Intervención como panelista en las XLII Jornadas Tributarias de Mar del Plata (noviembre de 2012). Colegio de Graduados en Ciencias Económicas de la Ciudad de Buenos Aires.
Comisión Nº1: Aspectos controvertidos del impuesto a las ganancias.
Este documento resume los aspectos conflictivos en la venta y reemplazo de bienes en el impuesto a las ganancias en Argentina. Describe las opciones de imputar la ganancia al balance impositivo o al costo de un nuevo bien, y los requisitos y limitaciones de cada régimen. También analiza casos complejos y opiniones de autoridades tributarias sobre diferentes situaciones de reemplazo.
Este documento discute los incentivos en los impuestos a la renta. Explica que los impuestos siempre son distorsivos y tienen efectos extrafiscales que deben considerarse. Analiza diferentes tipos de incentivos como desgravaciones, exenciones y diferimientos, y cómo se usan para promover inversiones. También cubre temas como la deducción de quebrantos, el tratamiento de Pymes, y una nueva ley para sociedades por acciones simplificadas. El objetivo final es ir más allá de simplemente enumerar las herramientas e incentivos, y exam
El documento describe diferentes tipos de impuestos patrimoniales. Menciona el impuesto inmobiliario, que grava la propiedad de inmuebles, y el impuesto sobre bienes muebles, que grava la propiedad de vehículos. También describe el impuesto global al patrimonio neto de las personas, que tiene como base imponible el patrimonio neto y puede justificarse por la capacidad contributiva y el beneficio de la propiedad. Finalmente, menciona el impuesto global sobre el patrimonio empresario, cuyo sujeto son las sociedades y cuya base
Este documento resume el régimen de venta y reemplazo del impuesto a las ganancias en Argentina. Explica que este régimen permite que la ganancia obtenida por la venta de un bien sea deducida del costo de adquisición de un nuevo bien de reemplazo, permitiendo así menores amortizaciones en los años posteriores. Describe los requisitos y mecánica para bienes muebles e inmuebles, incluyendo plazos para la venta y reemplazo. Finalmente, explica las consecuencias de no cumplir con los plaz
El documento describe el impuesto a la renta en Perú. Explica que el impuesto bruto se calcula aplicando la tasa impositiva a la base imponible. Luego, del impuesto bruto se resta el crédito fiscal para obtener el impuesto a pagar. También divide las rentas gravadas en cinco categorías: rentas reales, intereses, rentas de actividades comerciales, rentas profesionales, y rentas de fuente extranjera.
Este documento describe los aspectos fundamentales del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. Explica que es un impuesto indirecto de tipo valor agregado con una sola tasa que grava la venta de bienes, prestación de servicios y otras operaciones. También define los sujetos obligados a pagar el IGV, las operaciones gravadas y exentas, el tratamiento de exportaciones, y los requisitos para acceder al crédito fiscal por compras relacionadas.
14 Ganancias Desuso Vtayreemplazo Sal No Doc.guillermofares
El documento resume las normas sobre desuso, venta y reemplazo de bienes, y salidas no documentadas en el Impuesto a las Ganancias. Explica que el desuso permite seguir amortizando un bien o dejar de hacerlo. La venta y reemplazo permite afectar la ganancia a la compra de un nuevo bien. Las salidas no documentadas son pasibles de una alícuota del 35%, salvo excepciones como cuando se presume la adquisición de un bien.
El documento describe el Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú, incluyendo que grava la venta de bienes, servicios e importaciones, pero no actividades como alquiler de viviendas. Explica que los sujetos pasivos son personas naturales y jurídicas y que el impuesto se determina mensualmente deduciendo el crédito fiscal de la base imponible. También cubre requisitos para reclamar el crédito fiscal y la obligación de declarar y pagar el impuesto mensualmente.
Este documento resume los aspectos conflictivos en la venta y reemplazo de bienes en el impuesto a las ganancias en Argentina. Describe las opciones de imputar la ganancia al balance impositivo o al costo de un nuevo bien, y los requisitos y limitaciones de cada régimen. También analiza casos complejos y opiniones de autoridades tributarias sobre diferentes situaciones de reemplazo.
Este documento discute los incentivos en los impuestos a la renta. Explica que los impuestos siempre son distorsivos y tienen efectos extrafiscales que deben considerarse. Analiza diferentes tipos de incentivos como desgravaciones, exenciones y diferimientos, y cómo se usan para promover inversiones. También cubre temas como la deducción de quebrantos, el tratamiento de Pymes, y una nueva ley para sociedades por acciones simplificadas. El objetivo final es ir más allá de simplemente enumerar las herramientas e incentivos, y exam
El documento describe diferentes tipos de impuestos patrimoniales. Menciona el impuesto inmobiliario, que grava la propiedad de inmuebles, y el impuesto sobre bienes muebles, que grava la propiedad de vehículos. También describe el impuesto global al patrimonio neto de las personas, que tiene como base imponible el patrimonio neto y puede justificarse por la capacidad contributiva y el beneficio de la propiedad. Finalmente, menciona el impuesto global sobre el patrimonio empresario, cuyo sujeto son las sociedades y cuya base
Este documento resume el régimen de venta y reemplazo del impuesto a las ganancias en Argentina. Explica que este régimen permite que la ganancia obtenida por la venta de un bien sea deducida del costo de adquisición de un nuevo bien de reemplazo, permitiendo así menores amortizaciones en los años posteriores. Describe los requisitos y mecánica para bienes muebles e inmuebles, incluyendo plazos para la venta y reemplazo. Finalmente, explica las consecuencias de no cumplir con los plaz
El documento describe el impuesto a la renta en Perú. Explica que el impuesto bruto se calcula aplicando la tasa impositiva a la base imponible. Luego, del impuesto bruto se resta el crédito fiscal para obtener el impuesto a pagar. También divide las rentas gravadas en cinco categorías: rentas reales, intereses, rentas de actividades comerciales, rentas profesionales, y rentas de fuente extranjera.
Este documento describe los aspectos fundamentales del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. Explica que es un impuesto indirecto de tipo valor agregado con una sola tasa que grava la venta de bienes, prestación de servicios y otras operaciones. También define los sujetos obligados a pagar el IGV, las operaciones gravadas y exentas, el tratamiento de exportaciones, y los requisitos para acceder al crédito fiscal por compras relacionadas.
14 Ganancias Desuso Vtayreemplazo Sal No Doc.guillermofares
El documento resume las normas sobre desuso, venta y reemplazo de bienes, y salidas no documentadas en el Impuesto a las Ganancias. Explica que el desuso permite seguir amortizando un bien o dejar de hacerlo. La venta y reemplazo permite afectar la ganancia a la compra de un nuevo bien. Las salidas no documentadas son pasibles de una alícuota del 35%, salvo excepciones como cuando se presume la adquisición de un bien.
El documento describe el Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú, incluyendo que grava la venta de bienes, servicios e importaciones, pero no actividades como alquiler de viviendas. Explica que los sujetos pasivos son personas naturales y jurídicas y que el impuesto se determina mensualmente deduciendo el crédito fiscal de la base imponible. También cubre requisitos para reclamar el crédito fiscal y la obligación de declarar y pagar el impuesto mensualmente.
El documento resume los conceptos clave del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. Explica que el IGV grava la venta de bienes, prestación de servicios, contratos de construcción e importación de bienes. Define los sujetos obligados a pagar el impuesto y cómo se calcula, incluyendo la base imponible, tasa de IGV y crédito fiscal. También cubre temas como declaración y pago del impuesto, así como medios de pago facilitados por la SUNAT.
El documento habla sobre el Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. Explica que el IGV es un impuesto indirecto de tipo valor agregado, con una sola tasa, que grava la venta de bienes muebles, la prestación de servicios, la importación de bienes y la primera venta de inmuebles por parte del constructor. También describe los sujetos obligados a pagar el IGV y las operaciones que se encuentran exoneradas.
Este documento trata sobre el Impuesto a la Renta en Perú. Explica los conceptos generales como la materia imponible, características, teorías sobre la renta como flujo de riqueza y consumo más incremento patrimonial. También cubre sujetos gravados, exoneraciones e imposición según la persona natural o jurídica.
Este documento resume las características principales del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. El IGV es un impuesto indirecto del 18% que grava la venta de bienes, servicios y otras transacciones comerciales. Se explican las operaciones gravadas y no gravadas, así como las exoneraciones. También se detallan conceptos como la base imponible, el crédito fiscal, y cómo se calcula y liquida el impuesto.
¿Porque hablar de Impuestos en Real Estate?mbotello
El documento habla sobre la importancia de hablar de impuestos. En primer lugar, porque el Estado es un socio principal de la actividad económica debido a la carga fiscal. En segundo lugar, tomar decisiones informadas sobre la operatoria de cada tributo permite minimizar el impacto de los impuestos y obtener mayores ganancias. En tercer lugar, los inmuebles tienen un tratamiento particular en la legislación, por lo que los clientes requieren de un asesoramiento especial en impuestos.
Este documento presenta 100 casos prácticos relacionados con la Ley del Impuesto General a las Ventas en Perú. Cubre una variedad de temas como la venta de bienes muebles y servicios, importaciones, exportaciones, operaciones gravadas y no gravadas, crédito fiscal, determinación del impuesto, entre otros. Cada caso práctico explica la aplicación de la ley a una situación específica y provee la base legal correspondiente.
El documento explica los aspectos material, espacial, temporal y subjetivo del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. El IGV grava las ventas de bienes muebles, servicios, construcciones e importaciones cuando ocurren dentro del territorio nacional. La obligación de pago nace cuando se emite el comprobante de pago o cuando se recibe el pago, y el acreedor tributario es el Gobierno Central.
El Impuesto general a las ventas (IGV) Concepto Ali Chang
El documento resume el Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. Explica que el IGV es un impuesto indirecto nacional que grava las ventas y servicios. También describe que es un impuesto plurifásico no acumulativo que se aplica en varias etapas de producción hasta que el bien llega al consumidor final. Además, indica que aunque las empresas declaran y pagan el IGV, en realidad el costo lo asume el consumidor.
Este documento define el Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú, incluyendo su objetivo de gravar el valor agregado en cada etapa del ciclo económico, su tasa actual del 18%, y las operaciones gravadas y no gravadas. También explica conceptos como la base imponible, el crédito fiscal, y los requisitos para sujetos, comprobantes de pago y documentos relacionados con el IGV.
El Impuesto General a las Ventas (IGV) grava la venta de bienes muebles, la prestación de servicios, los contratos de construcción y la importación de bienes en Perú. El IGV se aplica a cada etapa de la producción y circulación de bienes y servicios al valor agregado, permitiendo deducir el impuesto pagado anteriormente. La tasa actual del IGV es del 18% y se liquida mensualmente.
El documento describe los aspectos fundamentales del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. El IGV grava la venta de bienes inmuebles, contratos de construcción y la primera venta de inmuebles por parte de constructores. Existen mecanismos de retención e percepción del IGV en compras, importaciones y ventas internas, donde parte del impuesto es retenido o percibido anticipadamente. Adicionalmente, existe el Sistema de Pagos de Obligaciones con el Tesoro Público (SPOT) donde el comprador deposita parte del I
El documento resume los conceptos fundamentales del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. Explica el marco teórico del IGV, su ámbito de aplicación, el nacimiento de la obligación tributaria, las exoneraciones e inafectaciones, los sujetos gravados y otros aspectos generales. El IGV grava la venta de bienes muebles, servicios, contratos de construcción, importaciones y la primera venta de inmuebles por el constructor. La obligación tributaria nace en el momento de la venta, prestación del servicio u otras operaciones
Este documento presenta 100 casos prácticos relacionados con la Ley del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. Cada caso describe una situación particular relacionada con la aplicación del IGV a diferentes tipos de transacciones como ventas, importaciones, exportaciones, servicios, entre otros. Los casos están organizados en secciones temáticas y proporcionan detalles sobre la base legal, definiciones y tratamiento tributario aplicable a cada situación. El documento sirve como guía práctica para entender cómo se aplica el IGV a diversos escenarios com
Este documento trata sobre los sujetos del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. Explica que están sujetos al IGV las personas naturales, jurídicas y otras entidades cuando realizan ventas, prestaciones de servicios, importaciones u otros actos gravados con el impuesto. También describe los requisitos para ser considerado un sujeto habitual y los responsables solidarios del pago del impuesto.
Este documento trata sobre el Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. Explica que el IGV grava las ventas de bienes muebles, servicios, construcción e importaciones. También describe cómo se determina el valor agregado a través del método de sustracción sobre base financiera y el sistema de "impuesto contra impuesto". Finalmente, analiza quiénes son los sujetos pasivos del IGV como contribuyentes o responsables, y las operaciones gravadas por este impuesto.
El documento resume las características y reglas del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Colombia. El IVA es un impuesto indirecto que grava el consumo y se aplica en las diferentes etapas de producción, importación y distribución. Se causa en la venta de bienes y servicios, así como en la importación de bienes. El responsable del pago del IVA son los comerciantes, prestadores de servicios e importadores. El documento explica cuándo se causa el impuesto y cuál es la base gravable en diferentes tipos de transacciones.
Este documento describe las garantías de interés fiscal en México. Explica que las garantías aseguran el pago de créditos fiscales adeudados y evitan que la autoridad tome acciones administrativas para su cobro. Luego detalla los cuatro tipos de garantías aceptadas: depósitos, prendas o hipotecas, fianzas y obligaciones solidarias de terceros.
2.imp. a la renta ambito de aplicacion2012Luzma Ancca
El documento proporciona una introducción al impuesto a la renta en Perú. Explica que grava las ganancias o beneficios generados por actividades económicas como la renta producto, el flujo de riqueza y el incremento patrimonial. También cubre los sujetos gravados como personas naturales, jurídicas y sociedades conyugales, así como las fuentes de renta como la explotación de una fuente, ganancias de capital y otros ingresos provenientes de terceros.
El documento presenta información sobre el Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. Explica que el IGV grava las transferencias de bienes, servicios y construcciones a una tasa del 19%. También describe que el IGV se calcula usando el método de sustracción donde la base imponible es la diferencia entre el débito y crédito fiscal de cada periodo. Finalmente, señala que el IGV es un impuesto indirecto de valor agregado con una sola tasa que grava todas las etapas de producción y distribución.
Este documento presenta una guía de estudios y ejercicios prácticos sobre Impuestos II, incluyendo temas como procedimiento tributario, impuestos internos, impuesto al valor agregado e ingresos brutos. Contiene planteos de ejercicios con sus respectivas soluciones en cada uno de estos temas, abarcando desde conceptos básicos hasta casos más complejos.
El documento presenta el programa de desarrollo profesional con diferentes áreas como contabilidad y auditoría, administración, economía y finanzas, impuestos, laboral-previsional y actuación en la justicia. Para cada área se detallan el profesor titular, el temario y los contenidos que se abordarán.
El documento resume los conceptos clave del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. Explica que el IGV grava la venta de bienes, prestación de servicios, contratos de construcción e importación de bienes. Define los sujetos obligados a pagar el impuesto y cómo se calcula, incluyendo la base imponible, tasa de IGV y crédito fiscal. También cubre temas como declaración y pago del impuesto, así como medios de pago facilitados por la SUNAT.
El documento habla sobre el Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. Explica que el IGV es un impuesto indirecto de tipo valor agregado, con una sola tasa, que grava la venta de bienes muebles, la prestación de servicios, la importación de bienes y la primera venta de inmuebles por parte del constructor. También describe los sujetos obligados a pagar el IGV y las operaciones que se encuentran exoneradas.
Este documento trata sobre el Impuesto a la Renta en Perú. Explica los conceptos generales como la materia imponible, características, teorías sobre la renta como flujo de riqueza y consumo más incremento patrimonial. También cubre sujetos gravados, exoneraciones e imposición según la persona natural o jurídica.
Este documento resume las características principales del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. El IGV es un impuesto indirecto del 18% que grava la venta de bienes, servicios y otras transacciones comerciales. Se explican las operaciones gravadas y no gravadas, así como las exoneraciones. También se detallan conceptos como la base imponible, el crédito fiscal, y cómo se calcula y liquida el impuesto.
¿Porque hablar de Impuestos en Real Estate?mbotello
El documento habla sobre la importancia de hablar de impuestos. En primer lugar, porque el Estado es un socio principal de la actividad económica debido a la carga fiscal. En segundo lugar, tomar decisiones informadas sobre la operatoria de cada tributo permite minimizar el impacto de los impuestos y obtener mayores ganancias. En tercer lugar, los inmuebles tienen un tratamiento particular en la legislación, por lo que los clientes requieren de un asesoramiento especial en impuestos.
Este documento presenta 100 casos prácticos relacionados con la Ley del Impuesto General a las Ventas en Perú. Cubre una variedad de temas como la venta de bienes muebles y servicios, importaciones, exportaciones, operaciones gravadas y no gravadas, crédito fiscal, determinación del impuesto, entre otros. Cada caso práctico explica la aplicación de la ley a una situación específica y provee la base legal correspondiente.
El documento explica los aspectos material, espacial, temporal y subjetivo del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. El IGV grava las ventas de bienes muebles, servicios, construcciones e importaciones cuando ocurren dentro del territorio nacional. La obligación de pago nace cuando se emite el comprobante de pago o cuando se recibe el pago, y el acreedor tributario es el Gobierno Central.
El Impuesto general a las ventas (IGV) Concepto Ali Chang
El documento resume el Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. Explica que el IGV es un impuesto indirecto nacional que grava las ventas y servicios. También describe que es un impuesto plurifásico no acumulativo que se aplica en varias etapas de producción hasta que el bien llega al consumidor final. Además, indica que aunque las empresas declaran y pagan el IGV, en realidad el costo lo asume el consumidor.
Este documento define el Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú, incluyendo su objetivo de gravar el valor agregado en cada etapa del ciclo económico, su tasa actual del 18%, y las operaciones gravadas y no gravadas. También explica conceptos como la base imponible, el crédito fiscal, y los requisitos para sujetos, comprobantes de pago y documentos relacionados con el IGV.
El Impuesto General a las Ventas (IGV) grava la venta de bienes muebles, la prestación de servicios, los contratos de construcción y la importación de bienes en Perú. El IGV se aplica a cada etapa de la producción y circulación de bienes y servicios al valor agregado, permitiendo deducir el impuesto pagado anteriormente. La tasa actual del IGV es del 18% y se liquida mensualmente.
El documento describe los aspectos fundamentales del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. El IGV grava la venta de bienes inmuebles, contratos de construcción y la primera venta de inmuebles por parte de constructores. Existen mecanismos de retención e percepción del IGV en compras, importaciones y ventas internas, donde parte del impuesto es retenido o percibido anticipadamente. Adicionalmente, existe el Sistema de Pagos de Obligaciones con el Tesoro Público (SPOT) donde el comprador deposita parte del I
El documento resume los conceptos fundamentales del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. Explica el marco teórico del IGV, su ámbito de aplicación, el nacimiento de la obligación tributaria, las exoneraciones e inafectaciones, los sujetos gravados y otros aspectos generales. El IGV grava la venta de bienes muebles, servicios, contratos de construcción, importaciones y la primera venta de inmuebles por el constructor. La obligación tributaria nace en el momento de la venta, prestación del servicio u otras operaciones
Este documento presenta 100 casos prácticos relacionados con la Ley del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. Cada caso describe una situación particular relacionada con la aplicación del IGV a diferentes tipos de transacciones como ventas, importaciones, exportaciones, servicios, entre otros. Los casos están organizados en secciones temáticas y proporcionan detalles sobre la base legal, definiciones y tratamiento tributario aplicable a cada situación. El documento sirve como guía práctica para entender cómo se aplica el IGV a diversos escenarios com
Este documento trata sobre los sujetos del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. Explica que están sujetos al IGV las personas naturales, jurídicas y otras entidades cuando realizan ventas, prestaciones de servicios, importaciones u otros actos gravados con el impuesto. También describe los requisitos para ser considerado un sujeto habitual y los responsables solidarios del pago del impuesto.
Este documento trata sobre el Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. Explica que el IGV grava las ventas de bienes muebles, servicios, construcción e importaciones. También describe cómo se determina el valor agregado a través del método de sustracción sobre base financiera y el sistema de "impuesto contra impuesto". Finalmente, analiza quiénes son los sujetos pasivos del IGV como contribuyentes o responsables, y las operaciones gravadas por este impuesto.
El documento resume las características y reglas del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Colombia. El IVA es un impuesto indirecto que grava el consumo y se aplica en las diferentes etapas de producción, importación y distribución. Se causa en la venta de bienes y servicios, así como en la importación de bienes. El responsable del pago del IVA son los comerciantes, prestadores de servicios e importadores. El documento explica cuándo se causa el impuesto y cuál es la base gravable en diferentes tipos de transacciones.
Este documento describe las garantías de interés fiscal en México. Explica que las garantías aseguran el pago de créditos fiscales adeudados y evitan que la autoridad tome acciones administrativas para su cobro. Luego detalla los cuatro tipos de garantías aceptadas: depósitos, prendas o hipotecas, fianzas y obligaciones solidarias de terceros.
2.imp. a la renta ambito de aplicacion2012Luzma Ancca
El documento proporciona una introducción al impuesto a la renta en Perú. Explica que grava las ganancias o beneficios generados por actividades económicas como la renta producto, el flujo de riqueza y el incremento patrimonial. También cubre los sujetos gravados como personas naturales, jurídicas y sociedades conyugales, así como las fuentes de renta como la explotación de una fuente, ganancias de capital y otros ingresos provenientes de terceros.
El documento presenta información sobre el Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. Explica que el IGV grava las transferencias de bienes, servicios y construcciones a una tasa del 19%. También describe que el IGV se calcula usando el método de sustracción donde la base imponible es la diferencia entre el débito y crédito fiscal de cada periodo. Finalmente, señala que el IGV es un impuesto indirecto de valor agregado con una sola tasa que grava todas las etapas de producción y distribución.
Este documento presenta una guía de estudios y ejercicios prácticos sobre Impuestos II, incluyendo temas como procedimiento tributario, impuestos internos, impuesto al valor agregado e ingresos brutos. Contiene planteos de ejercicios con sus respectivas soluciones en cada uno de estos temas, abarcando desde conceptos básicos hasta casos más complejos.
El documento presenta el programa de desarrollo profesional con diferentes áreas como contabilidad y auditoría, administración, economía y finanzas, impuestos, laboral-previsional y actuación en la justicia. Para cada área se detallan el profesor titular, el temario y los contenidos que se abordarán.
Este documento presenta una guía de ejercicios prácticos sobre impuestos en Argentina. Incluye ejercicios sobre el impuesto a las ganancias de tercera categoría, ganancias de personas físicas, bienes personales e impuesto a la ganancia mínima presunta. Para cada tema, hay entre 3 y 5 ejercicios con sus respectivas soluciones.
El documento resume los principales temas relacionados con el Impuesto a las Ganancias y Bienes Personales en Argentina. Detalla los formularios utilizados para declarar ingresos, retenciones y deducciones, como el Formulario 572, 649 y el servicio SIRADIG. También explica las obligaciones de declarar Bienes Personales e Impuesto a las Ganancias para trabajadores en relación de dependencia y los plazos para la presentación de declaraciones juradas.
El documento explica los conceptos y procedimientos de la justificación patrimonial en el impuesto a las ganancias para personas físicas y sucesiones indivisas en Argentina. Se detalla cómo se determina el patrimonio neto inicial y final, los ingresos y gastos justificados e ingresos presuntos, y cómo esto permite comprobar la existencia de incrementos patrimoniales no justificados. También incluye la valuación de bienes y deudas, y las disposiciones sobre compensación de quebrantos y traslado de pérdidas.
El documento analiza los requisitos sustanciales para poder utilizar el crédito fiscal según la legislación peruana. Explica que los requisitos sustanciales son aquellos que son indispensables y de cumplimiento ineludible. Luego detalla estos requisitos mencionados en el artículo 18 de la Ley del IGV: 1) que los gastos sean deducibles según la Ley de Renta, respetando el principio de causalidad, y 2) que los gastos se destinen a operaciones gravadas con IGV o a servicios exportados. Finalmente, analiza
8 Ganancias Deducciones Generales Y Especiales[1]guillermofares
El documento explica las deducciones generales y especiales en el impuesto a las ganancias en Argentina. Describe las deducciones como gastos que se restan de la ganancia bruta para llegar a la ganancia neta. Las deducciones generales se pueden aplicar a cualquier fuente de ganancia e incluyen intereses, seguros de vida, donaciones y aportes jubilatorios, con ciertas limitaciones. Las deducciones especiales se aplican a la categoría de ganancia que las origina e incluyen impuestos, seguros sobre bienes, pérdidas y gastos de
Este documento presenta 10 casos relacionados con gastos deducibles del impuesto a la renta. El primer caso habla sobre la deducción de intereses y la subcapitalización. El segundo caso trata sobre las donaciones deducibles. Los siguientes casos cubren temas como el uso de medios de pago para deducir gastos, gastos por premios para promover ventas, y gastos no deducibles como los de sepelio de un empleado. En general, el documento provee una guía sobre diferentes situaciones relacionadas con gastos deducibles según la legislación tributaria peru
En septiembre, el poder ejecutivo presentó una iniciativa por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, de la ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios y del Código Fiscal de la Federación. En esta presentación, nuestro socio Jorge Montes Sanchez aborda las reformas al Código Fiscal de el tema de la responsabilidad solidaria, recaracterización de actos jurídicos y la revelación de esquemas reportables.
Reforma tributaria, Un pacto para el desarrollo, con justicia tributaria y re...raulhdocente
El documento propone modificaciones a 14 artículos distribuidos en temas tributarios como IVA, impuesto a la renta, herencia, fondos e I+D. Se incorporan medidas para gravar servicios digitales, combatir la elusión del IVA y crear incentivos para pymes. También se modifica la legislación sobre impuesto a la riqueza, herencia y se crea un registro de beneficiarios finales.
Este documento resume la teoría y técnica impositiva sobre las ganancias de tercera categoría en Argentina. Explica que estas ganancias se determinan por el método devengado y la teoría del incremento patrimonial. Detalla los diferentes tipos de sujetos incluidos en la tercera categoría como sociedades, loteos, fideicomisos y profesionales complementarios. Finalmente, explica cómo se calcula el resultado impositivo dependiendo de si se llevan o no libros comerciales.
El documento explica conceptos clave relacionados con el Impuesto a la Renta en Chile, incluyendo las definiciones de renta bruta, neta, efectiva y presunta. También describe los principales impuestos a la renta como el Impuesto de Primera Categoría, el Impuesto de Segunda Categoría y el Impuesto Global Complementario. Finalmente, resume los hechos gravados por el Impuesto de Primera Categoría, como las rentas de bienes raíces, capitales mobiliarios, industria, comercio, minería y pesca.
Este documento presenta información sobre los efectos fiscales de varios tipos de contratos como el mutuo, seguro, fianza y transporte. Explica conceptos clave como Incoterms, elementos de los contratos, obligaciones de las partes e implicaciones fiscales como impuestos a la renta y valor agregado.
Italia presentacion overview cdi evento procolombia - rev dianProColombia
Este documento presenta un resumen de las principales secciones de un convenio para evitar la doble tributación suscrito entre Colombia e Italia. El convenio establece reglas para distribuir la potestad tributaria entre los dos países y eliminar la doble imposición sobre rentas como dividendos, intereses y utilidades empresariales. Define conceptos clave como residente, establecimiento permanente y alcance de los impuestos cubiertos. Además, incluye disposiciones para promover la cooperación tributaria internacional entre las autoridades de los dos estados.
Grupo 6 riesgos tributarios en operaciones internacionales (2)TemasTributarios
1) El documento resume varios riesgos tributarios comunes en operaciones internacionales como el establecimiento permanente, la subcapitalización, operaciones carrusel, rule y treaty shopping, donaciones, doble tributación internacional y gravamen al dividendo.
2) Explica métodos para eliminar la doble tributación como la imputación y exención.
3) Define conceptos como establecimientos permanentes, donaciones, treaty y rule shopping, subcapitalización y gravamen al dividendo, describiendo sus riesgos y ventajas tributarias.
Gestión Eficiente de la Morosidad: minimiza el riesgo de impagoAGM Abogados
Te explicamos como llevar a cabo una adecuada gestión del crédito comercial para asegurarte su cobro efectivo, haciendo énfasis en las acciones de responsabilidad de los administradores como solución para el recobro.
1) El documento presenta información sobre un curso de preparación intensiva para postular a Sunat, incluyendo aspectos del Código Tributario como los principios tributarios, el poder tributario, tipos de tributos, y procedimientos como la reclamación y apelación.
2) Se explican conceptos como renta de primera, cuarta y quinta categoría, y teorías del impuesto a la renta como la teoría de la renta producto y la teoría del flujo de riqueza.
3) Finalmente, se destacan elementos como las categorías del
El documento presenta una estrategia fiscal y financiera que incluye herramientas de integración fiscal y financiera. Explica objetivos como evaluar situaciones fiscales para ahorros y comunicar alternativas éticas al contribuyente. Luego describe principales herramientas como deducciones de vehículos, cuentas incobrables e inversiones. Finalmente discute conceptos como planeación fiscal, elusión, simulación y razón de negocio.
La teoría del flujo de riqueza considera como renta gravada el total de la riqueza que fluye hacia el contribuyente por operaciones con terceros en un periodo determinado, independientemente de si el ingreso es periódico, transitorio o accidental. Abarca ganancias de capital, ingresos eventuales e ingresos a título gratuito como donaciones o herencias.
Este documento resume las principales características del Impuesto sobre Sociedades en España. Explica que la base imponible se determina corrigiendo el resultado contable para ajustarlo a los criterios fiscales, lo que puede dar lugar a diferencias permanentes y temporales. También describe los ajustes más comunes como las amortizaciones, pérdidas por deterioro, provisiones, gastos deducibles y no deducibles, y esquema general de liquidación del impuesto.
Derecho tributario clasificacion de los tributosMaple
El documento clasifica y define los diferentes tipos de tributos. Establece que los impuestos son tributos cuya obligación no origina una contraprestación directa del Estado, mientras que las contribuciones y tasas están vinculadas a beneficios o servicios específicos. También explica la obligación tributaria, los responsables solidarios y las formas de extinción de una deuda tributaria como el pago, compensación o condonación.
Este documento presenta información sobre las exenciones del impuesto a la renta en Ecuador para los años 2012-2013. Explica conceptos clave como exención tributaria, requisitos de la exención, diferencia entre exención y no sujeción, y varias exenciones específicas como la exención de dividendos y utilidades distribuidas.
Este documento discute los efectos del informe BEPS de la OCDE en el ordenamiento fiscal interno de España. Señala cómo las normas antiabuso internas de España se han actualizado para limitar la doble deducibilidad de pérdidas y la deducción de pagos a entidades en jurisdicciones de baja tributación. También analiza posibles cambios futuros como limitar la exención de dividendos a la tributación efectiva en el país de origen y condicionar la deducibilidad de gastos a la tributación efectiva en el país receptor. Finalmente, examina experi
Similar a Aspectos Controvertidos del Impuesto a las Ganancias (Argentina). XLII Jornadas Tributarias (20)
Aspectos Controvertidos del Impuesto a las Ganancias (Argentina). XLII Jornadas Tributarias
1. COMISIÓN N° 1. ASPECTOS
CONTROVERTIDOS DEL IMPUESTO A
LAS GANANCIAS
2. La renta gravada y algunas presunciones
Expositor: Dr. Luis Omar Fernández
http://losalierisdejarach.com.ar
3. Concepto de renta
Teoría económica: incremento patrimonial
Las dificultades de aplicación dan lugar al concepto
fiscal de renta.
Definiciones, presunciones y hasta ficciones con el
objeto de facilitar la aplicación práctica e impedir la
elusión.
http://losalierisdejarach.com.ar
4. Resultados
Se facilita la aplicación al precio de:
a) Oscurecer el sentido del texto.
b) Apartarse de la capacidad contributiva.
http://losalierisdejarach.com.ar
5. Capacidad contributiva
Esta expresada por la renta neta:
Renta bruta – costos directos – gastos = Renta neta
Las presunciones y ficciones del primer miembro
afectan al segundo y lo apartan del concepto de
capacidad contributiva como aptitud económica para
contribuir a los gastos del Estado.
http://losalierisdejarach.com.ar
6. Presunciones
Concepto fiscal de renta:
- Presunciones de ingreso.
- Presunciones de gasto.
Medidas antifraude: erosionan la capacidad
contributiva.
Presunción perfecta es igual al hecho
presumido: innecesaria.
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7. Efectos
La limitación al cómputo de gastos cambia la
naturaleza del tributo:
a) Impuesto a la renta bruta.
b) Impuesto al gasto no deducido.
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8. Cesión de inmuebles
1ª categoría: a titulo gratuito o precio indeterminado;
para todos los sujetos.
3ª categoría: disposición de bienes, para ciertos sujetos
(art. 49 inc.a)
http://losalierisdejarach.com.ar
9. Algunas rentas presuntas
Se apartan del concepto económico de renta.
Propósitos antifraude.
Erosionan la capacidad contributiva.
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10. Cesión gratuita de inmuebles
A titulo gratuito o precio indeterminado.
Renta de 1ª categoría: valor locativo.
Concepto de gratuidad: pueden existir
contraprestaciones no manifiestas, ocultas.
Cesión temporaria con propósitos de alquiler.
Cesión para obtener otras rentas.
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11. Cesión gratuita de inmuebles
¿La gratuidad es respecto de la persona o de la
actividad?
Si el inmueble esta afectado a rentas de otra categoría
no juega la presunción.
Si el inmueble esta desafectado se aplica la norma.
Cómputo de los gastos atribuibles a la renta presunta:
los del periodo de la cesión.
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12. Cesión gratuita de inmuebles
Bien afectado a recreo o veraneo, que se cede
gratuitamente: se computan los gastos de todo el
período fiscal.
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13. Cesión gratuita de bienes muebles
En 1ª categoría solo se incluyen rentas de inmuebles.
En 2ª categoría el art. 48 grava los préstamos.
Las cesiones de bienes están incluidas en el art. 48?
La locación de cosas esta alcanzada por el art. 45 inc.
b).
En 4ª categoría no hay normas aplicables.
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14. Préstamos y disposiciones de
fondos
El capital prestado tiene la potencialidad de producir
intereses.
El art. 45 inc. a) también los grava.
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15. Prestamos sin determinación del
tipo de interés
Presunción juris tantum.
Demostración de que no hay interés oculto: préstamos
entre familiares.
Pacto expreso, excepto compraventa de inmuebles.
El régimen aplicable lo determina el bien vendido.
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16. Disposición de fondos art. 73
Presunción juris et te jure.
Sujetos entes comerciales, se presume la intención de
lucro.
Se excluyen: entregas a socios de SRL, SCS y
comanditados de SCA, situaciones en las que se
aplican los párrafos 3° y 4° del art. 14 de la ley, anticipos
de honorarios a directores y liberalidades, art. 88, inc.
i).
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17. Concepto de tercero
Persona diferente del contribuyente y del fisco.
Receptor del bien dispuesto a su favor.
Caso del grupo económico:
- control total, pareciera que el grupo no es tercero.
- accionistas minoritarios diversos, pareciera que
el grupo es tercero.
- para el resto de los casos: cuestión de hecho y
prueba
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18. Interés de la empresa
CSJN: Fallos Fiat Concord SA y BJ Service SRL: el
interés es el del acreedor.
Puede haber modalidades comerciales peculiares.
Ponderación de causas que originaron la entrega de
fondos.
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19. Decreto reglamentario
El DR extiende indebidamente el alcance al
comprender a operaciones con renta inferior a la
presunta.
El régimen de cómputo de las devoluciones de fondos,
cuando haya nuevas disposiciones dentro del año,
debe modificarse para gravar el saldo neto.
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20. Necesariedad del gasto
Factor teleológico.
Indicios externos observables.
Debe considerarse a priori no por los resultados.
No interesa el tipo de gasto, sino la intención.
No requiere que sea obligatorio.
Debe determinarlo el contribuyente, no el fisco.
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21. Gastos personales y de sustento
Un mismo gasto puede ser o no de consumo.
Distintas situaciones alternativas posibles.
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22. Gastos personales
Gastos de sustento del contribuyente y familia.
Expresan el consumo, por ello no se deducen.
Son gastos para disponer no para adquirir renta.
Elemento de diferenciación con los gastos necesarios:
la intención del contribuyente.
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24. Resumen
Para que un gasto sea deducible es preciso que:
Sea hecho para obtener renta.
Ello lo juzgue en contribuyente ex ante.
Su deducción no se encuentre prohibida.
Además:
- no interesan los resultados obtenidos.
- no interesa su obligatoriedad, aunque es un indicio.
El fisco no esta en capacidad de juzgarlo, sólo controlar
aplicación a la obtención de renta gravada.
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25. Indumentaria
Especifica para una profesión o actividad: es deducible.
Apta para la utilización particular del contribuyente:
- aplicación exclusiva a la obtención de renta: debe
probarse.
- Aplicación no exclusiva a la obtención de renta: debe
probarse la afectación y la proporción a ambos
destinos. ¿Prorrateo?
Ver fallos: Gelblung, Samuel, TFN sala D, 15/06/2010 y
CNACAF sala IV 14/02/2012
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26. Donaciones y otras liberalidades
Concepto de donación.
La ley presume que no tiene motivación económica
por ello no afecta la base imponible.
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27. Donaciones exentas
Art. 2º inc. u)
Se aplica a quienes utilizan la teoría del balance.
Para los demás sujetos constituyen una exclusión de
objeto.
Otras liberalidades están alcanzadas con ganancia:
condonaciones de saldos deudores o por moratorias.
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28. Procesos concursales
Las quitas no son adquisiciones a título gratuito, están
reguladas en el art. 30 del DR.
Los créditos no verificados no son ganancia hasta que
venzan los plazos legales otorgados al acreedor para
reclamar. Luego tienen el tratamiento de las quitas.
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29. Donaciones deducibles
Art. 81 inc. c), tiene un limite del 5% de la ganancia
neta del ejercicio.
El porcentaje se aplica a todas las donaciones, incluso
al Estado como donatario.
Empresas unipersonales: el limite se aplica a la
ganancia de la empresa o de la persona?
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30. Liberalidades no deducibles
Art. 88 inc. i). Incluye:
Donaciones no comprendidas en el art. 81 inc. c).
Prestaciones de alimentos.
Otras liberalidades, en dinero o en especie.
La ley presume que no son erogaciones realizadas para
obtener ganancias gravadas.
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31. Liberalidades no deducibles
Erogaciones cuyo fin no evidente o indirecto sea la
obtención de renta. Importancia de la documentación.
Incobrables cuya ejecución no se realice por razones
económicas: la deducción tiene un régimen específico.
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