CLASE 02 MANEJO DE PRESUPUESTO PUBLICO sbsecretaria energia

1. CURSO MANEJO DE PRESUPUESTO
PUBLICO
Relator:
Carlos Echeverría M. Ing Comercial y Periodista,
Master in Business Administration MBA
Maestría en Gestión Publica, PMP PMI
SUBSECRETARIA
DE ENERGIA

2. Importancia del Presupuesto de una
Nación
La mayoría de los funcionarios públicos asume que la gestión
presupuestaria del Estado de Chile, es un mecanismo que posee el
Gobierno para Financiar los proyectos, acciones y actividades de todo la
estructura fiscal según su compromiso de Estado y prioridades
contenidas en su programa de Gobierno.
Pero el Presupuesto de la Nación posee una segunda derivada y que
dice relación con la Política de Gasto Fiscal. Pero, ¿qué es esta Política ?.
Desde ese punto de vista debería ser medido el gato real como EFICACIA
y EFECTIVIDAD y nunca como EFICIENCIA.

3. Tipos de presupuesto según su función
•Presupuesto operativo: En este caso el presupuesto está orientado a las
partidas que se relacionan con la actividad ordinaria de la Institución Pública
en materia de compras (RRMM de la Operación) y entrega de servicios,
normalmente es u presupuesto a corto plazo.
•Presupuesto de flujo de caja: En lo que respecta a este presupuesto, se
encarga de recolectar todos los posibles movimientos que surgirán durante
el ejercicio a nivel de flujo de efectivo.
•Presupuesto de servicios: Es un informe que detalla una estimación de
ingresos por servicios de una institución pública en un periodo determinado.
•Presupuesto de producción: Recoge y trata de prever el nivel de gastos en la
prestación de los servicios que entrega el institución.

4. Tipos de presupuesto según su función
•Presupuesto de tesorería. Uno de los tipos de presupuesto más
importantes para el crecimiento económico sustentable de una institución
Publica deberá ser el presupuesto de tesorería.
Este presupuesto controla, monitorea y prevé todas las actividades
relacionadas con el dinero en efectivo, en bancos y valores financieros con
los que cuenta la institución y la efectividad respecto de los tiempos de
Ingresos y Gastos REALES.
Este presupuesto es similar al presupuesto de efectivo o caja estimado,
pero su énfasis esta dado por la programación de recursos necesarios
para enfrentar los compromisos de pago, como por ejemplo los pagos de
imposiciones, facturas y gastos semi programados.

5. Tipos de presupuesto según su función
•Presupuesto de gastos operacionales: Determina en un tiempo establecido la
proyección de gastos de una organización.
•Presupuesto de ingresos: Consiste en aquel documento que engloba los
ingresos de una organización en un periodo determinado. Sean estos
procedentes de la actividad principal de la institución o no.
•Presupuesto base cero: Este documento refleja cuánto y dónde se asignan los
recursos de la institución, con el objetivo de alcanzar más rentabilidad y eficacia
social reasignando las partidas de gastos de manera mas efectiva (NO
EFICIENTE)
•Presupuesto de capital: Es una previsión financiera por la cual se determina la
diferencia entre las inversiones futuras y los recursos que hacen falta para
llevarlas a cabo.

7. Formulación
En Julio del año anterior se inicia la preparación de iniciativas de acuerdo con los
compromisos anunciados por el gobierno y los productos estratégicos de cada
institución, un análisis por parte de las instituciones del Sector Público, en conjunto
con expertos externos, autoridades de gobierno y miembros del Congreso Nacional.
En esta misma etapa, el Ministerio de Hacienda evalúa el cumplimiento de los
resultados de los programas (ver definición de programa en Glosario) del
presupuesto anterior y analiza los indicadores de desempeño de cada una de las
instituciones públicas.
Esta información es el marco de gastos iniciales, el que considera aquellos gastos
obligatorios por ley o por contrato y la continuidad de programas con evaluación
satisfactoria. En base a los compromisos del gobierno, todas las instituciones del
Sector Público presentan al Ministerio de Hacienda sus propuestas tanto para
ampliar programas exitosos como para crear nuevos programas, las que postulan a
un fondo común concursable.

8. Discusión y Aprobación
En los primeros días de octubre, tras la presentación sobre el Estado de la
Hacienda Pública del Ministro de Hacienda, los parlamentarios comienzan a
estudiar los presupuestos presentados por el Ejecutivo para las instituciones
públicas. Para esto, el Congreso Nacional designa una Comisión Especial Mixta de
Presupuestos, formada por el mismo número de diputados y senadores. Esta
comisión se divide en 5 subcomisiones, cada una de las cuales analiza los
presupuestos de un conjunto de Ministerios. La Comisión Especial Mixta recibe los
informes de las subcomisiones correspondientes sobre las propuestas para cada
ministerio, las que luego de ser sometidas a votación aportan los datos para el
informe final que se entrega a la Cámara de Diputados, la que luego despacha el
Proyecto al Senado. En caso de existir discrepancias entre los proyectos aprobados
por la Cámara y el Senado, estos son sometidos a una Comisión Mixta para su
resolución.

9. Ejecución
El 1° de enero del año siguiente entra en vigencia la Ley de Presupuestos,
iniciándose así el trabajo para la ejecución de los programas comprometidos.
Esta fase consiste en la entrega mensual de los recursos presupuestarios a las
instituciones, actualización del presupuesto inicial, mediante los decretos de
modificación presupuestaria, y registro de los ingresos y de los gastos a nivel
agregado.
Evaluación
Esta fase contempla el proceso de análisis y evaluación de la implementación
presupuestaria del período anterior, por ministerio e institución, el cual
incorpora la información presupuestaria del gasto y gestión a nivel agregado.

10. Control
La ejecución del gasto está sometida al control legal y reglamentario que
corresponde ejercer a la Contraloría General de la República, en su rol
fiscalizador y auditor de las cuentas del Estado.
Esta etapa verifica si un determinado gasto se ajusta o no a la normativa
vigente, disponiendo las eventuales investigaciones, sanciones y
denuncias al Ministerio Público que correspondan.