Principios generales de auditoría y responsabilidades NIA 200-265

PRINCIPIOS GENERALES Y
RESPONSABILIDADES DE AUDITORÍA
Docente a cargo: Maglorio Acevedo
Curso: Auditoría Financiera
Semestre Académico: 2020-2
Fecha de entrega: 22 de diciembre de 2020
NIA 200-265
UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

PRINCIPIOS GENERALES Y
RESPONSABILIDADES DE AUDITORÍA
Canelo Bardales, Maximo Stefan 18110012
Cuya Gutierrez, Camila Suray 18110022
Gamarra Lozano, Nicolle Elizabeth 18110033
Lamas Sánchez, Ariana Yamile 18110513
Vilchez Salis, Luz Estephanie 18110376
NIA 200-265
DOCENTE: Acevedo Marzano, Maglorio
4
1
3

NIA 200
OBJETIVOS GLOBALES DEL
AUDITOR INDEPENDIENTE Y
REALIZACIÓN DE LA AUDITORÍA
DE CONFORMIDAD CON LAS
NIAS
01

NIA 200: INTRODUCCIÓN
ALCANCES
Trata de las responsabilidades globales que tiene el auditor
independiente cuando realiza una auditoría de estados financieros
de conformidad con las NIA.
Establece los objetivos globales del auditor independiente y
explica la naturaleza y el alcance de una auditoría diseñada para
permitir al auditor independiente alcanzar dichos objetivos.

La obtención de una seguridad
razonable de que los estados
financieros en su conjunto
están libres de incorrección
material, debido a fraude o
error, que permita al auditor
expresar una opinión sobre si
los estados financieros están
preparados, en todos los
aspectos materiales, conforme
con un marco de información
financiera aplicable.
La emisión de un informe sobre
los estados financieros, y el
cumplimiento de los
requerimientos de comunicación
contenidos en las NIA, a la luz
de los hallazgos del auditor.
SEGURIDAD RAZONABLE
EMISIÓN DE INFORME A LOS
EEFF
NIA 200: OBJETIVOS

NIA 200: REQUERIMIENTOS
1. REQUERIMIENTOS DE ÉTICA RELATIVOS A LA AUDITORÍA DE ESTADOS
FINANCIEROS
El auditor cumplirá los requerimientos de ética
los requerimientos relativos a la independencia
los encargos de auditoría de estados financieros
incluidos
aplicables a

2. ESCEPTICISMO PROFESIONAL
El auditor planificará y ejecutará la auditoría con escepticismo
profesional
Pueden darse circunstancias que supongan que los estados
financieros contengan incorrecciones materiales.
reconociendo que

3. JUICIO PROFESIONAL
planificación
El auditor aplicará su juicio profesional
auditoría de estados financieros
ejecución
en la
y
de la

El auditor obtendrá evidencia de auditoría suficiente y
adecuada para reducir el riesgo de auditoría a un nivel
aceptablemente bajo
Alcanzar una seguridad
razonable
4. EVIDENCIA DE AUDITORÍA SUFICIENTE Y ADECUADA Y RIESGO DE
AUDITORÍA
Permitirle alcanzar
conclusiones razonables en
las que basar su opinión
con el fin de para

5. REALIZACIÓN DE LA AUDITORÍA DE CONFORMIDAD CON LAS NIAS
Cumplimiento de las NIA aplicables a la auditoría
La NIA menciona
5 puntos:
Objetivos establecidos en cada NIA
Cumplimiento de los requerimientos aplicables
Cumplimiento de las NIA aplicables a la auditoría

NIA 210
ACUERDO DE LOS TÉRMINOS
DEL ENCARGO DE AUDITORÍA
02

ALCANCES
Trata de las responsabilidades que tiene el auditor al acordar los
términos del encargo de auditoría con la dirección y con los
responsables del gobierno de la entidad.
Trata de los aspectos relacionados con la aceptación del encargo
que se encuentran bajo control del auditor.
DEFINICIÓN
Condiciones previas a la auditoría
Utilización por la dirección de un marco de información financiera
aceptable para la preparación de los estados financieros y conformidad de
la dirección y, cuando proceda, de los responsables del gobierno de la
entidad, con la premisa sobre la que se realiza una auditoría.

(b) la confirmación de que existe una comprensión común por parte del
auditor y de la dirección y, cuando proceda, de los responsables del
gobierno de la entidad acerca de los términos del encargo de auditoría.
(a) la determinación de si concurren las condiciones previas a una
auditoría
El objetivo del auditor es aceptar o continuar con un encargo de
auditoría únicamente cuando se haya acordado la premisa sobre
la que la auditoría se va a realizar mediante:
NIA 210: OBJETIVOS

1. CONDICIONES PREVIAS A LA AUDITORÍA
Para determinar si concurren las condiciones previas a la auditoría, el auditor:
(a) Determinará si el marco de información
financiera que se utilizará para la
preparación de los estados financieros es
aceptable
(b) Obtendrá la confirmación de la dirección
de que ésta reconoce y comprende su
responsabilidad en relación con:
(i) la preparación de
los estados
financieros de
conformidad con el
marco de información
financiera aplicable,
así como, en su caso,
su presentación fiel.
(ii) el control interno
que la dirección
considere necesario
para permitir la
preparación de
estados financieros
libres de incorrección
material, debida a
fraude o error.
(iii) la necesidad de proporcionar al auditor:
Acceso a toda la información
de la que tenga conocimiento
la dirección que sea
relevante para la preparación
de los estados financieros.
Información
adicional que pueda
solicitar el auditor a
la dirección para los
fines de la auditoría.
Acceso ilimitado a las
personas de la entidad de
las cuales el auditor
considere
necesario obtener
evidencia de auditoría.

2. ACUERDO DE LOS TÉRMINOS DEL ENCARGO DE AUDITORÍA
El auditor acordará los términos del encargo de auditoría
La dirección o con los
responsables del gobierno de
la entidad, según corresponda.
Una carta de encargo u otra
forma adecuada de acuerdo
escrito.
con constarán en

3. AUDITORÍAS RECURRENTES
El auditor valorará si:
Las circunstancias
requieren la revisión de los
términos del encargo de
auditoría.
Es necesario recordar a la
entidad los términos
existentes del encargo de
auditoría.

El auditor no aceptará una modificación de los términos del
encargo de auditoría si no existe una justificación razonable
para ello.
4. ACEPTACIÓN DE UNA MODIFICACIÓN DE LOS TÉRMINOS DEL ENCARGO DE
AUDITORÍA
Si se cambian los términos del encargo de auditoría
El auditor y la dirección acordarán y harán constar los nuevos
términos del encargo en una carta de encargo u otra forma
adecuada de acuerdo escrito.

5. CONSIDERACIONES ADICIONALES RELACIONADAS CON LA ACEPTACIÓN DEL
ENCARGO
Normas de información financiera complementadas por las
disposiciones legales o reglamentarias
La NIA menciona
3
consideraciones:
Marco de información financiera prescrito por las disposiciones
legales o reglamentarias: otras cuestiones que afectan a la
aceptación
Informe de auditoría prescrito por las disposiciones legales o
reglamentarias

NIA 220
CONTROL DE CALIDAD DE LA
AUDITORÍA DE ESTADOS
FINANCIEROS
03

ALCANCES
Alberga diferentes responsabilidad que tiene el
contador, en su rol de auditor en relación con la
búsqueda de los procedimientos de control de calidad
de una auditoría de estados financieros.
El revisor, a su vez, posee responsabilidades
relacionadas al control de la calidad del encargo.

b) el informe emitido por el
auditor es adecuado en función de las
circunstancias.
El objetivo del auditor es implementar procedimientos de control de calidad
relativos al encargo que le proporcionen una seguridad razonable de que:
a) la auditoría cumple las normas
profesionales y los requerimientos legales
y reglamentarios aplicables.
NIA 220: OBJETIVOS

Durante la realización del encargo de auditoría, el socio del
encargo estará atento ante situaciones evidentes de
incumplimiento por los miembros del equipo del encargo de los
requerimientos de ética aplicables. Si llegase al conocimiento
del socio del encargo cuestiones que indiquen que los miembros
del equipo del encargo han incumplido requerimientos de ética
aplicables, el socio del encargo, previa consulta a otros
miembros de la firma de auditoría, determinará las medidas
adecuadas.
Requerimientos de ética aplicables
El socio del encargo asumirá la responsabilidad de la calidad
global de cada encargo de auditoría que le sea asignado.
Responsabilidades de liderazgo en la calidad
de las auditorías

El socio del encargo deberá satisfacerse de que el equipo
del encargo, y cualquier experto del auditor que no forme
parte del equipo del encargo, reúnan en conjunto la
competencia y capacidad adecuadas para:
a) realizar el encargo de auditoría de conformidad
con las normas profesionales y los requerimientos
legales y reglamentarios aplicables; y
b) poder emitir un informe de auditoría que sea
adecuado en función de las circunstancias.
Requerimientos de ética aplicables
El socio del encargo deberá satisfacerse de que se han aplicado los procedimientos
adecuados en relación con la aceptación y continuidad de las relaciones con clientes, y
determinará si las conclusiones alcanzadas al respecto son adecuadas.
Aceptación y continuidad de las relaciones
con clientes y de encargos de auditoría

Realización del encargo
Dirección, supervisión y realización
Revisiones y Consultas
Revisión de control de calidad del encargo
Diferencias de opinión

El auditor incluirá en la documentación de auditoría
las cuestiones de cumplimiento identificadas, las
conclusiones del cumplimiento, aceptación y
continuidad de las relaciones con los clientes; además
de la naturaleza, alcance y conclusiones de las
consultas realizadas.
Documentación
Un sistema efectivo de control de calidad incluye un proceso de seguimiento diseñado para
proporcionar seguridad razonable de que sus políticas y procedimientos en relación con el sistema
de control de calidad son pertinentes, adecuados y operan eficazmente.
Seguimiento

NIA 230
DOCUMENTACIÓN DE
AUDITORÍA
04

ALCANCE
y
Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de
preparar la documentación de auditoría
correspondiente a una auditoría de estados financieros.
Los requerimientos específicos de documentación de
otros NIA no limitan la aplicación de la presente NIA.
Las disposiciones legales o reglamentarias pueden
establecer requerimientos adicionales sobre
documentación.

a) un registro suficiente y adecuado
de las bases para el informe de auditoría; y
El objetivo del auditor es preparar documentación
que proporcione:
NIA 230: OBJETIVOS
b) evidencia de que la auditoría se
planificó y ejecutó de conformidad con las
NIA y los requerimientos legales y
reglamentarios aplicables.

Estructura, contenido y extensión de la documentación
de auditoría.
Inaplicación de un requerimiento.
Cuestiones surgidas después de la fecha del informe
de auditoría.
Documentación de los procedimientos de
auditoría aplicados y de la evidencia de auditoría
obtenida
El auditor preparará la documentación de auditoría
oportunamente.
Preparación oportuna de la documentación de
auditoría

El auditor reunirá la documentación de auditoría
en el archivo de auditoría y completará el
proceso administrativo de compilación del
archivo final de auditoría oportunamente después
de la fecha del informe de auditoría.
Después de haber terminado la compilación del
archivo final de auditoría, el auditor no
eliminará ni descartará documentación de
auditoría, cualquiera que sea su naturaleza, antes
de que finalice su plazo de conservación.
Compilación del archivo final de auditoría

NIA 240
RESPONSABILIDADES DEL
AUDITOR EN LA AUDITORÍA DE
ESTADOS FINANCIEROS CON
RESPECTO AL FRAUDE
05

ALCANCE
y
Trata de la responsabilidad del auditor con
respecto al fraude en auditorías de estados
financieros
Desarrolla el modo de aplicación de la NIA 3151 y la
NIA 3302 en relación con los riesgos de incorrección
material debida a fraude

De evidencia de auditoría suficiente y adecuada con respecto a
los riesgos valorados de incorrección material debida a fraude,
mediante el diseño y la implementación de respuestas
apropiadas.
OBTENCIÓN
De los riesgos de incorrección material en los estados
financieros debida a fraude.
IDENTIFICACIÓN Y VALORACIÓN
NIA 240: OBJETIVOS
Adecuada al fraude o a los indicios de fraude identificados
durante la realización de la auditoría.
RESPUESTA

1. ESCEPTICISMO PROFESIONAL
Implica que el auditor debe mantener una postura
escéptica durante todo el proceso de auditoría,
teniendo en cuenta que siempre cabe la posibilidad
de la existencia de una incorrección material.
puede aceptar que la
documentación y
registros son
auténticos
debe llevar a cabo
investigaciones
detalladas
Caso contrario

2. DISCUSIÓN ENTRE LOS MIEMBROS DEL EQUIPO DE ENCARGO
La NIA 315 establece que se discuta entre los miembros del
equipo del encargo y el socio del encargo determinará las
cuestiones a comunicar a los miembros del equipo que no
participen en la discusión.
Esta discusión pondrá énfasis en el modo en que los estados
financieros pueden estar expuestos a incorrección material
debida a fraude y cómo se puede producir el fraude.

3. PROCEDIMIENTOS DE VALORACIÓN DEL RIESGO Y ACTIVIDADES
RELACIONADAS
La dirección y otras personas de la entidad
La NIA establece
procedimientos
con respecto a
Responsables del gobierno de la entidad
Identificación de relaciones inusuales o inesperadas
Otra información
Evaluación de factores de riesgo de fraude

El auditor debe evaluar qué tipos de ingresos, de transacciones
generadoras de ingresos o afirmaciones que dan lugar a los
riesgos de fraude
Estos riesgos deben ser tratados como riesgos significativos,
por ello, debe obtener conocimiento de los controles de la
entidad relevantes para dichos riesgos, en la medida que no se
haya hecho
4. IDENTIFICACIÓN Y VALORACIÓN DE LOS RIESGOS DE INCORRECCIÓN
MATERIAL DEBIDA A FRAUDE

5. RESPUESTAS A LOS RIESGOS DE INCORRECCIÓN MATERIAL DEBIDA A
FRAUDE
Respuestas globales
La NIA menciona
3 clases de
respuestas
Procedimientos de auditoría en respuesta a riesgos valorados
de incorrección material debida a fraude en las afirmaciones
Procedimientos de auditoría en respuesta a riesgos
relacionados con la elusión de los controles por parte de la
dirección

El auditor debe evaluar si los procedimientos analíticos
cercanos a la finalización de la auditoría son congruentes con
el conocimiento del auditor acerca de la entidad. En caso
detecte alguna incorrección, indicará si es material o no.
Cuando se pone en
duda su capacidad
para seguir
realizando la
auditoría, puede
darse tres casos
6. EVALUACIÓN DE LA EVIDENCIA DE AUDITORÍA
7. IMPOSIBILIDAD DEL AUDITOR PARA CONTINUAR CON EL ENCARGO
Se determinará las responsabilidades profesionales y legales
aplicables en función a las circunstancias
Se tomará en consideración si procede renunciar al encargo
El auditor renuncia

En caso de que el auditor detecte
fraude, o la posible existencia del
mismo, deberá comunicarlo al
nivel adecuado de la dirección
8. MANIFESTACIONES ESCRITAS
9. COMUNICACIONES A LA DIRECCIÓN Y RESPONSABLES DEL GOBIERNO DE
LA ENTIDAD
Por parte de los
responsables del
gobierno de la
entidad
su responsabilidad en el control interno
la revelación al auditor de los resultados de la valorización de riesgo
la revelación al auditor de su conocimiento de fraude o indicios de
fraude
Si se detecta o tiene indicios de que la
dirección, los empleados con funciones
significativas de control interno u otras
personas, el auditor deberá comunicarlo a los
responsables del gobierno de la entidad

10. COMUNICACIÓN A LAS AUTORIDADES REGULADORAS Y DE SUPERVISIÓN
11. DOCUMENTACIÓN
El auditor deberá determinar si es necesario
comunicar la detección de fraude, o posible
existencia del mismo, a un tercero ajeno a la
entidad (responsabilidad legal)
Debe incluir
las decisiones significativas tomadas en relación con la
probabilidad de incorrección material en los estados financieros
los riesgos identificados y valorados de incorrección material
debida a fraude

NIA 250
CONSIDERACIÓN DE LAS
DISPOSICIONES LEGALES Y
REGLAMENTARIAS EN LA
AUDITORÍA DE ESTADOS
FINANCIEROS
06

ALCANCE
Trata la responsabilidad del auditor en su
consideración de las disposiciones legales y
reglamentarias en la auditoría de estados
financieros
DEFINICIÓN
Incumplimiento
Acciones de la entidad contrarias a lo establecido por
las disposiciones legales y reglas complementarias. No
incluye conductas personales inapropiadas por parte de
los responsables del gobierno de la entidad, la
dirección o los empleados de la entidad

De los procedimientos de auditoría específicos que ayuden a
identificar los casos de incumplimiento del marco normativo.
APLICACIÓN
De evidencia suficiente y adecuada del cumplimiento del
marco normativo.
OBTENCIÓN
NIA 250: OBJETIVOS
Adecuada ante el incumplimiento.
RESPUESTA

1. CONSIDERACIÓN POR EL AUDITOR DEL CUMPLIMIENTO DE
LAS DISPOSICIONES LEGALES Y REGLAMENTARIAS
Con el fin de
ayudar a
identificar los
casos de
incumplimiento
del marco
normativo, el
auditor debe
Indagar sobre el cumplimiento del marco normativo
por parte de la entidad.
Inspeccionar las comunicaciones escritas con las
autoridades que han concedido licencia o son
responsables de la regulación
En el caso de que no se identifique incumplimiento,
no se requiere aplicar más procedimientos de
auditoría que los ya señalados

2. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA CUANDO SE IDENTIFICA O EXISTEN
INDICIOS DE UN INCUMPLIMIENTO
En tal caso, el
auditor debe
obtener
Conocimiento de la naturaleza del hecho y
de las circunstancias en que se produjo
Información adicional para evaluar su
impacto en los estados financieros
Cuando la entidad no proporcione
información suficiente para sustentar el
cumplimiento del marco normativo, el
auditor puede considerar la necesidad de
obtener asesoramiento jurídico

3. COMUNICACIÓN DE INCUMPLIMIENTO IDENTIFICADOS O DE LA EXISTENCIA
DE INDICIOS DE UN POSIBLE INCUMPLIMIENTO
Pueden darse 2
casos
Información sobre incumplimientos a los
responsables del gobierno de la entidad
Información sobre incumplimientos en el
informe de auditoría sobre los estados
financieros

4. INFORMACIÓN SOBRE UN INCUMPLIMIENTO A LAS AUTORIDADES
REGULADORAS Y DE SUPERVISIÓN
En caso de que el auditor identifica o tienen indicios de un
incumplimiento del marco normativo, deberá evaluar la
responsabilidad de comunicarlo a partes ajenas a la entidad
5. DOCUMENTACIÓN
Es responsabilidad del auditor hacer constar en la
documentación de auditoría los incumplimientos
identificados o indicios de ellos y los resultados de las
discusiones con la dirección

NIA 260
COMUNICACIÓN CON LOS
RESPONSABLES DEL GOBIERNO
DE LA ENTIDAD
07

ALCANCES
de
Trata de la responsabilidad que tiene el auditor
Comunicarse con los responsables del gobierno de la
entidad en una auditoría de estados financieros.

A los responsables del
gobierno de la entidad de los
hechos observados que sean
significativos y relevantes.
De una comunicación eficaz
recíproca entre el auditor y los
la entidad.
COMUNICACIÓN OPORTUNA FOMENTO
gobierno de la entidad de las
responsabilidades del auditor.
De los responsables del gobierno
de la entidad de la información
necesaria para la auditoría.
COMUNICACIÓN CLARA OBTENCIÓN
NIA 260: OBJETIVOS

1. Quienes tienen a cargo el gobierno
El auditor tiene que determinar la(s) persona(s)
apropiada(s) dentro de la estructura de gobierno de
la entidad con quién(es) comunicarse.
Comunicación con un
subgrupo de quienes
tienen a cargo el
gobierno.
Cuando todos quienes
tienen a cargo el
gobierno participan
en la administración
de la entidad

2. Materias a ser comunicados
Las responsabilidades del auditor en relación con la
auditoría del estado financiero.
Alcance y oportunidad planeados de la auditoría
Hallazgos importantes provenientes de la auditoría
Independencia del auditor

3. EL PROCESO DE COMUNICACIÓN
Establecimiento del proceso
de comunicación.
Oportunidad de las
comunicaciones.
Carácter adecuado del proceso
de comunicación.
4. DOCUMENTACIÓN
En el caso de que los
asuntos que deban ser
comunicados
verbalmente, el
auditor los incluirá en
la documentación de
auditoría, indicando
el momento en el que
fueron comunicados y
la persona o personas
a las que se dirigió
dicha comunicación.

NIA 265
COMUNICACIÓN DE LAS
DEFICIENCIAS DEL CONTROL
INTERNO A LOS RESPONSABLES
DEL GOBIERNO Y A LA
DIRECCIÓN DE LA ENTIDAD
08

ALCANCES
de
Trata de la responsabilidad que tiene el auditor
Comunicarse con los responsables del gobierno de la
entidad en una auditoría de estados financieros.

gobierno de la entidad de los
hechos observados que sean
significativos y relevantes.
De una comunicación eficaz
recíproca entre el auditor y los
la entidad.
COMUNICACIÓN OPORTUNA FOMENTO
gobierno de la entidad de las
responsabilidades del auditor.
De los responsables del gobierno
de la entidad de la información
necesaria para la auditoría.
COMUNICACIÓN CLARA OBTENCIÓN
NIA 265: OBJETIVOS

1. Quienes tienen a cargo el gobierno
El auditor tiene que determinar la(s) persona(s)
apropiada(s) dentro de la estructura de gobierno de
la entidad con quién(es) comunicarse.
Comunicación con un
subgrupo de quienes
tienen a cargo el
gobierno.
Cuando todos quienes
tienen a cargo el
gobierno participan
en la administración
de la entidad

2. Materias a ser comunicados
Las responsabilidades del auditor en relación con la
auditoría del estado financiero.
Alcance y oportunidad planeados de la auditoría
Hallazgos importantes provenientes de la auditoría
Independencia del auditor

3. EL PROCESO DE COMUNICACIÓN
Establecimiento del proceso de
comunicación.
Oportunidad de las
comunicaciones.
Carácter adecuado del proceso de
comunicación.
4. DOCUMENTACIÓN
En el caso de que los asuntos que deban ser
comunicados verbalmente, el auditor los incluirá en
la documentación de auditoría, indicando el
momento en el que fueron comunicados y la persona
o personas a las que se dirigió dicha comunicación.

ALCANCES
a
Trata de la responsabilidad del auditor para
comunicar de la materia apropiada,
Quienes tienen a cargo el gobierno y la
administración, las deficiencias en el control interno
que el auditor haya identificado en la auditoría de los
estados financieros

Las deficiencias en el control
interno que el auditor haya
identificado durante la auditoría y
que, de acuerdo con el juicio
profesional del auditor, sean de
suficiente importancia para
merecer su respectiva atención
El objetivo del auditor es
comunicar de la manera apropiada,
a quienes tienen a cargo el
gobierno y la administración:
NIA 260: OBJETIVOS
OBJETIVO

1. Identificación de deficiencias
El auditor tiene que determinar si, con base en el trabajo de auditoría
realizado, el auditor ha identificado una o más deficiencias en el
control interno.
2. Determinación de deficiencias
Si ha identificado una o más deficiencias en el control
interno, el auditor tiene que determinar, con base en el
trabajo de auditoría realizado, si:
Individualmente Combinación Constituyen
deficiencias
importantes.

3. Comunicación de deficiencias
al gobierno
El auditor tiene que comunicar, por escrito y
oportunamente, las deficiencias importantes
en el control interno, identificadas durante la
auditoría, a quienes tienen a cargo el
gobierno.
4. Comunicación de deficiencias a la administración
También debe comunicar a la administración, oportunamente
y según el nivel apropiado de responsabilidad, por escrito,
las deficiencias importantes que haya comunicado o tenga la
intención de comunicar.
5. Satisfacción de requerimientos
Las comunicaciones por escrito sobre las
deficiencias importantes deben satisfacer
los requerimientos que para ello señala
el estándar.

NIA 210 - Acuerdos de los términos del encargo de auditoría

NIA 240 – Responsabilidades del auditor en la auditoría de estados
financieros con respecto al fraude
Cliente: Tallman Company Ref.:
Ejercicio: 2019 Preparado por: SL
Título: Programa y cuestionario respecto al fraude Revisado por: MF
Discusión entre los miembros del equipo del encargo SI NO
¿El equipo de trabajo del encargo asignado por sus conocimientos, capacidad y experiencia están informados de que deben
mantener durante el trabajo de auditoría una actitud de escepticismo profesional, investigando incongruencias a las respuestas
en sus indagaciones?
X
¿Se han mantenido conversaciones con los miembros del equipo de trabajo en el sentido de analizar los posibles riesgos de
fraude?
X
¿Alguien del equipo del encargo ha manifestado tener sospechas de fraude? X
¿Existe un compromiso de los miembros del equipo de trabajo de que si se detectan indicios de posible riesgo de fraude, lo
comunicarán al socio responsable del encargo?
X

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