LEGISLACION TRIBUTARIA - SUNAT - PREGUNTAS DE EXAMEN PARA POSTULAR

1. CURSO DE PREPARACIÓN INTENSIVA
PARA POSTULAR A SUNAT -
PRÁCTICAS
EXP. ROBERTO CURASI
RCURASI.TAX@GMAIL.COM

2. CÓDIGO TRIBUTARIO

3. ASPESCTOS CONSTITUCIONALES
PRINCIPIOS
TRIBUTARIOS
POTESTAD
TRIBUTARIA
TRIBUTO

4. PODER TRIBUTARIO
 Art. 74 de la Constitución Política.
“Los tributos se crean, modifican o derogan, o se establece una
exoneración, exclusivamente por ley o decreto legislativo en caso de
delegación de facultades, salvo los aranceles y tasas, los cuales se
regulan mediante decreto supremo.
Los Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales pueden crear,
modificar y suprimir contribuciones y tasa, o exonerar de éstas,
dentro de su jurisdicción y con los límites que señala la ley. El Estado
al ejercer la potestad tributaria, debe respetar los principios de
reserva de la ley, y los de igualdad y respeto de los derechos
fundamentales de la persona. Ningún tributo puede tener efecto
confiscatorio.
Las Leyes de presupuesto y los decretos de urgencia no pueden
contener normas sobre materia tributaria.
Las leyes relativas a tributos de periocidad anual rigen a partir del
primero de enero del año siguiente de su promulgación.
No surten efecto las normas tributarias dictadas en violación de lo que
establece el presente artículo.
Poder
Tributario.
Niveles
de Gob.
Límites
Principios.
Efecto de
La ley trib.

5. PRINCIPIOS TRIBUTARIOS EN LA
CONSTITUCIÓN DE 1993
EXPRESAMENTE:
• Legalidad (Reserva de la Ley)
• Igualdad
• Respeto de los Derechos Fundamentales.
• No Confiscatoriedad
IMPLÍCITAMENTE:
• Deber de contribuir – solidaridad.
• Capacidad Contributiva.
• Seguridad Jurídica.
• Uniformidad
• Obligatoriedad
• Certeza

6. ALCANCES
 LA TRIBUTACIÓN NO PUEDE HACER ILUSORIA LA
GARANTÍA DE LA INVIOLABILIDAD DE LA PROPIEDAD
(ART. 70° C.P.)
 LOS TRIBUTOS NO PUEDEN ABSORBER UNA PARTE
SUSTANCIAL DE LA RENTA O CAPITAL GRAVADO.
D. NO CONFISCATORIEDAD
Ejemplo: Antecedentes del ITAN (Impuesto Temporal a los Activos Netos)
- IMR (Impuesto Mínimo a la Renta) No gravaba renta
sino la fuente productora de renta: Los activos Netos
- AAIR (Anticipo Adicional del Impuesto a la Renta)
Gravaba una renta que aún no se había generado
El TC lo declaró
inconstitucional por violación
del principio de NO
CONFISCATORIEDAD

7. NORMA II: ÁMBITO DE APLICACIÓN
 a) Impuesto: Es el tributo cuyo cumplimiento no origina una
contraprestación directa en favor del contribuyente por parte
del Estado.
 b) Contribución: Es el tributo cuya obligación tiene como
hecho generador beneficios derivados de la realización de
obras públicas o de actividades estatales.
 c) Tasa: Es el tributo cuya obligación tiene como hecho
generador la prestación efectiva por el Estado de un servicio
público individualizado en el contribuyente.

8. NORMA II: ÁMBITO DE APLICACIÓN
Las Tasas, entre otras, pueden ser:
1. Arbitrios: son tasas que se pagan por la prestación o
mantenimiento de un servicio público.
2. Derechos: son tasas que se pagan por la prestación de un
servicio administrativo público o el uso o aprovechamiento de
bienes públicos.
3. Licencias: son tasas que gravan la obtención de
autorizaciones específicas para la realización de actividades de
provecho particular sujetas a control o fiscalización.

9. TRANSMISION Y EXTINCION DE LA
OBLIGACION TRIBUTARIA
 Artículo 25º.- TRANSMISION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA La obligación
tributaria se transmite a los sucesores y demás adquirentes a título universal.
En caso de herencia la responsabilidad está limitada al valor de los bienes y
derechos que se reciba.
 Artículo 26º.- TRANSMISION CONVENCIONAL DE LA OBLIGACION
TRIBUTARIA.- Los actos o convenios por los que el deudor tributario
transmite su obligación tributaria a un tercero, carecen de eficacia frente a la
Administración Tributaria.

10. EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN
TRIBUTARIA
 Artículo 27º.- EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
 La obligación tributaria se extingue por los siguientes medios:
 1) Pago.
 2) Compensación.
 3) Condonación.
 4) Consolidación.
 5) Resolución de la Administración Tributaria sobre deudas de
cobranza dudosa o de recuperación onerosa.
 6) Otros que se establezcan por leyes especiales.

11. Clases:
1. Procedimiento de fiscalización.
2. Procedimiento contencioso tributario
3. Procedimiento no contencioso tributario
4. Procedimiento de cobranza coactiva.
(Art. 112º del Código Tributario)

12. LA RECLAMACIÓN
RECURSO DE
RECLAMACION RESOLUCION
DE LA ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA
Plazo 20 ó 5días
hábiles (ART.
137 CT)
Resoluciones y actos
Reclamables (Art. 135° CT)
-Resolución de Determinación
-Resolución de Multa
- Orden de Pago
-Denegatoria Ficta en procedimientos no
contenciosos.
-Resoluciones que resuelvan las solicitudes de
devolución y aquellas que determinan la pérdida del
fraccionamiento,
-Resoluciones que establezcan sanciones de
comiso de bienes, internamiento temporal de
vehículos y cierre temporal de establecimiento u
oficina de profesionales independientes*, o
resoluciones de multa que las sustituyan (5 días
hábiles).
-Actos que tienen relación directa con la
determinación de la deuda tributaria.
* Si no se reclaman en el plazo quedan firmes.
Plazo probatorio 30 ó 5 días
hábiles
(ART. 125° CT)
Plazo para resolver :
12, 9 ó 2 meses ó 20 días
hábiles
(ART. 142° CT)
Requisitos de Admisibilidad (Art. 137° CT)
Escrito fundamentado.
Poder.
Plazos
Vencido el plazo 20 días para reclamar se debe pagar o afianzar la deuda.

13. Resoluciones de Determinación y Multa:
 No es requisito el pago previo de la deuda tributaria
por la parte que constituye motivo de la reclamación.
 Por la parte de la deuda no reclamada, el
reclamante deberá acreditar que pagó dicha parte
actualizada hasta la fecha en que realice el pago, para que
la reclamación sea aceptada.
Orden de Pago:
 Es requisito acreditar el pago previo de la totalidad de la
deuda tributaria actualizada hasta la fecha en que realice el
pago, excepto en el caso establecido en el numeral 3 del
inciso a) del Art. 119° CT.
 Que la reclamación se haya interpuesto dentro del plazo de
20 días hábiles.
 Que existan circunstancias que evidencien que la
cobranza podría ser improcedente.
REQUISITO
DEL PAGO
PREVIO
Art. 136° CT
EL RECURSO DE RECLAMACIÓN

14. Los documentos.
La pericia.
La inspección.
Los cuales deberán
conjuntamente con
manifestaciones
Administración.
obtenidas
ser valorados
las
por la
MEDIOS
PROBA
TORIOS
Art. 125º CT
EL RECURSO DE RECLAMACIÓN

15.  30 DIAS HÁBILES
 Plazo general: contados a partir de la fecha
en que se interpone el recurso de
reclamación. El vencimiento de dicho plazo
no requiere declaración expresa.
 45 DÍAS HÁBILES
 Tratándose de las resoluciones emitidas como
consecuencia de la aplicación de las normas
de precios de transferencia.
 05 DÍAS HÁBILES
 Resolución de comiso de bienes.
vehículo.
 Resolución de cierre temporal
 Resolución de internamiento temporal de
de
establecimiento.
 Resoluciones que sustituyan a las anteriores.
PLAZOS
PARA
OFRECER Y
ACTUAR
PRUEBAS
Art. 125° CT
EL RECURSO DE RECLAMACIÓN

16. LA APELACIÓN
(Art. 125° CT)
RESOLUCION
DE LA
ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA
RECURSO DE
APELACION
Plazo 15 ó 5 días
hábiles
(Arts. 146° y 152°
del CT)
Plazo para resolver: 12 ó 18
meses ó 20 días
hábiles
RESOLUCION
TRIBUNAL
FISCAL
Plazo probatorio 30 ó 5 días
hábiles
(Art. 150° CT)
Requisitos de Admisibilidad (Art. 146° CT)
Escrito fundamentado
Poder
Plazo
Vencido el plazo de 15 días para apelar, se debe
pagar o afianzar la deuda.

17. IMPUESTO A LA RENTA

18. TEORIAS DEL IMPUESTO ALA
RENTA

19. TEORÍA DE RENTA PRODUCTO O
LA TEORÍA DE LA FUENTE
Características:
 Debe ser periódico.
 Provenir de una fuente durable
en el tiempo.
 Susceptible de generar ingresos
periódicos.
Por ejemplo: una máquina, una
parcela agrícola, entre otros.

20. BASE LEGAL
El sustento de esta teoría se encuentra reflejada en
el literal a) del artículo 1º de la Ley del Impuesto a la
Renta. En el cual señala que el Impuesto a la Renta
grava:
“las rentas que provengan del capital, del trabajo y
de la aplicación conjunta de ambos factores,
entendiéndose como tales aquellas que
provengan de una fuente durable y susceptible
de generar ingresos periódicos”.

21. LA TEORÍA DEL FLUJO DE
RIQUEZA
CARACTERÍSTICAS
 Según esta teoría se considera renta todo
aumento de la riqueza que proviene de
operaciones con terceros.
 Ganancias por realización de bienes de
capital,
 Ingreso por actividades accidentales,
 Ingresos eventuales,
 Ingresos a título gratuito.
EJEMPLO

22. INCREMENTO PATRIMONIAL MÁS
CONSUMO
CARACTERÍSTICAS
 Las variaciones
patrimoniales, y
 Los consumos
realizados
EJEMPLO

23. CONCEPTO DE RENTA
Renta Producto
Se considera renta al producto que una
fuente durable produce o puede producir
periódicamente, habiendo sido habilitada
racionalmente para
producir beneficios.
Flujo de Riqueza
Se considera renta al ingreso monetario o
en especie que fluye hacia el contribuyente
en el período a raíz de transacciones a
terceros.
Consumo más incremento de
patrimonio
Se considera renta al valor del consumo
más el Incremento del patrimonio registrado
en el período, sea Incorporación de nuevos
bienes o por la simple valorización de los
existentes.
Ingresos a título gratuito
Ganancias de capital
Ingresos por actividades
accidentales
Ingresos de naturaleza
eventual
Variaciones patrimoniales
Consumo de bienes y serv.
de propia producción
Rentas Presuntas
Renta Producto

24. CATEGORÍAS DEL IMPUESTO A LA RENTA
5°
4°
1°
2° 3°

25. 10
RENTA DE PRIMERA CATEGORÍA
La renta de primera categoría puede
provenir de:
•Arrendamiento de bienes inmuebles.
•Subarrendamiento de bienes
inmuebles.
•Arrendamiento de bienes muebles
(vehículos, maquinarias).
•Cesión temporal de cosas muebles o
inmuebles y sus derechos. (usufructo,
superficie). Artículo 23-b de la LIR.

26.  Se rige por el principio de lo percibido.
1. Ganancia de Capital-Venta de
inmuebles.
2. Venta de acciones.
3. colocasión de capital.
4. DividendoIntereses por s.
5. La regalía.
6. Derechos de autor.

27. Devengado
o causado
El ingreso se reconoce en el
momento en que se realiza el
cobro. Hecho de entrar la renta en
la esfera de disponibilidad del
beneficiario.
Percibido
BASE DEL DEVENGADO VS. PERCIBIDO
El ingreso se reconoce en el
momento que nace el derecho al
cobro, aunque no se haya hecho
efectivo. Basta la sola existencia de
un título o derecho para
percibir la renta,
independientemente de que sea
cobrada o no.

28. RENTA DE TERCERA
CATEGORÍA
CAUSALIDA
D
PROPORCIONALI
D AD
NORMALIDA
D
GENERALIDA
D
RAZONABILID
A D

29. GASTOS DEDUCIBLES
LIMIT
E
PROHIBIDOS
CONDICIONADO

30. DEDUCCIONES LIMITADAS
Intereses
Gastos de Representación
Gastos Recreativos
Depreciación
Vehículos Automotores
Directores
Int.
Vinculados (3)
0.5% Ing. Brutos
40 UIT
0.5% Ing. Netos
40 UIT
Edif.: 5%
Otros: Límite Tabla
Indispensable y permanente
Administración: Límite Ingresos
y valor razonable (30 UIT)
6% utilidad comercial
Donaciones y Liberalidades
Regla General: Prohibido
Exc.: 10% Renta Neta Imponible

31. DEDUCCIONES CONDICIONADAS
Mermas, desmedros y
faltantes
Remuneraciones Acc. y parientes
Rentas 2a., 4a. y 5a.
Provisiones y Castigos
Pérdidas y Delito
Premios
Mermas: Informe Técnico
Desmedro: Informe Técnico
Probar trabajo
Valor de mercado
Pago o retención
Sistema Financiero: SBS y MEF
Prov. Cob. Dudosa: Motivo Rgto. y registro
Castigo: Previa provisión y causal Rgto.
Probanza judicial o sustento.
No basta denuncia policial
Constancia Notarial

32.  Gastos personales y de sustento del contribuyente y sus familiares.
 El Impuesto a la Renta.
 Las multas, recargos, intereses moratorios previstos en el Código
Tributario y sanciones aplicadas por el Sector Público Nacional.
 Las sumas invertidas en adquisición de bienes o mejoras de
carácter permanente.
 Las donaciones, salvo lo dispuesto en el artículo 37 de la Ley.
 Gastos sin comprobantes de pago y cuando el proveedor está no
habido.
GASTOS NO DEDUCIBLES

33. IMPUESTO GENERAL A
LAS VENTAS

34. CARACTERÍSTICAS
 Indirecto: Es un gravamen indirecto por que afecta manifestaciones mediatas de consumo.
 Proporcional: Se aplica sobre una tasa proporcional y no progresiva.(18%)
 Neutral: No se afecta a la situación preexistente del sujeto del Impuesto en cuanto a su posición
relativa respecto del resto de contribuyentes. Evita distorsiones por la deducción del crédito fiscal
 No acumulativo: Se aplica sobre una base que no contiene impuesto, con lo cual se evita los
efectos piramidación y acumulación.
 Plurifásico: Grava todas las fases del proceso de producción, distribución y comercialización.
 Territorial: Se grava el consumo que se produzca en territorio nacional
 Instantáneo: Nacimiento de la obligación tributaria (no requiere que se haya producido el hecho
económico)
 Base Financiera: Se declaran las compras independientemente si se han realizado operaciones
gravadas con el Impuesto.
 Impuesto contra Impuesto: Se determina aplicando el débito fiscal contra el crédito fiscal del mes.

35. ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO
Utilización en el país de
servicios prestados por
no domiciliados
Prestación de servicios
en el país
La primera venta de
inmuebles por el
constructor
Contratos de
Construcción
Importación de bienes
Venta en el país de
bienes muebles
Art. 1° Ley del IGV y Art. 2° Num. 1 y 2 del Reglamento.
4

36. ARTÍCULO 2 LIGV.-
CONCEPTOS NO GRAVADOS
No están gravados con el impuesto:
 A) El arrendamiento y demás formas de cesión en uso de bienes
muebles e inmuebles, siempre que el ingreso constituya renta de
primera o de segunda categorías gravadas con el Impuesto a la
Renta.
 B) La transferencia de bienes usados que efectúen las personas
naturales o jurídicas que no realicen actividad empresarial, salvo que
sean habituales en la realización de este tipo de operaciones.
 C) La transferencia de bienes que se realice como consecuencia de
la reorganización de empresas.

37. NACIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN
TRIBUTARIA EN EL IGV

38. UTILIZACIÓN DE SERVICIOS
El nacimiento de la obligación tributaria en la
utilización en el país de servicios prestados por no
domiciliados, este se configura en la fecha en que
se anote el comprobante de pago en el registro de
compras o en la fecha en que se pague la
retribución por el servicio, lo que ocurra primero.

39. La tasa del impuesto es 18%
(16% + 2% de Impuesto de
Promoción Municipal)

40. CÁLCULO DEL IMPUESTO GENERAL A
LAS VENTAS
BASE
IMPONIBLE
IMPUESTO
BRUTO
TASA DEL
IMPUESTO
= X
CREDITO
FISCAL
IMPUESTO PAGADO
EN LAS COMPRAS
IMPUESTO
APAGAR
CREDITO
FISCAL
= -
IMPUESTO
BRUTO
Art. 11° Ley IGV

41. ASPECTOS BÁSICOS
El débito fiscal (IGV relacionado con las
ventas) y ;
El crédito fiscal (IGV relacionado con las
compras).

42. Requisitos
Sustanciales
Requisitos
Formales
CRÉDITO FISCAL DEL IGV
Vinculado a los comprobantes de
pago.
Vinculado a los registros.
Compras aceptadas como costo o
gasto para el Impuesto a laRenta.
Las compras deben ser destinadas
a operaciones gravadas con IGV.
Art. 18° y 19° Ley IGV y Art. 6° del Reglamento; D.Leg 980 y Leyes 29214 y 29215

43. FORMAS DE REDUCIR CARGAS FISCALES
Economía de Opción.- legal.
Evasión.- ilegal. (5-8 años).
Elusión.- (P.T.A) irregular (vacíos
legales). Fenómeno que consiste en evitar
la realización del presupuesto de hecho
de las normas tributarias utilizando una
forma o configuración jurídica que no
corresponde con la finalidad perseguida.

44. OPERACIONES NO REALES
Inc a) 44º LIGV
Operación
Inexistente o
Simulada Se pierde CF
Inc b) 44º LIGV
Si existe
operación
Pero con
tercero
Mantiene CF,
Siempre que
Cumpla requisitos
Se pierde el CF si se comprueba que el Adquirente tuvo
conocimiento del hecho

45. 1.- EN RELACIÓN AL IMPUESTO A LA RENTA INDIQUE LA ALTERNATIVA
CORRECTA:
A) ES UN IMPUESTO INDIRECTO, EN TANTO AFECTA UNA MANIFESTACIÓN
INDIRECTA DE CAPACIDAD CONTRIBUTIVA.
B) ES UN IMPUESTO REGRESIVO, EN TANTO AFECTA EN MAYOR PROPORCIÓN A
LOS QUE MENOS TIENEN.
C) ES UN IMPUESTO CUYA MANIFESTACIÓN DE CAPACIDAD CONTRIBUTIVA ES
EL INGRESO.
D) ES UN IMPUESTO DIRECTO, NO TRASLADABLE, RECAYENDO SOBRE EL SUJETO
QUE GENERA LA RENTA.
E) ES UN IMPUESTO DE LIQUIDACIÓN MENSUAL.

46. 2.- EL PRINCIPIO POR EL CUAL LOS TRIBUTOS NO
PUEDEN AFECTAR EL SECRETO BANCARIO, LA RESERVA
TRIBUTARIA O EL DERECHO A LA INTIMIDAD ES:
A) PRINCIPIO DE LEGALIDAD
B) PRINCIPIO DE CAPACIDAD CONTRIBUTIVA
C) PRINCIPIO DE IGUALDAD
D) PRINCIPIO DE RESPETO A LOS DERECHOS
FUNDAMENTALES
E) PRINCIPIO DE RESERVA DE LEY

47. 3.- CONSTITUYE RENTA DE PRIMERA CATEGORÍA
A) ARRENDAMIENTO DE BIEN MUEBLE E INMUEBLE
B) LOS INTERESES
C) LA VENTA DE BIENES MUEBLES
D) LOS DERECHOS DE LLAVE
E) LA VENTA DE ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE
UNA SOCIEDAD

48. 4.- DENTRO DE LAS TEORÍAS DE LA RENTA TENEMOS LAS
SIGUIENTES:
A) RENTA-PRODUCTO, FLUJO DE RIQUEZA, CONSUMO MAS
INCREMENTO PATRIMONIAL
B) TEORIA DE LA EXENCIÓN Y DE LA INAFECTACIÓN
C) TEORÍA DE LA CAPACIDAD CONTRIBUTIVA Y TEORÍA DEL
BENFICIO
B) TEORIA DE LA SUJECIÓN Y DE LA NO SUJECIÓN
E) TEORÍA DEL DEVENGADO Y DEL PERCIBIDO

49. 5.- ES EL TRIBUTO CUYA OBLIGACIÓN TIENE COMO HECHO
GENERADOR LA PRESTACIÓN EFECTIVA POR EL ESTADO
DE UN SERVICIO PÚBLICO INDIVIDUALIZADO:
A) TASA
B) CONTRIBUCIÓN
C) IMPUESTO
D) ARBITRIO
E) LICENCIA

50. 6.- A CUÁNTO ASCIENDE LA TASA EFECTIVA POR
IMPUESTO A LA RENTA DE PRIMERA CATEGORÍA?
A) 10%
B) 15%
C) 29.5%
D) 5%
E) 25%

51. 7.- CON RELACIÓN A LA PRESCRIPCIÓN MARQUE LA ALTERNATIVA
CORRECTA:
A) LA PRESCRIPCIÓN NO NECESITA SER INVOCADA POR QUIEN SE
PRETENDE FAVORECER DE ELLA.
B) LA PRESCRIPCIÓN OPERA DE OFICIO Y A SOLICITUD DE PARTE.
C) LA PRESCRIPCIÓN ÚNICAMENTE ADMITE CAUSALES DE
MÁS NO DE SUSPENSIÓN.
D) LA PRESCRIPCIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA TIENE QUE SER
INVOCADA ÚNICAMENTE CUANDO SE HA INICIADO UN PROCEDIMIENTO
CONTENCIOSO TRIBUTARIO.
E) LA PRESCRIPCIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA PUEDE INVOCARSE EN
CUALQUIER ESTADO DEL PROCEDIMIENTO.

52. 8.- LOS TRIBUTOS SE CLASIFICAN EN:
A) IMPUESTO, CONTRIBUCIÓN Y REGALÍA
B) IMPUESTO, CONTRIBUCIÓN Y TASA
C) ARBITRIOS, LICENCIAS Y DERECHOS
D) IMPUESTO, PRECIO PÚBLICO Y CÁNON
E) IMPUESTO, ARBITRIOS Y LICENCIAS

53. 9.- EL IMPUESTO A LA RENTA DE SEGUNDA CATEGORÍA GRAVA:
A) LA CESIÓN GRATUITA DE PREDIOS A PRECIO NO
DETERMINADO
B) EL VALOR DE LAS MEJORAS EFECTUADA POR EL
ARRENDATARIO NO REEMBOLSADAS POR EL PROPIETARIO
C) LOS INTERESES
D) LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS A TÍTULO INDEPENDIENTE
E) LA RENTA PRESUNTA POR CESIÓN DE BIENES INMUEBLES

54. 10.- EL PLAZO PREVISTO EN EL CÓDIGO TRIBUTARIO
PARA INTERPONER UN RECURSO DE APELACIÓN ES
DE:
A) 15 DÍAS HÁBILES
B) 20 DÍAS HÁBILES
C) 30 DÍAS HÁBILES
D) 45 DÍAS HÁBILES
E) 10 DÍAS HÁBILES

55. 11.- EL PLAZO PARA INTERPONER UN RECURSO DE
RECLAMACIÓN CONTRA RESOLUCIÓN DE
DETERMINACIÓN O RESOLUCIÓN DE MULTA ES DE:
A) 20 DÍAS HÁBILES
B) 5 DÍAS HÁBILES
C) 30 DÍAS HÁBILES
D) 45 DÍAS HÁBILES
E) 15 DÍAS HÁBILES

56. 12.- CONSTITUYE UN PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO:
A) PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA
B) PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO TRIBUTARIO
C) PROCEDIMIENTO NO CONTENCIOSO TRIBUTARIO
D) PROCEDIMIENTO DE COBRANZA COACTIVA
E) TODAS LAS ANTERIORES

57. 13.- EN RELACIÓN A LOS GASTOS DE CAPACITACIÓN A FAVOR DE LOS
TRABAJADORES DEDUCIBLES PARA EFECTOS DEL IMPUESTO A LA RENTA,
INDIQUE LA ALTERNATIVA CORRECTA:
A) SÓLO SE REQUIERE PARA SU DEDUCCIÓN QUE SE ACREDITE LA
CAUSALIDAD DEL GASTO.
B) ÚNICAMENTE SERÁN DEDUCIBLES CUANDO NO OTORGUEN UN GRADO
ACADÉMICO.
C) SERÁN DEDUCIBLES SIEMPRE Y CUANDO CUMPLAN CON EL CRITERIO DE
GENERALIDAD SIN EXCEPCIÓN ALGUNA.
D) SERÁN DEDUCIBLES CUANDO ÚNICAMENTE CUANDO SE ENTREGUEN
POR CONCEPTO DE ESTUDIOS DE PRE-GRADO ACADÉMICO.
E) SERÁN DEDUCIBLES CUANDO NO EXCEDAN DEL 5% DE LA TOTALIDAD DE
LOS GASTOS INCURRIDOS POR LA EMPRESA.

58. 14.- CON RELACIÓN AL CONCEPTO DE VENTA PARA EFECTOS DEL IMPUESTO
GENERAL A LAS VENTAS, SEÑALE LA ALTERNATIVA CORRECTA:
A) SE CONSIDERA VENTA LAS OPERACIONES SUJETAS A CONDICIÓN
RESOLUTORIA EN LAS CUALES EL PAGO SE PRODUCE CON ANTERIORIDAD A
LA EXISTENCIA DEL BIEN.
B) SE CONSIDERA VENTA LAS ARRAS, DEPÓSITO O GARANTÍA QUE SUPEREN
EL DOS (2)% DEL VALOR DE LA OPERACIÓN.
C) SE CONSIDERA VENTA LA TRANSFERENCIA DE BIENES EFECTUADA A
TÍTULO ONEROSO Y A TÍTULO GRATUITO, EN ESTE ÚLTIMO CASO CALIFICA
COMO RETIRO DE BIENES.
D) SE CONSIDERA VENTA ÚNICAMENTE LA TRANSFERENCIA DE BIENES A
TÍTULO GRATUITO.
E) SE CONSIDERA VENTA LA ENTREGA DE BIENES DEL ACTIVO FIJO A TÍTULO
GRATUITO ENTRE EMPRESAS VINCULADAS.

59. 15.- INDIQUE CUÁL DE LAS SIGUIENTES PROFESIONES NO
CALIFICARÍA COMO RENTA DE CUARTA CATEGORÍA:
A) LA QUE PERCIBAN LOS ABOGADOS
B) LA QUE PERCIBAN LOS CONTADORES
C) LA QUE PERCIBAN LOS MECÁNICOS
D) LA QUE PERCIBAN LOS NOTARIOS
E) LA QUE PERCIBAN LOS INGENIEROS

60. 16.- EN RELACIÓN A LAS TEORÍAS DE LA RENTA, INDIQUE LA ALTERNATIVA
INCORRECTA:
A) LA TEORÍA DE LA RENTA PRODUCTO REFIERE QUE LA RENTA ES UN PRODUCTO
QUE PROVIENE DE UNA FUENTE DURABLE.
B) LA TEORÍA DE LA RENTA COMO FLUJO DE RIQUEZA CONSIDERA COMO RENTA
TODO AUMENTO DE RIQUEZA PROVENIENTE DE OPERACIONES CON TERCEROS.
C) LA TEORÍA DE CONSUMO MÁS INCREMENTO PATRIMONIAL CONSIDERA RENTA
LOS CAMBIOS DE VALOR DEL PATRIMONIO DEL SUJETO ENTRE EL COMIENZO Y FIN
DEL PERIODO.
D) LA TEORÍA DE RENTA COMO FLUJO DE RIQUEZA NO CONSIDERA COMO RENTA A
LOS INGRESOS A TÍTULO GRATUITO NI A LOS INGRESOS POR ACTIVIDADES
ACCIDENTALES.
E) LA TEORÍA DE LA RENTA PRODUCTO REFIERE QUE LA FUENTE QUEDA EN
CONDICIONES DE SEGUIR PRODUCIENDO MÁS RIQUEZA.

61. 17.- EN RELACIÓN AL PRINCIPIO DE CAUSALIDAD PREVISTO EN EL ARTÍCULO
37° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA, INDIQUE LA ALTERNATIVA
CORRECTA:
A) ES EL PRINCIPIO QUE PERMITE RECONOCER LOS INGRESOS AÚN ÉSTOS NO
HAYAN SIDO DEBIDAMENTE CANCELADOS.
B) ES EL PRINCIPIO POR EL CUAL TODA OPERACIÓN SEA A TÍTULO ONEROSO
O GRATUITO, SE DEBE REALIZAR A VALOR DE MERCADO.
C) ES EL PRINCIPIO POR EL CUAL ÚNICAMENTE SE RECONOCERÁN LAS
RENTAS EN TANTO ÉSTAS HAYAN SIDO COBRADAS.
D) ES EL PRINCIPIO POR EL CUAL SE PUEDEN DEDUCIR LOS GASTOS
DESTINADOS A MANTENER O GENERAR LA FUENTE PRODUCTORA DE RENTA.
E) ES EL PRINCIPIO QUE PERMITE DIFERIR LOS GASTOS QUE PERTENEZCAN A
OTRO EJERCICIO EN TANTO ÉSTE ÚLTIMO HAYA SIDO PROVISIONADO.

62. 18.- CON RELACIÓN A LAS RENTAS DE TERCERA CATEGORÍA, MARQUE LA ALTERNATIVA
CORRECTA:
A) CONSTITUYEN RENTAS DE TERCERA CATEGORÍA LAS OBTENIDAS POR LOS SÍNDICOS Y
GESTORES DE NEGOCIOS.
B) CONSTITUYEN RENTAS DE TERCERA CATEGORÍA LOS INGRESOS QUE OBTENGA UN
GENERADOR DE RENTAS DE CUARTA CATEGORÍA CUANDO ÉSTOS SE CONVIERTAN EN
HABITUALES.
C) CONSTITUYEN RENTAS DE TERCERA CATEGORÍA LOS INGRESOS QUE OBTENGA UN
GENERADOR DE RENTAS DE QUINTA CATEGORÍA CUANDO ÉSTOS SE CONVIERTAN EN
HABITUALES.
D) CONSTITUYEN RENTAS DE TERCERA CATEGORÍA LAS OBTENIDAS POR LOS NOTARIOS.
E) CONSTITUYEN RENTAS DE TERCERA CATEGORÍA LAS OBTENIDAS POR CESIÓN DE
PREDIOS EFECTUADA POR CONTRIBUYENTES GENERADORES DE RENTAS DE PRIMERA
CATEGORÍA A OTROS CONTRIBUYENTES GENERADORES DE RENTAS DE PRIMERA
CATEGORÍA.

63. 19- EN RELACIÓN AL CRITERIO DEL DEVENGADO EN LA DETERMINACIÓN DEL
IMPUESTO A LA RENTA, INDIQUE LA ALTERNATIVA CORRECTA:
A) LAS RENTAS DE PRIMERA Y TERCERA CATEGORÍA SE RECONOCEN BAJO EL
CRITERIO DEL PERCIBIDO.
B) EL CRITERIO DEL DEVENGADO IMPLICA EL RECONOCIMIENTO DE LA RENTA
CUANDO AÚN NO SE HA PRODUCIDO EL HECHO ECONÓMICO.
C) EL CRITERIO DEL DEVENGADO IMPLICA QUE EL RECONOCIMIENTO DE LA RENTA SE
GENERA CUANDO SE PRODUCE EL HECHO ECONÓMICO, INDEPENDIENTEMENTE A
QUE SE HAYA PERCIBIDO O NO LA RETRIBUCIÓN.
D) EL CRITERIO DEL DEVENGADO IMPLICA QUE EL RECONOCIMIENTO DE LA RENTA SE
GENERA ÚNICAMENTE CUANDO SE PERCIBA LA CONTRAPRESTACIÓN EN DINERO O
EFECTIVO.
E) EL CRITERIO DEL DEVENGADO ÚNICAMENTE SE APLICA PARA EL RECONOCIMIENTO
DE LOS INGRESOS, MÁS NO PARA EL RECONOCIMIENTO DE LOS GASTOS EN LA
DETERMINACIÓN DE LAS RENTAS DE TERCERA CATEGORÍA.

64. 20.- EN RELACIÓN A LOS CONCEPTOS QUE CALIFICAN COMO GASTOS NO
DEDUCIBLES PREVISTO EN EL ARTÍCULO 44° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA
RENTA, INDIQUE LA ALTERNATIVA CORRECTA:
A) LOS INTERESES CANCELADOS POR ACOGIMIENTO A UN
FRACCIONAMIENTO.
B) LOS GASTOS RECREATIVOS A FAVOR DEL PERSONAL
C) LAS PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS POR DELITOS COMETIDOS POR
TERCEROS
D) LOS GASTOS PERSONALES
E) LAS MERMAS Y DESMEDROS DEBIDAMENTE ACREDITADOS.

65. 21.- CONSTITUYEN CRITERIOS DE VINCULACIÓN PARA
EFECTOS DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA PERUANA:
A) FUENTE Y DOMICILIO
B) NACIONALIDAD Y FUENTE
C) NACIONALIDAD Y RESIDENCIA
D) NACIONALIDAD Y DOMICILIO
E) FUENTE Y NACIONALIDAD

66. 22.- CON RELACIÓN AL ÁMBITO JURISDICCIONAL DEL IMPUESTO A LA RENTA,
MARQUE LA ALTERNATIVA CORRECTA:
A) LAS PERSONAS NATURALES DOMICILIADAS EN EL PAÍS SON CONTRIBUYENTES
DEL IMPUESTO POR SU RENTA DE FUENTE PERUANA Y DE FUENTE EXTRANJERA.
B) LAS PERSONAS JURÍDICAS SON CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO
INDEPENDIENTEMENTE DE SU LUGAR DE CONSTITUCIÓN.
C) LAS PERSONAS NO DOMICILIADAS SON CONTRIBUYENTES ÚNICAMENTE POR
RENTAS DE FUENTE EXTRANJERA.
D) LAS PERSONAS DOMICILIADAS EN EL PAÍS SON CONTRIBUYENTES ÚNICAMENTE
POR SUS RENTAS DE FUENTE PERUANA.
E) LAS ASOCIACIONES EN PARTICIPACIÓN QUE NO LLEVEN CONTABILIDAD
INDEPENDIENTE DE SUS PARTES CONTRATANTES NO SON CONTRIBUYENTES DEL
IMPUESTO A LA RENTA.

67. 23.- CON RELACIÓN AL ASPECTO TEMPORAL DE LA VENTA DE BIENES
MUEBLES GRAVADA CON EL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS, SEÑALE LA
ALTERNATIVA CORRECTA:
A) LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA NACERÁ CUANDO SE EMITA EL
COMPROBANTE DE PAGO O EN LA FECHA EN QUE SE ENTREGUE EL BIEN, LO
QUE OCURRA PRIMERO.
B) LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA NACERÁ ÚNICAMENTE EN LA FECHA DE
ENTREGA DEL BIEN.
C) LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA NACERÁ CUANDO EL BIEN LLEGUE A EXISTIR.
D) LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA NACERÁ CUANDO SE ANOTE EL
COMPROBANTE DE PAGO EN EL REGISTRO DE VENTAS.
E) LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA NACERÁ CUANDO SE HAYA LEGALIZADO EL
CONTRATO DE COMPRAVENTA DEL BIEN.

68. 24. NO CONSTITUYE UNA OPERACIÓN GRAVADA CON EL IGV:
A) LA VENTA DE BIENES MUEBLES EN EL PAÍS
B) LA PRESTACIÓN O UTILIZACIÓN DE SERVICIOS EN EL PAÍS
C) LOS CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN
D) LA PRIMERA VENTA DE BIEN INMUEBLE REALIZADA POR EL
CONSTRUCTOR
E) LA EXPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS

69. 25.- CON RELACIÓN A LAS RENTAS QUE GENERAN LOS
SERVIDORES DEL CONTRATO ADMINISTRATIVO DE SERVICIOS
(CAS), SEÑALE LA ALTERNATIVA CORRECTA:
A) CONSTITUYEN RENTAS DE CUARTA CATEGORÍA
B) CONSTITUYEN RENTAS DE QUINTA CATEGORÍA
C) CONSTITUYEN RENTAS DE CUARTA-QUINTA CATEGORÍA
D) CONSTITUYEN RENTAS NO CATEGORIZABLES
E) CONSTITUYEN RENTAS INAFECTAS

70. 26.- LA DEDUCCIÓN DEL CRÉDITO FISCAL PARA EFECTOS
DEL IGV NACIONAL, IMPLICA QUE LA ESTRUCTURA DE
ESTE IMPUESTO TIENE LA SIGUIENTE CARACTERÍSTICA:
A) PLURIFÁSICO ACUMULATIVO
B) PLURIFÁSICO NO ACUMULATIVO
C) MONOFÁSICO ACUMULATIVO
D) MONOFÁSICO NO ACUMULATIVO
E) SOBRE BASE REAL.

71. 27.- NO CONSTITUYE UNA OPERACIÓN NO GRAVADA CON EL IGV:
A) EL ARRENDAMIENTO Y DEMÁS FORMAS DE CESIÓN EN USO DE BIENES
MUEBLES E INMUEBLES SIEMPRE QUE EL INGRESO CALIFIQUE COMO RENTA
DE PRIMERA O SEGUNDA CATEGORÍA.
B) LA TRANSFERENCIA DE BIENES USAOS QUE REALIZAN PERSONAS
NATURALES QUE NO REALIZAN ACTIVIDAD EMPRESARIAL
C) LA TRANSFERENCIA DE BIENES QUE SE REALICE COMO CONSECUENCIA
DE LA REORGANIZACIÓN DE EMPRESAS
D) LOS PASAJES INTERNACIONALES ADQUIRIDOS POR LA IGLESIA CATÓLIC
E) LA IMPORTACIÓN DE BIENES BAJO EL RÉGIMEN DE IMPORTACIÓN
DEFINITIVA

72. 28.- CON RELACIÓN AL PRINCIPIO QUE SUSTENTA LA DEDUCCIÓN DEL
CRÉDITO FISCAL, MARQUE LA ALTERNATIVA CORRECTA:
A) LA DEDUCCIÓN DEL CRÉDITO FISCAL SE SUSTENTA EN EL PRINCIPIO DE
NEUTRALIDAD DEL IVA.
B) LA DEDUCCIÓN DEL CRÉDITO FISCAL SE SUSTENTA EN EL PRINCIPIO DE
TERRITORIALIDAD DEL IVA.
C) LA DEDUCCIÓN DEL CRÉDITO FISCAL SE SUSTENTA EN EL PRINCIPIO DE
IMPOSICIÓN EN EL PAÍS DE DESTINO.
D) LA DEDUCCIÓN DEL CRÉDITO FISCAL SE SUSTENTA EN EL PRINCIPIO DEL
DEVENGADO.
E) LA DEDUCCIÓN DEL CRÉDITO FISCAL SE SUSTENTA EN EL PRINCIPIO DEL
PERCIBIDO.

73. 29.- CON RELACIÓN A LOS MEDIOS DE EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN
TRIBUTARIA, MARQUE LA ALTERNATIVA CORRECTA:
A) LA COMPENSACIÓN ÚNICAMENTE OPERA DE OFICIO POR PARTE DE LA
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA.
B) LA CONDONACIÓN NO ES MECANISMO DE EXTINCIÓN DE LA
OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.
C) LA EXONERACIÓN ES UN MECANISMO DE EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN
TRIBUTARIA.
D) LA CONSOLIDACIÓN OPERA CUANDO EL SUJETO ACTIVO SE CONVIERTA
A SU VEZ EN SUJETO PASIVO COMO CONSECUENCIA DE LA TRANSMISIÓN
DE BIENES Y DERECHOS.
E) LA PRESCRIPCIÓN CONSTITUYE UN MEDIO DE EXTINCIÓN DE LA
OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.

74. 30.- CON RELACIÓN A LOS REQUISITOS FORMALES PARA LA
DEDUCCIÓN DEL CRÉDITO FISCAL, SEÑALE LA ALTERNATIVA
CORRECTA :
A. EL COMPROBANTE DE PAGO DE LA ADQUISICIÓN DEBE
ENCONTRARSE ANOTADO EN EL REGISTRO DE COMPRAS
B. EL COMPROBANTE DE PAGO NO REQUIERE QUE EL IMPUESTO SE
ENCUENTRE DISGREGADO EN EL MISMO.
C. EL COMPROBANTE DE PAGO DEBE CONSIGNAR EN LA DIRECCIÓN
DEL EMISOR EL DETALLE DEL DISTRITO Y PROVINCIA.
D. EL COMPROBANTE DE PAGO DEBE ANOTARSE EN EL MES EN EL
QUE SE DEVENGÓ EL GASTO.

75. 31.- CON RELACIÓN A LOS REQUISITOS SUSTANCIALES PARA LA
DEDUCCIÓN DEL CRÉDITO FISCAL, SEÑALE LA ALTERNATIVA
CORRECTA:
A) LA ADQUISICIÓN EFECTUADA DEBE CONSTITUIR GASTO O
COSTO PARA EFECTOS DEL IMPUESTO A LA RENTA.
B) LA ADQUISICIÓN DEBE ESTAR BANCARIZADA.
C) LA ADQUISICIÓN DEBE ESTAR DESTINADA A OPERACIONES
INAFECTAS O EXONERADAS
D)LA ADQUISICIÓN EFECTUADA DEBE SER A TÍTULO ONEROSO
E) SE DEBE ACREDITAR EL PAGO DE LA DETRACCIÓN DE LA
FACTURA

76. 32.- LA TASA DEL IMPUESTO GENERAL A LAS
VENTAS VIGENTES ES DE:
A) 17%
B) 16%
C) 18%
D) 29.5%
E) 10%

77. 33.- EN RELACIÓN A LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA, MARQUE LA
ALTERNATIVA CORRECTA:
A) ES EL VÍNCULO DE DERECHO PÚBLICO ENTRE EL ACREEDOR Y EL DEUDOR
TRIBUTARIO
B) LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA CONTIENE UN PRESTACIÓN QUE NO ES
EXIGIBLE COACTIVAMENTE
C) LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA NACE CUANDO NO SE REALIZA EL HECHO
PREVISTO EN LA LEY
D) EL DEUDOR TRIBUTARIO ES AQUÉL EN FAVOR DEL CUAL DEBE
REALIZARSE LA PRESTACIÓN TRIBUTARIA
E) LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA NO ESTÉ SUJETA A DETERMINACIÓN POR EL
DEUDOR TRIBUTARIO

78. 34.- ES EL TRIBUTO CUYO CUMPLIMIENTO NO ORIGINA
UNA CONTRAPRESTACIÓN DIRECTA EN FAVOR DEL
CONTRIBUYENTE POR PARTE DEL ESTADO:
A) CONTRIBUCIÓN
B) TASA
C) IMPUESTO
D) LICENCIA
E) PRECIO PÚBLICO

79. 35.- CONSTITUYEN MEDIOS DE EXTINCIÓN DE LA
OBLIGACIÓN TRIBUTARIA:
A) PRESCRIPCIÓN Y CADUCIDAD.
B) EXONERACIÓN, INAFECTACIÓN Y EXENCIÓN.
C) CONDONACIÓN, CONSOLIDACIÓN Y PRESCRIPCIÓN.
D) PAGO, COMPENSACIÓN Y DEVOLUCIÓN.
E) COMPENSACIÓN, CONSOLIDACIÓN Y PAGO.

80. 36.- EN RELACIÓN AL REQUISITO SUSTANCIAL PARA LA DEDUCCIÓN
DEL CRÉDITO FISCAL REFERIDO AL GASTO O COSTO PARA EFECTOS DEL
IMPUESTO A LA RENTA, MARQUE LA ALTERNATIVA CORRECTA:
A) EL GASTO DEBE ENCONTRARSE DEVENGADO EN EL EJERCICIO FISCAL.
B) EL GASTO NO REQUIERE CUMPLIR CON LOS LÍMITES CUANTITATIVOS
Y CUALITATIVOS PARA SU DEDUCCIÓN.
C) EL GASTO DEBE ESTAR VINCULADO NECESARIAMENTE A UN
INGRESO.
D) EL GASTO DEBE CUMPLIR CON EL PRINCIPIO DE CAUSALIDAD
PREVISTO EN LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA.
E) EL COSTO NO REQUIERE ESTAR SUSTENTADO EN UN COMPROBANTE
DE PAGO.

81. 37.-¿CON CUÁL DE LAS SIGUIENTES FACULTADES
DE LA SUNAT SE RELACIONA DIRECTAMENTE EL
PROCEDIMIENTO DE COBRANZA COACTIVA?
A) FACULTAD DE DETERMINACIÓN DE LA
OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
B) FACULTAD DE FISCALIZACIÓN
C) FACULTAD SANCIONADORA
D) FACULTAD DE RECAUDACIÓN.

82. 38.- EL PRINCIPIO DE NO CONFISCATORIEDAD, ES UN
PRINCIPIO DEL DERECHO TRIBUTARIO
CONSTITUCIONAL QUE GARANTIZA QUE LA CARGA
DEL TRIBUTO NO AFECTE EL DERECHO A:
A) LA PROPIEDAD
B) LA INTIMIDAD
C) LA RESERVA TRIBUTARIA
D) LA LIBERTAD DE EXPRESIÓN
E) EL SECRETO BANCARIO

83. 39- LA TASA DE RETENCIÓN POR RECIBOS POR
HONORARIOS DE RENTAS DE CUARTA CATEGORÍA
ES DE:
A) 8%
B) 10%
C) 16%
D) 18%
E) 5%

84. 40.- EL SR. MIGUEL PERÉZ PRESTA SERVICIOS DE
ASESORAMIENTO EMPRESARIAL DE MANERA
INDEPENDIENTE A DIFERENTES CLIENTES, POR TANTO,
CORRESPONDERÁ QUE, POR SUS SERVICIOS, EMITA:
A) RECIBO DE ARRENDAMIENTO
B) RECIBO POR HONORARIOS ELECTRÓNICOS
C) FACTURA
D) BOLETA DE SERVICIOS PROFESIONALES

85. 41.- CUÁL DE ESTAS OPERACIONES NO SE
ENCUENTRAN GRAVADA CON EL IGV:
A) LOS CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN
B) TODA VENTA DE BIENES INMUEBLES
C) LA PRIMERA VENTA DE INMUEBLES QUE
REALICEN LOS CONSTRUCTORES DE LOS MISMOS.
D) LA VENTA EN EL PAÍS DE BIENES MUEBLES.

86. 42.-RESPECTO A LAS RENTAS DE CUARTA CATEGORÍA, MARQUE
LA ALTERNATIVA CORRECTA:
A) LAS MISMAS SE ORIGINAN POR EL TRABAJO PRESTADO EN
RELACIÓN DE DEPENDENCIA.
B) TRATÁNDOSE DE SÍNDICOS Y MANDATARIOS PROCEDE LA
DEDUCCIÓN DEL 20% SOBRE LA RENTA BRUTA.
C) SE ORIGINAN TAMBIÉN POR LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS EN
ASOCIACIÓN CON OTRAS PERSONAS
D) SE GENERAN POR LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE MANERA
INDEPENDIENTE SIN RELACIÓN DE DEPENDENCIA.

87. 43.- TRATÁNDOSE DE LAS RESOLUCIONES QUE ESTABLEZCAN SANCIONES DE
COMISO DE BIENES, INTERNAMIENTO TEMPORAL DE VEHÍCULOS Y CIERRE
TEMPORAL DE ESTABLECIMIENTOS U OFICINA DE PROFESIONALES
INDEPENDIENTES, ASÍ COMO LAS RESOLUCIONES QUE LAS SUSTITUYAN, LA
RECLAMACIÓN SE PRESENTARÁ EN EL PLAZO DE:
a) CINCO (5) DÍAS HÁBILES COMPUTADOS DESDE EL DÍA HÁBIL SIGUIENTE A AQUEL
EN QUE SE NOTIFICÓ LA RESOLUCIÓN RECURRIDA.
b) VEINTE (20) DÍAS HÁBILES COMPUTADOS DESDE EL DÍA HÁBIL SIGUIENTE A AQUEL
EN QUE SE NOTIFICO LA RESOLUCIÓN RECURRIDA.
c) DIEZ (10) DÍAS HÁBILES COMPUTADOS DESDE EL DÍA HÁBIL SIGUIENTE A AQUEL
EN QUE SE NOTIFICÓ LA RESOLUCIÓN RECURRIDA.
d) VEINTE (20) DÍAS HÁBILES COMPUTADOS DESDE EL DÍA HÁBIL EN QUE SE
NOTIFICÓ LA RESOLUCIÓN RECURRIDA.

88. 44.- LA INFRACCIÓN TRIBUTARIA ESTÁ REFERIDA A:
a) TODA ACCIÓN U OMISIÓN QUE IMPORTE LA VIOLACIÓN
DE NORMAS TRIBUTARIAS, TIPIFICADA EN EL REFERIDO
CÓDIGO TRIBUTARIO.
b) LA FIGURA JURÍDICA QUE SE UTILIZA EN CASO DE
COMISIÓN DE HECHOS ILÍCITOS QUE SEAN
CALIFICADOS COMO GRAVES.
c) TODAS LAS CONDUCTAS ANTI-JURÍDICAS EN EL ÁMBITO
TRIBUTARIO.
d) LOS DESDOBLAMIENTOS EN DELITOS, FIGURA
TIPIFICADA EN EL ÁMBITO PENAL .

89. 45. MARQUE LA RESPUESTA INCORRECTA:
a. LAS TASAS PUEDEN SER CLASIFICADAS EN ARBITRIOS, DERECHOS Y LICENCIAS.
b. EL IMPUESTO ES EL TRIBUTO CUYO CUMPLIMIENTO NO ORIGINA UNA
CONTRAPRESTACIÓN DIRECTA EN FAVOR DEL CONTRIBUYENTE POR PARTE DEL
ESTADO.
c. LA CONTRIBUCIÓN ES EL TRIBUTO CUYA OBLIGACIÓN TIENE COMO HECHO
GENERADOR BENEFICIOS DERIVADOS DE LA REALIZACIÓN DE OBRAS PÚBLICAS
O DE ACTIVIDADES ESTATALES.
d. LOS DERECHOS SON TASAS QUE GRAVAN LA OBTENCIÓN DE AUTORIZACIONES
ESPECÍFICAS PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVIDADES DE PROVECHO
PARTICULAR SUJETAS A CONTROL O FISCALIZACIÓN.
e. LOS ARBITRIOS SON TASAS QUE SE PAGAN POR LA PRESTACIÓN O
MANTENIMIENTO DE UN SERVICIO PÚBLICO.

90. 46.- LOS INGRESOS PROVENIENTES DEL
ARRENDAMIENTO Y SUBARRENDAMIENTO DE
PREDIOS CUALQUIERA SEA SU MONTO, SE
CONSIDERAN COMO RENTA DE:
A) PRIMERA CATEGORIA
B) SEGUNDA CATEGORIA
C) CUARTA CATEGORIA
D) QUINTA CATEGORIA

91. 47.- EN RELACIÓN A LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES,
INDIQUE EL PRINCIPIO POR EL CUAL SE DISPONE QUE LOS
TRIBUTOS SE CREAN, SUPRIMEN O DEROGAN POR LEY O
DECRETO LEGISLATIVO:
A) PRINCIPIO DE RESERVA DE LEY
B) PRINCIPIO DE LEGALIDAD
C) PRINCIPIO DE NO CONFISCATORIEDAD
D) PRINCIPIO DE IGUALDAD
E)PRINCIPIO DE RESPETO A LOS DERECHOS FUNDAMENTALES

92. 48.- INDIQUE CUÁL CONSTITUYE UN MECANISMO DE EXTINCIÓN DE
LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA:
A) PRESCRIPCIÓN
B) EXONERACIÓN
C) INAFECTACIÓN
D) CONDONACIÓN
E) CADUCIDAD

93. 49.- EL PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO QUE CONSTA DE DOS
ETAPAS, RECLAMACIÓN ANTE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
Y APELACIÓN ANTE EL TRIBUNAL FISCAL:
A) PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO TRIBUTARIO
B) PROCEDIMIENTO NO CONTENCIOSO TRIBUTARIO
C) PROCEDIMIENTO DE COBRANZA COACTIVA
D) PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA
E) PROCEDIMIENTO DE VERIFICACIÓN TRIBUTARIA

94. 50.- EL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA SE INICIA CON
LA NOTIFICACIÓN DE LOS SIGUIENTES ACTOS ADMINISTRATIVOS:
A) RESULTADO DE REQUERIMIENTO
B) RESOLUCIÓN DE DETERMINACIÓN Y RESOLUCIÓN DE MULTA
C) RESOLUCIÓN DE EJECUCIÓN COACTIVA
D) ACTA DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y CARTA ADMINISTRATIVA
E) CARTA DE PRESENTACIÓN Y PRIMER REQUERIMIENTO

95. 51.- NO ESTA GRAVADO CON EL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS :
A) LA VENTA EN EL PAÍS DE BIENES MUEBLES.
B) EL ARRENDAMIENTO Y DEMÁS FORMAS DE CESIÓN EN USO DE BIENES
MUEBLES E INMUEBLES, SIEMPRE QUE EL INGRESO CONSTITUYA RENTA DE
PRIMERA O DE SEGUNDA CATEGORÍAS GRAVADAS CON EL IMPUESTO A LA
RENTA.
C) LA PRESTACIÓN O UTILIZACIÓN DE SERVICIOS EN EL PAÍS.
D) LOS CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN.
E) LA PRIMERA VENTA DE INMUEBLES QUE REALICEN LOS CONSTRUCTORES
DE LOS MISMOS.

96. 52.- MARQUE LA RESPUESTA CORRECTA:
a) TRATÁNDOSE DE RESOLUCIONES DE DETERMINACIÓN Y DE MULTA, PARA
INTERPONER RECLAMACIÓN ES REQUISITO EL PAGO PREVIO DE LA DEUDA
TRIBUTARIA.
b) PARA INTERPONER RECLAMACIÓN CONTRA LA ORDEN DE PAGO NO ES
REQUISITO ACREDITAR EL PAGO PREVIO DE LA TOTALIDAD DE LA DEUDA
TRIBUTARIA, EXCEPTO EN EL CASO ESTABLECIDO EN EL NUMERAL 3 DEL
INCISO A) DEL ARTÍCULO 119.
c) EL PLAZO PARA RECLAMAR ES 15 DÍAS HÁBILES Y EL PLAZO PARA APELAR
ES 20 DÍAS HÁBILES.
d) SON ACTOS RECLAMABLES LA RESOLUCIÓN DE DETERMINACIÓN Y LA
RESOLUCIÓN DE MULTA MÁS NO LA ORDEN DE PAGO.
e) EL TRIBUNAL FISCAL RESOLVERÁ LAS APELACIONES DENTRO DEL PLAZO DE
DOCE MESES (12) MESES CONTADOS A PARTIR DE LA FECHA DE INGRESO
DE LOS ACTUADOS AL TRIBUNAL.

97. 53.- ES LA TEORÍA DE LA RENTA QUE CONSIDERA COMO
RENTA LOS INGRESOS EVENTUALES, ACCIDENTALES Y
GRATUITOS:
A) TEORÍA DE LA RENTA-PRODUCTO
B) TEORÍA DE FLUJO DE RIQUEZA
C) TEORÍA DE CONSUMO MÁS INCREMENTO PATRIMONIAL
D) TEORÍA DE LA EXENCIÓN TRIBUTARIA
E) TEORÍA DE LA CORRELACIÓN GASTO-INGRESO

98. 54.- EN RELACIÓN AL NACIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIAS EN LA
UTILIZACIÓN EN EL PAÍS DE SERVICIOS PRESTADOS POR NO DOMICILIADOS,
MARQUE LA ALTERNATIVA CORRECTA:
A) EN LA FECHA EN QUE SE EMITA EL COMPROBANTE DE PAGO DE ACUERDO A
LO QUE ESTABLEZCA EL REGLAMENTO O EN LA FECHA EN QUE SE ENTREGUE EL
BIEN, LO QUE OCURRA PRIMERO.
B) EN LA FECHA EN QUE SE EMITA EL COMPROBANTE DE PAGO DE ACUERDO A
LO QUE ESTABLEZCA EL REGLAMENTO, O EN LA FECHA EN QUE SE PERCIBE LA
RETRIBUCIÓN, LO QUE OCURRA PRIMERO. .
C) EN LA FECHA EN QUE SE ANOTE EL COMPROBANTE DE PAGO EN EL REGISTRO
DE COMPRAS O EN LA FECHA EN QUE SE PAGUE LA RETRIBUCIÓN, LO QUE
OCURRA PRIMERO.
D) EN LA FECHA DEL RETIRO O EN LA FECHA EN QUE SE EMITA EL
COMPROBANTE DE PAGO DE ACUERDO A LO QUE ESTABLEZCA EL

99. 55.- MARQUE LA RESPUESTA INCORRECTA:
a) LA ECONOMÍA DE OPCIÓN ES UNA FORMA DE
IMPLEMENTAR UN PLANEAMIENTO TRIBUTARIO LÍCITO.
b)LA ECONOMÍA DE OPCIÓN ES UNA FORMA DE
IMPLEMENTAR UN PLANEAMIENTO TRIBUTARIO ILÍCITO.
c) EL FRAUDE A LA LEY ES UNA FORMA DE IMPLEMENTAR
UN PLANEAMIENTO TRIBUTARIO ILÍCITO.
d)NINGUNA DE LAS ANTERIORES.

100. 56.- EN RELACIÓN A LA DEDUCCIÓN DE GASTOS POR REMUNERACIONES DEL
CÓNYUGE, CONCUBINO O PARIENTES HASTA EL CUARTO GRADO DE
CONSANGUINIDAD Y SEGUNDO DE AFINIDAD DEL PROPIETARIO DE LA EMPRESA,
TITULAR DE UNA EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA, MARQUE
LA ALTERNATIVA CORRECTA:
A) SON DEDUCIBLES ÚNICAMENTE SI CUMPLEN CON EL PRINCIPIO DE CAUSALIDAD
DEL GASTO.
B) SON DEDUCIBLES SIEMPRE QUE NO EXCEDAN EL 10% DE LA UTILIDAD
COMERCIAL.
C) SON DEDUCIBLES SIEMPRE Y CUANDO SE ENCUENTRE A VALOR DE MERCADO Y
CUMPLA CON EL PRINCIPIO DE GENERALIDAD.
D) SON DEDUCIBLES SIEMPRE Y CUANDO SE PRUEBE QUE TRABAJAN EN EL
NEGOCIO Y QUE LA REMUNERACIÓN NO EXCEDE EL VALOR DE MERCADO.

101. 57.- RESPECTO DE OPERACIONES NO REALES, MARQUE LA ALTERNATIVA
CORRECTA:
A) SIEMPRE SE CONSERVA EL DERECHO AL CRÉDITO FISCAL.
B) EN BASE AL INCISO A) DEL ARTÍCULO 44 DE LA LEY DEL IMPUESTO
GENERAL A LAS VENTAS LA ADMINISTRACIÓN PUEDE REPARAR EL
DÉBITO FISCAL.
C) EN BASE AL INCISO B) DEL ARTÍCULO 44 DE LA LEY DEL IMPUESTO
GENERAL A LAS VENTAS, SI EL ADQUIRENTE CANCELA LA OPERACIÓN A
TRAVÉS DE LOS MEDIOS DE PAGO QUE SEÑALE EL REGLAMENTO,
MANTENDRÁ EL DERECHO AL CRÉDITO FISCAL.
D) TODAS LAS ANTERIORES.

102. 58.- EN RELACIÓN A LA DEDUCCIÓN DE GASTOS POR
REMUNERACIONES DE LOS MIEMBROS DEL DIRECTORIO, MARQUE LA
ALTERNATIVA CORRECTA:
A) SON DEDUCIBLES ÚNICAMENTE SI CUMPLEN CON EL PRINCIPIO DE
CAUSALIDAD DEL GASTO.
B) SON DEDUCIBLES SIEMPRE QUE NO EXCEDAN EL 10% DE LA
UTILIDAD COMERCIAL.
C) SON DEDUCIBLES SIEMPRE QUE NO EXCEDAN EL 6% DE LA UTILIDAD
COMERCIAL.
D) SON DEDUCIBLES SIEMPRE Y CUANDO CUMPLAN CON EL PRINCIPIO
DE PROPORCIONALIDAD.

103. 59.- ES EL ACTO ADMINISTRATIVO QUE SE EMITE COMO
CONSECUENCIA DE UN TRIBUTO AUTOLIQUIDADO POR EL
CONTRIBUYENTE:
A) ORDEN DE PAGO
B) RESOLUCIÓN DE DETERMINACIÓN
C) RESOLUCIÓN DE MULTA
D) RESOLUCIÓN DE CIERRE TEMPORAL DE ESTABLECIMIENTO
E) RESOLUCIÓN DE COMISO

104. 60.- RESPECTO AL CRÉDITO FISCAL, MARQUE LA ALTERNATIVA CORRECTA:
A) EL REQUISITO FORMAL ES QUE SEAN PERMITIDOS COMO GASTO O COSTO DE LA
EMPRESA, DE ACUERDO A LA LEGISLACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA, AÚN CUANDO EL
CONTRIBUYENTE NO ESTÉ AFECTO A ESTE ÚLTIMO IMPUESTO.
B) EL ÚNICO REQUISITO FORMAL ES QUE EL IMPUESTO GENERAL ESTÉ CONSIGNADO POR
SEPARADO EN EL COMPROBANTE DE PAGO QUE ACREDITE LA COMPRA DEL BIEN, EL
SERVICIO AFECTO, EL CONTRATO DE CONSTRUCCIÓN O, DE SER EL CASO, EN LA NOTA DE
DÉBITO, O EN LA COPIA AUTENTICADA POR EL AGENTE DE ADUANAS O POR EL
FEDATARIO DE LA ADUANA DE LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR LA SUNAT, QUE
ACREDITEN EL PAGO DEL IMPUESTO EN LA IMPORTACIÓN DE BIENES.
C) LOS REQUISITOS SUSTANCIALES PARA EJERCER EL CRÉDITO FISCAL ES QUE SEA
PERMITIDO COMO GASTO O COSTO DE LA EMPRESA, DE ACUERDO A LA LEGISLACIÓN
DEL IMPUESTO A LA RENTA Y ESTÉ DESTINADO A OPERACIÓN GRAVADA CON IGV.
D) TODAS LAS ANTERIORES.

105. 61.- EL PROCEDIMIENTO DE COBRANZA COACTIVA SE
INICIA CON LA NOTIFICACIÓN DE:
A) RESOLUCIÓN DE EJECUCIÓN COACTIVA
B) RESOLUCIÓN DE DETERMINACIÓN
C) RESOLUCIÓN DE MULTA
D) ORDEN DE PAGO
E) RESOLUCIÓN DE INTENDENCIA

106. 62.- EN RELACIÓN A LAS RENTAS DE CUARTA CATEGORÍA, MARQUE LA
ALTERNATIVA CORRECTA:
A) ES LA RENTA DEL TRABAJO GENERADA POR UNA LABOR DEPENDIENTE
B) ES LA RENTA QUE SE GENERA POR LA PRESTACIÓN DE CUALQUIER
CIENCIA, ARTE U OFICIO PRESTADO EN FORMA INDEPENDIENTE
C) ES LA RENTA QUE TIENE ÚNICAMENTE LA DEDUCCIÓN FIJA DE 3 UITS
D) ES LA RENTA QUE EXCLUYE A LOS MANDATARIOS, SÍNDICOS Y ALBACEAS

107. 63.- RESPECTO DE LA RENTA DE SEGUNDA CATEGORÍA
CORRESPONDE PRESENTAR DECLARACIONES ANUAL CUANDO
PERCIBO
A.RENTAS ORIGINADAS POR LA ENAJENACIÓN DE VALORES
MOBILIARIOS
B. RENTAS ORIGINADAS POR LA VENTA DE UN INMUEBLE QUE
EFECTÚE UNA PERSONA NATURAL SIN RENTAS
EMPRESARIALES
C.RENTAS OBTENIDAS POR DIVIDENDOS PERCIBIDOS
D.RENTAS OBTENIDAS POR LA PERCEPCIÓN DE INGRESOS EN EL
NRUS.

108. 64.- EL MONTO MÍNIMO ESTABLECIDO PARA
EMITIR COMPROBANTE DE PAGO ES DE:
A) S/ 5.00
B) S/ 3.00
C) S/ 20.00
D) S/ 50.00
E) NO HAY MONTO MÍNIMO

109. 65.- INDIQUE A CUÁNTO ASCIENDE LA
UIT PARA EL EJERCICIO 2022:
A) S/ 4,600
B) S/ 4,000
C) S/ 4,300
D) S/ 4,150
E) S/ 3,950