Algunos aspectos a considerar para cerrar adecuadamente nuestras cifras fiscales y cumplir adecuadamente con ello. Son algunos tips únicamente

1. Tao, Tributo y Gabo
Tips para el cierre fiscal 2013
Charla Anafinet 16-12-2013
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2. En materia de ingresos
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López,
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3. Mejoras que pasan a poder del arrendador
Art. 20 Fracción IV LISR
El ingreso se determina al
termino del contrato.
•
El monto en función al
avalúo
que
tengan
las
inversiones a esa fecha.
•
Avalúo
realizado
por
personas autorizadas por las
autoridades fiscales.
•
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4. Recuperación de cantidades de
incobrables (deducidos previamente)
créditos
Art. 20 Fracción VI LISR
Recuperación de créditos
previamente deducidos por
incobrables.
•
Correlación:
•
Artículo 29 Fracción VI LISR
•
Artículo 31 fracción XVI LISR
(deducciones y requisitos de
ellas).
•
Créditos menores a 30,000
Udis
•
Avisos a sociedades
información crediticia.
•
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de
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5. Estímulo fiscal de casetas (transportistas)
Art. 16 fracción V LIF 2013
Acumulación de l estímulo al
periodo
siguiente
de
aplicación del mismo.
•
Máximo un 50% en tramos
carreteros autorizados.
•
Forma oficial que al efecto
publique el SAT en RM.
•
Pérdida de derecho en caso
de no aplicarlo.
•
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6. Viáticos no comprobados (Personas Físicas)
Artículo 109 fracción XIII LISR
Se considera ingreso la
cantidad no comprobada por
el
trabajador
de
las
cantidades erogadas a favor
del patrón por este concepto.
•
Acumulan para ISR en la
anual del trabajador.
•
Información en la constancia
de percepciones y anual de
sueldos y salarios.
•
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7. Ajuste anual por inflación acumulable
Artículos 46 al 48 LISR 2013
Comparación de ciertos activos
vs todos los pasivos.
•
Incluyendo las aportaciones
para
futuros
aumentos
de
capital (no protocolizadas).
•
Excepción de los impuestos
directos y retenidos a terceros
(ISR, IDE, IETU).
•
Cuidado
especial
crecimiento de pasivos en
empresas o acumularan
efecto meramente fiscal en
ingresos.
•
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de
las
un
los
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8. En materia de
deducciones
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López,
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9. Costo fiscal
olvidada)
de
anticipos
(la
deducción
Regla I.3.2.4 RM 2013
Como opción se acumulan
los ingresos en función al
saldo de la cuenta anticipos
de clientes.
•
Aplica únicamente para el
inciso c) fracción I del artículo
18 de la LISR (ref. 2013)
•
Se permite considerar un
costo fiscal de dichos anticipos
tomando como referencia el
% de costo de ventas que
tenga
determinado
el
contribuyente.
•
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10. Anticipo de gastos o compras
Artículo 31 fracción XIX
Anticipo para gastos fracción
III deducibles únicamente en
el ejercicio en que se realicen.
•
Estar amparados con los
comprobantes
fiscales
respectivos, artículo 29 y 29 A
CFF.
•
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11. Donativos
Artículo 31 fracción I
Tope al 7% de la utilidad
fiscal del ejercicio anterior.
•
No
onerosos
remunerativos.
•
ni
Disminución del tope límite
en 2014.
•
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12. En materia
administrativa y legal
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13. Cuestiones legales - societario
Contar con libro de actas de
asamblea y accionistas.
•
Acciones suscritas, pagadas
y exhibidas.
•
Acta de por medio en
aportaciones
para
futuros
aumentos de capital. (no
simular)
•
Actualización de la CUCA Y
CUFIN.
•
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