De acuerdo a la NIA 230, la empresa auditora Rodríguez debe: 1. Completar oportunamente el proceso administrativo de concluir el archivo final de auditoría después de la fecha de emisión del informe del auditor. 2. No borrar ni desechar documentación de auditoría de ninguna naturaleza antes de que finalice su período de retención. 3. Documentar las razones específicas, fecha y nombre de la persona que realice modificaciones o agregue nueva documentación al archivo final después de haberlo cerrado, e indicar que fue revisado.

1. “NIAS Principios Generales
INTEGRANTES:
▸ CRUZ TICSE, ALFREDO JOSE LUIS
▸ FLORES SOTO, RODRIGO SEBASTIÁN
▸ MENDO ALIAGA, MICHAEL RAUL
▸ PAJARES RAMOS, JOHANA PAOLA
▸ SORIANO PEREZ, ROSANNA
1
Universidad Nacional Mayor
de San Marcos

2. NIA 200
Objetivos globales
del auditor
independiente y
realización de la
auditoría de
conformidad con
las normas
internacionales de
auditoría

3. Por ejemplo, con las ofertas públicas de valores. Dichas responsabilidades puede que sean diferentes de las
establecidas en las NIA
ANALISIS Y
SINTESIS Se van encargar de establecer
los objetivos globales del
auditor independiente y
explica la naturaleza y el
alcance de una auditoría
diseñada para permitir al
auditor independiente
alcanzar dichos objetivos
ESTAS ESTÁN REDACTADAS EN
EL CONTEXTO DE UNA
AUDITORÍA DE ESTADOS
FINANCIEROS REALIZADA POR
UN AUDITOR.
Dentro de sus alcances las
Normas Internacionales de
Auditoría
NO VAN A TRATAR LAS
RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR QUE
PUEDAN ESTAR PREVISTAS EN LAS
DISPOSICIONES LEGALES,
REGLAMENTARIAS U OTRAS
DISPOSICIONES EN RELACIÓN.
COMO CONSECUENCIA A ESTO EL
AUDITOR VA PODER ENCONTRAR LA
UTILIDAD EN DICHAS CIRCUNSTANCIAS
DETERMINADOS ASPECTOS DE LAS NIA,
YA ES RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR.

4. NIA
LAS NIA REQUIEREN QUE EL
AUDITOR DENTRO DE SU
ALCANCE APLIQUE SU
JUICIO PROFESIONAL Y
MANTENGA UN
ESCEPTICISMO
PROFESIONAL DURANTE LA
PLANIFICACIÓN Y
EJECUCIÓN DE LA
AUDITORÍA Y, ENTRE OTRAS
COSAS:
IDENTIFIQUE Y
VALORE LOS
RIESGOS
OBTENGA
EVIDENCIA DE
AUDITORÍA
SUFICIENTE Y
ADECUADA
FORME UNA
OPINIÓN SOBRE
LOS ESTADOS
FINANCIEROS

5. OBJETIVOS
La emisión de un informe sobre los estados
financieros a la luz de los hallazgos del auditor
el cumplimiento de los requerimientos de
comunicación contenidos en las NIA
Obtención de seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto
están libres de incorrección material, debida a fraude o error
una opinión con salvedades en el informe de
auditoría no sea suficiente para informar a los
usuarios de los estados financieros

6. DEFINICIONES
 Marco de información financiera aplicable
 Evidencia de auditoría
 Riesgo de auditoría
 Auditor
 Riesgo de detección
 Estados financieros
 Incorrección

7. REQUERIMIENTO
Requerimientos de
ética relativos a la
auditoría de estados
financieros
Escepticismo
profesional
Juicio profesional
Evidencia de auditoría
suficiente y adecuada y
riesgo de auditoría

9. Introducción Objetivos Definición
Dentro de este
acuerdo se
establecen también
las precondiciones
para la auditoría y las
responsabilidades de
la administración o
quienes estén a cargo
de la entidad.
- Aceptar o continuar
el trabajo de
auditoría.
- Confirmar que
exista un
entendimiento
común entre el
auditor y la
administración.
Hace referencia al
uso de la
administración de
una entidad de un
Marco de referencia
de información
financiera aplicable al
momento de
elaborar los estados
financieros, y la
premisa sobra la que
se desarrolla la
auditoría.

13. NIA
220
Control de
calidad de la
auditoría de
Estados
Financieros

14. Esta NIA está
sustentada sobre la
premisa de que la firma
está sujeta a la NICC 1 y
requisitos nacional
relevantes.
Es el auditor, el máximo
responsable respecto a
los procedimientos del
control de calidad de
una auditoría de
estados financieros
junto al control de
calidad.
La presente NIA
acuerda implementar
procedimientos de
control de calidad que
mejoren su nivel de
seguridad y que la
auditoría respete las
normas, requerimientos
legales y aplicables.

15. OBJETIVO DE LA NIA 220
• Aceptar o continuar un compromiso de auditoría solo si hayan sido establecidas en base a partir
de la cual se va llevar a cabo la auditoría:
1. Establecer si están presentes las condiciones previas para la auditoría
2. Confirmar el entendimiento común entre el auditor y la administración respecto de los términos del
compromiso.
• Implementar procedimientos de control de calidad relativos al encargo que le
proporcionen una seguridad razonable.
OBJETIVO DEL AUDITOR

16. Términos - Socio del trabajo
- Revisión de control de calidad del trabajo
- Revisor de control de calidad del trabajo
- Equipo del trabajo
- Firma
- Inspección
- Entidad que cotiza en bolsa
- Monitoreo
- Socio

17. REQUISITOS
• Calidad de las auditorías
• Requisitos éticos relevantes
• Independencia
• Aceptación y continuación de las relaciones de clientes y de los trabajos
de auditoría
• Asignación de equipos de trabajo
• Desempeño del trabajo

18. NIA 230
DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA

19. Establecer normas y dar lineamientos sobre la documentación de
los trabajos de auditoría, alcance de la responsabilidad del
auditor en la preparación de dichos documentos para trabajos
de una auditoría de estados financieros.Se debe preparar de manera oportuna la documentación de
las evidencias, de tal forma que proporcionen un registro
suficiente y apropiado que será la base para el sustento de la
opinión o evidencias que la auditoría se realizó siguiendo las
normas internacionales, regulación y legislación aplicable.
Los requerimientos de documentación específica de otras NIA no
limitan la aplicación de esta NIA, la ley o regulación puede
establecer pueden establecer requerimientos adicionales.
ALCANCES

20. • La documentación que cumple
con los requerimientos de esta
NIA y de documentación de
otras NIA relevantes brinda:
• Evidencia para logro de una
conclusión del trabajo de
auditoría.
• Evidencia que la auditoría fue
planeada y desarrollada de
acuerdo a la NIA y
requerimientos legales de
Naturaleza y propósito
• Documentación de auditoría: El
registro de procedimientos de auditoría
realizados, la evidencia relevante de
auditoría obtenida y las conclusiones del
auditor.
• Archivo de auditoría: Se refiere a una o
mas carpetas o legados u otros medios
de almacenaje, ya sea física u electrónica
que contengan los papeles de trabajo o
la documentación específica.
• Auditor experimentado: Profesional
(interno o externo a la firma) con
experiencia práctica en auditoria y
entendimiento razonable de procesos
Definiciones

21. - Preparación oportuna de la
documentación de auditoría.
- Documentación de los procedimientos
realizados y evidencia de la auditoria
obtenida.
El auditor debe preparar la
documentación que sea suficiente para
hacer posible dar por siguiente:
a) Naturaleza, oportunidad y extensión
de los procedimientos realizados para
cumplir con las NIA, los requerimientos
legales y de regulación aplicables.
b) Asuntos importantes que surgen
durante la auditoría, conclusiones
alcanzadas y los juicios profesionales
. Plan de auditoría
. Estudio y evaluación del control
interno
. Programas de auditoría
. Análisis
. Memorandos relativos a cuestiones
determinadas
. Resúmenes de cuestiones
significativas
. Cartas de confirmación y
manifestaciones
. Listado de comprobaciones

22. . El auditor debe reunir la
documentación de auditoría en un
archivo y completar el proceso
administrativo de concluir el archivo
final de manera oportuna después de
la fecha de dictamen del auditor.
- NCC 1(Guía A21, A55 Y A22)
. Después de haber terminado de
compilar el archivo final, el auditor no
debe borrar o desechar documentación
de auditoría de ninguna naturaleza
antes de que acabe su período de
retención.. Cuando el auditor considere que es necesario
modificar la documentación existente o agregar
nueva documentación después de haber
cerrado los papeles de trabajo,
independientemente de la naturaleza de
modificaciones, debe documentar: razones
específicas, cuando y por quién se hicieron y
revisaron.
COMPILACIÓN DEL ARCHIVO FINAL DE AUDITORIA

23. CASO PRACTICO
NIA 200
Esta es una empresa dedicada a la producción de alimento balanceado
para aves. Ángela Altamirano es auditora interna y debe entregar
estados financieros auditados por un banco local, lo que requiere que
evalúen la valoración del crédito de la empresa. Ángela le pidió a su
amiga, la contadora, que revisara los estados financieros de la compañía
al 31 de diciembre de 2016 dentro de dos semanas. Si el banco toma un
préstamo, Angela acepta pagar una tarifa fija y una bonificación a su
amiga. Tu amigo aceptó la promesa en los términos propuestos. A
continuación, Gloria contrató a dos estudiantes de contabilidad pública
en la universidad y pasó unas horas explicando qué debían hacer.
Específicamente, les pidió que revisaran los registros contables, la
precisión de los registros del libro mayor y su coherencia con la hoja de
cálculo proporcionada por Angela, y finalmente prepararan un borrador
del estado contable publicado. Dos semanas después, los estudiantes
entregaron los estados financieros finales a los contables sin las
correspondientes explicaciones complementarias. Gloria revisó estos
estados financieros y preparó un informe de auditoría sin reservas. No
mencionó las notas a los estados financieros ni su aplicación uniforme

24. NIA 200, párrafo
4
No cumple con
los requisitos
éticos relativos a
los trabajos de
auditoría
NIA 200, párrafo
15
Escepticismo
Profesional
NIA 200, párrafo
17
Seguridad
Razonable
Se solicita
Evaluar la acción de Angela
si contradicen la norma de
auditoría

25. CASO PRACTICO
NIA 220
La firma de auditores M.M tiene como única propietaria Julia
Pizarro y cuenta con 5 empleados profesionales. Esta práctica ha
llevado a cabo una gran labor de revisión entre las pequeñas y
medianas empresas. La compañía está implementando la NIA
220. Este proceso nos introduce al control de calidad en las
auditorías financieras. Por lo tanto, la compañía está
construyendo su manual de calidad para implementar
procedimientos de control de calidad y se compromete a
brindar a los autores un nivel razonable de garantía para
asegurar que la auditoría cumpla con los requisitos aplicables.
Normas legales, profesionales y requisitos reglamentarios. Para
realizar este proceso, se nombró a Julia Pizarro como jefa
ejecutiva de la empresa auditora, jefa de auditoría, y cuenta con
los conocimientos y habilidades necesarios para implementar el
control de calidad de la auditoría financiera ISA. Control de
calidad de pymes.

26. Cultura interna
de calidad
Lineamiento de
Alta Gerencia
Política Aplicada
REQUISITOS
El sistema de control de calidad de
la firma debe incluir políticas y
procedimientos debidamente
,documentados, comunicados y
vigilados en los que debe tener en
cuenta el cumplimiento de los
siguientes requisitos.

27. CASO PRACTICO
NIA 230
La empresa auditora Rodríguez, no completa oportunamente la
compilación del archivo final de la auditoría después de la fecha del
dictamen del auditor en jefe.
REQUISITOS
¿Cómo se debería
actuar según la NIA
230?
Políticas de control
de calidad
Políticas para la
retención de
archivos de trabajo
Completar el
archivo final