1. Mesa Redonda Tributación de las operaciones de deuda externa y de los fondos de inversión extranjera en Colombia, a la luz de las últimas reformas. Juan Guillermo Ruiz Posse, Herrera & Ruiz Abogados

3. Sistema especial de tributación frente al Sistema General.

4. Base de retención en la fuente.

6. Límite en la deducibilidad del 15% por gastos en el exterior.

7. Efectos fiscales en devaluación y revaluación.

9. Operaciones admisibles (Decreto 2555 de 2010):

10. Operaciones de inversión de portafolio.

11. Derivados.

12. Operaciones Repo.

13. Simultáneas.

14. Transferencia temporal de Valores.

15. Régimen de transición para FICES existentes (Artículo 10 del Decreto 4800 de 2010).

17. El artículo 18-1 es parte del régimen general de tributación.

18. Los Fondos no son contribuyentes del impuesto sobre la renta.

19. Retención en la fuente sobre dividendos gravados.

20. Retención en la fuente sobre rendimientos financieros

22. Base de retención en la fuente sobre rendimientos financieros.

23. Ajuste mensual de retención.

24. Sobre utilidades o sobre ingresos brutos. (Inciso 3°, artículo 18-1)

25. La tarifa de retención es la tarifa corporativa de renta, después de descontar el componente de la devaluación.

26. Tratamiento de la retención de otros ingresos.

27. Ganancias de capital.

28. Utilidad en derivados.

30. Se descuenta la retención en la fuente practicada.

31. Amortización de pérdidas. (Inciso 4°, artículo 18-1)

32. Las pérdidas causadas en un mes pueden ser amortizadas con las pérdidas de los meses siguientes.

33. Retenciones en exceso. (Inciso 4°, artículo 18-1)

36. Ingresos gravables.

37. Dividendos y rendimientos financieros.

38. Gastos admisibles.

39. Gastos de administración en Colombia. (Inciso 4°, artículo 18-1)

40. Tesis sistemática:

41. Ingresos gravables.

42. Todos los ingresos de fuente nacional.

43. Gastos admisibles.

45. Ni ingresos gravables ni gastos deducibles. (Movimientos extra fiscales)

46. Tesis sistemática:

48. Los partícipes extranjeros no residentes no son contribuyentes. (Parágrafo 3°, Inciso 4°, Artículo 18-1)

51. Personas jurídicas.

53. Uniones temporales.

54. Patrimonios autónomos.En contratos de cuentas en participación.

56. Situación de la deuda externa en la ley 1430 de 2010.

58. Renta de fuente nacional.

59. Renta de fuente extranjera.

60. Decreto 4145 de 2010:

61. Ninguna actividad productiva es considerada de interés para el desarrollo económico del país. (Documento CONPES 3687 del 5 de noviembre de 2010)

62. Nuevos desembolsos a partir de la vigencia.

63. De créditos preexistentes.

64. De créditos nuevos.

65. Nuevos pagos o abonos en cuenta.

66. De nuevos contratos de leasing.

67. De contratos preexistentes.

69. Intereses relacionados con contratos de crédito celebrados hasta el 31 de diciembre de 2010, se consideran renta de fuente extranjera.

70. Cánones en contratos de leasing celebrados hasta el 31 de diciembre de 2010, se consideran renta de fuente extranjera.

71. Requisitos:

72. Que pueda considerarse como de interés para el desarrollo económico y social del país, de acuerdo con el numeral 5 del literal a) o el literal c) del artículo 25 del Estatuto Tributario.

74. Pagos o abonos en cuenta.

75. Por concepto de rendimientos financieros.

76. Realizados a no residentes.

77. Originados en créditos obtenidos en el exterior.

78. Por un término igual o superior a un año (14%).

80. Pagos o abonos en cuenta.

81. Por concepto de intereses o costos financieros del canon.

82. En contratos de leasing.

83. Celebrados directamente o a través de compañías de leasing con empresas extranjeras sin domicilio.

84. Retención en la fuente 14%.

85. Crédito de proveedor.

86. No requiere registro como deuda externa. (Resolución Externa No. 2 de 2010 del Banco de la República)

87. Intereses en operaciones de corto plazo (1 año). (Artículo 121 del Estatuto Tributario)Sin retención en la fuente. Plenamente deducibles. Situación de la deuda externa en la ley 1430 de 2010

89. Emisiones de títulos, bonos y otros títulos de deuda transados en el exterior.

90. No se entienden poseídos en Colombia.Situación de la deuda externa en la ley 1430 de 2010

92. Créditos a corto plazo originados en la importación de mercancías y en sobregiros o descubiertos bancarios.

93. Créditos destinados a la financiación o prefinanciación de exportaciones.

94. Créditos de corporaciones financieras, cooperativas financieras, compañías de financiamiento, Bancoldex y los bancos.