1. UNIVERSIDAD DE LA SERENA
FACULTAD DE CIENCIAS SOCIALES Y ECONÓMICAS
DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES
ESCUELA DE TURISMO
El método de estudio de
casos.
Aplicaciones prácticas
Integrantes:
Carolina Bermont
Analía Galleguillos
Marcela Lazcano

2. Definiciones
 Según Cohen (1990:164) ”Si bien el experimentador maneja variables
para determinar su significación causal y el encuestador hace
preguntas normalizadas a grandes y representativas muestras de
individuos, por el contrario, el investigador del estudio de casos
observa las características de una unidad individual, un niño, una
pandilla, una escuela o una comunidad”.
 Según Pérez-López (1973:66) ”No es más que la descripción de una
situación real en la que se plantea o puede plantearse un cierto
problema”.
 Según Andrés (1980:143) dice que: ”Es una forma de aprendizaje en el
laboratorio para la información del profesional en todo ámbito de las
ciencias Humanas, en especial en el sector de las relaciones
humanas”.
 Según Adelman (1980) lo define como:”El estudio de una instancia de
acción”

3. Podemos definir estudio de
casos:
 ”Una metodología de análisis grupal
cuyo aspecto cualitativo nos permite
extraer conclusiones de fenómenos
reales o simulados en una línea
formativa-experimental de investigación
y/o desarrollo de la personalidad
humana o de cualquier otra realidad
individualizada y única”.

4. Origen Histórico
BUSINESS SCHOOL
EDAD MEDIA
UNIVERSIDAD DE KURT LEWIN
HARVARD
ROLE PLAYING
MALVIN T. COPELAND
(DINAMICA DE
GRUPOS)

5. El diseño en el estudio de casos
 Dimensiones:
a) Los estudios se suelen centrar en niveles “micro” del
sistema.
b) Se parte de una concepción humanista de la
educación y también, desde enfoques socio-críticos,
se reconoce la complejidad, diversidad y multiplicidad
del fenómeno educativo.
c) Los estudios se centran en la comprensión de los
significados en el contexto de los hechos educativos,
destacando la teoría, los valores, y la subjetividad de
los participantes.

6. Principales Etapas para
realizar el estudio de casos:
Busca familiarizarse con la
FASE naturaleza y el ámbito del
PREACTIVA área de estudio.
FASE Obtención de datos a
INTERACTIVA través de diferentes
medios.
FASE
POSACTIVA Análisis de datos
(reflexiones críticas sobre
el problema o caso
estudiado)

7. Inconvenientes y dificultades de
los estudios de casos:
Ventajas Desventajas
a) Modo de continuar a) El Investigador es el
profundizando en un instrumento primario de
proceso de investigación recolección y análisis de
partiendo de un conjunto de datos.
datos analizados b) Problemas respecto al
estadísticamente. carácter confidencial de
b) Método apropiado para los datos.
investigaciones a pequeña c) Excesiva acumulación de
escala en un marco limitado la información recibida,
de tiempo, espacio y pasividad en la toma de
recursos. decisiones.
c) Planifica situaciones de
progreso de la tarea
escolar, desde parámetros
fundamentales en las
experiencias prácticas.

8. Valoración y utilización práctica
 Beneficios:
i. Adquisición de experiencia en el diagnóstico de
problemas concretos.
ii. Una comprensión más completa y realista de
principios generales que necesitan ser aplicados a
situaciones concretas y específicas.
iii. Desarrollo de la capacidad de análisis y síntesis.
iv. Consolidar los conocimientos adquiridos al ser
reforzados a través de la acción.

9. Método de Estudio de
Caso
Investigación
Científica
Piedad Cristina Martínez Carazo

10. Metodología Cualitativa v/s Cuantitativa.
 M. Cuantitativa : Contraste de teoría(s) ya
existente(s) a partir de una serie de
hipótesis, es necesario obtener una
muestra, ya sea aleatoria o discriminada,
pero representativa de una población o
fenómeno objeto de estudio. Utiliza el
método científico deductivo.
 M. Cualitativa : Generación de una teoría
a partir de proposiciones extraídas de un
cuerpo teórico que servirá de punto de
partida al investigador, no es necesario una
muestra representativa. Utiliza el método
científico inductivo, se debe partir de un
estado nulo de teoría.

11.  Glasser y Strauss (1987:253)
“En la práctica es difícil ignorar la teoría
acumulada, ya que ésta es importante antes de
comenzar el proceso de investigación; es decir,
el primer conocimiento común ganado a través
del proceso de socialización, inevitablemente
influirá en la formulación de las hipótesis por
parte del investigador…el investigador debe
abstenerse de la apropiación no crítica de ésta
reserva de ideas”.
“comenzar sin nada o con una absoluta limpieza
del estado teórico no es ni práctico, ni
preferido”.
El marco teórico constituye una parte
importante de una investigación

12.  Sarabia (1999:55)
Indica que la investigación científica actual es una
espiral inductivo-hipotético-deductivo con dos
procesos:
1. Fase heurística o de descubrimiento: fase hecha
de observación, descripción, reflexión y
generalización inductiva, para generar hipótesis.
(metodología útil es la cualitativa).
2. Fase de justificación-confirmación: proceso de
comprobación del fundamento de una hipótesis
por medio de un procedimiento o dispositivo
previsto al efecto. (metodología útil es
cuantitativa).

13. Limitaciones de un Estudio de Caso
 Carencia de rigor, por  Muchas veces
permitir que el punto adquiere demasiada
de vista del amplitud, los
investigador influya documentos resultan
en la dirección de los demasiados
encuentros y en las extensos.
conclusiones de la
investigación.
Por lo que el investigador debe seleccionar la estrategia de
investigación de acuerdo al tema de estudio y elegir un
buen método de recolección de información.
El estudio de caso es considerado el más difícil de hacer.

14. Yin (1989.23) método de estudio de caso
apropiado para temas considerados nuevos,
ya que la investigación empírica tiene los
siguientes rasgos:
 Examina o indaga sobre un fenómeno
contemporáneo en su entorno real.
 Las fronteras entre el fenómeno y su contexto
no son claramente evidentes.
 Se utilizan múltiples fuentes de datos.
 Puede estudiarse tanto un caso único como
múltiples casos.

15. Validez y Fiabilidad.
La calidad y objetividad se mide por los
criterios de validez y fiabilidad.
 Validez: Grado en que un instrumento de
medida mide lo que realmente pretende o
quiere medir; exactitud.

16. TIPOS DE VALIDEZ
Tipos de Validez Características
Contenido Grado en el cual la medición empírica refleja un
dominio específico del contenido.
Criterio Comparación entre la medida de la investigación
y otra medida estándar, denominada criterio.
•Concurrente: Instrumento y estándar medidos a la vez
•Predictiva: Instrumento y estándar no son medidos a la vez.
Constructo En la medida en que una variable es abstracta y
latente, más que concreta y observable, se
denomina constructo. Se obtiene al combinar
(variable) observable.
•Convergente: Grado en que dos o más intentos de medir el
mismo concepto están de acuerdo entre sí.
•Discriminante: Grado en que un concepto difiere de otros y se
determina con el coeficiente Phil del análisis
factorial confirmatorio.

17.  Fiabilidad: Consistencia interna de la medida. Analiza si
está se halla libre de errores aleatorios y proporciona
resultados estables y consistentes.
Método Características
Aplicaciones Medición repetitiva de las variables,
repetidas determina hasta qué punto un conjunto de
medidas es reproducible en el tiempo.
Formas Mide el grado de acuerdo de los
paralelas observadores. Se utiliza el coeficiente
estadístico Kappa, que mide el grado de
concordancia entre observadores.
División en Mide la coherencia interna de una escala y
mitades requiere la corrección Spearman-Brown.
Coherencia Mide la coherencia entre todos los ítems. Se
interna mide con el coeficiente Alfa de Cronbach.

18. Diseño de Estudio de Caso
Diseño de investigación propuesto por Yin (1989).
5 Componentes:
 Preguntas de investigación.
 Proposiciones teóricas .
 La(s) unidad(es) de análisis.
 Vinculación lógica de los datos a las proposiciones.
 Criterios para la interpretación de los datos.
Se debe presentar la forma como se recolectará la
información, los instrumentos y la vinculación lógica de
los datos obtenidos. Finalmente se presentarán los
resultados de la investigación.

19. Procedimiento Metodológico de la Investigación

20. EL ESTUDIO DE CASOS
COMO MÉTODO DE
INVESTIGACIÓN EN
CONTABILIDAD
DE GESTIÓN
Amparo Ayuso Moya
Vicente M. Ripoll Feliu

21. Definición
Es la aplicación de las técnicas y conceptos contables
para procesar los datos económicos, históricos y
estimados de una entidad, con el fin de apoyar la
toma de decisiones gerenciales, y para elevar el nivel
de eficiencia y eficacia administrativa, mediante el
establecimiento de planes con base en objetivos
económicos racionales. El contenido de la
contabilidad de gestión se determina por las
exigencias informativas que demanda el control
directivo. Suele ser analítica, por centros de
producción, líneas de negocio, líneas de producto, etc.

22. Elección del método investigación cualitativo
 Muchos autores en Contabilidad de Gestión reclaman la
validez y la conveniencia de la utilización de métodos de
investigación cualitativos y del estudio de caso,1
habiendo sido analizado por especialistas en
Contabilidad de Gestión.2 De acuerdo con la tendencia
en la investigación contable que propugna una visión
más activa que intenta determinar las razones últimas
de porqué, cómo y en qué contexto se emplea la
Contabilidad3, rompiendo con una tradición que la había
llevado, con anterioridad, a aislarse de la práctica
contable.
1 (Tinker & Neimark, 1990; Ryan et al., 1992; Chetty,1996).
2 (Scapens, 1990; Humphrey & Scapens, 1992; Spicer, 1992; Otley & Berry, 1994).
3 (Bhimani, 1996:221),

23. La elección del método de
investigación
Los contables utilizan casi todos los métodos
de recopilación de información empleados por
otras ciencias sociales. Desde avanzadas
estadísticas matemáticas hasta la
interpretación de textos.
También se apoyan en la información
recogida en grandes bases de datos, donde
se recopila
información económica financiera de las
empresas

24.  El estudio de casos, según Yin (1994) es una investigación
empírica que estudia un fenómeno contemporáneo dentro de
su contexto real. En esta misma línea Scapens (1990) señala
que con este
 método se puede ver la práctica contable en el contexto de
las circunstancias particulares de la organización estudiada,
mostrándose como el desarrollo de los Sistemas de
Contabilidad de Gestión está influenciado por todo un
conjunto de factores organizacionales. Motivos que justifican
su utilización como metodología de investigación, están
relacionados con si el fenómeno analiza datos considerados
confidenciales, con explicar las interrelaciones causales que
se originan en la vida real
 (Yin, 1994) y por ultimo si describe el contexto real en el que
se desenvuelve la empresa analizada.

25. Ámbitoquieren aplicación analizar
A) Cuando se
de B) Para
“construir” o “depurar” procesos de cambio
teorías organizativo
El estudio de casos es
Van de Pen y Poole (1990),
especialmente relevante en áreas
consideran los casos como la
donde resulta difícil entender el
estrategia de investigación más
porqué, el cómo y el cuando del
adecuada para explicar el
fenómeno estudiado. Sutton
cambio organizativo dada su
(1997) afirma que el estudio de
capacidad de explicitar el cómo
casos es un tipo de estudio
y el por qué se
apropiado cuando se conoce poco
ha llevado a cabo el mismo. Por
en torno al fenómeno a estudiar
el contrario, con los métodos
y/o se desea construir teoría. En
cuantitativos podemos saber
este sentido, se puede decir que
que un cambio ha acaecido,
hay dos aproximaciones, Yin
pero no sabemos qué procesos
(1994) propone el estudio del caso
lo
para comprobar la teoría mientras
determinaron, ni qué grupos de
que Eisenhardt (1989) para
interés estuvieron involucrados.
desarrollar teorías.

26. Ámbito de aplicación analizar
D) Para
C) En los estudios
interculturales fenómenos inusuales o
secretos
En la literatura Únicamente a través de la
intercultural la construcción de una
metodología del caso es relación de confianza
un enfoque muy mutua que se produce a
influyente. En este largo plazo se puede
ámbito tiene la ventaja obtener gradualmente
de ser capaz de revelar información inusual,
los distintos confidencial o incluso
significados que un “secreta” que difícilmente
mismo concepto tiene podría obtenerse por otros
para individuos de procedimientos de
distintas culturas (Smith investigación (por ejemplo
et al,1989). las encuestas).

27. Características del estudio de casos
Parte de un La elección de
No separa el modelo los casos tiene
fenómeno de teórico menos carácter teórico,
su contexto elaborado no estadístico
Los casos adoptan Los casos tratan de La elección de los
una visión construir teorías a partir casos tiene carácter
de las observaciones teórico puesto que se
holística en la que
siguiendo el basa en una
el contexto y el
procedimiento inductivo,
comportamiento inducción analítica y
partiendo de un “marco
son no estadística. No se
teórico preliminar”
interdependientes, construido a través de la trata de generalizar
por lo tanto, los revisión de la literatura, los resultados en
fenómenos el objetivo del caso es el términos estadísticos,
organizativos sólo de inducir un modelo más sino que se eligen por
se entienden elaborado que nos su capacidad
permita explicar y explicativa (Michel,
dentro del
predecir el 1983).
contexto en que se
fenómeno estudiado.
desarrollan.

28. Características del Permite
estudio de casos
mayor
Utilizan flexibilidad en Realiza
múltiples el proceso de inducción
fuentes de realización de analítica, no
datos la estadística
investigación
Se utilizan múltiples Es más flexible en el
fuentes para la proceso de
obtención de los realización de la Los casos se basan
datos a analizar, investigación, de en la inducción
observación (directa modo que el marco de analítica, la cual, no
o participante), las investigación puede ir generaliza a una
entrevistas, etc. modificándose en población, sino que
La investigación función de las infiere hipótesis o
cuantitativa respuestas o generalizaciones
normalmente utiliza conclusiones que van teóricas a partir del
una única fuente de siendo obtenidas a lo análisis de campo.
Información. largo del proceso.

29. Tipos de estudio de casos
Proporcionan unas descripciones de los
DESCRIPTIV
sistemas contables, técnicas y prácticas que
OS
son usados
en un contexto real.
Exploran las razones por las que son utilizadas
EXPLORATOR determinadas prácticas contables. Se
IOS familiarizan
con una situación sobre la que no existe un
marco teórico bien definido.
Ilustran los logros prácticos de las innovaciones
ILUSTRATIV introducidas en los sistemas de Contabilidad.
OS Ponen de manifiesto las practicas de gestión
más competitivas.
Explican las razones de las prácticas
contables. La investigación se centra en un
EXPLICATIV caso específico,
OS empleándose la teoría, más bien para
entenderlo y explicarlo. Revelan las causas o
el por que de un determinado fenómeno.

30. Marco Teórico Preliminar
Se debe establecer previamente un
marco teórico perfectamente definido,
empleándose para comprobar las
Otley y Berry (1994) posibles hipótesis que se formularían en
la fase de preparación del caso,
finalmente en función de los resultados,
se cambiaría el posicionamiento o se
fortalecería con la evidencia obtenida.
Para llevar a cabo una investigación se
necesita cierta base para decidir qué
Stoecker (1984) y preguntas conviene realizar y contar con
Yin (1994) criterios para decidir qué datos son
relevantes. Son las teorías que se han
aceptado, los sistemas de
presuposiciones con los que se ha
comprometido el investigador, los que
proporcionan la base.

31. Fases de Realización
Aspectos: preparación general del
Diseño de la caso, recolección de información,
investigación procesamiento, conservación y análisis de los
datos obtenidos y la contrastación de las
conclusiones.
Revisión de
documentos
Recogida de las fuentes de Entrevistas
evidencias información
Observación
directa

32. Criterios de calidad de la
investigación
Fase de la Táctica empleada Criterios de calidad
investigación
Recolección de datos Definición en el marco teórico Consistencia Interna
de los aspectos (Credibilidad)
analizados
• Triangulación de los datos
• Mantenimiento de la cadena
de obtención de evidencia
Análisis de los datos • Ajuste a patrones de Validez interna
causalidad entre las variables (Coherencia de
• Construcción de explicaciones las relaciones
establecidas)
Diseño de la • Generalización analítica Validez externa
investigación (lógica de la experimentación) (transferibilidad)
Diseño de la Diseño y seguimiento del Fiabilidad
investigación protocolo (Confirmabilidad)
y recolección de datos