Este documento proporciona información sobre la declaración de impuestos de propiedades de alquiler. Explica que los ingresos de alquiler se reportan en el Anexo E y cubre varios tipos de ingresos como alquiler normal, pagos adelantados, y pagos por cancelación. También describe varios tipos de gastos deducibles como publicidad, limpieza y mantenimiento. Además, discute temas como reparaciones versus mejoras, alquiler sin fines de lucro, casas de vacaciones, depreciación, participación activa,

1. MASTERS TAX
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HENRY TAPIA
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2. CLASE 4: PROPIEDAD DE ALQUILER
● Son pagos recibidos por el uso u ocupación de propiedad
inmobiliaria o personal.
● Se reportan en el anexo E.
TIPOS DE INGRESO DE ALQUILER
● Alquiler normal: se reporta el ingreso cuando
se recibe y se deducen los gastos conforme se
van pagando.
● Alquiler adelantado: Son pagos adelantados, que solo se pueden recolectar si
el arrendamiento es por escrito.
FOR
RENT

3. ● Pago por la cancelación del arrendamiento: este pago de cancelación se
considera como alquiler.
● Gastos pagados por el inquilino: Están considerados como ingreso de
alquiler.
● Propiedad o servicios: Si se recibe propiedades y servicios en lugar de
dinero por el alquiler, también se debe incluir como ingreso de alquiler.
● Depósito de seguridad retenido: Si se retiene alguna parte del deposito, por
inclumplimiento de clausulas, este monto retenido tambien se considera
como ingreso de alquiler.

4. ● Propiedad de alquiler que también se usa como vivienda: Si la alquila por menos de
15 días durante al año, no debe incluir esto como ingreso de alquiler. Puede deducir
los gastos de alquiler.
● Alquiler con opción a compra: Los pagos
son generalmente ingreso de alquiler. Si el
inquilino ejerce su derecho a comprar la
propiedad, los pagos que se reciben por el
periodo después de la fecha de la venta son
considerados parte del precio de venta.
RENT
TO
BUY

5. TIPOS DE GASTOS
- Publicidad
- automóvil y viajes
- limpieza y mantenimiento
- comisiones y seguros
- impuestos
- cuotas legales y otras cuotas profesionales
- pagos por administración
- interés hipotecario pagado al banco
- otros intereses
- reparaciones y servicios públicos
- suministros
- depreciación y otros gastos
GASTOS

6. REPARACIONES Y MEJORAS A LA VIVIENDA
- Cualquier gasto que es pagado
para mejorar la propiedad debe de
ser capitalizado.
- Una mejora agrega valor y alarga
la vida de la propiedad
- Las reparaciones, mantienen la
propiedad en buenas condiciones.
- Las reparaciones no incrementan el valor.
ALQUILER SIN FINES DE LUCRO
- Los gastos pueden ser deducibles solamente hasta la cantidad del ingreso.
- Se reporta en la line 21 del 1040
- Si alquila la viviendo por menos de 15 días en el año, no tiene que reportar ningun
ingreso y no podrá deducir gastos.

7. CASAS VACACIONALES Y OTRAS UNIDADES
- Si usa la vivienda como unidad de alquiler
y como vivienda personal, debe dividir los gastos
- Se determina que lo usa como hogar si:
* Si su uso personal es mas de 14 días
* 10% del total de días está alquilada
por el precio justo de renta
- Cualquier día en que la vivienda esté disponible para ser rentada pero no lo está,
nose considera como dia alquilado.
PRECIO JUSTO DE ARRENDAMIENTO
Es la cantidad que una persona que no esté relacionada al contribuyente esta dispuesta
a pagar.

8. DEPRECIACION
● Es una deducción anual para recuperar el precio de la compra de un activo fijo.
● La propiedad que tiene uso comercial debe ser depreciada.
● La cantidad de depreciación que se toma se determina por la base de la propiedad,
el periodo de recuperación y el método de depreciación.
● La depreciación se reporta en el Formulario 4562
● La depreciación que no se tomo en un año nose puede tomar al siguiente.

9. PARTICIPACION ACTIVA
● Si el contribuyente es propietario de por lo menos el 10% de la propiedad de
alquiler y toma decisiones administrativas significativas, se le considera con
Participación Activa.
● Las decisiones administrativas incluyen aprobación de otros inquilinos, las
decisiones en los términos del alquiler, aprobar gastos y decisiones similares.

10. OFICINA EN CASA
● Si el contribuyente, usa un área de la vivienda como una oficina, para administrar o
mantener archivos de su propiedad de alquiler. Puede deducir los gastos de la
oficina en casa.
● El contribuyente debe deducir los gastos de oficina en casa, en el Anexo E bajo el
encabezado de “otro”.

11. PROPIEDAD DE ALQUILER PARA CALIFORNIA
● California no concuerda con la ley federal que trata cierto ingreso pasivo como no
pasivo.
● Las pérdidas para propósito de California se deben calcular en el formulario
FTB3801
● California generalmente concuerda con la ley federal respecto a las limitaciones en
pérdidas de actividades pasivas.