La empresa ALFA SA realiza varias operaciones contables durante enero, incluyendo el pago de sueldos a empleados, la compra de mercaderías, una venta al contado y la apertura de la empresa.
El documento presenta varios asientos contables realizados por la empresa ALFA SA. El primer asiento registra la apertura de la empresa con aportes en efectivo y bienes. Posteriormente se registran asientos de compra de mercaderías, venta de mercaderías, planilla de sueldos, honorarios profesionales y el pago de una multa administrativa.
La empresa Alfa SA realizó la liquidación de la planilla de sueldos del mes, pagando un total de S/. 6,500 en remuneraciones. También pagó S/. 265 en asignación familiar, S/. 1,435 en aportes a EsSalud, ONP y AFP, y entregó S/. 1,300 en adelantos de sueldos. En total desembolsó S/. 7,350 en gastos de personal.
El documento presenta el libro de inventarios y balances de la empresa Productos Altiplano SA al 31 de diciembre de 2012, con detalles de los saldos de las cuentas de caja y bancos, clientes, existencias, inmuebles y equipo, tributos por pagar, proveedores, beneficios sociales, capital y resultados acumulados.
Este documento presenta información sobre el impuesto de alcabala en Perú. Explica cómo se calcula el impuesto sobre la transferencia de bienes inmuebles, incluyendo el cálculo de la base imponible, la tasa del 3% y la deducción de 10 UIT. También presenta ejemplos numéricos para ilustrar cómo aplicar los pasos de cálculo.
El documento presenta varios ejemplos de asientos contables para diferentes operaciones de una empresa como la apertura, ventas, compras, planilla de sueldos, multas y honorarios profesionales. Explica cómo se contabilizan cada uno de estos conceptos mediante cargos y abonos a distintas cuentas contables según el Plan Contable General.
El documento presenta casos prácticos sobre registros contables relacionados a ingresos y gastos de una entidad pública. Incluye ejemplos de registro de ingresos por tasas registrales, transferencias de fondos, incorporación de saldos al presupuesto de gastos, y registro de gastos como entrega de viáticos, adquisición de uniformes y compra de alimentos para un programa social.
Texto actualizado al 31.12.2018, fecha de publicación de la Resolución de
Superintendencia N.° 312-2018/SUNAT
REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE PAGO
RESOLUCION DE SUPERINTENDENCIA Nº 007-99/SUNAT
(Publicada el 24.01.1999, vigente desde el 01.02.1999)
Lima, 21 de enero de 1999
Este documento presenta la información sobre el registro de compras requerida por la normativa peruana. Explica que este registro debe llevarse de forma obligatoria por los contribuyentes del IGV y del IR, e incluir datos como el número de comprobante, fecha de emisión, proveedor, tipo y monto de la compra. Además, detalla los requisitos de legalización, plazos y formato a utilizar, el cual debe incluir columnas con la información mínima establecida por la SUNAT.
El documento presenta varios asientos contables realizados por la empresa ALFA SA. El primer asiento registra la apertura de la empresa con aportes en efectivo y bienes. Posteriormente se registran asientos de compra de mercaderías, venta de mercaderías, planilla de sueldos, honorarios profesionales y el pago de una multa administrativa.
La empresa Alfa SA realizó la liquidación de la planilla de sueldos del mes, pagando un total de S/. 6,500 en remuneraciones. También pagó S/. 265 en asignación familiar, S/. 1,435 en aportes a EsSalud, ONP y AFP, y entregó S/. 1,300 en adelantos de sueldos. En total desembolsó S/. 7,350 en gastos de personal.
El documento presenta el libro de inventarios y balances de la empresa Productos Altiplano SA al 31 de diciembre de 2012, con detalles de los saldos de las cuentas de caja y bancos, clientes, existencias, inmuebles y equipo, tributos por pagar, proveedores, beneficios sociales, capital y resultados acumulados.
Este documento presenta información sobre el impuesto de alcabala en Perú. Explica cómo se calcula el impuesto sobre la transferencia de bienes inmuebles, incluyendo el cálculo de la base imponible, la tasa del 3% y la deducción de 10 UIT. También presenta ejemplos numéricos para ilustrar cómo aplicar los pasos de cálculo.
El documento presenta varios ejemplos de asientos contables para diferentes operaciones de una empresa como la apertura, ventas, compras, planilla de sueldos, multas y honorarios profesionales. Explica cómo se contabilizan cada uno de estos conceptos mediante cargos y abonos a distintas cuentas contables según el Plan Contable General.
El documento presenta casos prácticos sobre registros contables relacionados a ingresos y gastos de una entidad pública. Incluye ejemplos de registro de ingresos por tasas registrales, transferencias de fondos, incorporación de saldos al presupuesto de gastos, y registro de gastos como entrega de viáticos, adquisición de uniformes y compra de alimentos para un programa social.
Texto actualizado al 31.12.2018, fecha de publicación de la Resolución de
Superintendencia N.° 312-2018/SUNAT
REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE PAGO
RESOLUCION DE SUPERINTENDENCIA Nº 007-99/SUNAT
(Publicada el 24.01.1999, vigente desde el 01.02.1999)
Lima, 21 de enero de 1999
Este documento presenta la información sobre el registro de compras requerida por la normativa peruana. Explica que este registro debe llevarse de forma obligatoria por los contribuyentes del IGV y del IR, e incluir datos como el número de comprobante, fecha de emisión, proveedor, tipo y monto de la compra. Además, detalla los requisitos de legalización, plazos y formato a utilizar, el cual debe incluir columnas con la información mínima establecida por la SUNAT.
Este documento presenta los asientos contables iniciales de la empresa ALFA SA. El primer asiento registra la suscripción de acciones por un valor total de S/. 25,000. El segundo asiento registra los aportes iniciales de los socios, incluyendo S/. 10,000 en efectivo, S/. 5,000 en mercadería y S/. 10,000 en maquinaria e inmuebles. Juntos, estos asientos establecen los activos y capital iniciales de la nueva empresa.
Elemento 7 ingresos - plan general contableAleddi TV
Agrupa las cuentas de la 70 hasta la 79 comprende las cuentas de gestión de ingresos por la explotación de la actividad económica de las empresas; se clasifican de acuerdo con su naturaleza
Incluye las cuentas de ventas; variación de la producción almacenada; producción de los activos inmovilizados; los descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos y concedidos; Ingresos no operativos, ganancia por medición de activos y pasivos no financieros al valor razonable y los ingresos financieros. Por extensión, incluye las cuentas de cargas cubiertas por provisiones (78) y cargas imputables a cuenta de costos y gastos (79), las que se utilizan para transferir gastos.
La empresa DINOSAURIO S.A. realizó un aporte de mercaderías valorizado en S/. 28,800 a la empresa NOR SOL S.A., de la cual es accionista. Este aporte constituye una venta gravada con IGV. NOR SOL S.A. recibió las mercaderías y DINOSAURIO S.A. recibió acciones como contraprestación.
CASOS PRACTICOS DE LAS CUENTAS DEL PLAN CONTABLE.docxElsaHuarca
El documento presenta ejemplos de asientos contables correspondientes a diversas cuentas del plan contable general empresarial. Se registran operaciones como apertura de fondos fijos, compra de acciones, venta de productos a clientes y sucursales, constitución de una empresa con aportes de accionistas, pago de impuestos, préstamos entre sucursales, compra de seguros y estimación de cuentas de cobranza dudosa.
La empresa El Tacaños S.A.C. se ha constituido con cuatro socios que aportaron capital. Se compraron mercaderías y muebles a crédito de proveedores. También se vendieron mercaderías a crédito de clientes y se cobró alquiler de un local. Finalmente, se estimó depreciación de activos fijos y se tuvo un inventario final de mercaderías.
Casos y explicaciones prácticos sobre el sistema de retenciones, percepciones y detracciones 2011 Perú.
Yuri Gonzales Conferensista, seminarios, talleres de aplicación.
Libros y Registros contables PCGE 2011.
972520977, RPM *885782 NEXT 823*3464.
A NIVEL NACIONAL.
El documento contiene 14 ejemplos de asientos contables relacionados con transacciones de la cuenta caja y bancos y la cuenta clientes. Los asientos muestran ingresos por cobranzas de clientes, depósitos en bancos, pagos a proveedores, entre otros. El objetivo es proveer ejercicios prácticos sobre el registro contable de estas operaciones comerciales.
El documento presenta información sobre las operaciones gravadas, no gravadas, exoneradas e inafectas del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. Explica que las operaciones gravadas incluyen la venta de bienes muebles, servicios y construcción en el país, así como la importación. Las operaciones no gravadas son aquellas inafectas legalmente como el arrendamiento de bienes y servicios financieros. También describe las exoneraciones del IGV contenidas en los apéndices de la ley, así como cuatro casos prácticos sobre exon
Este documento presenta un caso práctico de una empresa comercial llamada Los Molinos S.A. Detalla 20 operaciones como la constitución de la empresa, compra y venta de mercaderías, pago de sueldos, alquileres y otros gastos. Explica cómo registrar estas operaciones en los libros contables como el libro diario y mayor, y como elaborar los estados financieros al final del periodo.
Este documento presenta el plan contable gubernamental de una entidad, incluyendo la estructura de cuentas y su denominación. Describe los elementos del activo, pasivo, patrimonio, ingresos y gastos. Explica las cuentas principales como caja y bancos, cuentas por cobrar y pagar, y provisiones. Proporciona ejemplos para registrar operaciones contables.
Este documento presenta información sobre las exoneraciones e inafectaciones del Impuesto General a las Ventas (IGV) en el Perú. Detalla las operaciones exoneradas del IGV de bienes en el Apéndice I, que incluyen productos agrícolas, pesqueros y otros bienes frescos o refrigerados. También explica que la exoneración son operaciones que estando dentro del ámbito del IGV están exentas del pago del impuesto por disposición legal.
Sunat casos practicos - Determinación de pago de ImpuestosRebher Malaver
La sociedad conyugal formada por Leonel Terán Pozada e Cosette Perez Chávez declaró sus rentas del año 2011 como una sola unidad económica. Generaron ingresos por alquiler de propiedades inmobiliarias y bienes muebles, así como por cesión gratuita y subarriendo. En total reportaron S/. 71,619 en rentas brutas, dedujeron el 20% y declararon S/. 57,295 en renta neta de primera categoría.
La empresa Alfa SA realizó el cálculo de la planilla de sueldos de enero para sus 5 trabajadores. Esto incluyó remuneraciones, aportes del empleador y trabajador, asignaciones familiares, EsSalud, ONP, AFP y adelantos de sueldos. Luego, la empresa registró contablemente los gastos de planilla a través de tres asientos que contabilizaron los gastos, su destino y el pago a los trabajadores.
1. El documento presenta las actividades de un plan de aprendizaje sobre contabilidad bancaria e instituciones financieras. Define el sistema financiero y mercado financiero, menciona cinco operaciones bancarias y dos características de la contabilidad bancaria. 2. Incluye 10 operaciones realizadas por el Banco Nor Trujillo en 2007 y sus respectivos asientos contables. 3. Finaliza con 10 operaciones diarias de una agencia bancaria y sus asientos.
Este documento presenta el libro diario de la empresa comercial Electro-Hogar correspondiente al periodo del 1 de enero al 31 de marzo de 2014. Contiene 69 asientos contables que registran transacciones como ventas, compras, pagos de sueldos, gastos operativos, depreciaciones y cierre de cuentas. Al final del periodo, la empresa obtuvo una utilidad neta de $9,999.83.
El documento presenta una relación de libros y registros vinculados a asuntos tributarios, indicando el código, nombre y descripción de cada uno. Asimismo, incluye tablas con códigos y descripciones de medios de pago, tipos de documentos de identidad, entidades financieras, tipos de moneda, existencias y unidades de medida.
Este documento presenta información sobre la cuenta 8 (Elemento 8) del plan contable general empresarial peruano. Explica que este elemento incluye los saldos intermedios de gestión como el impuesto a la renta y las participaciones de los trabajadores. Luego describe brevemente cada una de las cuentas que componen este elemento, incluyendo su naturaleza, clasificación y dinámica contable. Finalmente, menciona algunas normas internacionales de información financiera referidas a la presentación de estados financieros.
El documento describe el libro de inventarios y balances, el cual es obligatorio y principal para registrar todos los inventarios de una empresa. Explica que un inventario es una lista detallada y valorada de todos los activos, pasivos y capital de una empresa en una fecha determinada. Además, detalla los tipos de inventarios como el inicial, de situación y final, y provee ejemplos sobre cómo registrar diferentes casos en el balance del inventario.
El documento describe el sistema de detracciones del IGV en Perú. Explica que el sistema permite que el comprador de bienes o servicios sujetos a detracciones retenga un porcentaje del pago y lo deposite en una cuenta del proveedor para que se use solo para pagar impuestos. También cubre quienes están sujetos a detracciones, cómo funciona el proceso de apertura de cuentas y liberación de fondos, y las modificaciones recientes para reducir la tasa de detracción del 12% al 10%.
Este documento presenta la cuenta 11 Inversiones Financieras del Plan Contable General Empresarial. Define la cuenta 11 como incluyendo inversiones en instrumentos financieros cuya tenencia responde a la intención de obtener ganancias a corto plazo o que han sido designadas para la venta, así como instrumentos financieros derivados. Además, compara la nomenclatura de esta cuenta en el PCGE y en el PCGR, mostrando los cambios introducidos en la nueva versión.
El documento resume los pasos contables para registrar diferentes tipos de transacciones comerciales como una venta, compra de mercadería, pago de planilla y pago por servicios. Explica cómo se contabilizan los asientos correspondientes a cada operación indicando las cuentas contables involucradas y los comentarios relevantes.
El documento resume los pasos contables para registrar diferentes tipos de transacciones comerciales como una venta, compra de mercadería, pago de planilla y pago por servicios. Explica cómo se contabilizan asientos para registrar ingresos y gastos, así como las cuentas contables involucradas en cada proceso.
Este documento presenta los asientos contables iniciales de la empresa ALFA SA. El primer asiento registra la suscripción de acciones por un valor total de S/. 25,000. El segundo asiento registra los aportes iniciales de los socios, incluyendo S/. 10,000 en efectivo, S/. 5,000 en mercadería y S/. 10,000 en maquinaria e inmuebles. Juntos, estos asientos establecen los activos y capital iniciales de la nueva empresa.
Elemento 7 ingresos - plan general contableAleddi TV
Agrupa las cuentas de la 70 hasta la 79 comprende las cuentas de gestión de ingresos por la explotación de la actividad económica de las empresas; se clasifican de acuerdo con su naturaleza
Incluye las cuentas de ventas; variación de la producción almacenada; producción de los activos inmovilizados; los descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos y concedidos; Ingresos no operativos, ganancia por medición de activos y pasivos no financieros al valor razonable y los ingresos financieros. Por extensión, incluye las cuentas de cargas cubiertas por provisiones (78) y cargas imputables a cuenta de costos y gastos (79), las que se utilizan para transferir gastos.
La empresa DINOSAURIO S.A. realizó un aporte de mercaderías valorizado en S/. 28,800 a la empresa NOR SOL S.A., de la cual es accionista. Este aporte constituye una venta gravada con IGV. NOR SOL S.A. recibió las mercaderías y DINOSAURIO S.A. recibió acciones como contraprestación.
CASOS PRACTICOS DE LAS CUENTAS DEL PLAN CONTABLE.docxElsaHuarca
El documento presenta ejemplos de asientos contables correspondientes a diversas cuentas del plan contable general empresarial. Se registran operaciones como apertura de fondos fijos, compra de acciones, venta de productos a clientes y sucursales, constitución de una empresa con aportes de accionistas, pago de impuestos, préstamos entre sucursales, compra de seguros y estimación de cuentas de cobranza dudosa.
La empresa El Tacaños S.A.C. se ha constituido con cuatro socios que aportaron capital. Se compraron mercaderías y muebles a crédito de proveedores. También se vendieron mercaderías a crédito de clientes y se cobró alquiler de un local. Finalmente, se estimó depreciación de activos fijos y se tuvo un inventario final de mercaderías.
Casos y explicaciones prácticos sobre el sistema de retenciones, percepciones y detracciones 2011 Perú.
Yuri Gonzales Conferensista, seminarios, talleres de aplicación.
Libros y Registros contables PCGE 2011.
972520977, RPM *885782 NEXT 823*3464.
A NIVEL NACIONAL.
El documento contiene 14 ejemplos de asientos contables relacionados con transacciones de la cuenta caja y bancos y la cuenta clientes. Los asientos muestran ingresos por cobranzas de clientes, depósitos en bancos, pagos a proveedores, entre otros. El objetivo es proveer ejercicios prácticos sobre el registro contable de estas operaciones comerciales.
El documento presenta información sobre las operaciones gravadas, no gravadas, exoneradas e inafectas del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. Explica que las operaciones gravadas incluyen la venta de bienes muebles, servicios y construcción en el país, así como la importación. Las operaciones no gravadas son aquellas inafectas legalmente como el arrendamiento de bienes y servicios financieros. También describe las exoneraciones del IGV contenidas en los apéndices de la ley, así como cuatro casos prácticos sobre exon
Este documento presenta un caso práctico de una empresa comercial llamada Los Molinos S.A. Detalla 20 operaciones como la constitución de la empresa, compra y venta de mercaderías, pago de sueldos, alquileres y otros gastos. Explica cómo registrar estas operaciones en los libros contables como el libro diario y mayor, y como elaborar los estados financieros al final del periodo.
Este documento presenta el plan contable gubernamental de una entidad, incluyendo la estructura de cuentas y su denominación. Describe los elementos del activo, pasivo, patrimonio, ingresos y gastos. Explica las cuentas principales como caja y bancos, cuentas por cobrar y pagar, y provisiones. Proporciona ejemplos para registrar operaciones contables.
Este documento presenta información sobre las exoneraciones e inafectaciones del Impuesto General a las Ventas (IGV) en el Perú. Detalla las operaciones exoneradas del IGV de bienes en el Apéndice I, que incluyen productos agrícolas, pesqueros y otros bienes frescos o refrigerados. También explica que la exoneración son operaciones que estando dentro del ámbito del IGV están exentas del pago del impuesto por disposición legal.
Sunat casos practicos - Determinación de pago de ImpuestosRebher Malaver
La sociedad conyugal formada por Leonel Terán Pozada e Cosette Perez Chávez declaró sus rentas del año 2011 como una sola unidad económica. Generaron ingresos por alquiler de propiedades inmobiliarias y bienes muebles, así como por cesión gratuita y subarriendo. En total reportaron S/. 71,619 en rentas brutas, dedujeron el 20% y declararon S/. 57,295 en renta neta de primera categoría.
La empresa Alfa SA realizó el cálculo de la planilla de sueldos de enero para sus 5 trabajadores. Esto incluyó remuneraciones, aportes del empleador y trabajador, asignaciones familiares, EsSalud, ONP, AFP y adelantos de sueldos. Luego, la empresa registró contablemente los gastos de planilla a través de tres asientos que contabilizaron los gastos, su destino y el pago a los trabajadores.
1. El documento presenta las actividades de un plan de aprendizaje sobre contabilidad bancaria e instituciones financieras. Define el sistema financiero y mercado financiero, menciona cinco operaciones bancarias y dos características de la contabilidad bancaria. 2. Incluye 10 operaciones realizadas por el Banco Nor Trujillo en 2007 y sus respectivos asientos contables. 3. Finaliza con 10 operaciones diarias de una agencia bancaria y sus asientos.
Este documento presenta el libro diario de la empresa comercial Electro-Hogar correspondiente al periodo del 1 de enero al 31 de marzo de 2014. Contiene 69 asientos contables que registran transacciones como ventas, compras, pagos de sueldos, gastos operativos, depreciaciones y cierre de cuentas. Al final del periodo, la empresa obtuvo una utilidad neta de $9,999.83.
El documento presenta una relación de libros y registros vinculados a asuntos tributarios, indicando el código, nombre y descripción de cada uno. Asimismo, incluye tablas con códigos y descripciones de medios de pago, tipos de documentos de identidad, entidades financieras, tipos de moneda, existencias y unidades de medida.
Este documento presenta información sobre la cuenta 8 (Elemento 8) del plan contable general empresarial peruano. Explica que este elemento incluye los saldos intermedios de gestión como el impuesto a la renta y las participaciones de los trabajadores. Luego describe brevemente cada una de las cuentas que componen este elemento, incluyendo su naturaleza, clasificación y dinámica contable. Finalmente, menciona algunas normas internacionales de información financiera referidas a la presentación de estados financieros.
El documento describe el libro de inventarios y balances, el cual es obligatorio y principal para registrar todos los inventarios de una empresa. Explica que un inventario es una lista detallada y valorada de todos los activos, pasivos y capital de una empresa en una fecha determinada. Además, detalla los tipos de inventarios como el inicial, de situación y final, y provee ejemplos sobre cómo registrar diferentes casos en el balance del inventario.
El documento describe el sistema de detracciones del IGV en Perú. Explica que el sistema permite que el comprador de bienes o servicios sujetos a detracciones retenga un porcentaje del pago y lo deposite en una cuenta del proveedor para que se use solo para pagar impuestos. También cubre quienes están sujetos a detracciones, cómo funciona el proceso de apertura de cuentas y liberación de fondos, y las modificaciones recientes para reducir la tasa de detracción del 12% al 10%.
Este documento presenta la cuenta 11 Inversiones Financieras del Plan Contable General Empresarial. Define la cuenta 11 como incluyendo inversiones en instrumentos financieros cuya tenencia responde a la intención de obtener ganancias a corto plazo o que han sido designadas para la venta, así como instrumentos financieros derivados. Además, compara la nomenclatura de esta cuenta en el PCGE y en el PCGR, mostrando los cambios introducidos en la nueva versión.
El documento resume los pasos contables para registrar diferentes tipos de transacciones comerciales como una venta, compra de mercadería, pago de planilla y pago por servicios. Explica cómo se contabilizan los asientos correspondientes a cada operación indicando las cuentas contables involucradas y los comentarios relevantes.
El documento resume los pasos contables para registrar diferentes tipos de transacciones comerciales como una venta, compra de mercadería, pago de planilla y pago por servicios. Explica cómo se contabilizan asientos para registrar ingresos y gastos, así como las cuentas contables involucradas en cada proceso.
El documento proporciona información sobre el ciclo contable. Explica conceptos como libro diario, libro mayor, balance de comprobación, ajustes contables y estados financieros. También describe cuentas como inventario de mercaderías, ventas y costo de ventas, y métodos de valoración como FIFO. Finalmente, resume los pasos para el cierre del ciclo contable como la transferencia de saldos de cuentas de ingresos, gastos y registro de la utilidad o pérdida del período.
Este documento explica cómo registrar contablemente las operaciones relacionadas con el régimen de percepciones del IGV en Perú. Se presenta un caso práctico donde una empresa llamada Molinos S.A.C. vende bienes afectos a percepciones, compra bienes, y vende otros bienes no afectos. Se muestran las entradas contables correspondientes a cada operación, así como la liquidación y pago del IGV.
Este documento proporciona información sobre el libro diario y el libro de inventarios y balances. Explica que el libro diario es el registro contable principal donde se anotan de forma cronológica todas las operaciones de la empresa. También describe las características y componentes del libro de inventarios y balances, el cual incluye el inventario inicial, de cierre y de situación para mostrar los activos, pasivos y capital de la empresa. Incluye ejemplos para ilustrar cómo llevar estos libros contables.
Unidad iii plan_conta. gnral_empre_2010-iippsaldan
El documento presenta información sobre el Plan Contable General Empresarial en Perú. Explica que este plan normaliza las cuentas contables para todas las empresas y permite presentar estados financieros de manera uniforme. Describe la estructura y codificación de cuentas, así como los asientos contables tipo como apertura, compras, gastos, ventas y cancelaciones.
El documento presenta el informe de prácticas iniciales realizadas por una estudiante de contabilidad en el estudio contable "AUDITORES & CONTADORES ESPINOZA ASOC". La estudiante describe las actividades realizadas como el ordenamiento de documentos, registro de ventas y compras, cobranzas a clientes, y aplicación del plan contable. El objetivo fue afianzar conocimientos contables y analizar resultados a través de los estados financieros. La estudiante recomienda asistir puntualmente, identificarse con los trabajos, y aplicar lo
El documento presenta el informe de prácticas iniciales realizadas por un estudiante de contabilidad en el estudio contable "AUDITORES & CONTADORES ESPINOZA ASOC". El estudiante describe las actividades realizadas como el ordenamiento de documentos, registro de ventas y compras, cobranzas a clientes, y aplicación del plan contable. El objetivo fue fortalecer conocimientos contables a través de la experiencia práctica y analizar los resultados obtenidos en los estados financieros de la empresa.
Este documento presenta un resumen de los principales temas de la asignatura Contabilidad General I que incluyen la empresa y la contabilidad, el plan de cuentas, las cuentas del estado de situación financiera y del estado de resultados, y los principios básicos de contabilidad como la partida doble y la ecuación contable. También explica conceptos como el activo, pasivo, patrimonio, inventarios, IVA y retenciones.
Este documento explica dos sistemas de control de inventario: el sistema de cuenta múltiple (o inventario periódico) y el sistema de inventario permanente. Describe las cuentas involucradas en cada sistema y cómo se realiza la regulación al final del período contable. También incluye ejemplos prácticos de cómo aplicar ambos sistemas a transacciones reales de una empresa.
Ejercicio del sistema de control de la cuenta mercaderia Esteban Valeriano
Este documento explica dos sistemas de control de inventario: el sistema de cuenta múltiple (o inventario periódico) y el sistema de inventario permanente. Describe las cuentas involucradas en cada sistema y cómo se realiza la regulación al final del período contable. También incluye ejemplos prácticos de cómo aplicar ambos sistemas a transacciones reales de una empresa.
Este documento explica los requisitos y procedimientos para llevar el Registro de Compras de una empresa. El registro debe incluir información como la fecha, tipo y número de documento de compra, RUC del proveedor, valor de compras gravadas e IGV pagado. Las compras se centralizan en la cuenta 42 para deudas a proveedores. Las boletas de compra no califican para el crédito de IGV pero pueden registrarse como gasto. El registro permite a la empresa controlar su crédito de IGV y calcular el impuesto a pagar o recuper
Este documento proporciona orientación sobre la aplicación del Plan Contable General Revisado y las Normas Internacionales de Información Financiera a las cuentas de gestión relacionadas con compras. Explica las cuentas del grupo 60 - Compras, incluida la cuenta 601 - Mercaderías. Presenta ejemplos de registro contable de compras de mercaderías nacionales y extranjeras, y el tratamiento de variaciones en el tipo de cambio. También cubre temas como devoluciones a proveedores y ajustes por inflación.
Este informe resume las actividades realizadas por dos estudiantes de contabilidad durante sus prácticas en la empresa "PARQUE&ASOCIADOS". Las estudiantes ordenaron comprobantes de pago, registraron ventas y compras en libros contables, y ayudaron a preparar estados financieros. Aprendieron sobre el manejo contable de la empresa y fortalecieron sus conocimientos contables.
Este documento presenta información contable sobre la empresa Droguería y Distribuidora Omega SAC. Incluye el balance inicial de la empresa con las cuentas de activo, pasivo y patrimonio. También describe las operaciones comerciales realizadas durante el año, como compras, ventas, pagos e ingresos. El objetivo es aplicar los asientos contables correspondientes a cada transacción y elaborar los estados financieros de la empresa.
El documento describe las diez etapas del proceso contable, incluyendo el balance inicial, el asiento inicial, el registro de operaciones, el balance de sumas y saldos, el inventario final, la regularización, el balance final, la cuenta de resultados y la elaboración de las cuentas anuales. El proceso contable permite registrar todas las transacciones de un período y producir los estados financieros de la empresa.
Este documento presenta información sobre el Libro Diario de Formato Simplificado que deben llevar las pequeñas empresas con ingresos menores a 150 UIT. Explica que es un libro principal creado por normas tributarias para registrar operaciones de forma simplificada. Incluye un caso práctico mostrando cómo completar el formato del libro con las operaciones de enero de una empresa llamada Negocios Ayacucho SAC. Finalmente, da recomendaciones sobre cómo llevar correctamente este libro.
La empresa "LA CASA DE LOS ABARROTES S.C.R.LTDA" inicia operaciones con tres socios y realiza varias compras y ventas de productos. Adicionalmente, contrata personal, realiza pagos de impuestos y obligaciones, y adquiere bienes como vehículos y un seguro.
Este documento presenta información sobre contabilidad de inventarios de mercancías. Explica los sistemas de inventario periódico e inventario permanente, así como los métodos para registrar entradas y salidas de mercancía bajo cada sistema. También describe cómo contabilizar compras, devoluciones, ventas y devoluciones de ventas de acuerdo al sistema de inventario permanente. Finalmente, menciona que las empresas deben valorar sus inventarios para determinar el costo de ventas y utilidades.
Similar a 1055 380204 20122_0_asientos_contables_modelos (1) (20)
1. ASIENTOS CONTABLES MODELOS
ASIENTO DE PLANILLA
Como por ejemplo la Empresa ALFA SA realiza el cálculo de los conceptos a pagar en su planilla del mes
El 31 de enero se realiza la liquidación de la planilla de sueldos de los cinco (05) trabajadores de la empresa
Teniendo lo siguientes datos luego que a cerrado la planilla del mes.
Concepto Remuneración
Aporte Empleador Aporte trabajador
TotalAsignación
Familiar
EsSALUD ONP
Adelanto
de sueldos
AFP
Vera Vera. Gerardo 1,500.00 150.00 135.00 195.00 500.00 955.00
Espino Stuar, Julio 1,450.00 130.50 188.50 400.00 861.50
Vera Gallo, Walter 1,350.00 121.50 175.50 200.00 974.50
Alonzo Pinto, Crispin 1,150.00 115.00 103.50 149.50 200.00 915.50
Calderón Mejía, María 1,050.00 94.50 141.75 908.25
Totales 6,500.00 265.00 585.00 708.50 1,300.00 141.75 4,614.75
Nota: el señor Gerardo Vera Vera y Crispin Alonzo Pinto acreditan tener carga familiar por lo que se les asigna
"Asignación Familiar"
La planilla detalla lo siguiente:
Remuneraciones S/. 6,500.00
Asignación Familiar S/. 265.00
Adelanto de sueldos S/. 1,300.00
EsSalud 9% S/. 585.00
ONP 13% S/. 708.50
AFP S/. 141.75
DEBE HABER
-------------------Asiento 1 -----------------------
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 7,350.00
621 Remuneraciones 6,500.00
622 Otras remuneraciones 265.00
627 Seguridad, previsión social
y otras contribuciones 585.00
6271 Régimen de prestaciones
de salud
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL,
A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES
Y GERENTES 1,300.00
141 Personal
1412 Adelantos de remuneraciones
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES
Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
Y DE SALUD POR PAGAR 1,435.25
403 Instituciones publicas
4031 EsSALUD 585.00
4032 ONP 708.50
407 Administradoras
de fondo de pensiones 141.75
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES
POR PAGAR 4,614.75
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
31/01 Por las compras del mes, según
el Registro de Compras del folio
Numero ...
-------------------Asiento 2 -----------------------
2. 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 7,350.00
79 CARGAS IMPUTABLES
A CUENTA DE COSTOS 7,350.00
31/01 Por el destino
-------------------Asiento3 -----------------------
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES
POR PAGAR 4,614.75
411 Remuneraciones por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4,614.75
101 Caja
31/01 Por la cancelación de la planilla de sueldos
____________________________________________________________________________
COMENTARIO
Los gastos de personal no sólo corresponden al sueldo fijado por el empleador (S/. 6,500.00) sino otros adicionales
como lo son la Asignación familiar que corresponde aplicar la tasa del 10% sobre el monto de la remuneración y
EsSalud que corresponde aplicar la tasa del 9% (585.00-) .
ANÁLISIS
En el asiento contable 1
Se contabiliza la planilla del mes, con todas sus obligaciones del Empleador, las retenciones que se deben de realizar al
trabajador y deduciendo los adelantos de remuneraciones.
En el asiento contable 2
Se contabiliza el asiento del destino del gasto de la planilla
En el asiento contable 3
Se contabiliza el egreso de caja cancelando el importe neto de la planilla a los trabajadores
INCIDENCIA TRIBUTARIA
Los importes consignados en la cuenta gastos de personal van al gasto lo que van a deducir la Utilidad del ejercicio
En el asiento del destino se traslada los gastos de acuerdo al destino de donde corresponde
EN LOS REGISTROS CONTABLES
Hasta antes de la planilla electrónica se tenía que registrar en el libro de planilla sin embargo ahora ya se dejó sin la
obligación de contar con este registro.
ASIENTO DE COMPRA DE MERCADERÍAS
Como por ejemplo la Empresa ALFA SA realiza una compra de mercaderías al contado emitiendo por esta operación la
factura N° 001-4678
por S/. 595.00
La Factura detalla lo siguiente:
Fecha de transacción el 21 de enero
BASE IMPONIBLE S/. 500.00
IGV S/. 90.00
TOTAL S/. 595.00
DEBE HABER
Asiento N° 1
3. 60 COMPRAS 500.00
601 Mercaderías
6011 Mercaderías manufacturadas
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES
Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
Y DE SALUD POR PAGAR 90.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
- TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes
por pagar
4212 Emitidas 590.00
15/01 Por las compras
según factura N° 001-4678
Asiento N° 2
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
- TERCEROS 590.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes
por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 590.00
101 Caja
21/01 Por la cancelación en efectivo
de la factura N° 001-4678
Asiento N° 3
20 MERCADERÍAS 500.00
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 500.00
611 Mercaderías
21/01 Por la trasferencia de la mercadería
adquirida con factura N° 001-4678
_____________________________________________________________________________________
COMENTARIO
En este asiento contable se esta utilizando la cuenta 60 para registrar la compra de mercadería adquirida para la venta y
la trasferencia ira a la cuenta 20 mercaderías,
Si se tratase de un bien por recibir en otro momento se utilizará la cuenta 28 Existencias por recibir
ANÁLISIS
En el asiento número 1
Se a utilizado la cuenta 60 Compras para contabilizar la adquisición de las mercaderías adquiridas,
En el asiento número 2
Se cancela en efectivo su factura de compra al proveedor
En el asiento número 3
luego de esto se trasfiere por medio de la cuenta 61 Variación de Existencias a la cuenta 20 mercadería.
TRIBUTARIO
Los stock deben de tener un control de inventarios, muchas veces son objeto de fiscalización y cuándo se detecta
faltantes se podria presumir que corresponde a mercadería vendida y por la cuál no se otorgo factura.
REGISTROS CONTABLES
Las facturas de compras deben registrarse en orden cronológica en el Registro de Compras,
4. CONTABILIZACIÓN DE UNA VENTA, SEGÚN EL PLAN CONTABLE EMPRESARIAL
Como por ejemplo la Empresa ALFA SA realiza una venta de mercaderías al contado emitiendo por esta operación la
factura N° 0002-3675 por S/. 1,180.00
La Factura detalla lo siguiente:
Fecha de transacción el 21 de enero
BASE IMPONIBLE S/. 1,000.00
IGV S/. 180.00
TOTAL S/. 1,180.00
DEBE HABER
------------- Asiento N° 1 --------------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
- TERCEROS 1,180.00
121 Facturas, boletas y otros
comprobantes por cobrar
1213 En cobranza
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES
Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
Y DE SALUD POR PAGAR 180.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 I GV - Cuenta propia
70 VENTAS 1,000.00
701 Mercaderías
7011 Mercaderías (Manufacturadas)
21/01 Por la venta de mercadería
según factura N° 0002-3675
------------- Asiento N° 2--------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1,180.00
101 Caja
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
- TERCEROS 1,180.00
121 Facturas, boletas y otros
comprobantes por cobrar
1213 En cobranza
21/01 Por la cobranza en efectivo
de la factura N° 0002-3675
COMENTARIOS
La emisión de una factura por una operación realizada implica un ingreso que es en caja, y la cual representa una
utilidad en el ejercicio y esta reflejada en la cuenta 70 Ventas
Las facturas emitidas durante el mes se registran una a una en el Registro de ventas al final del mes se totalizan y se
declara via PDT
INCIDENCIA TRIBUTARIA
El Impuesto General a las Ventas de las ventas es un debito fiscal, que corresponde al impuesto por este concepto que
debe pagar al Estado
EN LOS REGISTROS CONTABLES
El comprobante de pago debe anotarse en el Registro de Ventas
5. CONTABILIZACIÓN DE LA COMPRA DE UN VEHICULO
El 15 de enero se realiza la empresa ALFA SAC la compra, de un vehiculo al contado
según factura N°° 054- 012569 para las operaciones del negocio.
-------------------Asiento 1 -----------------------
33 INM MAQUINARIA Y EQUIPO 15,400.00
334 Unidades de trasporte
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES
Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
Y DE SALUD POR PAGAR 2,772.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 I GV - Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
- TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes
por pagar
4212 Emitidas 18,172.00
15/01 Por las compras del vehiculo según
factura N° 054-012569
-------------------Asiento 2 -----------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
- TERCEROS 18,172.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes
por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO 18,172.00
101 Caja
104 Cuentas corrientes en Instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
15/01 Por la cancelación de factura N° 054-012569
de nuestro proveedor
_______________________________________________________________________________
_______________
COMENTARIO
La adquisición de un activo no es un gasto para la empresa por esa razón no se
contabiliza a una cuenta de gastos que de corresponder seria una cuenta de la en la
clase 6
ANÁLISIS
6. En el asiento contable 1
Se contabiliza la adquisición del activo, utilizando la divisionaria correspondiente, al ser
un Activo no tiene destino de gasto y su valor de adquisición va a ser prorrateado en un
lapso de tiempo de acuerdo al bien y su naturaleza.
En el asiento contable 2
Se cancela con la divisionaria 104 al utilizar un medio de pago, además se utiliza la sub
divisionaria 1041 al corresponder esta cuenta corriente su uso, por ser para gastos
operativos y comunes de la empresa.
INCIDENCIA TRIBUTARIA
Con relación al Impuesto a la Renta
La adquisición de activos por parte de la empresa representan inversiones para la
empresa y la ley del Impuesto a la Renta permite deducir el costo de bien adquirido por el
concepto de la depreciación del bien adquirido de acuerdo a la naturaleza de los mismo.
EN LOS REGISTROS CONTABLES
Esta compra debe registrarse en el Registro de Compras y en el Libro de Activos para
controlar el bien que cuenta la empresa para fines tributarios.
LOS MEDIOS DE PAGO
Esta compra por el monto de la operación, debe realizarse su cancelación mediante un
medio de pago por lo general con la emisión de un cheque
ASIENTO DE APERTURA
Como por ejemplo la Empresa ALFA SA
por la apertura de su empresa según la Escritura Pública detalla lo siguiente:
Fecha de operación: 1ro de enero
Dinero en cuenta corriente
moneda nacional en el Banco por ... S/. 10,000.00
Mercaderías por valor de ... S/. 5,000.00
Activos de la Empresa S/. 10,000.00
DEBE HABER
---------------- Asiento N° 1 ------------------
14 CUENTAS POR COBRAR
AL PERSONAS, A LOS ACCIONISTAS
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 25,000.00
142 Accionistas (o socios)
1421 Suscripciones por cobrar
7. a socios o accionistas
50 CAPITAL 25,000.00
501 Capital social
5011 Acciones
1/1 Por la suscripción de acciones
de la empresa ALFA SA a S/. 1.00
cada acción, según Escritura Pública
inscrita en los Registros Públicos
en el asiento 24531
---------------- Asiento N° 2 ------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 10,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
20 MERCADERÍAS 5,000.00
201 Mercaderías Manufacturadas
20111 Costo
33 INMUEBLE MAQUINARIA
Y EQUIPO 10,000.00
333 Maquinaria y equipo de explotación
3331 Maquinaria y equipo de explotación
33311 Costo de adquisición o construcción
14 CUENTAS POR COBRAR
AL PERSONAS, A LOS ACCIONISTAS
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 25,000.00
142 Accionistas (o socios)
1421 Suscripciones por cobrar
a socios o accionistas
1/1 Por los aportes de los socios
según informe del gerente
de los bienes recibidos
_______________________________________________________________________
_____
COMENTARIO
Cuándo se trate de una persona jurídica se hace un asiento por las suscripciones de las
acciones y otra por la entrega de aportes, sin embargo cuándo se realice la apertura de
una persona natural sólo se hace un asiento por los aportes que realiza al inició del
negocio.
ANÁLISIS
8. En el asiento contable 1
Cuando se trate de empresas jurídicas se anotan la suscripción de acciones que dan
nacimiento a la creación de la empresa.
En el asiento contable 2
Se anota los aportes en bienes o en efectivo que se han obligado los socios
REGISTROS CONTABLES
Este asiento se contabiliza en el libro diario como asiento inicial.
CONTABILIZACIÓN DE LAS VENTAS MENSUALES
El 30 de enero Como por ejemplo la Empresa ALFA SA realiza la liquidación del IGV por
lo que se registra todas las facturas de ventas realizadas en el mes las facturas a las
personas naturales y jurídicas con RUC luego se registran las boletas de ventas emitidas
a las personas que no tenían RUC.
Se totalizan las columnas determinando la base imponible , el IGV y el TOTAL
-------------------Asiento 1 -----------------------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
- TERCEROS 48,262.00
121 Facturas, boletas y otros
comprobantes por cobrar
1213 En cobranza
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES
Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
Y DE SALUD POR PAGAR 7,362.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 I GV - Cuenta propia
70 VENTAS 40,900.00
701 Mercaderías
7011 Mercaderías (Manufacturadas)
21/01 Por la venta de mercadería según Registro de ventas
del mes de enero según folio N° ...
_______________________________________________________________________________
______________
9. COMENTARIO:
En este caso se ha considerado la cuenta de mercaderías para nuestro ejemplo, sin
embargo corresponde anotar la divisionaria que más corresponda de acuerdo a las
operaciones que se realice.
ANÁLISIS:
En el asiento contable 1
Se contabiliza la venta con cargo a la cuenta 12 para indicar las ventas del mes, el abono
a la cuenta 40 y 70 representa en primer lugar la obligación del IGV a pagar por concepto
de la venta la cuál esta contabilizada en el abono de la cuenta 40 Tributos por pagar y
además la cuenta 70 Ventas que representa una cuenta de resultados que va a
determinar el impuesto a la renta a pagar.
INCIDENCIA TRIBUTARIA
Impuesto general a las Ventas
El abono en la cuenta 40 Tributos por pagar por S/. 7,362.00 representa el IGV por pagar
que tiene por las operaciones del mes
Impuesto a la renta
El importe consignado de la cuenta 70 Ventas por S/. 40,900.00 corresponde como base
imponible para los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta.
EN EL PDT
Este monto va a ir en el PDT del Formulario Virtual 621 como IGV a pagar
en la casilla correspondiente
CONTABILIZACIÓN DE UNA VENTA, SEGÚN EL PLAN CONTABLE EMPRESARIAL
Como por ejemplo la Empresa ALFA SA realiza una venta de mercaderías al contado
emitiendo por esta operación la factura N° 0002-3675 por S/. 1,180.00
La Factura detalla lo siguiente:
Fecha de transacción el 21 de enero
BASE IMPONIBLE S/. 1,000.00
IGV S/. 180.00
TOTAL S/. 1,180.00
DEBE HABER
------------- Asiento N° 1 --------------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
- TERCEROS 1,180.00
10. 121 Facturas, boletas y otros
comprobantes por cobrar
1213 En cobranza
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES
Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
Y DE SALUD POR PAGAR 180.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 I GV - Cuenta propia
70 VENTAS 1,000.00
701 Mercaderías
7011 Mercaderías (Manufacturadas)
21/01 Por la venta de mercadería
según factura N° 0002-3675
------------- Asiento N° 2--------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1,180.00
101 Caja
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
- TERCEROS 1,180.00
121 Facturas, boletas y otros
comprobantes por cobrar
1213 En cobranza
21/01 Por la cobranza en efectivo
de la factura N° 0002-3675
COMENTARIOS
La emisión de una factura por una operación realizada implica un ingreso que es en caja,
y la cual representa una utilidad en el ejercicio y esta reflejada en la cuenta 70 Ventas
Las facturas emitidas durante el mes se registran una a una en el Registro de ventas al
final del mes se totalizan y se declara via PDT
INCIDENCIA TRIBUTARIA
El Impuesto General a las Ventas de las ventas es un debito fiscal, que corresponde al
impuesto por este concepto que debe pagar al Estado
EN LOS REGISTROS CONTABLES
El comprobante de pago debe anotarse en el Registro de Ventas
CONTABILIZACIÓN DE LOS PAGOS DE SERVICIOS
11. Como por ejemplo la Empresa ALFA SA solicita los servicios de una empresa de
mantenimiento de locales, para refaccionar su oficina administrativa emitiendo por esta
operación la factura N° 265-03568 por S/. 1,062.00
La Factura detalla lo siguiente:
Fecha de transacción el 21 de enero
BASE IMPONIBLE S/. 500.00
IGV S/. 90.00
TOTAL S/. 590.00
DEBE HABER
------------------ Asiento N° 1 -----------------
63 GASTOS DESERVICIOS PRESTADOS POR
TERCEROS 500.00
634 Mantenimiento y reparaciones
6343 Inmuebles, maquinarias y equipo
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES
Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
Y DE SALUD POR PAGAR 90.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 I GV - Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
- TERCEROS 590.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes
por pagar
4212 Emitidas
21/01 Por el servicio de Reparación
según factura N° 265-03568
---------------- Asiento N° 2 ---------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
- TERCEROS 590.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes
por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 590.00
101 Efectivo
21/01 Por la cancelación en efectivo
de la factura N° 0002-3675
---------------- Asiento N° 3 ---------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 250.00
12. 95 GASTOS DE VENTAS 250.00
79 CARGAS IMPUTABLES
A CTA DE COSTOS 500.00
21/01 Por el destino
_______________________________________________________________________________
______
COMENTARIO
Los pagos por servicios que le brindaron a la empresa para poder realizar sus actividades
como pueden ser por mantenimiento, reparación, publicidad, teléfono y servicios de
correo se anotan
en la cuenta 63 Servicios prestados por terceros
En el presente caso, se le contrata para realizar la reparación del local dónde realiza
operaciones la empresa
ANÁLISIS
En el asiento contable 1
Se registra la provisión por pagar de la factura del proveedor que realizó el servicio de
mantenimiento, por ser un servicio se registra en la cuenta 63
el Impuesto general a las ventas es el Crédito Fiscal que se va a aplicar contra el
Impuesto General a las Ventas de las ventas realizadas
En el asiento contable 2
Se registra el pago de la factura
En el asiento contable 3
Se registra el destino del servicio
INCIDENCIA TRIBUTARIA
Estos gastos sirven para deducir la Utilidad en el ejercicio siempre y cuando tengan
justificación con las actividades del negocio
TRIBUTARIO
por el importe que es menos a S/. 700.00 no se tiene la obligación de pagar con Cheque
o utilizando cualquier otro por un Medio de Pago
CONTABILIZACIÓN DE APLICACIÓN DEL RÉGIMEN DE RETENCIÓN EN EL IGV
El 30 de enero vende la empresa ALFA SAC a una empresa que ha sido designada
Agente de Retención la venta de la mercadería asciende al importe S/. 17,850.00
(sin considerar el IGV)
-------------------Asiento 1 -----------------------
13. 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
- TERCEROS 21,063.00
121 Facturas, boletas y otros
comprobantes por cobrar
1213 En cobranza
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES
Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
Y DE SALUD POR PAGAR 3,213.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 I GV - Cuenta propia
70 VENTAS 17,850.00
701 Mercaderías
7011 Mercaderías (Manufacturadas)
30/01 Por las ventas según Factura N° 2583
-------------------Asiento 2 -----------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 21,063.00
101 Caja
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
- TERCEROS 19,799.22
121 Facturas, boletas y otros
comprobantes por cobrar
1213 En cobranza
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES
Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 1,263.78
Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40114 I GV - Régimen de retenciones
30/01 Por la cobranza de la Factura N° 2583
_______________________________________________________________________________
___________
COMENTARIO:
La SUNAT mediante Resolución de Superintendencia a nombrado agentes de retención
entre las personas jurídícas con el fin de asegurar una mayor recaudación.
Es importante saber que si un agente de Retención realiza una venta antes de realizar la
retención debe cerciorarse que la otra persona no sea un agente de detracción, porque le
correspondería realizarle la detracción y no la retención.
ANÁLISIS
14. En el asiento contable 1
El abono en la cuenta 40 Tributos por pagar representa el IGV por pagar
que tiene por la operación realizada.
En el asiento contable 2
En el segundo asiento el cargo en la cuenta 40 Tributos corresponde
al Crédito de IGV por concepto de la retención del 6%. que va como
un pago anticipado por concepto de IGV
EL PROCEDIMIENTO EN EL PAGO SERIA
Al darle la Factura al cliente este último retendría el 6% del total
y le daría la empresa ALFA SAC a su proveedor el 94% del importe total
de la factura..
EN EL PDT
Este monto va a ir en el PDT del Formulario Virtual 621 como crédito
del IGV en la casilla correspondiente
CONTABILIZACIÓN DE LOS HONORARIOS PROFESIONALES
Como por ejemplo la Empresa ALFA SA solicita los servicios de un Contador para la
liquidación de impuestos y presentación del PDT emitiendo por esta operación el
Recibo de honorarios N° 001-503 por S/. 5,000.00
La Factura detalla lo siguiente:
Fecha de transacción el 25 de enero
IMPORTE DEL RECIBO S/. 5,000.00
TOTAL S/. 5,000.00
El 25 de enero se reciben los recibos de honorarios
DEBE HABER
-------------------Asiento 1 -----------------------
63 GASTOS DESERVICIOS PRESTADOS POR
TERCEROS 5,000.00
634 Mantenimiento y reparaciones
6321 Contador
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES
Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
15. Y DE SALUD POR PAGAR 500.00
401 Gobierno central
4017 Impuesto a la Renta
40172 Renta de Cuarta Categoría
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
- TERCEROS 4,500.00
424 Honorarios por pagar
25/01 Por la provisión de honorarios del mes
-------------------Asiento 2 -----------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 5,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES
A CUENTA DE COSTOS 5,000.00
25/01 Por el destino
-------------------Asiento 3 -----------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
- TERCEROS 5,000.00
424 Honorarios por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 5,000.00
104 Cuentas corrientes en Instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
_______________________________________________________________________________
______
COMENTARIO:
Los servicios prestados independientemente a la empresa van a una cuenta de gastos y
van a deducir la utilidad del ejercicio
ANÁLISIS
En el asiento contable 1
Se contabiliza el importe del Recibo de honorarios del contador, con abono a la cuenta 42
creando la obligación por cancelar.
En el asiento contable 2
Se contabiliza el destino del gasto
INCIDENCIA TRIBUTARIA
Impuesto a la renta
16. Esta contemplado en el Impuesto a la Renta la deducción de estos servicios prestados
por personal independiente a la empresa que por lo general no son actividades del giro
del negocio
EN LOS REGISTROS CONTABLES
Se contabiliza este asiento en el Libro Diario
CONTABILIZACIÓN POR PRÉSTAMO OTORGADO A OTRA EMPRESA
El 30 de enero la empresa ALFA SAC realiza el préstamo a la Empresa UB REAL SAC a
una tasa del 6% mensual por tres meses
-------------------Asiento 1 ---------------------
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
- TERCEROS 35,000.00
161 Prestamos a terceros
1612 Sin garantía
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 35,000.00
101 Caja
Por el préstamo otorgado a la empresa
UB REAL SAC
-------------------Asiento 2 ---------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 41,300.00
101 Caja
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
- TERCEROS
35,000.00
161 Prestamos
1612 Sin garantía
77 INGRESOS FINANCIEROS
6,300.00
772 Rendimientos ganados
7723 Prestamos otorgados
Por la recuperación del préstamo otorgado
_______________________________________________________________________________
_____________
COMENTARIO
17. En los préstamos que se otorga a la otra empresa si es que recibe un interés esta afecto
al IGV y a la renta sin embargo si se pacta a no percibir interés alguno no estará afecta a
intereses, debe tener un documento que acredite el contrato del préstamo
ANÁLISIS
En el asiento contable 1
Se contabiliza a una cuenta por cobrar diversa (Cuenta 16)
Si correspondiera el préstamo a un trabajador se utilizaría la cuenta
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL,
A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES
Y GERENTES
141 Personal
1411 Prestamos
Si correspondería el préstamo a un accionista se utilizaría
la misma cuenta pero otra divisionaria
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL,
A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES
Y GERENTES
142 Accionistas (o Socios)
1422 Prestamos
En el asiento contable 2
Se contabiliza el ingreso a caja de la recuperación de dicho préstamo
INCIDENCIA TRIBUTARIA
En el Impuesto a la renta
Estos ingresos de intereses, aumenta la utilidad del ejercicio
En el Impuesto General las Ventas
En los préstamos que se otorga a otra empresa emitiendo un comprobante de pago,
están afectos al Impuesto General a las Ventas por ser ingresos para la empresa.
EN LOS REGISTROS CONTABLES
Se tendrá que registrar esta operación en el de Caja y tener un control de las
amortizaciones si fueran canceladas a plazos
CONTABILIZACIÓN DE LAS MULTAS
Los asientos contables corresponden al empleo de las cuentas del Plan Contable
aplicando los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en las operaciones
económicas que se han realizado.
18. Como por ejemplo la Empresa ALFA SA no ha presentado la declaración mensual
formulario virtual 621 del mes
por lo que procede a regularizar y a cancelar la multa respectiva a fin de aprovechar la
rebaja de incentivo del 90% sobre la multa.
Multa (1 UIT ) S/. 3,550.00
Rebaja 90% (3,550.00 x 90%) S/. 3,195.00
Importe a pagar ... S/. 355.00
DEBE HABER
Asiento N° 1
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 355.00
659 Otros gastos
6591 Sanciones administrativas
10 CAJA 355.00
101 Caja
23/01 Por el pago de la multa
por presentación de la
declaración fuera de plazo
_______________________________________________________________________________
_______
COMENTARIOS
Las multas se registran en la cuenta 65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN nos refleja un
gasto por lo que tiene cuenta de destino para el gasto y al determinar al cierre de
operaciones va a afectar la Utilidad del ejercicio, habrá que agregar los importes de las
multas en este caso S/. 355.00 en "Adiciones" en la declaración jurada anual
ANÁLISIS
El asiento contable 1
Se contabiliza la multa con cargo a la cuenta 65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN
representa gasto pero se va a adicionar a la Utilidad para determinar el impuesto a la
Renta
Esta cuenta no tiene destino a una cuenta de la clase 9
TRIBUTARIAMENTE
El egreso de dinero por concepto de multas se va a deducir de los gastos para efectos
tributarios, al repararse adicionando este importe al momento de determinar la base
imponible antes del Impuesto a la Renta.
19. REGISTROS CONTABLES
Se registra en el libro diario con abono a la cuenta 46 Cuentas por pagar diversas en la
divisionaria 469 Otras cuentas por pagar diversas y por caja se cancela o sino se hace
directamente el egreso por caja con cargo a la cuenta 65
CONTABILIZACIÓN POR UN DESCUENTO CONCEDIDO POR PRONTO PAGO
El 24 de enero se realiza el canje de la Factura N° 38569
por una Letra de Cambio
El 31 de enero se da un descuento por pagar mucho antes
del vencimiento la letra canjeada.
-------------------Asiento 1 -------------------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
- TERCEROS 8,180.00
123 Letras por cobrar
1231 En cartera
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
- TERCEROS 8,180.00
121 Facturas, boletas y otros
comprobantes por cobrar
1213 En cobranza
24/01 Por el canje de Factura N° 38569
por la Letra de Cambio
-------------------Asiento2 -----------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 7,771.00
101 Caja
67 GASTOS FINANCIEROS 409.00
675 Descuentos concedidos
por pronto pago
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
- TERCEROS 8,180.00
123 Letras por cobrar
1232 En cobranza
31/01 Por descuento concedido por pronto
pago en Letra canjeada, según nota de
crédito
20. -------------------Asiento3 -------------------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
- TERCEROS 8,180.00
123 Letras por cobrar
1232 En cobranza
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
- TERCEROS 8,180.00
123 Letras por cobrar
1231 En cartera
31/01 Por regularización a nivel divisionaria
-------------------Asiento4 -------------------
97 GASTOS FINANCIEROS 409.00
973 Descuentos de Letras
79 CARGAS IMPUTABLES
A CUENTA DE COSTOS 409.00
31/01 Por el destino
_______________________________________________________________________________
_________
COMENTARIO
En este caso no hay modificaciones con respecto al IGV la venta
esta realizada, sólo en la cobranza ya no va a ir el integro del importe
de la factura al tener un descuento del 5%. Es decir sólo cobrará el 95%
del monto de la factura.
El descuento va a una cuenta como es la 67 Cargas financieras porque va
a rebajar la utilidad del ejercicio.
ANÁLISIS
En el asiento 1
Se registra el canje de la factura por la Letra de cambio
En el asiento 2
Se registra el descuento concedido por pronto pago, según indica la nota de crédito
En el asiento 3
Por la regularización a nivel divisionaria
En el asiento 4
El destino del gasto financiero
21. EN LOS REGISTROS CONTABLES
En el Registro de Letras por Cobrar se tendrá que anotar la cancelación
de la misma y en el Libro de Caja.
CONTABILIZACIÓN DE LA DEPRECIACIÓN DEL EJERCICIO
El 31 de diciembre la empresa ALFA SAC realiza el cálculo de de la depreciación del
Activo Fijo de la empresa.
-------------------Asiento 1 -----------------------
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE
ACTIVOS Y PROVISIONES 3,060.00
681 Depreciación
6814 Depreciación de inmuebles,
maquinarias y equipo - Costo
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN
Y AGOTAMIENTOS ACUMULADOS 3,060.00
391 Depreciación acumulada
3914 inmueble, maquinaria
y equipo - Costo
31/12 Por la depreciación del ejercicio
Valor del Activo S/. 30,600.00
Tasa 10% S/. 3,060.00
-------------------Asiento 2 -----------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,530.00
95 GASTOS DE VENTAS 1,530.00
79 CARGAS IMPUTABLES
A CUENTA DE COSTOS 3,060.00
31/12 Por el destino
________________________________________________________________________________________________________
COMENTARIO:
La depreciación del ejercicio deduce la utilidad del ejercicio, y en la presentación del
Balance deduce el valor de los activos fijos.
ANÁLISIS:
En el asiento contable 1
22. Se carga a una cuenta de la clase 6 especificamente la cuenta 68 y se abona a la cuenta
39 Depreciación Acumulada
En el asiento contable 2
Se contabiliza el destino del gasto
INCIDENCIA TRIBUTARIA
Impuesto a la renta
El porcentaje de la depreciación en la presentación de la Declaración Jurada Anual se
aplica la tasa que determina la Ley del Impuesto a la Renta y su reglamento
EN LOS REGISTROS CONTABLES
La depreciación debe registrarse en el Registro de Activos para controlar el activo de la
empresa para fines tributarios.
CONTABILIZACIÓN DEL COSTO DE VENTAS
La empresa ALFA SAC realiza el cálculo del costo de ventas para determinar el stock de
mercaderías
-------------------Asiento 1 -----------------------
69 COSTO DE VENTAS 70,060.00
691 Mercaderías
6911 Mercaderías manufacturadas
69111 Terceros
20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías manufacturadas
2011 Mercaderías manufacturadas 70,060.00
20111 Costo
Por el cálculo del costo
de ventas
Inventario Inicial S/. 35,000.00
Más compras S/. 45,360.00
Menos Inventario Final ( S/. 10,300.00 )
Costo de Ventas S/. 70,060.00
COMENTARIO:
El costo de ventas corresponde, al costo de las mercaderías que se han vendido
vendidas, este representa una disminución de la utilidad del ejercicio.
23. ANÁLISIS
En el asiento contable 1
El abono en la cuenta 20 mercaderías va a disminuir el valor total de las existencias, el
saldo que se determine debe tener en stock al fin del periodo.
Este asiento contable no tiene asiento de destino utilizando la clase 9
El Inventario Inicial corresponde al valor de las existencias iniciales
las compras corresponde a las adquisiciones realizadas en el ejercicio
El Inventario Final viene a ser según el control de existencias o inventario practicado, el
importe en mercaderías que queda al fin del año.
INCIDENCIA TRIBUTARIA
Impuesto a la renta
El valor del costo de ventas se anota en la declaración anual y sirve para determinar el
margen de utilidad comercial.
EN EL PDT
Este monto va a ir en el PDT del Formulario Virtual 621 como IGV a pagar
en la casilla correspondiente
EN LOS REGISTROS CONTABLES
En la Ley del Impuesto a la Renta de determina tramos para llevar registros de
inventarios por unidades y valorizado de acuerdo a los ingresos que se obtengan en el
ejercicio.
CONTABILIZACIÓN MENSUAL DEL REGISTRO DE COMPRAS
El 02 de febrero se realiza la liquidación del Impuesto General a las Ventas.
Se han registrado todas las facturas canceladas en el mes en los Registros
de Compras, codificado respecto a la naturaleza del gasto y totalizado
sus respectivas columnas
DEBE HABER
-------------------Asiento 1 -----------------------
60 COMPRAS 30,000.00
601 Mercaderías
6011 Mercadería manufacturada
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR
TERCEROS 3,320.00
631 Transporte, correos 500.00
y gastos de viaje
24. 6311 Transporte
63111 De carga 500.00
634 Mantenimiento y reparación
6343 Inmueble, maquinaria y equipo 540.00
636 Servicios básicos 650.00
6361 Energía Eléctrica 280.00
6363 Agua 110.00
6364 Teléfono 170.00
6365 Internet 90.00
637 Publicidad, publicaciones,
relaciones públicas 1,630.00
6371 Publicidad 1,630.00
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 6,141.96
653 Suscripciones 450.00
656 Suministros 352.00
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES
Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
Y DE SALUD POR PAGAR 7,102.98
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 I GV - Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
- TERCEROS 46,563.98
421 Facturas, boletas y otros comprobantes
por pagar
4212 Emitidas 46,563.98
Por las compras del mes, según
el Registro de Compras del folio
Numero ...
-------------------Asiento 2 -----------------------
20 MERCADERÍAS 30,000.00
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 30,000.00
611 Mercaderías
Por la trasferencia de la mercadería
adquirida
-------------------Asiento 3-----------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 4,730.98
95 GASTOS DE VENTAS 4,730.98
79 CARGAS IMPUTABLES
A CUENTA DE COSTOS 9,461.96
Por el destino
25. -------------------Asiento 4 -----------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
- TERCEROS 40,563.98
421 Facturas, boletas y otros comprobantes
por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 40,563.98
101 Efectivo 30,563.98
104 Cuentas corrientes en Instituciones
financieras
1041 Cuentas corrientes operativas 10,000.00
Por la cancelación de facturas de nuestros
proveedores
COMENTARIO
En los asientos contables se han contabilizado de acuerdo al plan de cuentas las
operaciones realizadas en el mes y que constan en el Registro de compras.
ANÁLISIS
En el asiento numero 1
Los importes de los gastos han sido desagregados
de acuerdo a los gastos que se han realizado.
En el asiento numero 2
Se ha contabilizado el ingreso de las mercaderías
a través de la cuenta 61 Variación de existencias para determinar al final del ejercicio
cuanto de la mercadería vendida corresponde a las compras del año.
En el asiento número 3
Se contabiliza el destino de los gastos que no corresponde incluir
a las compras de mercaderías, están comprendidas los gastos que se encuentran
en las cuentas:
63 Servicios Prestados por Terceros, y
65 Cargas diversas de Gestión.
INCIDENCIA TRIBUTARIA
Con relación al IGV
El Impuesto general a las Ventas que están registradas en el cargo de la cuenta 40
TRIBUTOS POR PAGAR corresponde al crédito del IGV que va a ser deducido al IGV
procedente de las ventas del mes.
EN LOS REGISTROS CONTABLES
26. Las facturas de compras deben ser registradas en el Registro de Compras en el
mes que corresponda al pago.
La cancelación de estas facturas deben ser registradas en el Libro de Caja.
ASIENTO DE COMPRA DE MERCADERÍAS
Como por ejemplo la Empresa ALFA SA realiza una compra de mercaderías al contado
emitiendo por esta operación la factura N° 001-4678
por S/. 595.00
La Factura detalla lo siguiente:
Fecha de transacción el 21 de enero
BASE IMPONIBLE S/. 500.00
IGV S/. 90.00
TOTAL S/. 595.00
DEBE HABER
Asiento N° 1
60 COMPRAS 500.00
601 Mercaderías
6011 Mercaderías manufacturadas
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES
Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
Y DE SALUD POR PAGAR 90.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
- TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes
por pagar
4212 Emitidas 590.00
15/01 Por las compras
según factura N° 001-4678
Asiento N° 2
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
- TERCEROS 590.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes
por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 590.00
101 Caja
21/01 Por la cancelación en efectivo
27. de la factura N° 001-4678
Asiento N° 3
20 MERCADERÍAS 500.00
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 500.00
611 Mercaderías
21/01 Por la trasferencia de la mercadería
adquirida con factura N° 001-4678
_______________________________________________________________________________
______
COMENTARIO
En este asiento contable se esta utilizando la cuenta 60 para registrar la compra de
mercadería adquirida para la venta y la trasferencia ira a la cuenta 20 mercaderías,
Si se tratase de un bien por recibir en otro momento se utilizará la cuenta 28 Existencias
por recibir
ANÁLISIS
En el asiento número 1
Se a utilizado la cuenta 60 Compras para contabilizar la adquisición de las mercaderías
adquiridas,
En el asiento número 2
Se cancela en efectivo su factura de compra al proveedor
En el asiento número 3
luego de esto se trasfiere por medio de la cuenta 61 Variación de Existencias a la cuenta
20 mercadería.
TRIBUTARIO
Los stock deben de tener un control de inventarios, muchas veces son objeto de
fiscalización y cuándo se detecta faltantes se podria presumir que corresponde a
mercadería vendida y por la cuál no se otorgo factura.
REGISTROS CONTABLES
Las facturas de compras deben registrarse en orden cronológica en el Registro de
Compras,
CONTABILIZACIÓN DE UN CANJE DE UNA FACTURA POR UNA LETRA DE
CAMBIO
Como por ejemplo la Empresa ALFA SA realiza
el canje de la Factura N° 38569 por una Letra de Cambio
28. -------------------Asiento 1 ---------------------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
- TERCEROS 8,180.00
123 Letras por cobrar
1231 En cartera
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
- TERCEROS 8,180.00
121 Facturas, boletas y otros
comprobantes por cobrar
1213 En cobranza
24/01 Por el canje de Factura N° N° 38569
por la Letra de Cambio.
_______________________________________________________________________________
______________
COMENTARIO
Este asiento es una reclasificación a nivel divisionaria de la cuenta 12 en la cuál se
realiza el cambio de una Factura por cobrar por una Letra de Cambio por cobrar
ANÁLISIS
En este asiento 1
Se trasfiere de la divisionaria 121 Facturas por Cobrar a la divisionaria 123 Letras por
cobrar de la cuenta 12 Clientes
EN LOS REGISTROS CONTABLES
Se tendrá que registrar esta operación en el Registro de Letras por cobrar
o en un libro auxiliar que se tenga a fin de controlar la amortización y luego
en el Libro Diario
CONTABILIZACIÓN DE CENTRALIZACIÓN DE CAJA
Como por ejemplo la Empresa ALFA SA realiza la centralización del asiento de caja del
mes de enero
DEBE HABER
-------------------Asiento 1 -------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO ---------- 128,180.00
101 Caja
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL,
A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES
Y GERENTES ------------------------------------------------------------ 1,300.00
141 Personal
29. 1412 Adelantos de remuneraciones
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
- TERCEROS -----------------------------------------------------------------35,000.00
161 Prestamos a terceros
1612 Sin garantía
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES
Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
Y DE SALUD POR PAGAR -----------------------------------------------3,418.50
401 Gobierno central --------------------1,983.25
4011 Impuesto general a las ventas ---159.00
4017 Impuesto a la Renta ----------------389.00
40172 Renta de Cuarta Categoría --1,435.25
403 Instituciones publicas -------------1,293.50
4031 EsSALUD -----------------------------585.00
4032 ONP ------------------------------------708.50
407 Administradoras ----------------------141.75
de fondo de pensiones -------------------141.75
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES
POR PAGAR ---------------------------------------------------------------------4,614.75
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
- TERCEROS -------------------------------------------------------------------23,563.50
421 Facturas, boletas y otros comprobantes
por pagar
4212 Emitidas
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS -----------------------------15,030.00
469 Otras cuentas por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO ------------------------------------------------------------------------------------------89,926.75
101 Caja
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
- TERCEROS -------------------------------------------------------------------------------------128,180.00
121 Facturas, boletas y otros
comprobantes por cobrar
1213 En cobranza
30/01 Por centralización de caja correspondiente
al mes
-------------------Asiento2 -----------------------
COMENTARIO
En la centralización mensual de libro de caja se consolida todos los pagos realizados
tomando como referencia el Registro de Compras y los ingresos tomando como
referencia el Registro de Ventas.
Asimismo los pagos realizados a la SUNAT, instituciones publicas y municipales.
ANÁLISIS
En el asiento contable 1
30. Se ha centralizado los ingresos de Caja, cargando a la cuenta 10 y como contrapartida
están la cuenta 12 Clientes por los ingresos de las ventas en el mes, y en los egresos de
Caja corresponde al importe abonado en la cuenta 10 y su contrapartida son las cuentas
14, 16, 40, 41, 42 y 46
EN LOS REGISTROS CONTABLES
Se deben registrar este asiento en el libro diario, que corresponde al asiento de
centralización del registro de Caja.
CONTABILIZACIÓN DE LA COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS
El 12 de abril la empresa ALFA SAC realiza el cálculo de la provisión de la
Compensación por Tiempo de Servicios para realizar el depósito a la entidad bancaria
-------------------Asiento 1 -----------------------
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES
Y GERENTES 617.00
629 Beneficios sociales de los trabajadores
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES
POR PAGAR 617.00
415 Beneficios sociales de los trabajadores
por pagar
Por la compensación por tiempo de servicios
-------------------Asiento 2 -----------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 617.00
79 CARGAS IMPUTABLES
A CUENTA DE COSTOS 617.00
Por el destino
_______________________________________________________________________
_______
COMENTARIO:
Este asiento corresponde a un asiento de provisión del ejercicio y se realiza en
cumplimiento a una norma laboral.
ANÁLISIS
En el asiento 1
La compensación por tiempo de servicios en el ejercicio se carga a una cuenta de gastos
y sirve para deducir la utilidad del ejercicio
31. En el asiento 2
Se hace el asiento por destino del gasto.
INCIDENCIA TRIBUTARIA
Impuesto a la renta
El valor de la compensación por tiempo de servicios esta contemplado en la ley del
Impuesto a la Renta como deducción para determinar la utilidad del ejercicio
EN LOS REGISTROS CONTABLES
Se debe de tener un control de los depósitos realizados a una entidad bancaria por
concepto de Compensación por Tiempo de Servicio, sea en moneda nacional o
extranjera.