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1. ADMINISTRACIÓN DE
PRESUPUESTOS
Ing. Pío Rodríguez

2. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
• Es un estado financiero básico que informa sobre las variaciones y movimientos de
efectivo y sus equivalentes en un periodo determinado.
• Muestra las fuentes y aplicaciones del efectivo de la entidad durante un periodo, las
cuales se clasifican en actividades de operación, inversión y de financiamiento.
• Además, muestra las entradas y las salidas de efectivo que representan la
generación o aplicación de recursos de la entidad durante el periodo.

3. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
• El objetivo del Estado de Flujo de Efectivo es suministrar a los usuarios de los
estados financieros las bases para evaluar la capacidad que tiene la empresa para
generar efectivo y el equivalente a éste, así como sus necesidades de liquidez.

4. LA IMPORTANCIA DEL FLUJO DE
EFECTIVO
• La importancia del flujo de efectivo, radica no sólo en el hecho de dar a conocer el
impacto de las operaciones de la entidad en su efectivo, sino también señalar el
origen de los flujos de efectivo generados y el destino de los flujos aplicados.
• Por ejemplo, el saldo de efectivo de una empresa pudo haber incremento de
manera importante durante el período de análisis; sin embargo, estos flujos no
necesariamente provienen de sus actividades de operacion sino que pudiero
provenir de un financiamiento.

5. CLASIFICACIÓN DE LAS
ACTIVIDADES DE UNA EMPRESA

6. ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
• Constituyen la principal fuente de ingreso de la entidad.
• El incremento o reducción en partidas como:
• Cuentas por cobrar a clientes
• Cuentas por pagar a proveedores
• Inventarios
• Documenteos por cobrar

7. ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
• Relacionadas con:
• Adquisición y venta activos destinados al uso o a la producción de bienes y
servicios.
• Inversiones permanentes en instrumentos financieros de capital
• Actividades relacionadas con el otorgamiento y recuperación de préstamos que no
estan relacionadas con actividades de operación
• Cobros en efectivo por ventas de propiedades, planta y equipo, activos intagibles y
otros activos a largo plazo.

8. ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
• Relacionadas con fondos provenientes de:
• Los propietarios de la entidad
• Los acreedores otorgantes de financiamiento que no estén relacionados con las
operaciones habituales de suministro de bienes y servicios
• La emisisión por parte de la entidad de instrumentos de deuda o instrumentos de
capital diferentes a las acciones.

9. FORMATO DE FLUJO DE EFECTIVO