Presupuestos

1. MANUAL DE
PRESUPUESTO
PA R A L A E M P R E S A M I L T E X T I L E S D E L S E C T O R
I N D U S T R I A L
Presentado por: DANIELA
PAYAN

2. MIL TEXTILES S.A
La empresa MIL TEXTILES S.A, es una de las
empresa mas reconocida, por ser una de las
mayores fabricantes de vestuario informal e
institucional.
Su principal objetivo es entregar productos textiles
adecuados a las necesidades del mercado, de
manera confiable y acorde a nuestra propuesta de
valor, adoptando prácticas eficientes y sostenibles
en todos los procesos desde la recepción de un
pedido hasta la entrega del producto.
El siguiente Manual de presupuestos se va a
realizar como base.

3. MISION
Somos una empresa textil con líneas de
negocio diversificadas y verticalmente
integrada. Trabajamos para satisfacer los
estándares de calidad de nuestros clientes,
basados en capacidad innovadora, flexibilidad
y vocación de servicio, a través de productos
diferenciados. Orientamos nuestras
operaciones a lograr una rentabilidad que
permita un crecimiento sostenido.
VISION
Ser una empresa textil verticalmente integrada,
innovadora, con productos textiles
diversificados y de calidad, cuya flexibilidad le
permita atender a mercados de segmento alto,
con diseños y colecciones. Todo ello
respaldado en una cultura de excelencia
operativa, prontitud de respuesta, así como un
alto nivel de atención a nuestros clientes; por
medio de personal capacitado y motivado que
nos permita tener un crecimiento con
rentabilidad sostenida

4. CAPITULO I: GENERALIDADES DEL MANUAL DE
PRESUPUESTO
DEFINICION
Un Manual de Presupuesto es un documento
que contiene las políticas, normas y
procedimientos para la elaboración del
presupuesto general de la empresa. Este debe
dar confianza y seguridad a los funcionarios
para que sepan cómo llevar a cabo las distintas
tareas.
OBJETIVO GENERAL
 Desarrollar una guía practica que sirva como
herramienta de soporte para la elaboración
del presupuesto dentro de la empresa.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
 Establecer lineamientos básicos sobre las
acciones que debe tomar la empresa
respecto a la elaboración del presupuesto.
 Determinar las pautas para la elaboración y
control del presupuesto, para ahorrar tiempo
y esfuerzos de los funcionarios.
 Establecer los compromisos que asumen los
diferentes niveles de la organización.

5. CAPITULO II: GENERALIDADES DEL PRESUPUESTO
1. DEFINICION
Es un plan maestro detallado y cuantificado
que muestra como serán adquiridos y usados
los recursos de la empresa Mil Textiles S.A con
el objetivo de tener éxitos en sus operaciones
en el próximo año.

6. 2. OBJETIVOS DEL
PRESUPUESTO
General
 Planear integral y sistemáticamente todas las
actividades que la empresa debe desarrollar en
el próximo periodo.
Específicos
 Medir los resultados cuantitativos de los
estimativos de ingresos, gastos y costos.
 Cuantificar las necesidades y demandas de
recursos monetarios para ventas, producción y
administración.
 Controlar y medir los resultados cuantitativos,
cualitativos y, fijar responsabilidades en las
diferentes dependencias de la entidad para
lograr el cumplimiento de las metas previstas.
3. IMPORTANCIA:
 Instrumento de control cuantitativo de
la gerencia.
 Medio para llevar a cabo una
supervisión periódica del cumplimiento
de las metas económicas.
 Herramienta de planeación que sirve
para visualizar los riesgos financieros,
operativos, técnicos y de mercado de la
empresa

7. 4. VENTAJAS Y DESVENTAJAS
DEL PRESUPUESTO
4.1 VENTAJAS
 La empresa puede determinar
de manera temprana sus
problemas y crear contingencias.
 Ayuda a la correcta planificación
de los costos de producción,
gastos e ingresos para la
optimización de los recursos de
la empresa.
 Facilita el control efectivo sobre
las áreas que consumen
recursos monetarios.
4.2 DESVENTAJAS
 Como sus datos suelen ser
estimaciones, puede que
estas no sean las correctas.
 Es una herramienta gerencial,
no es infalible, puede
presentar desfases
 Necesita de tiempo para ser
implementado y funcionar de
manera correcta en la primera
fase.

8. 5. REQUISITOS PARA QUIEN
ELABORA EL PRESUPUESTO
 Tener un conocimiento amplio de la
empresa en cuanto a sus objetivos,
políticas y organización
 Ser un excelente líder para dirigir,
coordinar y planificar los equipos de
trabajo.
 Intuición y pensamiento critico.
 Buena capacidad comunicativa.
 Contar con habilidades y destrezas en el
manejo de Excel.
 Tener el total apoyo de la alta gerencia.

9. VARIABLES CONTROLABLES
• Objetivos financieros
• Estrategias competitivas propias
• Políticas gerenciales
• Proyectos de inversión
• Calidad del producto
• Canales de distribución
• Campañas promocionales
• Sistemas de producción
VARIABLES NO CONTROLABLES
• Gustos del consumidor
• Disposiciones gubernamentales como
las normas tributarias, normas
aduaneras y leyes.
• Inflación y devaluación , dado que la
empresa exporta
• Tasas de interés
• Ingreso per cápita del consumidor
• Acciones de la competencia
• Tendencias demográficas
VARIABLES PARA REALIZAR EL DIAGNOSTICO
INTERNO Y EXTERNO

10. CAPITULO III: ETAPAS DE ELABORACIÓN DEL
PRESUPUESTO
PREINICIACION
ELABORACION
EJECUCION
CONTROL
EVALUACION Y
RETROALIMENTACION

11. FASES ACTIVIDADES RESPONSABLE
PRODUCTO QUE
GENERA
INICIA FINALIZA
PRE
INICIACIÓN
1. Se evalúan los resultados obtenidos en
vigencias anteriores
2. Se efectúa la evaluación de los factores
ambientales no controlados por la dirección y
se estudia el comportamiento de la empresa.
3. Se analiza el sector de la empresa aplicando
la matriz DOFA, para definir los objetivos a
largo y corto plazo
Gerente y jefe de
cada una de las áreas
Memorando de
políticas para el
presupuestos
El primer día
de la tercera
semana de
Octubre.
El quinto día de
la tercera
semana de
Octubre
ELABORACIÓN
1. Preparación de programas operativos:
ventas, producción, personal, finanzas,
costos y gastos.
2. Preparación de programas financieros:
efectivo, inversiones, financiación.
3. Divulgación de objetivos.
4. Definición de estrategias políticas y
normas.
5. Elaboración de planes operativos por los
jefes de cada área con base en las metas y
sus perspectivas.
El líder de
presupuesto y jefe
de cada área
Presupuesto
El primer día
de Noviembre
La tercera
semana de
Noviembre.
ESQUEMATIZACIÓN DEL PROCESO PRESUPUESTAL

12. FASES ACTIVIDADES RESPONSABLE
PRODUCTO QUE
GENERA
INICIA FINALIZA
EJECUCIÓN
1. Conversión de los programas a presupuestos.
2. Puesta en marcha de los planes con el
consecuente interés de alcanzar los objetivos
trazados.
El líder de
presupuesto y
jefe de cada área
Análisis del
presupuesto
Cuarta
semana de
Enero
Tercera semana
de Diciembre
CONTROL
1. Identificar problemas y variaciones.
2. Presentación de informes parciales de ejecución.
3. Comparación de lo real con lo presupuestado.
4. Análisis y explicaciones de variaciones para
tomar medidas correctivas o modificar el
presupuesto si es necesario
5. Implementación de medidas correctivas o
modificar el presupuesto cuando sea necesario
Gerencia y el líder
líder de
presupuesto
Informes del
presupuesto para
la gerencia
Ejercicio
Cotidiano
Ejercicio
Cotidiano
EVALUACIÓN
1. Análisis critico de los resultados obtenidos.
2. Elaboración de informes globales.
3. Identificación de causas y efectos.
4. Capitalización de experiencias para periodos
siguientes.
Gerencia, líder de
presupuesto y
jefe de cada área.
Informes finales
para la gerencia
Segunda
semana de
Noviembre.
Tercera semana
de Noviembre.
RETRO
ALIMENTACION
1. Análisis, explicación e implementación de
medidas correctivas para el presupuesto cuando
sea necesaria.
2. Entrega final de informe para la gerencia
El líder de
presupuesto y
jefe de cada área
Informes finales
para la gerencia
Cuarta
semana de
Diciembre
Tercera semana
de Enero

13. CAPITULO IV: BASES PARA LA ELABORACIÓN DEL
PRESUPUESTO
INSTAURACION DE POLITICAS:
 Ventas: Las ventas a crédito representan el 40%, y el restante 60% será al estricto
contado.
 Precios: Uniformes empresariales: $150.000=
Conjuntos informales: $100.000=
 Inventario de producto terminado: Al culminar cada año la empresa debe disponer de
inventarios de productos terminados con los cuales respaldar las ventas previstas para el
primer bimestre del año siguiente.
 Inventario de productos en proceso: Se recomienda a producción que se sostengas las
cantidades presupuestadas a diciembre 31 del año 2019. Por ello, el cambio del valor
estará dado por la influencia de la inflación sobre los costos incorporados en el mismo.

14.  Inventario de materias primas: Se sugiere mantener en inventario una cantidad igual al
consumo previsto para 45 días.
 Compras: Debe recurrirse a proveedores que concedan plazo de 30 días.
 Política Crediticia: El crédito para los clientes será de 30 días.
 Costos indirectos de fabricación: Al distribuirse por línea de producción debe considerarse
las horas hombres requeridas.
 Gastos de administración y ventas: Su pago incurrieran en el mes durante el cual se causen.
 Otros compromisos de deuda: Los compromisos vigentes al culminar el año 2019 se
cancelarán en el primer trimestre del año 2020. En el caso de los impuestos, su cancelación se
realizará durante el primer semestre.

15. Para la elaboración del
presupuesto para Mil Textiles
S.A se debe tener en cuenta:
Determinar los
gastos fijos y
variables
Cubrir costos
Determinar numero
de variables
Determinar el beneficio
Precios del mercado y
promociones
Buscar los históricos
mínimos de dos años
Se debe prestar atención
en las variables
estacionales
Políticas de la empresa
Elementos que
conforman el producto.
Importe. Modo de pago
Datos de los clientes.
Forma de venta. Forma de
distribución.

16. RESPONSABLE DE ELABORAR EL PRESUPUESTO
Para la empresa Mil Textiles se sugiere que el líder temporal o Gerente, asuma las
siguientes funciones:
Recibir los presupuestos parciales de cada departamento presentados por el jefe de
área, analizarlos y plantear las observaciones necesarias.
Aprobar el presupuesto general de la empresa.
Considerar y aprobar los cambios al presupuesto general apenas se inicien las
operaciones que los generaron.
Recibir y estudiar los informes sobre los presupuestos previstos y ejecutados.

17. Para la empresa Mil Textiles se sugiere que el los lideres o responsables de cada
departamento, asuman las siguientes funciones:
 Prepara los presupuesto del departamento a su cargo.
 Presentar las matrices. Cedulas o estimaciones en los tiempos establecidos
 Acompañar el informe con comentarios y los criterios establecidos.
 Acoger las directrices importadas por la gerencia
RESPONSABLE DE ELABORAR EL PRESUPUESTO
EN CADA DEPARTAMENTO DE LA EMPRESA

18. MÉTODOS PARA ESTABLECER PRONOSTICO DE
VENTAS
Consiste en la proyección de las ventas de los productos que la empresa Mil Textiles S.A
tiene en el mercado, determinando que volumen de ventas se efectuara de contado y
cuanto a crédito. Esta información básica es fundamental para estimar la disponibilidad de
fondos líquidos durante el siguiente periodo de actividades.
METODOS DE PROYECCION DE MAYOR USO:
 Media geométrica
 Tendencia
 Regresión lineal: línea recta, mínimos cuadrados
 Semipromedios
 Promedio móvil

19. FORMATOS PARA LA ELABORACIÓN DEL
PRESUPUESTO
 Presupuesto de ventas en cantidad
 Presupuesto de ventas en pesos
 Presupuesto de gastos operacionales
de ventas
PRESUPUESTOS PARA VENTAS
PRESUPUESTOS PARA
ADMINISTRACION
 Presupuesto de gastos
operacionales de administración
 Presupuesto de gastos financieros
 Estado de Resultado proyectado
 Presupuesto de caja
 Punto de equilibrio

20. FORMATOS PARA LA ELABORACIÓN DEL
PRESUPUESTO
PRESUPUESTOS PARA
PRODUCCION
 Presupuesto de la producción requerida
 Presupuesto de consumo de materia prima
 Presupuesto de compra de materia prima
 Presupuesto para la valorización de inventarios iniciales y finales
 Presupuesto de la mano de obra requerida directa
 Presupuesto del costo de la mano de obra directa
 Presupuesto de costos indirectos de producción
 Presupuesto del Estado de Costo del producto vendido

21. EJEMPLO
CEDULA No 1 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN REQUERIDA
DETALLE REFERENCIA
VENTAS EN CANTIDAD PRESUPUESTADA Esta dato se trae del Ppto de ventas en cantidad
(+) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO
DESEADO
Criterio de inventario
Se dividen las ventas presupuestas entre 30 y esto se
multiplica por la política de inventario.
(=)CANTIDAD DISPONIBLE A PRODUCCIR Es el resultado de la suma entre las ventas presupuestadas y
el inventario final del producto terminado
(-) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTO TERMINADO
Para el primer periodo (enero) que se toman los datos
históricos del ultimo mes del ultimo año anterior y lo divido
entre 30 y el resultado lo multiplico por la política de
inventario.
A partir del segundo mes (febrero) el inventario inicial seria
el inventario inicial del primer periodo.
(=) PPTO DE PRODUCCIÓN REQUERIDA
Es el resultado de la resta entre la cantidad disponible a
producir y el inventario inicial deseado del producto
terminado

22. CAPITULO V: GLOSARIO
 Controlar: Comparar lo planeado con lo ejecutado. Incluye instaurar los mecanismos a
emplear en el monitoreo, seguimiento y acompañamiento; conocer los factores que
explican las desviaciones, y formular acciones correctivas que retroalimentan el
planteamiento.
 Diagnóstico: Proceso de investigación y análisis sistemático de eventos relacionados con
una organización, que permite identificar las causas que los generan a fin de formular
planes mediante los cuales proponer soluciones que propicien su crecimiento y desarrollo.
 Ejecutar: Poner en marcha los planes.
 Estrategia: Arte de dirigir las operaciones. Manera de actuar ante determinada situación.
 Objetivos: Puntos de convergencias del empleo de los recursos de la empresa, de los
cuales tres son básicos: supervivencia, crecimiento y rentabilidad.

23.  Organizar: Asignar con eficacia los recursos humanos, económicos y financieros para el
logro pleno de los propósitos empresariales.
 Planes: Conjunto de decisiones que estimulan y apoyan el logro de los objetivos
propuestos.
 Políticas: Serie de principios y líneas de acción que guían el comportamiento hacia el
futuro
 Prever: Anticipar lo que puede suceder
 Programas: Componentes de un plan que requiere la apropiación de recursos
necesarios para alcanzar las metas propuestas.
 Propósitos: Termino que en algunos casos sustituye a misión. Se refiere a situaciones
deseadas en las organizaciones.