Autores que hablen de la planeación estratégica, así como recordarla que deben identificar que existen tipos de planeaciones; la operativa, la táctica y la Estratégica y sus diferencias. La importancia de cada departamento y sus necesidades, terminando con el análisis de variables interna (microeconomía) y variables externas (macroeconomía).

1. Planeación Estratégica
Dra. Patricia M. Dorantes Hernández

2. 1. Factibilidad
2.
Objetividad y
cuantificación
3.
Unidad y
dirección
4.
Delegación
5
Flexibilidad
6.
Cambio de
estrategias
7.
Visión
Estratégica
8.
Control
PRINCIPIOS DE
LA
PLANEACION
Con base en:
Lourdes
Munich
Galindo y José
García
Martínes.
Fundamentos
de
Administración,
México, Trillas
1995, pp. 66-68
Y Sergio
Hernández y
Rodríguez op.
cit. pp.223-224

3. TIPOS DE PLANEACIÓN
PLANEACIÓN
Son a largo plazo (más
de 5 años)
Son los planes que
realiza una entidad,
tomando todo los
aspectos internos y
externos de la entidad
Estos planes son
realizados por los niveles
superiores
 Son a mediano plazo (2
a 5 años).
Son planes específicos
para las áreas funcionales.
Estos se enfocan a las
principales acciones que
debe de realizar un área
para lograr parte de la
planeación estratégica
Es a corto plazo (1 año o
menos)
Plantea los
procedimientos y
procesos específicos en
los niveles más bajos de la
organización.
Por ejemplo, el tiempo
de producción, los
requerimientos
ESTRATEGICATACTICAOPERATIVA

4. Agustín Reyes Ponce señala : “Fijar el curso concreto de acción que ha
de seguirse, estableciendo los principios que habrán de orientarlo, la
secuencia de operaciones para realizarlo y la determinación del tiempo y
números para su realización”
Don Hellriegel la considera como: “la función administrativa que implica
determinar las metas y los medios de organización para alcanzarlas” .

5. PLANEACIÓN POR ÁREAS
FUNCIONALES
PLANEACIÓN
POR
AREAS DE
FUNCIONALES
DE UNA
EMPRESA
VENTAS
PRODUCCIÓN
RECURSOS
HUMANOS O
PERSONAL
FINANCIERA
MARKETING
ETC.

6. PLANEACIÓN DE LOS
RECURSOS HUMANOS.
1.Evaluar los recursos humanos
con los que se cuenta.
2.Evaluar las necesidades
futuras de recursos humanos
3.Desarrollar un programa que
enfrente las necesidades
futuras de recursos humanos
ESTRATEGIAS
1. De liderazgo en costos
2. De diferenciación
3. De enfoque o de nichos
4. La ofensiva
5. La defensiva
PLANES DE PRODUCCIÓN
a) Materia prima y material requerido
b) Mano de obra que se tiene que
contratar
c) Maquinaria y equipo necesario
d) Espacio requerido para instalar la
maquinaria y equipo
e) Espacio para las áreas de almacén
tanto de materiales primas y materiales
como de los productos terminados
PLANEACION FISCAL
a) Análisis de la operación
b) Determinación de alternativa
c) Análisis de opinión
PLANEACIÓN FINANCIERA
Ventas Costo integral de
financiamiento
Costo de Ventas Utilidad antes de
impuesto
Utilidad Bruta I.S.R.
Gastos de
administración
P.T.U.
Gastos de venta Utilidad Neta

7. PLANEACIÓN ESTRATEGICA
DEFINICIÓN:
Goodstein y otros “el proceso por el cual los miembros guía de una
organización prevén el futuro y desarrollan diversos procedimientos y
operaciones”
Stephen P. Robbins “los planes que incluyen a todos los objetivos de la
organización, establece los objetivos generales y coloca a una organización
en términos de su ambiente”
Haime Levy. “una guía de la organización para cumplir su misión y objetivos
en el medio cambiante, aprovechando las oportunidades y disminuyendo o
evitando las amenazas a las que se tiene que enfrentar una organización
ASÍ, LA PLANEACIÓN ESTRATÉGICA ALCANZA LOS OBJETIVOS EN
RELACIÓN CON EL ANÁLISIS INTERNO Y EXTERNO DE LA EMPRESA,
PARA LLEVAR A CABO LAS ACCIONES CORRESPONDIENTES PARA
LOGRAR LOS OBJETIVOS DE LA EMPRESA; ESTO PLANES SE
CONSIDERAN A LARGO PLAZO

8. MISIÓN ¿Qué?,
¿para qué?, ¿de
qué y ¿por qué?
VISION. ¿Qué
quiere la empresa
lograr a largo
plazo? ¿Cómo lo va
lograrlo?ón
OBJETIVO en
función al tiempo y
resultados
tivos
Metas
•Accionistas•magen
corporativa
•Mano de
obra
Clientes
•Proveedores
Tecnología Liquidez
Costos de
producción
Solvencia
VARIABLES INTERNAS

9. ANÁLISIS EL AMBIENTE INTERNO Y
EXTERNO
VARIABLES
INTERNAS
Proveedores
Mano de obra
Clientes
Accionistas
Imagen corporativa
Tecnología
Liquidez y Solvencia
Costos de producción
Etc.
VARIABLES
EXTERNAS
Económica (tasa de interés, la
inflación, política monetaria, fiscal
y externa, los mercados etc.
Gubernamentales (cambios a las
leyes que rigen a un país
Políticas
Sociales y culturales
(demografía, valores, creencias,
costumbres, religión, etc.
Tecnológicos
Geográfico (clima, recursos
naturales)
Etc.

10.  Flujos de efectivo Se determinan por la
suma de la utilidad neta más las
amortizaciones y depreciaciones del
ejercicio.
 Costo de oportunidad Se define como la
alternativa más valiosa que se abandona si
se acepta otra.
 Inversión neta Se logra con la totalidad de
los activos utilizados para el proyecto.
 Costo de Capital Es el desembolso que se
realiza por la utilización de recursos.
 Tasa mínima de rendimiento Es aquella
que debe cubrir el costo de capital de los
recursos utilizados para llevar a cabo el
proyecto y/o la fijación de la tasa de interés
pasiva más puntos, por el riesgo de invertir
en el proyecto de inversión.
 Rendimiento a favor de los socios que
aportaron el capital social

11.  EL PASIVO A LARGO PLAZO
 EL CAPITAL CONTABLE
PRINCIPALES FUENTES DE
FINANCIAMIENTO:

12. De capital:
•Son aquellos que se relacionan
con los activos de operación
De operación.
•se refieren a la adquisición de
los insumos que permiten la
producción de bienes para su
posterior venta

13. ANALISIS. FORTALEZA, DEBILIDADES, OPORTUNIDADES Y AMENAZAS
FORTALEZA. Características de
la empresa que favorecen el
logro de los objetivos
DEBILIDADES. Características
propias de la empresa, que
son un obstáculo para el logro
de objetivos
OPORTUNIDADES. Diversas
situaciones que se dan en el
entrono de la empresa y
favorecen el logro de objetivos
AMENAZAS. Situaciones que
se presentan en el medio
ambiente y afectan el logro de
objetivos.

14. HERRAMIENTAS DE LA PLANEACIÓN
FINANCIERA
• . PUNTO DE EQUILIBRIO ECONÓMICO (PUNTO
NEUTRO)
• RAZONES FINANCIERAS
• ESTADOS FINANCIEROS PRO FORMA

15. PUNTO DE EQUILIBRIO
(PUNTONEUTRO)
Este estado permite determinar cuánto dinero
tiene que representar las ventas de la
empresa, para que permita la recuperación de
los costos y gastos fijos y variables
Costos y Gastos Fijos.
Representa las erogaciones que
realiza la empresa y que no se
modifican en función al
volumen de operaciones, ej.
Renta local, sueldos y
prestaciones (cuando son por
cuota diaria), depreciación y
amortización (cuando es en
línea recta, impuesto predial y
otros.
Costos y Gastos Variables.
Representa los egresos que van
directamente relacionado con el
volumen de operaciones ej.
Consumo de materia prima y
materiales, consumo de energía
eléctrica, servicio telefónico,
gastos de mantenimiento,
sueldos y prestaciones (cuanto
es a destajo
Fórmula.
PEE = Costo y Gastos Fijos
1 - Costos y gastos
variables/ventas

16. El equilibrio contable de una empresa ocurre cuando los ingresos cubren los
costos y gastos, es decir, cuando éstos son recuperados a través de la venta.
Para hablar del equilibrio, es necesario estudiar el sistema de costos directo,
variable o marginal, que aunque la NIF C-4, Inventarios, no lo permite para
efectos de obtención de Información Financiera, sí lo autoriza para análisis
internos.
• Su erogación o realización se efectúa independientemente del volumen de
producción o de ventas.
• Se refieren al empleo de capacidad productiva o de eventos contractuales.
• Su horizonte de planeación es a largo plazo.
• Su control se realiza de manera separada al volumen de producción.
COSTOS FIJOS
• Su erogación depende directamente de un volumen específico de unidades
producidas o vendidas.
• Se refieren principalmente a los materiales y a los gastos de fabricación, como
será la mano de obra que se paga a destajo
• Si no se fabricó nada, fue porque no hubo acceso a los insumos variables, por lo
tanto, no hay costo variable
COSTOS VARIABLES

17. a) Punto de equilibrio en unidades
Costo fijo total/ Precio de venta
unitario-Costo variable unitario
b) Punto de equilibrio en valores
Costo fijo total/ Contribución
marginal

18. Se refiere a la eficiencia con la que se manejan los costos fijos. Puede haber
apalancamiento operativo cuando se determina en función a los costos fijos
de producción y distribución. Otra forma de apalancamiento es la financiera en
la que intervienen los gastos financieros y se deducen las partidas virtuales

19. CONCEPTO PRESUPUESTO
• Luis Haime Levy. “Un plan financiero que detalla con profundidad
analítica, las operaciones e inversiones de una entidad, hasta llegar a la
mínima expresión de prever cuánto fondo se asignarán al rubro de los
diferentes gastos que realiza una empresa y cómo se obtendrán dichos
fondos.
• Antonio Lavolpe, Camelo L. Capasso y Alejandro Somilie “La expresión
monetaria de los planes y constituye una herramienta para la toma de
decisiones y el control, que se materializará a través de un circuito de
información especifico”
• Jorga E. Burbano Ruiz. “Expresión cuantitativa formal de los objetivos que
se propone alcanzar la administración de la emprsea en un periodo, con la
adopción de las estrategias necesarias para alcanzarlas.
• Sergio Hernández y Rodríguez. “Plan establecido en términos
cuantitativos, generalmente monetarios de la obtención y aplicación de
recursos organizacionales para un periodo determinado”

20. CARACTERÍSTICAS DE LOS
PRESUPUESTOS
• Flexibles
• Costeables
• Las cifras presupuestadas deben de baserse en
estudios e investigación
• Las metas fijadas deben de ser alcanzables
• Deben de ser específicos, concretos y objetivos
• La periodicidad debe ser uniforme
• Los presupuestos deben de ir de acuerdo a las
normas contables y económicas, para que
puedan ser comparables.

21. REGLAS BÁSICAS PARA FORMULAR UN
PRESUPUESTO SON:
1. Determinar el tamaño de la empresa dentro de la rama
perteneciente.
2. Analizar el comportamiento del crecimiento anual de la
empresa comparándola con empresas de similares
características
3. Formular la planeación y presupuesto de cada área que
conforme a la empresa junto con un análisis de cada una.
4. Prever métodos de verificación, en forma periódica y
oportuna
5. Establecer estándares de eficiencia y metas a lograr
6. Determinar situaciones controlables y no controlables.

22. ESTRUCTURA FINANCIERA DE UNA
EMPRESA
Efectivo en
caja y Bancos
e inversiones
temporales
Cuentas por
cobrar
Inventarios
Inversiones
permanentes
Deuda a corto
y largo plazo
Cuentas por
pagar
Gastos e
impuestos
acumulados
por pagar
Capital social
y utilidades
retenidas

23. ESTRATEGIAS
Obtener
liquidez
1. El comportamiento de las ventas
2. Cobro de las cuentas
3. Estimación de ventas
4. Venta de equipo
5. Los socios aumenten su aportación

24. COSTO DE CAPITAL
El costo de capital se define como “la tasa de rendimiento que se debe
lograr en las inversiones a la tasa a pagar por el financiamiento recibido
Es el costo medio de utilización de los capitales de una
empresa, es cual está integrado por los intereses y
gastos financieros de capitales ajenos (créditos,
empréstitos, etc.), así como por la remuneración, de
dividendos y otras ventajas económicas de los capitales
propios. En la determinación de estos valores, se
descuenta el ahorro del impuesto sobre la renta y de la
participación de utilidades a los trabajadores por
registrar como un gasto (deducción autorizada) el pago
de los intereses pactados.

25. ejemplo
concepto Importe $ % Interés
pactado %
Carga
después
de ISR y
PTU%
Interés
real %
Costo
promedio
ponderad
o
Proveedores 4,000 4.60 5.5 61 3.35 0.1541
Prest. Avió 5,000 5.75 15.90 61 9.69 0.5571
Prest. Refacc. 20,000 23 25.60 61 15.62 3.5926
Utilidades
acum
8,000 9.19 19.10 100 19.10 1.7553
Capital Social 50,000 57.4
7
19.10 100 19.10 10.9768
Total 87,000 100 17.0359

26. EVALUACIÓN FINANCIERA.
• Los flujos de efectivo se determinan por la suma de la
utilidad neta más la amortizaciones y depreciaciones
del ejercicio
• El costo de oportunidad se define como la alternativa
más valiosa que se abandona si se acepta otra.
• La inversión neta se logra con la totalidad de los
activos utilización de recursos
• Tasa mínima de rendimiento es aquella que debe
cubrir el costo de capital de los recursos utilizados para
llevar a cabo el proyecto y/o la fijación de la tasa de
interés pasiva más puntos, por el riesgo de invertir en
el proyecto de inversión

27. • Es el valor actual de un capital que no se
requiere prontamente, incluirá el descuento
de una tasa de interés. Éste se utiliza para
los flujos de efectivo que se lograrán en la
operación del proyecto, así como para el
valor de salvamento de los activos que se
manejan en el desarrollo del proyecto.
• FÒRMULA
𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑝𝑟𝑒𝑠𝑒𝑛𝑡𝑒 = ∑𝐹𝑙𝑢𝑗𝑜 𝑑𝑒 𝑒𝑓𝑒𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑓𝑢𝑡𝑢𝑟𝑜 (1 + 𝑖) 𝑛

28. ¿Qué es riesgo?. Es la probabilidad de obtener pérdidas en lugar de ganancias
dentro de una inversión, sin importar el plazo; para la inversiones entre mayor sea
el monto a invertir mayor va a ser el riesgo. Existen diferentes tipo de riesgos como:
De negocios; Estratégicos, Financieros
Valor actual Neto (VAN) o Valor presente neto (VPN): Es la suma de los valores
actuales de los flujos de efectivo, menos la suma de valores actuales de las
inversiones netas.
VALOR PRESENTE NETO = FNE + FNE + FNE….
(1+i) (1+i)2 (1+i)n
Valor presente: es el valor actual de un capital que no se requiere prontamente,
incluirá el descuento de una tasa de interés. Éste se utiliza para los flujos de efectivo
que se lograrán en la operación del proyecto, así como para el valor de salvamento
de los activos que se manejan en el desarrollo del proyecto.
VALOR PRESENTE= FLUJO DE EFECTIVO FUTURO
(1 + i )n

29. 3
modelos
Modelo de
Estructura I
Modelo
Económico o
de Resultados
Modelo de
Contribución
Marginal

30. Tasa interna de rendimiento (TIR): Sirve para conocer cuál será la tasa de
rendimiento a valor presente que permite que el resultado que se genera sea cero.
Tasa interna de rendimiento modificada (TIRM): Donde el valor actual de las
inversiones debe de ser igual al valor actual de los flujos de efectivo del proyecto, al
reinvertirse en el mercado financiero.
Índice de rendimiento o rentabilidad a valor presente (IR): Representa el valor
actual de los flujos de efectivo divididos entre la inversión inicial neta. La
interpretación de los resultados es, si es mayor a 1 los flujos de efectivo son
mayores a la inversión y el VAN es positivo; si es menor a 1 los flujos netos de
efectivo descontados de la tasa mínima de rendimiento no cubre el proyecto y el
VAN es negativo.