requisitos eticos relevantes

1. Requisitos éticos
relevantes

3. Elementos de
un Sistema
de control de
Calidad
B
F
C
D
A
Responsabilidades
de liderazgo
Requerimientos de
ética aplicables
Aceptacion y
continuidad de las
relaciones con los
clientes
Seguimiento
Recursos Humanos
E
Realizacion de
los encargos

4. Elementos de un sistema de control de calidad
La firma deberá establecer y mantener un sistema de control de calidad
que incluya políticas y procedimientos que traten acerca de cada uno de los
siguientes elementos:
Responsabilidad de los líderes de la firma sobre la calidad dentro de la misma.
Requerimientos de ética relevantes
Aceptación y retención de las relaciones profesionales con clientes y trabajos
específicos.
Recursos humanos.
Desempeño del trabajo.

5. Requerimientos éticos aplicables:
Son normas de ética a las que estas sujetos:
Equipo del encargo
Revisor del control de calidad del encargo;
Y comprende la parte A y B del código de ética para
profesionales de la contaduría

6. La firma deberá establecer políticas y procedimientos diseñados
para proporcionarle una seguridad razonable de que la misma y su
personal cumplen con los requisitos éticos relevantes.
Principios fundamentales de ética profesional.
• Integridad;
• Objetividad;
• Competencia profesional y debido cuidado;
• Confidencialidad; y
• Conducta profesional.

8. Independencia
•Capacidad que tiene un auditor de realizar su
trabajo con integridad y objetividad. El auditor
debe ser y parecer independiente durante la
ejecución de su trabajo.

9. En la independencia la firma de auditoria establecerá políticas y
procedimientos diseñados para proporcionar una seguridad
razonable que le permitan:
Comunicar sus requisitos de independencia a su personal.
Identificar y evaluar circunstancias y relaciones que originen
amenazas a la independencia.

10. Amenazas
Las amenazas a la independencia provienen de la:
Auto revisión
Interés Propio
Abogacía
Familiaridad o confianza
Intimidación

11. Conflictos de Intereses
•Los conflictos de intereses son aquellas situaciones en
las que el juicio del auditor, tiende a estar
indebidamente influenciado por un interés secundario,
de tipo generalmente económico o personal.

12. Eventuales conflictos de intereses
Asignar trabajos, contratos o servicios, a personas relacionadas
familiarmente y/o con estrechas relaciones de amistad.
Ejercer facultades, atribuciones o representación de las que no
está legalmente investido o no le hayan sido delegadas.
Hacerse prometer, aceptar donativos o privilegios de cualquier
naturaleza para si o para terceros

13. ¿Controlar los conflictos de interés?
•Definiendo Políticas, Normas y Procedimientos claros y
conocidos por todos los estamentos de la organización.
•Fomentando la declaración voluntaria y periódica de los
conflictos de intereses.
•Establecer sanciones importantes para quienes no den
cumplimiento a las normativas sobre conflictos de
intereses

14. Confidencialidad
El principio de confidencialidad obliga a todos los profesionales de la
contabilidad a abstenerse:
• De divulgar fuera de la firma, o de la entidad para la que trabajan,
información confidencial obtenida como resultado de relaciones
profesionales y empresariales
• De utilizar información confidencial obtenida como resultado de relaciones
profesionales y empresariales en beneficio propio o de terceros.
La necesidad de cumplir el principio de confidencialidad continúa incluso
después de finalizar las relaciones entre el profesional de la contabilidad y el
cliente o la entidad para la que ha trabajado.

15. Circunstancias en las que es necesario revelar
información
a) Las disposiciones legales permiten su revelación y ésta ha sido autorizada
por el cliente o por la entidad para la que trabaja.
b) Las disposiciones legales exigen su revelación, por ejemplo:
Entrega de documentos o de otro tipo de evidencia en el curso de procesos
judiciales.
Revelación a las autoridades públicas competentes de incumplimientos de
las disposiciones legales que han salido a la luz