambio?
Qué pretende
lograr el cambio?
Qué pretende
lograr el cambio?
156. ¿ Qué Cambiar?
Un estudio reciente de Accenture establece las siguientes prioridades
para los objetivos buscados.
Aumento de ingresos
Menor cantidad de
recursos físicos
Mejor gestión de
inventarios y de activos
Reducción de tiempos
Reducción de personal
Transacciones más
rápidas y más precisas
Mejor servicio y
retención de clientes
Mejor gestión financiera
Mejor toma de
decisiones gerenciales
Mayor flexibilidad
Primera prioridad
Segunda prioridad
Tercera prioridad
157. ¿Qué Se Consiguió Hasta Ahora?
Desafortunadamente hay un porcentaje alto de frustraciones,
aunque ha disminuido en los últimos años.
Aumento de ingresos
Mejor gestión de
inventarios y de activos
Reducción de tiempos
Reducción de personal
Transacciones de
Información más rápidas
Mejor servicio y
retención de clientes
Mejor gestión financiera
Mejor toma de
decisiones gerenciales
Menor cantidad de
recursos físicos
Facilidad de
expansión/crecimiento
158. Satisfacer Las Expectativas Requiere
Coherencia Entre El Resultado
Esperado Y La Magnitud Del Cambio
Nivel de
participación
gerencial
Cambio del
negocio
Implicancias
del Caso de
Negocios
CaracterísticasCaracterísticas
Instalar
software
Simplificar
procesos e
instalar
software
Transformar la
empresa e
instalar el
software
Realizar una
reingeniería e
instalar el
software
Gerentes
funcionales
Gerentes
funcionales
Gerentes de
procesos
Gerentes de
procesos
Gerentes de las
UN
Gerentes de las
UN
Gerentes de la
empresa
Gerentes de la
empresa
Según sea
necesario para
el software
Según sea
necesario para
el software
Mejoras
incrementales de
eficiencia
Mejoras
incrementales de
eficiencia
Estrategia y
procesos
transformados a
nivel UN
Estrategia y
procesos
transformados a
nivel UN
Cambio a nivel
empresa de la
estrategia y
procesos core.
Cambio a nivel
empresa de la
estrategia y
procesos core.
Costos de
tecnología y
beneficios
solamente
Costos de
tecnología y
beneficios
solamente
Costos y
beneficios de la
eficiencia de los
procesos y la
tecnología
Costos y
beneficios de la
eficiencia de los
procesos y la
tecnología
Costos y
beneficios de la
reingeniería de
los procesos y la
tecnología
Costos y
beneficios de la
reingeniería de
los procesos y la
tecnología
Costos y beneficios
de la sinergia entre
unidades de
negocios, la
organización, los
procesos y la
tecnología.
ROI Potencial Muy bajoMuy bajo LimitadoLimitado MayorMayor SubstancialSubstancial
Un adecuado business case es el vehículo para ayudar al management a
determinar la magnitud y las características del cambio requerido para el resultado
esperado.
159. También La Coherencia Interna Del
Proyecto Debe Ser Tenida En
Cuenta
Cambio limitado requerido Beneficios negativos o pérdida
de beneficios
Gastos excesivos de TI Captura máxima de los beneficios
Sistemas
de TI Función
única
A nivel
empresa
Tecnología
informática a
nivel empresa
Bajo
Alto
Grado de
inversión
y cambio
de TI
Grado de
inversión
y cambio
de TI
Bajo Alto
Grado de cambio de los
procesos de negocios
Grado de cambio de los
procesos de negocios
Riesgo de invertir
demasiado en TI con
relación al impacto en
el negocio
Riesgo de cambiar
significativamente los
procesos de
negocios sin un
soporte apropiado de
TI
Multi-
funcional
Unidad de
Negocios
Mejoras de
procesos
y de ERP
Mejoras de
procesos
y de ERP
160. La Historia Ha Demostrado Que Debe
Prestarse Atención A Cuán “Estandar”
Puede Implementarse El Software
Toda la experiencia dice que cuanto más estándar pueda
implementarse la solución, mas controlable serán el costo y el plazo.
Aquellas organizaciones que realizaron significativas modificaciones
mas frecuentemente se vieron frustradas por los resultados.
Sin embargo
Muchas empresas han desarrollado recientemente o estaban
planeando desarrollar aplicaciones a medida para obtener una
ventaja competitiva.
Muchas empresas han mencionado la necesidad de contar con una
funcionalidad específica para su industria que en su momento no
estaba disponible por parte del proveedor de soluciones ERP.
161. Finalmente La Implementación
Suele Ser El Principio Y No El Fin
De La Transformación
La mayoría de los beneficios se logran con el tiempo
Durante el 1er año 1-2 años 2-4 años Más de 4 años
Transacciones de
información más
rápidas
Mejor gestión financiera
Mejor toma de
decisiones
gerenciales
Mejor gestión de
Inventarios y
activos
Reducción de tiempos
Menor cantidad de
recursos físicos
y mejor logística
Facilidad de expansión/
crecimiento
y mayor flexibilidad
Mejor servicio y
retención de clientes
Reducción de personal Aumento de ingresos
162. Los Web Services Constituyen Una
De Las Más Herramientas De
Integración Más Novedosas Y
Recientes…
Los Web Services son estándares, protocolos y servicios de
directorio que permiten a las aplicaciones basadas en la web
compartir datos entre ellas independientemente de los lenguajes de
programación en que fueron desarrolladas o las plataformas en que
residen.
Los Web Services facilitan la integración entre aplicaciones tanto
dentro como fuera del firewall.
También pueden actuar como mini-aplicaciones por separado,
permitiendo tareas simples tales como la cotización de seguros o la
verificación del crédito en forma online, a través de la web.
Los Web Services son ideales para las aplicaciones asincrónicas con
bajos volúmenes de transacciones.
163. Los propulsores de los Web Services argumentan que permitirán un
nuevo esquema de flexibilidad e integración de varias aplicaciones
distribuidas, logrando eliminar tal vez la necesidad de contar con
un sistema integrado y centralizado como un ERP.
Otras opiniones indican que los Web Services se utilizarán en gran
medida para fines de integración, así como para complementar la
funcionalidad de las core enterprise solutions según sea necesario.
Los Web Services Constituyen Una
De Las Más Herramientas De
Integración Más Novedosas Y
Recientes…
164. Evolución Histórica
2004- ESA (Enterprise Service Architecture)
2000-
2006
ERP Extendido o ERP II
Foco en el Cliente. Optimización de la red total del negocio
incluyendo proveedores y clientes. Internet Enable.
1990’s ERP
Enfocado en el cliente. Transacciones en Tiempo Real. Cliente –
Servidor
1980’s MRP II
Mayores reducciones debido a la integración con Sistemas
Contables y de Recursos Humanos. Procesamientos en Batch.
Mainframes
1960-70’s MRP (Manufacturing Resource Planning)
Reducción de Inventario y tiempos de procesamiento con nuevos
sistema de planificación de producción. Mainframes
165. Tecnología: Del ERP Al ERPII
• Sistemas integrados que
automatizan todos los procesos
de la empresa (ERP)
• Adquisición prácticas clase
mundial, reducción interna de
costos
Enterprise Resource
Planning
Cooperación
Inter- empresarial
Colaboración
• Desarrollo de estándares de
comunicación y redes
privadas
• Intercambio electrónico de
datos punto a punto (EDI)
• Reducción costos
administrativos en la Cadena
de suministros
• Consolidación redes públicas
estándares
• Desarrollo de sistemas
interempresariales, mercados
electrónicos y comunidades
virtuales
• Sincronización on-line de
procesos core entre diferentes
empresas Fuente: SAP.com
ERP ERP to ERP ERP II
166. ERP vs. ERP II
Sales
Distribution
Purchasing
Human
Resourc
es
Prod.
Monitor.
and
Control
Mnfg.
Resour
. Plang
Financial
s
Private
MarketPlac
e
Customer
Relat.
Mangmt.
Partner
Relat.
Mgmt.
Collaborativ
e Product
Commerce
E-
Procureme
nt
Integrated
Plant
Systems
Supply
Chain
Mngmt.
Supply
Chain
Mngmt.
ERPERP
ERP IIERP II
168. Limitaciones De Sistemas ERP
Implementación es larga, cara y difícil, la implementación puede
costar varias veces mas que la licencia.
La empresa tiene que adaptar sus procesos al sistema.
Dependencia de un solo proveedor
La fijación de un estándar a veces a adoptar el mínimo común
denominador.
169. Metodología de
Implementación ERP
En la metodología, las barras verticales son las etapas de trabajo dentro de un
proyecto:
Planificación: Define el Solution Blueprint y organiza el proyecto (determina los objetivos del negocio,
alcance, y requerimientos de alto nivel del proyecto).
Análisis: Incluye la recolección, identificación, análisis y gestión de los requerimientos; evaluación
detallada del paquete de software y selección de los componentes de infraestructura tecnológica;
determinación del entorno y procesos necesarios.
Diseño: Diseña las aplicaciones, arquitectura técnica, infraestructura técnica y el entrenamiento.
Construcción: Desarrolla las aplicaciones, arquitectura técnica, infraestructura técnica y el
entrenamiento.
Prueba: Construye los componentes de test para todos los workstreams y valida la solución con los
usuarios.
Implantación: Implementa de la aplicación, arquitectura técnica, infraestructura técnica, y training para
la organización.
170. Las barras horizontales son workstreams, definidos como un dominio o área de
trabajo:
Gestión del Proyecto: Incluye las tareas y los entregables necesarios para garantizar el éxito del
proyecto. Se muestra en forma separada ya que abarca todo el ciclo de vida de un proyecto.
Específicamente, incluye la planificación de los tiempos del proyecto y recursos; la gestión de los riesgos, la
calidad y el alcance; la creación y gestión de los estándares del proyecto, el control del trabajo del proyecto,
la medición del progreso y la elaboración de informes de grado de avance.
Aplicación: Este componente hace referencia a las tareas y los entregables necesarios para analizar,
diseñar, construir y probar una aplicación paquetizada.
Arquitectura Técnica: Este componente da soporte al análisis, diseño, construcción, prueba del
desarrollo, ejecución y entorno de operaciones necesarios para desarrollar y arrancar la aplicación.
Formación y Gestión del Desempeño: Este componente incluye las tareas y entregables
necesarios para analizar, diseñar, construir y probar la capacitación, dar soporte al desempeño, y elaborar
materiales de comunicación para los usuarios así como dar soporte y mantener la aplicación.
Introducción del Servicio: Asegura los requerimientos de operabilidad de la aplicación,
determinando qué es lo que deben llevar a cabo las unidades de mantenimiento para dar soporte a la
aplicación.
Metodología De
Implementación ERP
171. Workstreams
Gestión de Proyecto
Planific. Análisis Diseño Desarrollo Prueba Implant.
Aplicación
Arquitectura Técnica
Formación y Gestión del Desempeño
Introducción del Servicio
Construc.
Actividad
En la intersección entre la barra vertical
(etapas) y la barra horizontal
(workstreams) se encuentran las
actividades del proyecto.
Etapas
Puntos de
Transición
Representa una interfaz entre dos
equipos del proyecto, donde los
entregables del proyecto son
transicionadas desde un equipo a
otro.
Metodología De
Implementación ERP
172. Maximizar La Inversión
En ERP
A lo largo de los años 90, los negocios más grandes cambiaron sus
simples sistemas por sistemas comprensivos ERP comprados a
proveedores como Oracle, PeopleSoft, y SAP, en un esfuerzo para
estandarizar procesos de trabajos internos de oficina y reducir los
gastos. Con el empleo de más y mejor organizados datos, los
administradores serían más capaces de dirigir con éxito una empresa.
Mientras los sistemas ERP han tenido éxito en la estandarización de
procesos de trabajos internos de oficina y han mejorado las
economías de costos, así como la eficacia, permitiendo al CFO
obtener menos información (pero más valiosa) del nuevo sistema
ERP que del sistema que este substituyó. La promesa que los nuevos
sistemas ERP proporcionaran una mejor información analítica es
incumplida gran: Se ha fallado en la creación de un negocio más
provechoso por el mejor acceso a la información. De hecho, la mayor
parte de puestas en práctica ERP no han añadido nada a la capacidad
de toma de decisiones de una empresa, y han causado una
disminución real y palpable de la capacidad de toma de decisiones.
173. CapítuloCapítulo 44
Diseño E ImplementaciónDiseño E Implementación
Del ProcesoDel Proceso
De Control De GestiónDe Control De Gestión
174. Temario
Análisis Como Base Del Diagnóstico.
Establecimiento De Parámetros Estratégicos Y Procesos
De Medición.
Herramientas Específicas Para El Control Gestión.
Evaluación De La Coherencia De Las Actividades Con La
Estrategia.
Sistemas De Información De Registro De Información
Operacional.
Proceso Operacional.
Definición Y Estructuración De Informes De Gestión.
Introducción Al Bsc Balanced Scorecard.
175. “Control de gestión es el proceso que consiste en aprovechar de
forma eficaz, eficiente y permanente los recursos de la empresa
para el logro de los objetivos definidos por la estrategia”
El Concepto De Control
176. El Control Un Proceso Continuo Y Dinámico
Debe estar alineado con la estrategia empresarial
Debe ser eficaz, que cumpla los objetivos
Debe ser eficiente, que sirva para la mejora continua
El Concepto De Control
177. Modelos De Control De Gestión
Control Familiar
Empresa de pequeña dimensión, escasa formalización y con un
estilo de dirección personalista e informal.
En un entorno estable y/o local.
Con una estructura normalmente funcional y centralizada.
178. Modelos De Control De Gestión
Control Burocrático
Empresa de gran dimensión, elevada formalización y con un estilo
de dirección impersonal y formal.
En un entorno estable y/o local.
Con una estructura centralizada.
179. Modelos De Control De Gestión
Control Por Resultados
Empresa de gran dimensión, elevada formalización y con un estilo
de dirección impersonal y formal.
En un entorno competitivo internacional.
Con una estructura descentralizada.
180. Modelos De Control De Gestión
Control ad-hoc
Empresa de pequeña dimensión, escasa formalización y con un
estilo de dirección personalista e informal.
En un entorno competitivo y/o internacional
Con una estructura descentralizada.
181. Control FamiliarControl Familiar Control Por ResultadosControl Por Resultados
Control BurocráticoControl Burocrático
Modelos De Control De Gestión
182. El control de gestión debe ser alineado con la estrategia
empresarial.
La definición de objetivos debe ser el elemento unificador.
La técnica más avanzada para conseguir este alineamiento es el
Balanced Scorecard.
Control De Gestión Y La Estrategia
183. Establecimiento de la estrategia
Determinación de los objetivos
Examen de la
empresa
Ejecución de la estrategia
Estudio del
entorno
Control De Gestión Y La Estrategia
184. Sistema De Planificación: planificación estratégica (a largo plazo),
presupuestaria (a corto plazo) y operativa (a muy corto plazo).
Sistema De Información: definición de la información necesaria
para transmitirse a los órganos de control, que la procesarán y
evaluarán.
Organización: el sistema de control debe referirse a una estructura
organizativa determinada, la más adecuada para implementar la
estrategia.
Cultura: adecuar el sistema de control a la estrategia y a la cultura.
El Sistema De Control De Gestión
185. Resultados Reales = Resultados Previstos
Análisis De Desviaciones
Medidas Correctoras
Análisis De Desviaciones
Medidas Correctoras
O
Resultados Reales = Resultados No Previstos
Fines Del Sistema De Control: Informar, evaluar, motivar,
coordinar
El Sistema De Control De Gestión
186. ¿Centralizar vs. descentralizar?
Cuatro estructuras organizativas básicas:
Estructura Funcional:
La función es el eje del organigrama
Empresas con pocos productos y mercados
Control burocrático. La evaluación es poco importante
Indicadores de control: cuantitativos de eficacia
Medición habitual de resultados
En la planificación: asignación de recursos a cada departamento
Las Estructuras Organizativas
187. Estructura Divisional:
Los negocios, productos y mercados componen el organigrama
Cada director de división es un director general
Predominio del control por resultados
Indicadores de control cuantitativos de eficacia
La medición es básicamente de los resultados financieros para la toma
de decisiones
El proceso de planificación es primordial para la asignación de recursos
a cada división
Importante la evaluación de cada área y su responsable
Las Estructuras Organizativas
188. Estructura Matricial:
En empresas complejas en las que el producto, la propia actividad
y el mercado sugieren una doble cadena de mando
Control burocrático y control por resultados
Indicadores de control cuantitativos y cualitativos
Medición no sólo de los resultados financieros
El proceso de planificación es flexible (áreas, proyectos...)
Importa el resultado global, aunque se mide por proyectos, áreas y
tareas
Las Estructuras Organizativas
189. Holding:
Conjunto de empresas con diferentes negocios que comparten
recursos financieros y accionariado
El control es estrictamente financiero, basándose en ratios de
rentabilidad de los recursos invertidos
Dentro de cada unidad de negocio se adopta alguna de las
estructuras antes comentadas
Las Estructuras Organizativas
190. Importante: Definir los centros de responsabilidad
Centro de Ingresos:
Controla los ingresos
Centro de Ingresos:
Controla los ingresos
Centro de Costes:
Controla los costes operativos, comprometidos y distribuidos
Centro de Costes:
Controla los costes operativos, comprometidos y distribuidos
Centro de Beneficios:
Controla los ingresos y costes de los centros anteriores
Centro de Beneficios:
Controla los ingresos y costes de los centros anteriores
Centro de Inversión:
Como centro de beneficios más control de inversión a largo plazo
Centro de Inversión:
Como centro de beneficios más control de inversión a largo plazo
Los Centros De Responsabilidad
191. Tres Tipos de Planificación:
Planificación EstratégicaPlanificación Estratégica
Tipos De Planificación
Planificación PresupuestariaPlanificación Presupuestaria
Planificación OperativaPlanificación Operativa
192. Para más de un año
La realiza la Alta Dirección
Sus objetivos son estratégicos (globales y cualitativos)
La información manejada es externa e interna
El control es estratégico
Con una formalización baja
Tipos De Planificación
Planificación EstratégicaPlanificación Estratégica
193. Para un año
La realiza tanto la Alta Dirección como los departamentos
Sus objetivos son a corto plazo (específicos y cuantitativos)
La información manejada es principalmente interna
El control es presupuestario
Con una formalización alta
Tipos De Planificación
Planificación PresupuestariaPlanificación Presupuestaria
194. Puede ser mensual, semanal o diaria
La realizan los departamentos y el staff operativo
Sus objetivos son muy operativos y totalmente cuantitativos
La información manejada es interna
El control es operativo
Con una formalización muy alta
Tipos De Planificación
Planificación OperativaPlanificación Operativa
195. Expresión en unidades físicas y monetarias de las diferentes líneas
de actuación que componen el plan de empresa. Es una
herramienta de cuantificación, homogeneización y seguimiento de
todos los objetivos.
Presupuesto
196. En una correcta planificación es necesario que ésta:
Proceda de la alta dirección
Especifique claramente el tiempo y el valor
Esté vinculada con los centros de responsabilidad
Permita analizar a los diferentes responsables
Ofrezca la posibilidad de ser revisada y modificada
Haga coherentes todos los objetivos
Planificación Presupuestaria
197. Partes Del Presupuesto:
Ppto. VentasPpto. Ventas
Ppto. ComprasPpto. Compras
Ppto. ProducciónPpto. Producción
Ppto. Gastos GeneralesPpto. Gastos Generales
Ppto.OperativoPpto.Operativo
Planificación Presupuestaria
199. El Ciclo Presupuestario:
El presupuesto se elabora entre 3 y 6 meses
antes del inicio del ejercicio
El proceso de elaboración puede ser top-bottom y/o
bottom-up, hasta obtener el presupuesto final
Se suele revisar cada 3 meses o antes, si es necesario
Se parte del presupuesto modificado para la
previsión de cierre (forecast), que suele elaborarse
a mitad de ejercicio
Revisión mensual de las variables más relevantes,
comparando los datos reales con los presupuestados
Control Y Seguimiento De Presupuestos
200. Cada vez es más necesario obtener información financiera y no
financiera, tanto interna como externa, para la toma de decisiones y
el logro de los objetivos.
La información obtenida debe ser pertinente y adecuada.
La información debe ser retrospectiva y prospectiva.
El sistema de información debe ser acorde con la estrategia.
El sistema de información debe estar centralizado.
El sistema de información puede externalizarse si no es “core
business”.
El controller es el superusuario del sistema de información.
Los Sistemas De Información
201. Estructura básica de un Sistema de Información actual:
Los Sistemas De Información
Business
Inteligence
Business
Inteligence
ERP + CRMERP + CRM
Hardware Central y PeriféricoHardware Central y Periférico
Data WarehouseData Warehouse
202. Componentes de un
Sistema de Información
Componentes de un
Sistema de Información
Recursos
de Datos
Recursos
de Datos
Procesamiento
de datos.
Procesamiento
de datos.
Control
de
desempeño
Control
de
desempeño
Entrada de
datos
Entrada de
datos
Salida
Productos
de información
Salida
Productos
de información
Recursos humanos
Recursos de datos
RecursosSoftware
RecursosHardware
Recursos de Redes
Medios de comunicación / redes
Usuarios finales y Especialistas Bases de datos y de conocimiento
Máquinasymedios
ProgramasyProcedimientos
203. Los Sistemas De Información
Desempeñan Tres Papeles Esenciales
En Cualquier Tipo De Organización
Los Sistemas De Información
Desempeñan Tres Papeles Esenciales
En Cualquier Tipo De Organización
Respaldar las operaciones empresariales.
Respaldar la toma de decisiones gerenciales.
Respaldar la ventaja competitiva estratégica.
De esta manera los Sistemas de Información pueden ayudar a
proporcionar productos y servicios estratégicos que den a una
organización comercial una ventaja comparativa sobre sus
competidores.
De esta manera los Sistemas de Información pueden ayudar a
proporcionar productos y servicios estratégicos que den a una
organización comercial una ventaja comparativa sobre sus
competidores.
204. Análisis del
sistema
comercial
Análisis del
sistema
comercial
Diseño de
estrategias de
marketing
Diseño de
estrategias de
marketing
Dirección del
proceso de
marketing
Dirección del
proceso de
marketing
Implantación
estrategias
de marketing
Control
Táctico u
operativo
Control
Estratégico
o de gestión
El Proceso De Marketing
205. Entorno = Incertidumbre
La incertidumbre obliga a las empresas a adaptarse a
los cambios, a ser flexibles, a innovar, a aprovechar
sus recursos de forma eficiente, a desarrollar nuevas
herramientas para optimizar la gestión
Una adecuada información disminuye la incertidumbre
Nuevas Tendencias En El Control
206. Funciones de los indicadores de gestión:
Informar
Valorar la gestión
Asignación de responsabilidades
Motivación del personal
Apoyo a la planificación
Coordinación de departamentos
Nuevas Tendencias En El Control
207. Utilizados en un entorno de control de resultados
Inconvenientes:
Controlan sólo el corto plazo, no los objetivos estratégicos
Visión parcial de cada área, no ofrecen una imagen completa de la
empresa
No tienen en cuenta ni a los clientes ni al entorno
Se centran demasiado en indicadores financieros
Utilizados negativamente, como elementos controladores y
sancionadores
Los Cuadros De Mando Tradicionales
208. FilosofíaFilosofía Surge como un sistema de información periódica
a la Dirección para:
Alinear el sistema de control con la estrategia
Seguimiento de las variables clave, a corto y largo plazo
Contemplar no sólo información financiera
Proporcionar información del entorno
Ofrecer una visión completa sobre los objetivos
Ayudar a la gestión de los cambios empresariales
Establecer responsabilidades y evaluarlas
El Cuadro De Mando Integral
209. ComponentesComponentes
“Misión“ y “visión” de la empresa
Estrategia de la empresa
Factores clave de éxito de la empresa
Objetivos
Mapa estratégico de actividades y procesos
Indicadores de gestión
Emisores/usuarios de la información
El Cuadro De Mando Integral
210. Indicadores De GestiónIndicadores De Gestión
El Cuadro De Mando Integral
Internos y Externos
Cuantitativos y Cualitativos
De Proceso o de Resultado
Tipos:Tipos:
Precisos y relevantes
Características:Características:
Continuos en el tiempo
Motivantes para el equipo
Coherentes jerárquicamente
Apoyo a la mejora continua
211. Perspectiva Clientes
“Para lograr
nuestra visión,
como debemos
ser vistos por
nuestros
clientes?”
Indicadores
M
etas
O
bjetivos
Iniciativas
Perspectiva Operativa
“Para
satisfacer a
nuestros
dueños y
clientes, en
qué procesos
de negocios
debemos ser
excelentes?”
Indicador
es
M
etas
O
bjetivo
s
Iniciativa
s
Perspectiva Financiera
“Para ser exitosos
financieramente,
como debemos ser
vistos por nuestros
accionistas?”
Indicadores
M
etas
O
bjetivos
Iniciativas
Perspectiva Crecimiento y Aprendizaje
“Para lograr
nuestra visión,
como debemos
mantener nuestra
habilidad para
cambiar y
mejorar?”
Indicadores
M
etas
O
bjetivos
Iniciativa
s
Visión y
Estrategia
El Cuadro De Mando Integral
212. Diseño e Implantación de un C.M.I.Diseño e Implantación de un C.M.I.
Responsabilidad del Controller, con el apoyo de la alta dirección y
la participación de los mandos intermedios.
Deben hacerse un análisis coste-beneficio de las variables a
controlar.
Es una herramienta de aprendizaje, evaluación, promoción y
cambio.
Debe ser soportado por el sistema de información de la empresa.
Debe transmitir la estrategia a todos los niveles de la
organización, con diferentes perfiles de usuario.
El Cuadro De Mando Integral
213. Gestión
• Está definida como todas aquellas actividades que en forma
integral asume una organización, con el propósito de alcanzar los
objetivos y metas previamente establecidas mediante un proceso
de planeación. La gestión permite desarrollar y lograr la misión
institucional.
• La gestión se interpreta como una cadena de acciones definidas en
el proceso administrativo y representada en el ciclo PHVA (Planear,
Hacer, Verificar y Actuar).
Control De Gestión
214. Toda empresa debe tener definidos
• Un conjunto de objetivos concretos y las acciones necesarias para
alcanzarlos (planes, programas y proyectos) que se constituyen en
el objeto de control. Es decir, para que exista control, es necesario
que previamente se establezca el qué controlar y cómo controlar.
• Un conjunto de resultados cuya periodicidad esté previamente
determinada.
215. Un conjunto de dependencias con sus funciones y recurso humano
responsable para la realización de las mismas.
Un conjunto de procesos y procedimientos.
216. El Control de Gestión obliga a tener adaptados los elementos
básicos que le corresponden a una organización, como son:
Estructura orgánica, normas, reglamentos, procesos y
procedimientos, planes, proyectos y programas, controles, etc.
Y, por supuesto, los Sistemas de Información
217. La estrategia se define como “...un conjunto de decisiones
explícitas sobre los mercados, las ofertas, la tecnología y las
competencias distintivas.
Tomando en consideración las amenazas y oportunidades que
presenta el entorno, las fortalezas y debilidades de la
organización y el modelo de desempeño de la compañía, los
gerentes tienen que decidir qué productos y servicios ofrecer a
qué mercados y cómo distinguir a su organización de otras de
modo que les proporcione una ventaja competitiva sostenible”
(Nadler y Tushman, 1999, pág. 28).
La estrategia se define como “...un conjunto de decisiones
explícitas sobre los mercados, las ofertas, la tecnología y las
competencias distintivas.
Tomando en consideración las amenazas y oportunidades que
presenta el entorno, las fortalezas y debilidades de la
organización y el modelo de desempeño de la compañía, los
gerentes tienen que decidir qué productos y servicios ofrecer a
qué mercados y cómo distinguir a su organización de otras de
modo que les proporcione una ventaja competitiva sostenible”
(Nadler y Tushman, 1999, pág. 28).
La Estrategia corporativa o “...el patrón de decisiones en una
compañía que: (1) determina, conforma y revela sus objetivos,
propósitos o metas, (2) produce las políticas y los planes
principales para lograr esas metas y (3) define los negocios en
los que la compañía se propone participar, el tipo de
organización económica y humana que se propone ser y la
naturaleza del aporte económico y no económico que se propone
hacer a sus accionistas, empleados, clientes y comunidades”
(Schlie, Theodore, 1999).
La Estrategia corporativa o “...el patrón de decisiones en una
compañía que: (1) determina, conforma y revela sus objetivos,
propósitos o metas, (2) produce las políticas y los planes
principales para lograr esas metas y (3) define los negocios en
los que la compañía se propone participar, el tipo de
organización económica y humana que se propone ser y la
naturaleza del aporte económico y no económico que se propone
hacer a sus accionistas, empleados, clientes y comunidades”
(Schlie, Theodore, 1999).
La Estrategia competitiva “...una fórmula amplia para la forma
cómo un negocio va a competir, cuáles deberán ser sus metas y
cuáles políticas se necesitarán para cumplir con esas metas”
(Porter, 1985).
La Estrategia competitiva “...una fórmula amplia para la forma
cómo un negocio va a competir, cuáles deberán ser sus metas y
cuáles políticas se necesitarán para cumplir con esas metas”
(Porter, 1985).
218. ¿ Qué es más importante?
• La estrategia
• La implantación de la estrategia
219. Barreras En La Implementación Estratégica
Barrera de la VisiónBarrera de la Visión
Solo 5% del personal
comprende la estrategia
Solo 5% del personal
comprende la estrategia
Barrera de la GenteBarrera de la Gente
Solo 25% de los ejecutivos
tienen incentivos
vinculados a la estrategia
Solo 25% de los ejecutivos
tienen incentivos
vinculados a la estrategia
Barrera de la GestiónBarrera de la Gestión
85% de los ejecutivos pasan
menos de una hora al mes
discutiendo la estrategia
85% de los ejecutivos pasan
menos de una hora al mes
discutiendo la estrategia
Barrera de las RecursosBarrera de las Recursos
60% de las empresas no
vinculan sus presupuestos
a la estrategia
60% de las empresas no
vinculan sus presupuestos
a la estrategia
9 de cada 10
fallan al ejecutar
La estrategia
9 de cada 10
fallan al ejecutar
La estrategia
220. Balanced Scorecard
Robert Kaplan – David Norton
Esta metodología surgen como respuesta a la necesidad de lograr
que la implantación de la estrategia (táctica) esté alineada con la
estrategia definida.
Ayuda a
Mejorar el proceso de planeamiento
Ayuda a generar consensos entre los equipos
Establecer sistema de medición para medir desvíos
Comunicar a la organización cuáles son las cosas importantes a
lograr
Mejorar el control estratégico
221. Balanced Scorecard
Los indicadores financieros (margen sobre ventas, rotación activos,
ROI, ROE) son de alcance limitado para medir el desempeño de la
organización en forma integral.
Estos no valoran los activos intangibles, los productos de calidad,
los empleados motivados, los procesos internos predecibles y los
clientes leales.
222. Cuadro de Mando Integral
Sigue teniendo los indicadores financieros tradicionales (excelentes
para medir el desempeño histórico).
Se agregan indicadores para guiar la actuación futura.
Los objetivos e indicadores del Cuadro de Mando se derivan de la
visión y estrategia de una organización y contemplan la actuación
de la organización desde cuatro perspectivas.
223. Pasado Y Futuro
El Cuadro de Mando Integral debe transformar el objetivo y
estrategia de una organización en indicadores tangibles
Los indicadores están equilibrados entre los indicadores de
resultados (reflejo de esfuerzos pasados) y los inductores que
impulsan la actuación futura
224. Los altos ejecutivos deben comprender los conductores del éxito
financiero a largo plazo
El personal deben comprender las consecuencias financieras de sus
decisiones y acciones
Los indicadores elegidos se derivan de un proceso vertical y
descendente impulsado por el objetivo y estrategia de la
organización
Dirección Y Acciones
225. Perspectiva FinancieraPerspectiva Financiera
Creación
de valor
Creación
de valor
CrecimientoCrecimientoProductividadProductividad
Perspectiva OperativaPerspectiva Operativa
Gestión
de
operaciones
Gestión
de
operaciones
Gestión
de
clientes
Gestión
de
clientes
InnovaciónInnovación
Seguridad
Y
Protección
ambiental
Seguridad
Y
Protección
ambiental
Perspectiva Aprendizaje y CrecimientoPerspectiva Aprendizaje y Crecimiento
Capital
humano
Capital
humano
Capital de
información
Capital de
información
Capital
organización
Capital
organización
El mapa estratégico proporciona un modelo que
permite describir las estrategias del negocio y su
contribución a la creación de valor a través de
cuatro perspectivas:
Financiera
Clientes
Operativa
Aprendizaje y Crecimiento
El mapa estratégico permite comprender:
Cómo balancear los objetivos financieros
de corto y largo plazo
Cuál es la Propuesta de Valor requerida
para adquirir y retener a los clientes
Cómo los procesos internos deben alinearse
para soportar la Propuesta de Valor y la
mejora de la productividad
Cuáles son los activos intangibles claves y
cómo contribuyen estos al logro de la
estrategia
Perspectiva de ClientesPerspectiva de Clientes
Adquisición
de clientes
Adquisición
de clientes
Fidelización
de clientes
Fidelización
de clientes
PrecioPrecio CalidadCalidad DisponibilidadDisponibilidad ServicioServicio ImagenImagenPrecioPrecio CalidadCalidad DisponibilidadDisponibilidad ServicioServicio ImagenImagen
226.
227. INDICE DE CONTROL UNIDAD RESPONSABLE
Costo Fijo Operacional (sin
amortización)
$/t Mastrobisi
50
55
60
65
70
75
80
85
90
95
ene feb mar abr may jun jul ago sep oct nov dic Met BMK
228. Perspectiva Financiera
Cómo deberíamos aparecer ante nuestros accionistas para tener
éxito financiero?
Los indicadores financieros son valiosos para resumir las
consecuencias económicas de las acciones ya realizadas
Proporcionan la máxima definición del éxito de una organización
Ejemplos de indicadores: facturación, retorno sobre inversión
(ROI), generación de caja (EBITDA)
Perspectiva Financiera
229. ¿Cómo deberíamos aparecer ante nuestros clientes para alcanzar
nuestra visión?
El éxito con los clientes elegidos como blancos de mercado es la
base para un mejor desempeño financiero
También requiere elegir la propuesta de valor para el cliente como
elemento central de la estrategia
Una vez que la empresa comprende cuál es su blanco de mercado
puede identificar los objetivos e indicadores de la propuesta de valor
que pretende ofrecer
La propuesta de valor debe comunicar lo que la empresa espera
hacer mejor o diferente que la competencia
Perspectiva De Clientes
231. ¿Cómo mantendremos y sustentaremos nuestra capacidad de
cambiar y mejorar para alcanzar nuestra visión?
Los activos intangibles son la fuente definitiva de la creación de valor
sustentable.
Estos comprenden:
Capital humano: habilidades, competencia y conocimientos
Capital de información: bases de datos, sistemas de información, infraestructura
tecnológica
Capital organizacional: cultura, liderazgo, trabajo en equipo, gestión del conocimiento,
alineación de los empleados
La mejora en el aprendizaje y crecimiento indican la tendencia del
desempeño relacionado con el proceso interno, los clientes y los
resultados financieros.
Perspectiva De Aprendizaje Y Crecimiento
232. Planificación Estratégica Y
Su Relación Con El
Control Financiero
Claudia Valdés Muñoz
claudia.valdes@bbsc.cl
Planificación Estratégica Y
Su Relación Con El
Control Financiero
Claudia Valdés Muñoz
claudia.valdes@bbsc.cl
Notas del editor
Interactuar con definicion de PROCESOS…
Conjunto de actividades organizadas lógicamente para lograr un resultado.
CLIENTE, OBJETIVO, INPUT, OUTPUT, PTOS DE DECISION, ACCOUNTABILITY por RESULTADOS
Interactuar con definicion de PROCESOS…
Conjunto de actividades organizadas lógicamente para lograr un resultado.
CLIENTE, OBJETIVO, INPUT, OUTPUT, PTOS DE DECISION, ACCOUNTABILITY por RESULTADOS
Process excellence podría resumirse como poner foco en la innovación de procesos.
La innovación en productos y en tecnología es más fácil de imitar que la innovación de procesos.
Una buena forma de estimular el pensamiento “innovativo” es mirar otras industrias.
La organización funcional viene de la idea de Adan Smith de romper el trabajo en tareas más simples, con especialistas ejecutándolas.
Preguntar: Cuando conviene Org por Silos? (cuando necesito especializacion)
Por ende, la organización funcional es mejor para profundizar skills de un grupo.
Explicar cuadro de fábrica / silos con procesos
La organización funcional viene de la idea de Adan Smith de romper el trabajo en tareas más simples, con especialistas ejecutándolas.
Preguntar: Cuando conviene Org por Silos? (cuando necesito especializacion)
Por ende, la organización funcional es mejor para profundizar skills de un grupo.
Explicar cuadro de fábrica / silos con procesos
Ejemplo de como simplificar en process oriented: equipos por productos (motos de ciudad, motos deportivas, etc)
Ejemplo: MIEM
Preguntar dif entre Strategic y Tactical (operativo?)
Los strategic son para la cia cerca y relacionados con negocios core de la cia (cliente) Validar esto con BIM.
Mensaje: no tener miedo en re-pensar los procesos.
No obstante, ojo con la arrogancia: escuchar y tener tacto cuando se hace el relevamiento del modelo AS-IS .
La documentación de los procesos es simplemente resultado de haber documentado una realidad existente.
Siempre cuando uno va a realizar un relevamiento de procesos escucha este tipo de frases. Lo importante es la coherencia del proceso con respecto al objetivo perseguido (ejemplo de los almacenes en Techint)
Es muy importante que no caigamos en el error de ignorar alguna de las 3 patas. Por lo general, los clientes nos quieren sesgar el alcance. Es muy importante hacerle entender la necesidad de tener una visión abarcativa de los 3 aspectos.
La reingeniería es esto y sólo esto.
Luego veremos que utilizamos conceptos de reingeniería en todos los proyectos, pero esto es reingeniería.
La reingeniería es esto y sólo esto.
Luego veremos que utilizamos conceptos de reingeniería en todos los proyectos, pero esto es reingeniería.
Information technology first allowed companies to to automate basic processes with the benefit being reduced operations cost
As technology evolved, companies were able to use technology to reengineer core processes, collaborating across departments, divisions, and in some cases between companies, further improving performance.
Now, with the emergence of the Internet, a whole new technology is enabling both a universal standard for application distribution (the browser) and flexible, cross enterprise collaboration like never before possible.