administracion

1. ADMINISTRACIÓN DE
PRESUPUESTOS
ING. Pío Rodríguez

2. •Es una Herramienta valiosa en el Análisis Financiero.
•Nos permite diagnosticar la situación de una empresa y
comparar el desarrollo de sus actividades en un periodo
de tiempo y frente a otros periodos y entre diversas
áreas de las compañías.
CONCEPTO

3. COMPONENTES PRINCIPALES PARA LA
ELABORACIÓN DE PRESUPUESTO

4. PLANEACIÓN
Proceso en el que se
proyectan
Los objetivos y
planes de la
empresa
A corto y largo plazo

5. PLANEACIÓN ESTRATÉGICA
Diagnóstico
de la
empresa
(externo e
interno)
Diseño de
objetivos a
mediano y
largo plazo
La estrategia
mas
adecuada
para
alcanzar
dichos
objetivos
Ejecución y
control de la
estrategia
ACCIONES - SITUACIONES
PRESUPUESTOS

6. PLANEACIÓN FINANCIERA
Presupuesto
Ingresos
Costos
Gastos
Financiación
Efectuar
comparaciones
Analizar
variaciones
Determinar
responsables
Proponer
cambios

7. VENTAJAS
DE
LLEVAR
UN
PRESUPUESTO
Puede determinar de manera temprana sus
problemas y crear contingencias
Permite la revisión y evaluación de políticas para
alcanzar los objetivos deseados.
Ayuda a la correcta planificación de los costos de
producción.
Crea la necesidad de idear medidas para utilizar
eficientemente los recursos de la empresa.
Facilita el control efectivo sobre las funciones y
actividades de la empresa.

8. ERRORES
COMUNES
AL
LLEVAR
UN
PRESUPUESTO
Como sus datos suelen ser estimaciones, puede que
estas no sean las correctas.
Es una herramienta gerencial, es decir sirve como guía a
la administración de la empresa más no es infalible..
Necesita de tiempo para ser implementado y funcionar
de manera correcta.
En ocasiones no se tienen en cuenta imprevistos que
pueden surgir

9. FACTORES DE TENER EN CUENTA
ESTUDIAR
Condiciones
económicas
Políticas
Decisiones de
la empresa
Estadísticas
Movimiento
de fondos

10. FACTORES DE TENER EN CUENTA
Bases para las proyecciones
Los cálculos establecidos con base en la situación económica
La planeación estratégica de la empresa
Estudio de mercado para los productos
Análisis de la competencia y perspectivas del sector
La inversión prevista
Las políticas de costos y gastos

11. PAUTAS
PARA
ELABORAR
UN
PRESUPUESTO
¿Qué debo
incluir?
• Costos
Variables
• Costos Fijos
• Gastos
Operativos
Acompañar los
resultados
• Responsables
de cada
actividad
• Conocer la
planificación
• Tomar
medidas
correctivas
Previsiones de
las Ventas
• Conocimiento
del mercado
• Demanda
• Estacionalidad

12. ELEMENTOS

13. COSTOS
FIJOS
Generales de operación

• Se generan para cualquier tipo de
actividad económica y se asocian a la actividad
especifica.
• Servicios Públicos
•Arrendamiento de locales o
plantas Dotación
• Fumigación
• Implementos de aseo

14. COSTOS
FIJOS
De operación
 Aplican solo si se convierten en pagos periódicos de manera fija

15. COSTOS
FIJOS
De Capacidad - Depreciaciones
 Se deben calcular de acuerdo a cada uno de los activos
• Maquinas
Industriales
• Equipos caseros
• Sillas
• Escritorios
• Modulares
• Livianos
• Pesados
• Motos
• Computadores
• Accesorios
• Tablet
• Locales
comerciales
• Edificios
• Oficinas
Tipo de
Activo
Valor Comercial
Vida Útil

16. CONCEPTOS
FUNDAMENTALES
COSTOS VARIABLES
 Varían de acuerdo a las cantidades totales
con los cambios en la producción o las ventas
MATERIA
PRIMA
DIRECTA
Indica la relación de
estos elementos del
costo con el producto
que se este fabricando
INDIRECTA
Suministros
mantenimiento
de
y
reparaciones,
materiales de limpieza.