4.-PRESUPUESTO.pptx

INTRODUCCION A
PRESUPUESTOS
•Objetivo General: Analizar la cultura de la
importancia presupuestal, describiendo todos
los requisitos para ponerla en practica.
•Objetivos Específicos:
1) Conocer las posibilidades que representa la
cultura del presupuesto en cualquiera de los
procesos administrativos que suceden al
interior de una organización

INTRODUCCION A
PRESUPUESTOS
•Objetivos Específicos:
2). Conocer las condiciones que deben
cumplirse para hacer un buen presupuesto,
así como las responsabilidades que el mismo
implica; los métodos de elaboración y el
control presupuestal.

INTRODUCCION A
PRESUPUESTOS
•Que sabemos de Presupuesto?
•¿Qué es para usted el Presupuesto?
•¿Qué objeto tiene administrar la empresa con
base en el presupuesto?
•¿Existe una empresa que no apliquen
presupuesto?
•¿Qué áreas de la empresa deben realizar
presupuesto?

DEFINICION DE PRESUPUESTO
•Estimación Programada, de manera
sistemática de las condiciones de operación y
de los resultados a obtener por un organismo en
un periodo determinado.
• Expresión cuantitativa formal de los objetivos
que se propone alcanzar la administración de la
empresa en un periodo.

DEFINICION DE PRESUPUESTO
•Conjunto ordenado, coordinado y formal de
previsiones encaminadas a conseguir objetivos
cuantitativos y cualitativos planeados por la
organización.
•Expresión cuantitativa formal de los objetivos
que se propone alcanzar la administración de la
empresa en un periodo con la adopción de
estrategias necesarias para lograrlo.

ORIGENES Y EVOLUCION DEL
PRESUPUESTO.
•Puede decirse que siempre a existido en la
mente de la humanidad la idea de presupuestar;
lo demuestra el hecho de que los egipcios
hacían estimaciones para pronosticar los
resultados de su cosecha de trigo con el objeto
de prevenir los años de escasez y que los
romanos estimaban las posibilidades de pago
de los pueblos conquistados.

PRESUPUESTO.
•Fue hasta fines del siglo XVIII, cuando el
presupuesto comenzó a utilizarse como ayuda
en la administración publica, al someter al
ministro de finanzas de Inglaterra a la
consideración del parlamento sus planes de
gastos para el periodo fiscal inmediato
siguiente, incluyendo un resumen de gastos del
año anterior y un programa de impuestos y
recomendaciones.

PRESUPUESTO.
•En 1930 se definen en Ginebra los principios
básicos del sistema presupuestal.
• En 1948 el Departamento de Marina de los
Estados Unidos agrega al sistema presupuestal
la planeación de programas.

PRESUPUESTO.
•El termino presupuesto se conforma por el
prefijo “pre” que significa “antes de” y del sufijo
“Supuesto” que significa “ hecho” por lo tanto
presupuesto significaría “ antes de lo hecho”
En la actualidad el sector privado ha
desarrollado métodos de planeación
empresarial y de control presupuestal.

PRESUPUESTO.
•En tanto el sector publico ha colocado la
administración presupuestaria en las
constituciones de los países, desarrollando
leyes y convirtiendo al presupuesto general del
estado en un instrumento fundamental de
Política Fiscal.
El presupuesto es considerado como una
herramienta indispensable para la adecuada
realización del proceso administrativo.

IMPORTANCIA DEL
PRESUPUESTO
El presupuesto surge como herramienta
moderna del planteamiento y control al reflejar
el comportamiento de indicadores económicos
en virtud de sus relaciones con los diferentes
aspectos administrativos, contables y
financieros de la empresa, ya que, cuanto
mayor sea la incertidumbre, mayores serán los
riesgos a asumir.

IMPORTANCIA DEL
PRESUPUESTO
•Retornar a los socios un rendimiento que
justifique el costo del capital que esta
colocando a riesgo.
•Interrelacionar las funciones de venta,
producción, compras y finanzas en procura de la
consecución de los objetivos.
•Fijar políticas y estrategias para la consecución
de las metas planeadas.

IMPORTANCIA DEL
PRESUPUESTO
• ParaTener En Cuenta:
Ninguna Empresa surge sin el presupuesto adecuado y más en
Colombia donde el desarrollo constante del comercio e
industria y la necesidad de salir de la crisis financiera exige la
adopción de métodos de presupuesto, de organización,
previsión y control.
• El presupuesto bien aplicado constituye un aporte útil para las
empresas, convirtiéndose en la fuerza más importante en el
negocio para la conservación de los recursos de la empresa.

VENTAJAS DEL PRESUPUESTO
1. Permite determinar si la empresa dispone de los
recursos requeridos para el desarrollo de las
actividades paneadas.
2. Suministra información financiera que permite
adoptar las decisiones que potencialmente lleven a
la empresa a obtener mejores resultados.
3. Facilita la actividad del control que se debe
desarrollar en la empresa.

VENTAJAS DEL PRESUPUESTO
4. Permite ejercer un mejor control de los estándares
de materiales, mano de obra y costos directos de
fabricación, debido a que estos son la base para la
elaboración de un presupuesto.
5. Permite ponderar el valor de las actividades que se
desarrollan en la empresa.
6. Permite tener claridad sobre los ingresos. Gastos y
costos, que debe cumplir cada aérea de la empresa.

DESVENTAJAS DEL
PRESUPUESTO
1. Alto grado de Subjetividad, debido a que siempre los
elaboran de acuerdo a la visión de los encargados
de prepararlos.
2. Su implementación es costosa y requiere tiempo,
por lo cual los resultados que se deriven de los
mismos no son inmediatos.
3. Requiere del compromiso de todas las áreas de la
empresa para que pueda funcionar, lo cual no
siempre es posible.

DESVENTAJAS DEL
PRESUPUESTO
4. Algunos administradores lo ven como una
camisa de fuerza y se empeñan en cumplir
las metas presupuestadas con exactitud;
esta inflexibilidad no les permite explorar
nuevas alternativas financieras u
operacionales.

CLASIFICACION DE LOS
PRESUPUESTOS
•Según su Flexibilidad: Rígidos o Flexibles
•Según el Periodo que Cubran: A corto
Plazo o Largo Plazo
•Según el Sector donde se Utilicé:
Presupuesto Publico: Lo realizan los
gobiernos, los estados, las entidades
descentralizadas para controlar las diferentes
dependencias.

PRINCIPIOS PRESUPUESTALES.
•Universalidad: Los presupuestos tendrán la
totalidad de los ingresos y los gastos.
•Unidad: Los ingresos y los gastos deben
contemplarse en un solo presupuesto
•Programación: Las asignaciones que se
incorporen al presupuesto deberán
corresponder a los requerimientos de la
organización.

•Equilibrio y Estabilidad: El presupuesto será
consistente con las metas anuales de
Déficit/Superavit fiscal.
•Plurianualidad: El presupuesto anual se
elaborara en un escenario coherente con las
metas fiscales.
•Eficiencia: La asignación y utilización de los
recursos será en términos de produccion de
bienes y servicios.

•Eficacia: El presupuesto contribuirá a la
consecución de las metas y resultados definidos
en los programas.
•Transparencia: El presupuesto se expondrá
con claridad de forma que pueda ser entendido
a todo nivel del estado y de la sociedad.
•Flexibilidad: Este será un instrumento flexible
en cuanto se suceptible de modificaciones.

•Especificación: El presupuesto establecerá
claramente las fuentes de los ingresos y la
finalidad especifica a la que se deben destinar,
ósea impone la limitación de que no debe
gastar mas allá del techo presupuestal asignado
y a propósitos distintos a los contemplados en
el presupuesto inicial.

PRESUPUESTO PRIVADO.
•Definición: Son los que utilizan las empresas
particulares o privadas para el planeamiento de
todas sus actividades de la organización.
•Presupuesto Maestro: Es el conjunto de todos
los presupuestos que se elaboran en un proceso
presupuestario, expresa el plan general de la
gerencia, incluyendo proyecciones financieras
acorde a las metas.

•En este Presupuesto se Incluye:
•Presupuesto deVentas.
•Presupuesto de Producción.
•Presupuesto de Requerimientos de Materiales
•Presupuesto de Mano de Obra.
•Presupuesto de GGF
•Presupuesto de Gastos deVenta.

•En este Presupuesto se Incluye:
•Presupuesto de Gastos de Administración.
•Presupuesto de Inversiones.
•Presupuesto de Flujo de Efectivo.

•Presupuesto de Ventas: Son estimados que
tiene como prioridad determinar el nivel de
ventas real y proyectado de una empresa , para
determinar el limite de tiempo.
• Componentes:
• Productos que Comercializa la Empresa
•Servicios que Prestara.
•Los Ingresos que Percibirá.
•Los Precios Unitarios
•El Nivel deVenta de Cada Producto.
•El Nivel deVenta del Servicio.

•Presupuesto deVentas:
La Base sobre la cual descansa el presupuesto
de ventas, es el pronostico de ventas. El
pronostico de ventas sumista los datos para
elaborar los presupuestos de:
•Producción.
•Compras.
•Gastos deVentas.
•Gastos Administrativos.

•Presupuesto Producción:
Son estimados que se hallan estrechamente
relacionados con el presupuesto de ventas y los
niveles de inventario deseados.
En realidad el presupuesto de producción es el
presupuesto de ventas proyectado y ajustado
por el cambio en el inventario
A tener en cuenta:
•Elaborando un Programa de Producción.
•Presupuestando lasVentas por Linea de Produccion.

•Presupuesto de Requerimiento de
Materiales:
Son estimados de compras preparados bajo
condiciones normales de producción. Mientras
no se produzca una carencia de materiales la
cantidad se puede fijar sobre un estándar
determinado por cada producto

•Presupuesto de Mano de Obra:
Es el diagnostico requerido para contar con una
diversidad de factor humano capaz de satisfacer
los requerimientos de la producción planeada.
Componentes:
•Personal Diverso.
•Cantidad de Horas Requeridas
•Cantidad de HorasTrimestrales
•Valor por Hora unitaria.

•Presupuesto de GGF:
Son estimados que de manera directa o
indirecta intervienen en toda la etapa de
producción; son gastos que se deben cargar al
costo del producto.
Componentes:
•Horas Hombre Requeridas.
•Operatividad de Maquinas y Equipos.
•Stock de Accesorios y Lubricantes.

•Presupuesto de Gastos deVentas:
Es uno de los presupuestos de mayor cuidado en su manejo, por
los gastos que ocasiona y su influencia en el gasto financiero. Es
el gasto en que se incurre para la colocación del producto en el
mercado.
Componentes:
•Comprende el Marketing
•Es base para calcular el margen de utilidad.
•Asegura la colocación del producto en el mercado.
•Amplia el mercado de Consumidores.
•Se realiza a todo costo.

•Presupuesto de Gastos de Administración:
Absorbe buena parte del presupuesto global;
son estimativos que cubren entre otros rubros
las necesidades del personal que da la
operatividad al sistema.
Debe ser lo mas austero posible sin que ello
implique un retraso en el manejo de los planes o
programas de la empresa.

•Presupuesto de Inversiones:
Controla las diferentes inversiones en activos
fijos como son las adquisiciones de terrenos
construcciones o ampliaciones de edificios y
compra de maquinaria y equipos.
Sirve para evaluar alternativas posibles de
inversiones y conocer el monto del fondo
requerido para la inversión y su disponibilidad
en el tiempo

•Presupuesto de Flujos de Efectivo:
Se formula con estimación prevista de fondos
disponibles en caja, bancos y valores de fácil
realización, también se denomina presupuesto
de caja o efectivo porque consolidad las
diversas transacciones relacionadas con la
entrada de fondos monetarios(Ventas de
Contado, Cobro de Cartera, Ingresos
Financieros entre otros)

ASPECTOS TENER EN CUENTA PARA
ELABORAR UN PRESUPUESTO.
•El presupuesto como herramienta de
planeación y de control le permite al empresario
visualizar los retos y los posibles riesgos que
piensa afrontar. Es un sistema de información
cuantificada que integra los planes operativos
de la empresa y expresa los resultados
financieros y el desempeño del negocio
esperado.

•El análisis previo de los factores internos y
externos que afectan la empresa como: Las
políticas salariales, el método de producción, las
estrategias competitivas, las medidas fiscales,
la inflación, la devaluación, etc. Son esenciales
en la consecución de viabilidad de la actividad
presupuestal

•Ejercer una labor de concientización aclarando
las ventajas y limitaciones. Debe existir un total
convencimiento de los directivos de que al
implementar un buen presupuesto se logren los
mejores resultados. Determinación de las
características propias de la empresa. Estas
características son el resultado de un
diagnostico minucioso de todas las empresas

•El método de diagnóstico que se sugiere es la
matriz DOFA, consiste en un análisis interno y
externo de la empresa. EL INTERNO
CORREPONDE LAS fortalezas Y debilidades ,
que se tiene del estudio de las siguientes
variables.

•Nivel de producción Políticas de Compras,
ventas, producción y personal. Políticas de
contratación de personal Capacidad de
producción Capacidad e incentivos al personal,
Calidad del producto

•El externo se obtiene mediante el análisis de
las OPORTUNIDADES Y. AMENAZAS de la
empresa, el cual resulta del análisis de las
siguientes variables: Estrategias de
comercialización Grado de aceptabilidad del
producto en el mercado Precio de venta
competitivo, Gustos del consumidor y
participación en el mercado.

FORMULAR EL PRESUPUESTO
•Puede existir un departamento de presupuesto
especializado para la realización de estas
actividades o en su defecto le corresponde
hacerlo al contador quien se apoyará en todos
los jefes de los distintos departamentos o áreas
que existan en la empresa.

•El encargado de hacer el presupuesto deberá
efectuar las siguientes actividades: Socializar
permanentemente los resultados de su trabajo
y ser muy receptivo del pensamiento de los
jefes de los demás departamentos de la
empresa. Revisar y sugerir cambios o
modificaciones a la estructura orgánica de la
entidad.

•Redactar el manual del presupuesto Conocer y
divulgar las técnicas para la presupuestación
Analizar las variaciones, especialmente las más
representativas, hallar las causas de dichas
variaciones y proponer los correctivos
necesarios al presupuesto restante. Presentar a
las directivas el presupuesto para su
correspondiente aprobación.

EJECUCION DE UN PRESUPUESTO
•Estudio Previo. Consiste en hacer el
diagnostico con base en el cumplimiento de la
misión y visión y con ello fijar objetivos y
estrategias. Elaboración del presupuesto con
base en las técnicas conocidas Ejecución del
presupuesto, convirtiéndose este en la guía
financiera fundamental que usarán
permanentemente los responsables de su
manejo y cumplimiento

EJECUCION DE UN PRESUPUESTO
•Control del presupuesto, a través de
herramientas de ejecución como son : La
contabilidad y la estadística. Evaluación de la
ejecución del presupuesto contra la planeación
del mismo expresada mediante los indicadores
de gestión comparados (planeación Vs
ejecución)

PASOS EN LA ELABORACION DEL
PRESUPUESTO
•1. PLANEACION: Para garantizar el éxito en
esta acción, el proceso de planeación del
presupuesto debe ser participativo y no
impuesto. Cada departamento se encargará de
establecer sus metas a cumplir en el tiempo
previsto, debe expresar la cantidad de
actividades a realizar.

PRESUPUESTO
•2. REALIZACIÓN DEL PRESUPUESTO:
Una vez elaborado y aprobado por la alta
gerencia, este es difundido en cada
departamento considerando dos aspectos
claves: Las metas o logros de actividades que
cada uno debe cumplir y la determinación de los
recursos

PRESUPUESTO
•3 EJECUCUCION:
Se convierte el presupuesto en esta etapa en la
guía permanente de los jefes de
departamentos, por cuanto el fin común de la
organización es el cumplimiento de las metas
preestablecidas.

PRESUPUESTO
•4. CONTROL :
•El presupuesto en la ejecución se convierte en
una unidad de control, es decir que es contra lo
que se va midiendo el cumplimiento de la
acción empresarial.

PRESUPUESTO
•5.VALUACION:
Mientras que el control se aplica al proceso, la
evaluación se hace a los resultados reales con
base en los resultados esperados. Se evalúa el
cumplimiento de las metas, en que grado se
alcanzaron, cómo fue el desempeño de la
administración en el grado de la gestión.

ETAPAS LA PARA LA PREPARACION DEL
PRESUPUESTO
Preiniciación:
En esta etapa se evalúan los resultados en vigencias
anteriores(ventas, costos, precios de las acciones en el
mercado, márgenes de utilidad, rentabilidad,
participación en el mercado, etc.).Se efectúa la
evaluación de los factores ambientales no controlados
por la dirección y se estudia el comportamiento del
planeamiento, estratégico y táctico, de manera que
exista objetividad al tomar decisiones.

ETAPAS LA PARA LA PRERACION DEL
PRESUPUESTO
Elaboración del Presupuesto:
Con base en los planes aprobados para cada nivel
funcional, se pasa ala etapa en la que los mismos
adquieren dimensión monetaria.
En el campo de las ventas, su valor se subordinará a las
perspectivas de los volúmenes a
Comercializar previstos y de los precios. Para
garantizar el alcance de los objetivos mercantiles se
tomarán decisiones inherentes de los medios de
distribución, los canales promocionales y la política
crediticia

PRESUPUESTO
Ejecución:
En el proceso administrativo la ejecución se relaciona
con la "puesta en marcha de los planes“ y con el
consecuente interés de alcanzar los objetivos trazados,
con el comité de presupuestos como el principal
impulsar, debido a que si sus miembros no escatiman
esfuerzos cuando se busca el empleo eficiente de los
recursos físicos, financieros y humanos colocados a su
disposición, es factible el cumplimiento cabal de las
metas propuestas.

PRESUPUESTO
Control:
Si el presupuesto es una especie de termómetro para
medir la ejecución de todas y cada una de las
actividades empresariales, puede afirmarse que su
concurso sería parcial al no incorporar esta etapa en la
cual es viable determinar hasta qué punto puede
marchar la empresa con el presupuesto como patrón
de medida.

PRESUPUESTO
Evaluación:
Al culminar el período de presupuestación se prepara
un informe crítico de los resultados obtenidos que
contendrá no sólo las variaciones sino el
comportamiento de todas y cada una de las etapas
iníciales y reconocer los éxitos, al juzgarse que esta
clase de acciones son importantes como plataforma
para vencerla resistencia al planeamiento
materializado en presupuestos.

EL PRESUPUESTO Y LA GERENCIA
La eficiencia y la productividad se materializan en
utilidades monetarias que dependen en grado sumo de
la planificación. La gerencia es dinámica si recurre a
todos los recursos disponibles, y uno de ellos es el
presupuesto, el cual, empleado de manera eficiente,
genera grandes beneficios. El presupuesto es el medio
para maximizar las utilidades, y el camino que debe
recorrer la gerencia al encarar las responsabilidades
siguientes:

EL PRESUPUESTO Y LA GERENCIA
Obtener tasas de rendimiento sobre el capital que
interpreten las expectativas de los inversionistas.
Interrelacionar las funciones empresariales(compras,
producción, distribución, finanzas y relaciones
industriales) en pos de un objetivo común mediante la
delegación de la autoridad y de las responsabilidades
encomendadas.
Fijar políticas, examinar su cumplimiento y
replantearlas cuando no cubran con las metas que
justificaron su implantación.

REQUISITOS PARA UN BUEN
PRESUPUESTO
Decir que un presupuesto tuvo éxito, o que fue bien
elaborado, no necesariamente significa que los
resultados logrados hayan sido idénticos a los
presupuestados, si no que se tuvo una mejoría en la
empresa logrando una mayor eficiencia en la
operación. Para que los presupuestos logren su
cometido, las personas encargadas de su elaboración
deben basarse en ciertos requisitos como:

PRESUPUESTO
CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA:
Es muy importante que se tenga un conocimiento
amplio de la empresa en cuanto a sus objetivos,
políticas y organización, ya que si no se e laboran de
acuerdo a las características principales, no tienen
razón de ser y no servirán de nada. El contenido y
forma de los presupuestos, por lo tanto, va a variar de
una empresa a otra

PRESUPUESTO
Total Apoyo de la Gerencia:
Es muy importante el apoyo que se tenga por parte de
los directivos en la implantación del presupuesto, pues
es indispensable para su buena realización y
desarrollo. Esto hace que el presupuesto se convierta
en un plan de acción operativa y un patrón de control
comparando lo presupuestado contra lo real.

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