Este documento presenta información sobre la responsabilidad legal y ética de los auditores. Explica que la administración es responsable de preparar estados financieros precisos y mantener controles internos adecuados, mientras que la responsabilidad del auditor es expresar una opinión sobre los estados financieros y realizar la auditoría de acuerdo con las normas aplicables. También cubre temas como el acceso de los auditores a la información y la comunicación de errores o fraudes identificados durante la auditoría.

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Asignatura: AUDITORÍA FINANCIERA
3ra. clase
RESPONSABILIDAD LEGAL Y ETICA DEL AUDITOR
Docente:
CPCC. Johnny Elver Zorrilla Rojas
E-mail:
zorrillarojas@hotmail.com
zorrillarojas48@gmail.com
Lima, 07.Mar.2016

2. CONTENIDO TEMATICO:
Código de Ética del Auditor Gubernamental
Responsabilidad de la Administración y
Responsabilidad del Auditor.
Carta de compromiso y contrato de servicios
profesionales
Lectura:
Secciones 200-299 de las NIAs
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RESPONSABILIDAD LEGAL Y ETICA DEL AUDITOR

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La descripción esta en un archivo a parte.
CÓDIGO DE ÉTICA DEL AUDITOR GUBERNAMENTAL

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La Administración es responsable de:
•La preparación y presentación razonable de
los estados presupuestarios y financieros,
de acuerdo con las disposiciones legales en
materia presupuestal y el marco de
información financiera aplicable,
respectivamente.
•La implementación del control interno
necesario para la preparación de los estados
presupuestarios y financieros, a fin que
estén libres de errores materiales, ya sea
por fraude o error.
RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN

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• Brindar acceso, sin restricciones, a los
auditores a las instalaciones, fuentes y
registros de toda la información que
sustenten las operaciones de la entidad.
El acceso se brinda respecto de toda la
información relacionada con el proceso de
auditoría; lo cual contribuye a reducir el
riesgo de auditoría (riesgo inherente,
riesgo de control y riesgo de detección).
RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN

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• En el caso que los funcionarios y
servidores de la entidad, así como las
personas naturales o jurídicas que
mantengan o hayan mantenido relaciones
con las entidades, no cumplan con
entregar la información solicitada o la
entreguen de forma incompleta o
incumpliendo con las condiciones y los
plazos establecidos, incurrirán en
infracción sujeta a la potestad
sancionadora de la Contraloría, de
acuerdo a la normativa sobre la materia.
RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN

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• Expresar una opinión sobre los estados
presupuestarios y financieros (preparados
por la Administración).
• Realizar la auditoría financiera
gubernamental de acuerdo con:
 El Manual de Auditoría Financiera
Gubernamental (R.C N° 445-2014-CG).
 Las Normas Internacionales de Auditoría
(NIA) incluidas el Manual de
Pronunciamientos Internacionales de
Control de Calidad, Auditoría, Revisión.
RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR

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Otros Aseguramientos y Servicios
Relacionados, emitido por la Federación
Internacional de Contadores (IFAC).
• Cumplir con los requerimientos éticos
establecidos en la normativa
correspondiente.
• Planificar y realizar la auditoría, a fin de
obtener seguridad razonable de que los
estados presupuestarios y financieros no
contienen aseveraciones equivocas
materiales.
RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR

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• Comunicar a la Contraloría las situaciones
de error o fraude, identificados en la
realización de la auditoría, para la
adopción de las acciones
correspondientes.
RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR

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200-299 PRINCIPIOS GENERALES Y
RESPONSABILIDAD (8)
200 Objetivos generales del Auditor independiente y
conducción de una auditoría, de acuerdo con las NIAs
210 Acuerdo en las Condiciones en los Compromisos de
Auditoría
220 Control de calidad para una auditoría de estados
financieros
230 Documentación de la Auditoría
240 Responsabilidad del Auditor en relación con el fraude
en una auditoría de Estados Financieros
250 Consideración de leyes y regulaciones en una
Auditoría de Estados Financieros
260 Comunicación con los encargados del gobierno
corporativo
265 Comunicación de deficiencias en el Control Interno a
los encargados del Gobierno Corporativo

11. Esta norma establece lineamientos en cuanto
a:
•Acuerdo de los términos del trabajo con el
cliente (carta convenio, carta compromiso,
etc.).
•Respuesta del auditor a una petición de un
cliente, para cambiar los términos de un
trabajo por otro, que brinda un nivel más
bajo de certidumbre.
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210 Acuerdos en las condiciones en los
compromisos de Auditoría

12. Sembrando
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CPCC. JOHNNY E. ZORRILLA ROJAS
zorrillarojas@hotmail.com
Celular 999768860
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