El documento presenta diferentes métodos para ajustar el análisis de envoltura de datos (DEA) y considerar factores ambientales que afectan la eficiencia. Explica cómo incluir variables no discrecionales, precios de insumos, y variables ambientales que pueden ser favorables o desfavorables para la eficiencia. También describe tres métodos para ajustar el DEA por variables ambientales ordenables o no ordenables y la opción de incluirlas como variables de entrada o salida neutrales.
Se detalla el procedimiento del factor X (considerando el caso del terminal portuario de Mataraní). La descripción de la metodología (basado en el enfoque primal y de números índices) permite su aplicación a cualquier industria o empresa.
Se detalla el procedimiento del factor X (considerando el caso del terminal portuario de Mataraní). La descripción de la metodología (basado en el enfoque primal y de números índices) permite su aplicación a cualquier industria o empresa.
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Antes de iniciar el contenido técnico de lo acontecido en materia tributaria estos últimos días de mayo; quisiera referirme a la importancia de una expresión tan sabia aplicable a tantas situaciones de la vida, y hoy, meritoria de considerar en el prefacio del presente análisis -
"no se extraña lo que nunca se ha tenido".
Con esta frase me quiero referir a las empresas que funcionan en las zonas de Iquique y Punta Arenas, acogidas a los beneficios de las zonas francas, y que, por ende, no pagan impuesto de primera categoría. En palabras técnicas estas empresas no mantienen saldos en sus registros SAC, y por ello, este nuevo Impuesto Sustitutivo, sin duda, es una tremenda y gran noticia.
Lo mismo se puede extender a las empresas que por haber aplicado beneficios de reinversión sumado a las ventajas transitorias de la menor tasa de primera categoría pagada; me refiero a las pymes en su mayoría. Han acumulado un monto de créditos menor en su registro SAC.
En estos casos, no es mucho lo que se tiene que perder.
Lo interesante, es que este ISRAI nace desde un pago efectivo de recursos, lo que exigirá a las empresas evaluar muy bien desde su posición financiera actual, y la planificación de esta, en un horizonte de corto plazo, considerar las alternativas que se disponen.
El 15 de mayo de 2024, el Congreso aprobó el proyecto de ley que “crea un Fondo de Emergencia Transitorio por incendios y establece otras medidas para la reconstrucción”, el cual se encuentra en las últimas etapas previo a su publicación y posterior entrada en vigencia.
Este proyecto tiene por objetivo establecer un marco institucional para organizar los esfuerzos públicos, con miras a solventar los gastos de reconstrucción y otras medidas de recuperación que se implementarán en la Región de Valparaíso a raíz de los incendios ocurridos en febrero de 2024.
Dentro del marco de “otras medidas de reconstrucción”, el proyecto crea un régimen opcional de impuesto sustitutivo de los impuestos finales (denominado también ISRAI), con distintas modalidades para sociedades bajo el régimen general de tributación (artículo 14 A de la ley sobre Impuesto a la Renta) y bajo el Régimen Pyme (artículo 14 D N° 3 de la ley sobre Impuesto a la Renta).
Para conocer detalles revisa nuestro artículo completo aquí BBSC® Impuesto Sustitutivo 2024.
Por Claudia Valdés Muñoz cvaldes@bbsc.cl +56981393599
Documentación comercial y contable para contadores
Clase 7 dea topicos-adicionales
1. [opacity=1]
Eficiencia asignativa - Allocative efficiency
Ajustes a la forma general del DEA
DEA - T´opicos adicionales
Clase 7
Mauro Orlando Guti´errez Mart´ınez
Universidad Nacional Mayor de San Marcos
mauro@gutierrezmartinez.com
abril 2018
Mauro Orlando Guti´errez Mart´ınez DEA - T´opicos adicionales
2. [opacity=1]
Eficiencia asignativa - Allocative efficiency
Ajustes a la forma general del DEA
Contenido
1 Eficiencia asignativa - Allocative efficiency
2 Ajustes a la forma general del DEA
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Eficiencia asignativa - Allocative efficiency
Ajustes a la forma general del DEA
Contenido
1 Eficiencia asignativa - Allocative efficiency
2 Ajustes a la forma general del DEA
Mauro Orlando Guti´errez Mart´ınez DEA - T´opicos adicionales
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Eficiencia asignativa - Allocative efficiency
Ajustes a la forma general del DEA
Eficiencia asignativa
Desde la perspectiva productiva, la eficiencia consiste en producir
al m´ınimo costo posible, es decir alcanzar un nivel de producci´on
utilizando la menor cantidad de insumos, o producir el m´aximo nivel
de producci´on, dado un nivel de insumos.
Sin embargo, dado un vector de precios (ya sea del producto final o
de los insumos), no todos punto de la frontera de posibilidades de
producci´on, permiten maximizar la utilidad o reducir los costos. En
este contexto se define la eficiencia asignativa.
Se considerar´a la eficiencia asignativa como la distancia relativa
entre los costos alcanzados, respecto al costo eficiente; en otros
casos como la distancia del beneficio logrado, respecto al beneficio
m´aximo que puede alcanzarse.
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Eficiencia asignativa - Allocative efficiency
Ajustes a la forma general del DEA
Minimizaci´on de costos
Asumiendo un modelo VRS, orientado a insumos, el problema de
minimizaci´on de costos queda reflejado como:
min
λ,x∗
i
wi x∗
i
s.a.
−qi + Qλ ≥ 0
x∗
i − Xλ ≥ 0
I1 λ = 1
λ ≥ 0
Donde wi es un vector Nx1 que representa los precios de los
insumos de la firma ”i” y x∗ es el vector de cantidad de insumos
que minimiza los costos, dado los precios de los insumos wi y el
nivel de producci´on qi .
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Eficiencia asignativa - Allocative efficiency
Ajustes a la forma general del DEA
Minimizaci´on de costos (2)
El costo total eficiente (CE) para la firma i se define como:
CE =
wi x∗
i
wi xi
(1)
La eficiencia asignativa (combinaci´on de insumos) se calcula como:
AE =
CE
TE
(2)
Donde TE es la eficiencia t´ecnica. 0 ≤ TE, CE y AE ≤ 1
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Eficiencia asignativa - Allocative efficiency
Ajustes a la forma general del DEA
Maximizaci´on de ingresos
Asumiendo un modelo VRS, el problema de maximizaci´on de ingre-
sos queda reflejado como:
max
λ,q∗
i
pi q∗
i
s.a.
−q∗
i + Qλ ≥ 0
xi − Xλ ≥ 0
I1 λ = 1
λ ≥ 0
Donde pi es un vector Mx1 que representa los precios de productos
generados de la firma ”i” y q∗
i es el vector de producci´on que maxi-
miza los ingresos , dado los precios de los productos pi y el nivel de
los insumos xi .
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Eficiencia asignativa - Allocative efficiency
Ajustes a la forma general del DEA
Maximizaci´on de ingresos (2)
El ingreso total eficiente (RE) para la firma i se define como:
RE =
pi qi
pi q∗
i
(3)
La eficiencia asignativa (combinaci´on de insumos) se calcula como:
AE =
RE
TE
(4)
Donde TE es la eficiencia t´ecnica. 0 ≤ TE, RE y AE ≤ 1
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Eficiencia asignativa - Allocative efficiency
Ajustes a la forma general del DEA
Maximizaci´on de beneficios
Asumiendo un modelo VRS, el problema de maximizaci´on de beneficios
queda reflejado como:
max
λ,q∗
i ,x∗
i
pi q∗
i − wi x∗
i
s.a.
−q∗
i + Qλ ≥ 0
xi − Xλ ≥ 0
I1 λ = 1
λ ≥ 0
Cuando se define q∗
i x∗
i la eficiencia en beneficios se obtiene del ratio
entre el beneficio alcanzado sobre el beneficio potencial que podr´ıa
ser logrado.
A diferencia de los casos anteriores, el ratio puede ser mayor a 1 e
incluso negativo. De otro lado, la descomposici´on entre eficiencia
t´ecnica y asignativa no es directa.
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Eficiencia asignativa - Allocative efficiency
Ajustes a la forma general del DEA
Ejemplo: eficiencia de costo asumiendo una funci´on con
rendimientos constantes a escala
Datos
Figura 1: Datos de an´alisis
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Eficiencia asignativa - Allocative efficiency
Ajustes a la forma general del DEA
Ejemplo: eficiencia de costo asumiendo una funci´on con
rendimientos constantes a escala
Figura 2: DEA: Eficiencia asignativa
- CRS
Empresa 3
TE=d(0,3’)/d(0,3)=0.833
EA=d(0,3”)/d(0,3’)=0.9
CE=d(0,3”)/d(0,3)=0.75
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Eficiencia asignativa - Allocative efficiency
Ajustes a la forma general del DEA
Ejemplo: eficiencia de costo asumiendo una funci´on con
rendimientos constantes a escala
Resultados
Figura 3: Resultados: DEA Eficiencia en costos CRS - Coelli 2005
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Eficiencia asignativa - Allocative efficiency
Ajustes a la forma general del DEA
Contenido
1 Eficiencia asignativa - Allocative efficiency
2 Ajustes a la forma general del DEA
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Eficiencia asignativa - Allocative efficiency
Ajustes a la forma general del DEA
Variables no discrecionales
En ocasiones, a DMU no tiene la posibilidad de ”controlar” todas sus
variables.
Asumamos que hay 2 tipos de insumos:
XD
que representa a las variables discrecionales o sobre las que
se tiene control y
XND
que representa a las variables no discrecionales, no teniendo
control sobre las mismas, asumi´endolas como fijas.
min
θ,λ
θ
s.a.
−qi + Qλ ≥ 0
θxD
i − XD
λ ≥ 0
xND
i − XND
λ ≥ 0
I1 λ = 1
λ ≥ 0
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Eficiencia asignativa - Allocative efficiency
Ajustes a la forma general del DEA
Variables no discrecionales - introduciendo precios
Dado los precios de los insumos y la presencia de insumos ”fijos”,
el problema siguiente, representa la minimizaci´on de los costos
potencialmente alcanzables.
min
λ,xD
i
wD
i x∗D
i
s.a.
−qi + Qλ ≥ 0
θx∗D
i − XD
λ ≥ 0
xND
i − XND
λ ≥ 0
I1 λ = 1
λ ≥ 0
Mauro Orlando Guti´errez Mart´ınez DEA - T´opicos adicionales
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Eficiencia asignativa - Allocative efficiency
Ajustes a la forma general del DEA
M´etodo 1
Existen factores del entorno que pueden afectar la eficiencia de las firmas,
como por ejemplo, los tipos de propiedad, ubicaci´on, la densidad
poblacional, los sindicatos, entre otros.
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Eficiencia asignativa - Allocative efficiency
Ajustes a la forma general del DEA
M´etodo 1
M´etodo 1
Supuesto: Posibilidad de ordenar la variable ambiental de la menos a la
m´as perjudicial a la eficiencia. En este enfoque se analiza una firma ”i”,
compar´andola con las firmas en la muestra que tengan un valor de la
variable ambiental menor o igual que la analizada.
Ejemplo: Sup´ongase que se quiere analizar los restaurantes en la ciudad,
en los suburbios y las afueras. Se cree que la m´as favorable es encontrarse
en la ciudad, mientras que la menos favorable es encontrarse en las afueras.
i) Si se compara un restaurante de las afueras, se lo compara con los
otros restaurantes de las afueras.
ii) Si se analiza un restaurante de los suburbios, se lo compara con
los restaurantes de los suburbios y de las afueras;
iii) Si se analiza un restaurante de la ciudad, se lo analiza con todos
los restaurantes.
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Eficiencia asignativa - Allocative efficiency
Ajustes a la forma general del DEA
M´etodo 2
M´etodo 2
Supuesto: No es posible ordenar la variable ambiental de la menos a la m´as
perjudicial a la eficiencia, por ejemplo, el tipo de propiedad de la empresa.
Procedimiento:
Divide la muestra (por ejemplo entre empresas p´ublicas y privadas) y
soluciona el DEA para cada submuestra.
Proyecta cada dato observado sobre su frontera.
se unen todas las proyecciones y se calcula una nueva frontera, valor´andose
cualquier diferencia en la media de las 2 submuestras.
Problemas: Con el m´etodo 1 se requiere capacidad de ordenar a priori el
efecto de la variable ambiental sobre la eficiencia. El m´etodo 2 requiere
que la variable sea categ´orica. Asimismo, el definir sub muestras limita la
capacidad de estimar la curva de eficiencia.
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Eficiencia asignativa - Allocative efficiency
Ajustes a la forma general del DEA
M´etodo 3
M´etodo 3
Se incluye la variable ambiental directamente en la formulaci´on de la pro-
gramaci´on lineal. para ello se tienen 2 opciones:
Opci´on 1: Incluida como una variable de insumo o producto no
discrecional.
Opci´on 2: Incluida como una variable no discrecional neutral
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Eficiencia asignativa - Allocative efficiency
Ajustes a la forma general del DEA
M´etodo 3 - opci´on 1
Se debe decidir la direcci´on de la influencia de la variable ambiental.
Por ejemplo, la densidad poblacional puede ayudar a ser m´as eficiente
a una empresa.
La programaci´on lineal, asumiendo VRS, si la variable z es favorable
se representa como:
min
θ,λ
θ
s.a
−qi + Qλ ≥ 0
θxi − Xλ ≥ 0
zi − Zλ ≥ 0
I1 λ = 1
λ ≥ 0
De este modo, se compara a la firma i con una te´orica que no tiene un
entorno mejor que esta.
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Eficiencia asignativa - Allocative efficiency
Ajustes a la forma general del DEA
Ajuste por el entorno
M´etodo 3 - opci´on 1
La programaci´on lineal, asumiendo VRS, si la variable z es desfavorable
se representa como:
min
θ,λ
θ
s.a
−qi + Qλ ≥ 0
θxi − Xλ ≥ 0
−zi + Zλ ≥ 0
I1 λ = 1
λ ≥ 0
De este modo, se compara a la firma i con una te´orica que tienen un
entorno mejor que esta.
Mauro Orlando Guti´errez Mart´ınez DEA - T´opicos adicionales
22. [opacity=1]
Eficiencia asignativa - Allocative efficiency
Ajustes a la forma general del DEA
Ajuste por el entorno
M´etodo 3 - opci´on 2
Supuesto: No se conoce a priori la direcci´on de la influencia de la variable
ambiental:
min
θ,λ
θ
s.a
−qi + Qλ ≥ 0
θxi − Xλ ≥ 0
−zi + Zλ = 0
I1 λ = 1
λ ≥ 0
Esta formulaci´on asegura que la firma i sea comparada solo con una firma
de la frontera que tiene el mismo ambiente (ni peor, ni mejor). Esta
especificaci´on evita pre juzgar a la variable, sin embargo puede sobre estimar
la eficiencia.
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Eficiencia asignativa - Allocative efficiency
Ajustes a la forma general del DEA
Ajuste por el entorno
M´etodo 4
Es un m´etodo de 2 etapas
Primer paso: Se calcula el DEA considerando los insumos y
productos tradicionales.
Segundo paso: Los scores de eficiencia se regresionan con las
variables de entorno. El signo de los coeficientes indican la direcci´on
de las influencias.
Se recomienda usar un modelo TOBIT para tratar con los
datos truncados.
Un problema es si las variables consideradas en el primera
paso, se encuentran correlacionadas con las del segundo paso,
puede generar un sesgo en los resultados.
Otros, utilizan la informaci´on del segundo paso, y aplican el
m´etodo 3.
En general se recomienda utilizar los m´etodos de 2 etapas y evitar
supuestos a priori sobre la direccionalidad de las variables.
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Eficiencia asignativa - Allocative efficiency
Ajustes a la forma general del DEA
Congesti´on de insumos
Tradicionalmente se asume que las firmas pueden disponer de insumos ”no
´utiles” (Desechabilidad fuerte), sin embargo se puede asumir la presencia
de rigideces, conocida como desechabilidad d´ebil.
Ante esta situaci´on el problema planteado se expresa como:
min
θ,λ.δ
θ
s.a
−qi + Qλ ≥ 0
δθxi − Xλ = 0
I1 λ = 1
λ ≥ 0
0 < δ ≤ 1 (5)
Dada esta rigidez, las estimaciones de eficiencia pueden resultar m´as
elevadas respecto al caso sin rigideces.
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Eficiencia asignativa - Allocative efficiency
Ajustes a la forma general del DEA
Congesti´on de insumos
La Eficiencia de la congesti´on de
insumos (ICE) se define como:
ICE =
OPS
OPW
(6)
La eficiencia t´ecnica puede ser de-
scompuesta considerando los dis-
tintos supuestos de desechabili-
dad:
TES = ICExTEW (7)
Es decir
OPS /OP =
(OPS /OPW )x(OPW /OP)
Figura 4: Medici´on de eficiencia y
desechabilidad de insumos
(congesti´on)
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Eficiencia asignativa - Allocative efficiency
Ajustes a la forma general del DEA
S´uper eficiencia
Esta variante permite tener una eficiencia mayor a 1, al realizar el
procedimiento DEA sin considerar dentro de la muestra a la firma
analizada.
Este m´etodo ayuda en la identificaci´on de los outliers.
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Eficiencia asignativa - Allocative efficiency
Ajustes a la forma general del DEA
Tratamiento de las holguras
En algunos problemas, la estimaci´on de la DEA incluye segmentos de
insumos o productos dentro de la frontera a puntos que realmente no
lo son.
Para ello, Coelli (2005) se˜nala realizar un segundo paso, considerando
informaci´on de la primera etapa:
min
λ,OS,IS
−(M1 OS + N1 IS) (8)
s.a.
−qi + Qλ − OS = 0
θxi − Xλ − IS = 0
λ ≥ 0; OS ≥ 0 y IS ≥ 0
Donde OS son las holguras de producci´on y IS son las holguras de
insumos. M1 y N1 son vectores Mx1 y Nx1 de unos. Por su parte θ es
un valor fijo, tomado de la primera etapa.
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Eficiencia asignativa - Allocative efficiency
Ajustes a la forma general del DEA
Referencias
Coelli, T.; Sai, D. , Rao, P.,O’Donnell C. y Battese, G. (2005)
An introduction to efficiency and productivity analysis. Cap 7. Springer edition,
2005.
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