Este documento resume las principales medidas tributarias adoptadas en Perú ante la pandemia de COVID-19, incluyendo la prórroga de obligaciones de pago de impuestos, nuevos regímenes de aplazamiento y fraccionamiento de deudas, suspensiones de plazos, y facilidades para contribuyentes. También se otorgan facultades legislativas para implementar medidas adicionales como la deducción de intereses y ampliación de límites para donaciones.

1. COVID-19: Reglas tributarias para la nueva normalidad
13.08.20

2. PLAN ECONÓMICO COVID-19
Fuente:https://es.scribd.com/document/472121674/Discurso-de-Walter-Martos-jefe-del-Consejo-de-Ministros#from_embed

3. PRINCIPALES MEDIDAS TRIBUTARIAS EN LA
PANDEMIA
Prórroga de las obligaciones formales y
sustanciales de pago de impuestos
Medidas para proveer de mayor liquidez a las
empresas
Nuevo Régimen de Aplazamiento y
Fraccionamiento - RAF (D.L. N° 1487)
Facilidades para el contribuyente:
procedimientos y mesas de partes virtuales
Delegación normativa al ejecutivo y las medidas
adoptadas
Suspensión de plazos y procedimientos tributarios

4. PRÓRROGAS
VIGENTES
DECLARACIONES LIBROS Y REGISTROS
CONTRIBUYENTES CON INGRESOS NETOS HASTA
21 M -2019 DISTINTOS A PRINCIPALES
CONTRIBUYENTES
R.S. N°055-2020/SUNAT, 065-
2020/SUNAT, 069-2020/SUNAT y 099-
2020/SUNAT
Prórroga fecha de pago de las obligaciones
mensuales para mayo - agosto
R.S. 055-2020/SUNAT, N°065-
2020/SUNAT y N°099-2020/SUNAT
Prórroga fechas máximas de atraso l Registro de
Ventas e Ingresos y del Registro de Compras
Electrónico :
• Contribuyentes obligados o voluntarios: Mayo a
agosto
• Contribuyentes obligados: abril y mayo

5. MEDIDAS APLICABLES A TODOS LOS
CONTRIBUYENTES
D.S. N° 086-2020-EF
MODIFICA MEDIDAS DE
ACREDITACIÓN DE
DESMEDROS
R.S. N°
008-2020-SUNAT/700000
y N° 011-2020
APLICACIÓN DE
FACULTAD
DISCRECIONAL PARA
APLICAR MULTAS
DURANTE LA
CUARENTENA.
HOY FOCALIZADO
R.S. N° 066-2020/SUNAT
REDUCCIÓN DE LAS
TASAS DE INTERES
MORATORIO POR LA
OMISIÓN DEL PAGO DE
TRIBUTOS
A partir del 01.04.2020 TIM
en Soles:1% mensual, Tasa
por devoluciones 0.42%

6. ASPECTOS A
CONSIDERAR PARA LA
ACREDITACIÓN DE
DESMEDROS
Decreto Supremo Nº 086-2020-EF
MEDIDAS APLICABLES A TODOS LOS
CONTRIBUYENTES
• Comunicación a SUNAT 6 días antes de
destrucción.
• Informe técnico
• Destrucción ante Notario o Juez de Paz.
• Comunicación a SUNAT 2 días antes
• Informe técnico
• Destrucción ante Notario o Juez de Paz si
valor de existencias supera S/ 43,000.00.
Hasta 21.04.20 Desde 22.04.20
Para la acreditación de la destrucción de existencias realizada durante el Estado de
Emergencia, bastará la presentación del informe técnico y la comunicación, sin importar
el valor de las existencias. Entre el 22.04.20 hasta 31.07.20 se acredita con informe y
comunicación por correo.

7. DU N° 026-2020, DS N° 076-2020-PCM y DS N° 087-2020-PCM
Se suspende cómputo de plazos de tramitación de los procedimientos administrativos con silencio positivo y
negativo por treinta (30) días hábiles y quince (15) días hábiles adicionales.
Desde el 16.03.20 hasta el 10.06.20.
DU y DS N° 087-2020-PCM
Se suspende cómputo de los plazos de inicio y de tramitación de los procedimientos administrativos y de cualquier
índole por treinta (30) días hábiles.
Desde el 23.03.20 hasta el 10.06.20.
Resolución Administrativa N° 115-2020-CE-PJ, 117-2020-CE-PJ, 61-2020-P-CE-PJ y 179-2020-CE-PJ
Suspensión de las labores del Poder Judicial y de los plazos procesales.
Desde el 16.03.20 al 30.06.20, salvo en determinados Distritos Judiciales.
Código Tributario Art. 62-A
Art 62-a CT. El plazo de fiscalización se suspende, entre otros por causas de fuerza mayor que interrumpa las
actividades de la Administración Tributaria.
Desde el 16.03.20 al 30.07.20.
Informes SUNAT:
Informe No. 031- 2020 y 039-2020: Suspensión plazo para exigir pago de la deuda tributario y de prescripción
para determinación de la deuda, sanciones, compensación y devolución.
Informe No. 038-2020: Suspensión de plazo de fiscalización definitiva.
Informe No. 040-2020: Suspensión plazo para emitir pronunciamiento DJ rectificatoria
SUSPENSION DE PLAZOS DE PROCEDIMIENTOS Y PROCESOS
TRIBUTARIOS

8. OTORGAMIENTO DE FACULTADES LEGISLATIVAS
Ley Nro. 31011
Mayor liquidez a través
de la SUSPENSIÓN O
REDUCCIÓN DE LOS
PAGOS A CUENTA.
Modificar la forma de
determinación del
coeficiente para reducir o
suspender los pagos a
cuenta.
*PCM: estimado S/
2,500MM.
D. Leg. 1471
ARRASTRE DE PÉRDIDAS
de 2020 por más de 5
ejercicios.
Pérdida del 2020: sistema A,
compensación hasta 5
ejerciciossiguientes (2025).
* No se reguló el cambio de
sistema mientras subsista
pérdidas.
D. Leg. 1481
Mayor liquidez a través
de la aplicación de la
DEPRECIACIÓN
ACELERADA en más
cuentas del activo fijo
Recuperación más
inmediata de la inversión
= pago de un IR menor.
No afecta la recaudación,
solo la difiere.
*PCM: escudo fiscal S/
1,500MM.
D. Leg. 1488
REALIZAR DONACIONES
MÁS ALLÁ DEL LÍMITE
sin perder la deducción y
otorgamiento de
incentivos.
Se propuso:
Ampliar la lista de sujetos
donatarios.
Flexibilizar el régimen.
NO SE IMPLEMENTÓ

9. OTORGAMIENTO DE FACULTADES LEGISLATIVAS
Ley Nro. 31011
Reducción de costos
para los emisores
electrónicos –
PRÓRROGA A SUNAT DE
FIRMA DIGITAL
▪ Ampliar plazo de
autorización como entidad
de registro y verificación.
▪ Genera reducción de costos
en los contribuyentes.
D. Leg. 1462
Incentivos para la
adquisición de bienes de
capital a través de la
prórroga de la
RECUPERACIÓN
ANTICIPADA DEL IGV
▪ Extender el mecanismo a
empresas de mayores
ingresos (entre 300 a 2,500
UIT).
▪ Prórroga por (3) años más
(hasta 31.12.23)
D. Leg. 1463
Riesgo de
incumplimiento del pago
de IR e IGV -
FRACCIONAMIENTO Y
APLAZAMIENTO DE
DEUDAS.
▪ Eliminación de tasas de
acogimiento.
▪ Aprobación automática
▪ Reducción de interés
moratorio.
D. Leg. 1487
Regímenes de RUS, RER y
MYPES
▪ Modificación de los
regímenes.
NO SE MODIFICÓ

10. NUEVO RÉGIMEN DE APLAZAMIENTO Y FRACCIONAMIENTO
(RAF)
Decreto Legislativo 1487
• Deudas tributarias
admitidas
• Sujetos comprendidos
de
• Requisitos
acogimiento:
disminución
comparativa de ingresos
2020 vs 2019
(marzo/abril)
• Plazos máximos
• Garantías
*PCM: estimado S/ 5,000MM
Decreto Legislativo 1487 R.S.
No. 113-2020/SUNAT
Decreto Supremo
155-2020-EF
• Ampliación del plazo
para presentar la
solicitud de acogimiento
al RAF (30.09.2020)
• Vigente desde
08.07.2020.
• Aprobó el Formulario
Virtual No. 1704
• Requisitos presentación
de garantías: carta
fianza e hipoteca
• Las solicitudes
presentadas por medio
distinto al Formulario
Virtual No. 1704, se
consideran no
presentadas para el
RAF.

11. RAF Vs. Régimen General
RAF (temporal)
40% (0.4%)
Está permitido
Régimen General
80% (0.8%)
No está permitido
Enero a marzo 2020 y solo si se paga hasta diciembre
de 2020
No aplica
TIM
ITAN
PACS del
Impuesto a la
Renta
Cuota de
Acogimiento
No se exige Es necesaria (hasta 14%)
Requisitos
▪ DDJJ mensuales presentadas (marzo/ abril 2020).
▪ Disminución comparativa de ingresos con 2019
(marzo/abril).
▪ Saldo en cuenta SPOT < 5% UIT (S/ 215).
• DDJJ de deudas a fraccionar, presentadas.
• Deudas REFT, SEAP o RESIT canceladas, salvo sean
objeto de solicitud.
• Saldo en cuenta SPOT < 5% UIT.
Plazos máximos
▪ Aplazamiento: 6 meses
▪ Fraccionamiento: 36 meses
▪ En conjunto: 6 meses de aplazamiento y 30 meses
de fraccionamiento
( 3 años )
• Aplazamiento: 6 meses
• En conjunto o solo fraccionamiento : 72 meses
• En conjunto: 72 meses
( 6 años)
Garantías
Deuda que exceda 120 UIT (por el exceso),
diferenciando Tesoro Público/EsSalud.
Deuda que exceda 100 UIT (por el exceso), total saldos
pendientes de pago menos cuota de acogimiento.
Efectos
La solicitud suspende la cobranza coactiva y supone el
desistimiento de la impugnación de las deudas acogidas
Solo la resolución que concede el aplazamiento o
fraccionamiento suspende la cobranza coactiva.

12. FACILIDADES PARA LOS
CONTRIBUYENTES
Administración Tributaria 2.0
Procedimientos
digitales
• Mesas de partes virtuales (MPV):
* Sunat: Operativa desde 11.05.2020.
*Tribunal Fiscal: Vía email desde el 12.06.2020
TFmesadepartes@mef.gob.pe
• Procedimientos virtuales:
* Inscripción en el RUC, reactivación RUC
* Obtención de Clave SOL
• Procedimiento para la notificación electrónica de los actos administrativos que
emite el Tribunal Fiscal
• Audiencias e informes orales de forma remota

13. MEDIDAS TRIBUTARIAS
PENDIENTES
DEDUCCIÓN
DE GASTOS
POR
INTERESES
FLEXIBILIZAR DEDUCCIÓN DE INTERESES
Regla del 30% del EBITDA - 2021
EBITDA 2020 se vera afectado en empresas por coyuntura actual.
Suspender su entrada y preservar la regla 3-1 PN.
ITAN
Evaluar inafectación/suspensión temporal de impuestos patrimoniales, como el
ITAN y el Impuesto Predial
DONACIONES Ampliación de límites y flexibilización de requisitos
OTROS
TEMAS
• Devengo en arrendamiento de bienes: rentas de primera y tercera categoría
• Extensión de suspensión de PC
• Sistema de detracciones, depreciación acelerada, etc.

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