TEMA: Flujo de Caja - Método Directo

1. ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO – METODO DIRECTO
INTEGRANTES :
-Flores Rojas Mary
-Mendoza Solorzano Mercedes
-Quispe Huachaca Armando
-Quispe Huallanca Mario
-Sulca Palomino Dania
Profesora :
- Juana Chumpitaz Manco
Contabilidad II

2. ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO
Un Estado de Flujos de Efectivo es de tipo financiero y Surge como
respuesta a la necesidad de determinar la salida de recursos en un
momento determinado, como también un análisis proyectivo para sustentar
la toma de decisiones en las actividades financieras, operacionales,
administrativas y comerciales.
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3. OBJETIV
OS :
 Proporcionar información apropiada a la gerencia, para que pueda medir sus
contabilidad y tomar decisiones que ayuden al desenvolvimiento de la
empresa.
 Facilitar información financiera a los administradores, lo cual le permite
mejorar sus operación y financiamiento.
 Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivo disponible.
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4. • Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivo disponible.
• Mostrar la relación que existe entre la utilidad neta y los cambios en los
saldos de efectivo.
• Reportar los flujos de efectivo pasados para facilitar la predicción de flujos
de efectivo futuros.
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5. METODO
DIRECTO
 En este método se detallan, el estado sólo las partidas que han ocasionado un
aumento o una disminución del efectivo y sus equivalentes ;por ejemplo:
Ventas cobradas, Otros ingresos cobrados, Gastos pagados.
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6. NIC – 7, PARRAFO 19 -
(METODO DIRECTO)
1. Aconseja, el uso del método directo, aduciendo que éste presenta
información más útil en la estimación de los flujos de efectivo futuros.
2. Para la elaboración del método directo, NIC 7, permite que la información
relacionada con las categorías a presentarse en el flujo de efectivo puedan
obtenerse por medio de :
• Registros contables por parte de la entidad; o
• Ajustando las ventas, el costo de ventas y las demás partidas del estado de
resultados, por las variaciones entre el saldo inicial y final de rubros del
estado de situación financiera, tales como inventarios, cuentas por cobrar,
cuentas comerciales por pagar.
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7. CARACTERISTICA DEL
METODO DIRECTO
 La característica principal del método directo es que la fuente de efectivo de
las operaciones, es el efectivo que se recibe de los clientes.
 Tiene la ventaja de presentar las fuentes y los usos del efectivo en el Estado de
Flujos de Efectivo; aunque quizás no siempre esté disponible la información
necesaria y por lo tanto puede resultar costoso recabarlos.
 Nos informa sobre la naturaleza y sobre los valores en moneda corriente de las
entradas y salidas específicas de efectivo que conforman las actividades de
operación.
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8. ACTIVIDADES DEL FLUJO
DE EFECTIVO
Es el estado financiero básico que muestra el efectivo generado,
utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación.
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9. ACTIVIDADES
OPERATIVAS
 Estas actividades incluyen transacciones relacionadas con la adquisición,
venta y entrega de bienes para venta, así como el suministro de servicios.
 Se consideran de gran importancia las actividades de operación, ya que por
ser la fuente fundamental de recursos líquidos, es un indicador de la
medida en que estas actividades generan fondos para:
 Mantener la capacidad de operación del ente,
 Reembolsar préstamos.
 Distribuir utilidades.
 Realizar nuevas inversiones que permitan el crecimiento y la expansión del
ente.
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10. ACTIVIDADES DE
INVERSIÓN
 En esta actividad incluyen transacciones relacionadas con préstamos de
dinero y el cobro de estos últimos, la adquisición y venta de inversiones
(tanto circulantes como no circulantes),así como la adquisición y venta de
propiedad, planta y equipo.
 Las entradas :
 préstamos hechos a deudores,
 las ventas de inversiones en otras empresas
 Las salidas :
 pagos de dinero por préstamos hechos a deudores,
 para la compra de una cartera de crédito,
 para la realización de inversiones.
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11. ACTIVIDADES DE
FINANCIAMIENTO
 Relacionadas con el aporte de recursos por parte de sus propietarios y de
proporcionar tales recursos a cambio de un pago sobre una inversión, así
como la obtención de dinero y otros recursos de acreedores y el pago de las
cantidades tomadas en préstamo.
 Las entradas:
 La emisión de acciones comunes y preferentes, de bonos, hipotecas, de
pagarés y de otras formas de préstamos de corto y largo plazo.
 Las Salidas :
 Pago de dividendos, la compra de valores de capital de la compañía.
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12. CASO PRÁCTICO
La empresa Generales S.A.C. con Ruc N° 20524897769, es una empresa que se dedica a la comercialización
de bienes.
La empresa Generales S.A.C. presenta la siguiente información:
 Efectivo y Equivalente de Efectivo 25,000.00
 Cuentas por Cobrar Comerciales 15,000.00
 Mercaderías 55,000.00
 Inmuebles, Maquinarias y Equipo 24,000.00
 Depreciación Acumulada 6,000.00
 Cuentas por Pagar Comerciales 14,000.00
 Capital 62,000.00
 Resultados Acumulados 37,000.00
_Operaciones 2015
 Se compra mercadería por s/.18,000.00 mas IGV.y se pagó al contado.
 Se vende mercaderías por s/.35,000.00 mas IGV. y se cobra la cantidad de 36,000.00, el monto queda
pendiente.
 El costo de ventas es de s/.2,200.00.
 Se paga a Sedapal la cantidad de s/. 3,120.00 incluido IGV.
 Se compra una computadora por s/.5,200.00 incluido IGV, cancelamos el comprobante de pago.
 Se recibe un préstamo bancario en efectivo por s/. 8,500.00.
 Los accionistas aumentaron el capital aportando s/.6,300.00.
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13. ACTIVIDADES
EJERCICIO O
PERIODO
Actividades de Operación
Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales
36,000.00
Menos
Pago a proveedores de bienes y servicios (24,360.00)
Provenientes de Actividades de Operación 11,640.00
Actividades de Inversión
Pagos por compra de Inmueble, Maquinarias y Equipo (4,406.77)
Provenientes de Actividades de Inversión (4,406.77)
Actividades de Financiamiento
Cobranza de emisión de acciones o nuevos aportes 6,300.00
Cobranza de recursos obtenidos por emisión de valores u otras obligaciones a
largo plazo
8,500.00
Provenientes de Actividades de Financiamiento 14,800.00
Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente de Efectivo
22,033.23
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio
25,000.00
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio
47,033.23
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