Cuestionario final. AUDIT. FORENSE.

1. CUESTIONARIO TERCER CORTE
1. Qué diferencia existe entre los términos: Blanqueo de capitales, Lavado de dinero,
legitimación de capital y lavado de activos?
Blanqueo o legitimación de capitales: Dar apariencia legal a un producto o servicio
procedente de narcotráfico y otros delitos graves que considere la legislación.
Lavado de dinero:Dar apariencia legal a los dineros provenientes de un producto o servicio
procedente de narcotráfico.
Lavado de activos: Dar apariencia legal a activos provenientes de un producto o servicio
procedente de narcotráfico.
2. ¿De qué actividad ilegal provienen los dineros, productos o servicios que son
posteriormente legitimados o lavados?
Del Narcotráfico, corrupción administrativa, evasión fiscal, fraude corporativo, secuestro,
extorsión, boleteo, fraude electrónico, pornografía infantil, etc..
3. ¿Cuáles son las etapas del lavado de dinero y activos?
 Obtención del dinero en efectivo o medios de pago.
 Colocación: incorporar el producto ilícito en la economía local o internacional.
 Estratificación, diversificación o transformación: es cuando se logra introducir
los bienes y activos ilícitos en la economía legal atreves de transacciones sucesivos
para disimular su origen ilegal.
 Integración, inversión o goce de los capitales ilícitos: el dinero ilícito regresa al
sistema financiero o no financiero disfrazado como dinero legítimo.
4. ¿Cuáles son las características del lavado de dinero y activos?
 Considerado como un delito económico y financiero.
 Integra un conjunto de operaciones complejas
 Trasciende a dimensiones internacionales

2. 5. ¿Cuáles son los objetivos del lavador de dinero y otros activos?
 Preservar y dar seguridad a su fortuna
 Efectuar grandes transferencias
 Estricta confidencialidad
 Legitimar su dinero
 Formar rastros de papeles y transacciones complicadas que confundan el origen de
los recursos y su destino
6. ¿Qué impacto social y económico genera el lavado de dinero y activos?
El lavado de dinero tiene un efecto negativo en la economía, en el gobierno y en el bienestar social de
un país. Esta práctica distorsiona las decisiones comerciales,aumenta el riesgo de la quiebra bancaria,
quita al gobierno el control de la política económica, daña la reputación del país exponiéndolo al tráfico
de drogas, al contrabando y otras actividades delictivas.
El lavado de dinero tiene consecuencias devastadoras en el ámbito económico y social, así como en la
seguridad; es el medio con el que los traficantes de drogas, terroristas, comerciantes ilegales,
funcionarios públicos corruptos y demás pueden operar y ampliar sus actividades ilícitas.
Actualmente el alcance internacional de este delito va en aumento y los aspectos financieros de éste,
son más complejos debido al rápido avance de la tecnología y la mundialización de la industria en los
servicios financieros. El lavado de dinero puede dañar la integridad de las instituciones financieras de
un país. Debido al alto grado de integración de los mercados de capital, esta actividad puede también
afectar la moneda y las tasas de interés. Por tanto, el lavado de dinero no es sólo un problema de
aplicación de la ley, representa también una grave amenaza a la seguridad nacional e internacional.
El lavado de dinero es un problema no solamente en los principales mercados financieros y centros
extraterritoriales del mundo, sino también en los mercados en desarrollo. De hecho, todo país integrado
en el sistema financiero internacional corre peligro. A medida que los mercados en desarrollo abren
sus economías y sectores financieros, llegan a ser el punto viabley clave de esta actividad.
Incluso el lavado de dinero puede incrementar la inestabilidad monetaria debido a la distribución
inadecuada de los recursos, ocasionada por la distorsión de los precios de bienes y productos básicos.
El lavado de dinero y de activos puede tener como resultado cambios inexplicables en la demanda
monetaria y mayor inestabilidad de los flujos de capital internacional y de las tasas de interés. El lavado
de dinero disminuye los ingresos tributarios gubernamentales y, por tanto, perjudican indirectamente a
los contribuyentes honrados. También hace más difícil la recaudación de impuestos.

3. 7. ¿De dónde proviene el término Lavado de Activos?
El término “lavado “se origina en los Estados Unidos de Norteamérica y se remonta a la época de la
prohibición de venta de alcohol, allá por 1920, con los afamados mafiosos Al Capone y Meyer Lanski.
8. ¿Porque se ha incrementado el delito de lavado de dinero?
Debido a la falta de mecanismos eficaces que motivaran el cumplimiento de las leyes. Ha
sido la reacción y la creciente preocupación social por el alarmante incremento del tráfico y
consumo ilegal de la droga en los últimos años, lo que hizo que la opinión pública empezara
a tomar concienciasobre la magnitud del problema, y presionar para se promulguen normas
que restrinjan drásticamente a los bancos y las instituciones financieras de muchos países
aceptar dinero proveniente del narcotráfico.
Aunque el narcotráfico implica necesariamente una infinidad de facetas que dependen unas
de otras, y que van desde los que producen drogas, pasando por los que trafican hasta
llegar a los consumidores, puede decirse que las ganancias que produce este ilícito negocio
es el incentivo más importante que motiva a cualquier traficante, aquí es donde se origina
el lavado de dinero; por tal motivo es que el narcotráfico está muy relacionado con el lavado
de dinero.
Y por tanto, meimagino que ha aumentado tanto este delito por la ambiciónque las personas
tienen a la hora de hacer estos negocios, porque estos delincuentes entre más dinero
manejen y tengan más quieren poseer, es allí donde nace el incremento de este delito.
9. ¿Explique cinco modalidades de lavado de dinero y activos?
 Transferencias: Consiste en el giro fraccionado a través de personas que prestan sus nombres
y documentos para que les hagan varias remesas al año, por bajos montos en dólares, con lo
cual ganan una comisión. A estos se les conoce como "pitufos".
Exportaciones ficticias de servicios: Se simulan ventas de servicios (por la dificultad de su
cuantificación) para justificar el reintegro de divisas que, luego de convertidas en moneda local,
se reparten en un gran número de personas naturales
Exportaciones ficticias de bienes: Las cantidades exportadas son inferiores a las declaradas.
En ocasiones se registra la venta, pero nunca se ejecuta.

4. Infiltración en empresas legalmente establecidas: Organizaciones del narcotráfico o el
terrorismo se infiltran en entidades en funcionamiento o destinan recursos económicos para la
creación de nuevas empresas.
Compra de loterías o premios ficticios: La organización delictiva contacta a ganadores de
premios y compran sus billetes por un mayor precio al que recibirían del organizador o entidad
responsables del pago. El beneficiario inicial acepta y recibe dinero o bienes de procedencia
ilícita. También se presenta la modalidad de premios ficticios recibidos en el exterior para
ingresarlos al país.
10. ¿Cuáles son las nuevas recomendaciones del Grupo de Acción Financiera (GAFI) para
prevenir el lavado de dinero y activos?
 Los países deben tipificar el lavado de activos en base a la Convención de Viena y la
Convención de Palermo. Los países deben aplicar el delito de lavado de activos a todos los
delitos graves, con la finalidad de incluir la mayor gama posible de delitos determinantes.
Los países deben adoptar medidas similares a las establecidas en la Convención de Viena, la
Convención de Palermo y el Convenio Internacional para la Represión de la Financiación del
Terrorismo, incluyendo medidas legislativas, que permitan a sus autoridades competentes
congelar o incautar y decomisar lo siguiente, sin perjuicio de los derechos de terceros de buena
fe: (a) bienes lavados, (b) producto de, o instrumentos utilizados en, o destinados al uso en,
delitos de lavado de activos o delitos determinantes , (c) bienes que son el producto de, o fueron
utilizados en, o que se pretendía utilizar o asignar para ser utilizados en el financiamiento del
terrorismo, actos terroristas u organizaciones terroristas, o (d) bienes de valor equivalente.
11. ¿Por qué es difícil probar el lavado de activos?
 Muchas veces, no será posible obtener una sentencia condenatoria del delito precedente de
donde provienen los activos; sin embargo, la estructura del delito previo ha de ser demostrada
por completo. Y para ese propósito, al tratarse de un elemento constitutivo y necesario del tipo
penal, resulta menester que la prueba de la estructura del delito previo sea concordante con las
garantías constitucionales y procedimentales que tienen que ver con el principio de inocencia.

5. 12. ¿Qué es la prueba penal y por qué es importante?
 la prueba es el medio que nos permite a través los diversos medios,fuentes y órganos de prueba
construir la verdad procesal o material dentro de un proceso penal.
Es importante para el desarrollo del caso aunque no resulta procedente hacer mención al
descubrimiento de la verdad real de los hechos, ya que no existe garantía absoluta que la
prueba nos refleje lo que realmente sucedió con respecto a los hechos investigados,
precisamente por la manipulación debida o indebida que le pueden dar la prueba por parte de
los sujetos procesales.
13. ¿A qué principio debe sujetarse la prueba en un proceso judicial?
 DEBIDO PROCESO
Derecho a Presentar y Controvertir Pruebas.
"Quien sea sindicado tiene derecho a...presentar pruebas y a controvertir las que se alleguen
en su contra"
El derecho a probar es la posibilidad de participar en un proceso y de acceder a la administración
de justicia, cuyo ejercicio inicia con la postulación y proposición de la prueba por parte los
sujetos procesales para efectos de dinamizar y colaborar con la actividad investigativa que
interesa a la causa.
14. ¿Qué puede incluirse en una prueba pericial?
En la prueba pericial puede incluirse:
 Fotografía técnica forense.
 Huellas dactilares.
 Pruebas de caligrafía.
 Videograbación con cámaras ocultas selladas, con programación de tiempo y fecha.
 Audio grabación y verificación de voz.
 Rastreo de información en la memoria y archivos de las computadoras.
 Recuperación de datos “borrados” en el disco duro de las computadoras .
 Análisis de documentos.

6. 15. Cuando las evidencias se convierten en pruebas legales para una acusación penal?
 Cuando la persona está presente en el momento de cometerse un hecho ilícito, antijurídico y
antisocial o ha captado por medio de sus órganos sensoriales, lo que vio y escuchó generando
en su memoria un conocimiento, esto lo convierte en un órgano de prueba con la capacidad de
proporcionar una evidencia o medio de prueba legal para llevar a cabo una acusación penal.
 Cuando en un proceso, se suministran datos que provienen del conocimiento de cualquier
hecho y presenta en sí convicción, sembrando ante el juez convencimiento sobre la verdad de
ciertos hechos.
 Cuando los hechos y circunstancias relacionados con el delito puedan ser probados por
cualquier medio legal de prueba, respetando las garantías fundamentales de las personas,
consagradas en la Constitución de la República, y demás leyes.
 Cuando las pruebas tienen que ser incorporadas en el proceso de acuerdo a las disposiciones
del código procesal penal, para que surtan efectos legales.
 Cuando se respeten los derechos o garantías constitucionales y que sean incorporadas
debidamente respetando los principios del debido proceso.
 Cuando lo jueces valoran tales pruebas.
 Cuando se aplica los conocimientos generales del Juez, su perspectiva de lo que es auténtico,
su sentido común, su vivencia y aquello que hace congruente a la verdad en base a esquemas
mentales.
 Cuando los actos procesales, pueden ser desarrollados por las partes, por el Juez y
eventualmente, por terceros, que intervienen para aportar alguna información especial,
principalmente los peritos.
16. ¿Qué tipo de documentos deben tenerse en cuenta a propósito de una prueba documental
en las investigaciones por lavado de activos?
a) documentos de identificación como documentos de identidad, registros civiles o de nacimiento,
tarjetas militares, pasaportes, visas o registros migratorios, licencias de conducir autos o naves aéreas
o acuáticas, tarjetas de identificación de empleos particulares u oficiales, etc. con los cuales se puede
demostrar parentesco o relación entre los sospechosos, o bien para la necesaria identificación plena
de personas implicadas.
b) documentos que sirven como medio de pago, tales como cheques, letras de cambio, recibos de
consignación de dinero, recibos de transacciones de dinero a través de cajeros automáticos, pagarés,
tarjetas de crédito, tarjetas débito, cheques de viaje, giros postales, dinero efectivo en moneda nacional

7. o extranjera, recibos de depósito a término fijo, cupones o desprendibles de cheques, etc. que pueden
ser útiles tanto para probar la capacidad patrimonial de las personas, como para establecer si hay o no
relaciones entre ellas.
c) documentos que tienen que ver con la propiedad, como escrituras de compraventa, facturas, recibos
de abonos por pagos a crédito, hipotecas, licencias de importación o exportación, manifiestos de
aduana, testamentos, sentencias de sucesión, etc.
d) contratos laborales, de arrendamiento de bienes muebles o inmuebles, de compraventa de bienes
muebles o inmuebles, de constitución o reforma de sociedades, contratos de comodato, contratos de
mutuo acuerdo, etc.
e) certificados de registro inmobiliario, de automotor y de naves aéreas o acuáticas; de cámaras de
comercio, de oficinas de impuestos locales o nacionales (declaraciones de renta o pagos de
impuestos), académicos (expediciones de títulos o certificados de escolaridad), de membresía de
clubes, etc. que pueden servir para complementar, corroborar o desvirtuar pruebas de propiedad e
incluso alguna condición especial de alguna de las personas imputadas o sospechosas de haber
incurrido en el lavado de activos.
f) soportes informáticos comodiscos duros de computadoras,discos blandos, discos compactos,discos
de compactación de información, discos ópticos, impresoras, agendas digitales y electrónicas de toda
especie, teléfonos celulares, casetes de audio y video, discos de DVD, cámaras digitales y dispositivos
de memoria paralela, tarjetas telefónicas prepagadas, tarjetas débito, tarjetas de crédito, los cuales
deben ser inspeccionados detalladamente con todas las seguridades, para recuperar la información,
que puede estar relacionada con lavado de activos u otra actividad delictiva.
g) escritos o imágenes impresas como manuscritos, libros de contabilidad y de comercio en general,
fotografías y álbumes fotográficos, agendas de papel, libros que contienen anotaciones manuscritas o
dedicatorias, cuadros, recetas médicas, recibos de pagos de peajes, tarjetas de invitación o de
presentación personal, tiquetes aéreos o de otra especie, cupones de pases para abordar vuelos,
marcas de mercancía, poderes conferidos a abogados, copias de procesos judiciales.
17. ¿Qué son pruebas prospectivas?
Son aquellas que suponen la vulneración de la esfera de la intimidad del individuo. Las investigaciones
penales por casos de lavado de activos deben respetar siempre los principios constitucionales, sin que
ello se convierta en un obstáculo para hacer uso de herramientas jurídicas alternativas que por su
eficiencia y eficacia permitan llevar a feliz puerto esta clase de procesos judiciales

8. 18. ¿Qué significado tiene el termino forense?
el término forense corresponde al latín forensis, que significa público y su origen del latín forum que
significa foro, plaza pública donde se trataban las asambleas públicas y los juicios; por extensión, sitio
en que los tribunales oyen y determinan las causas; por lo tanto, lo forense se vincula con lo relativo al
derecho y la aplicación de la ley, en la medida en que se busca que un profesional idóneo asista al juez
en asuntos legales que le competan y para ello aporte pruebas de carácter público para presentar en
el foro, en la actualidad, la corte.
19. ¿Cuál es el origen de la auditoria forense?
La auditoría forense sea algo más antiguo que nació con el código de Hammurabi. Obviamente no
existía la contabilidad por partida doble, pero en sus textos y aproximadamente sobre 1780 a.C. se da
a entender el concepto básico de auditoría forense: demostrar con documentación contable un fraude
o una mentira. La auditoría forense nace cuando se vincula lo legal con los registros y pruebas
contables. , exponiéndose en el código citado que si por ejemplo: un comerciante reclama un pago
realizado debe demostrar el recibo. Este código condenaba entonces el fraude o mentira del que
negaba haber recibido el pago haciéndolo pagar hasta seis veces el monto. En los años 90´ surgió el
gran Boom de la auditoría forense. En 1992 se dio a conocer la Asociación de examinadores
Certificados de Fraude (Association of Certified Fraud Examinens).
20. Qué entiende usted por auditoria forense?
La Auditoría Forense es aquella labor de auditoría que se enfoca en la prevención y detección del
fraude financiero; por ello, generalmente los resultados del trabajo del auditor forense son puestos a
consideración de la justicia, que se encargará de analizar, juzgar y sentenciar los delitos cometidos
(corrupción financiera, pública o privada).
21. Que se entiende por Contaduría Forense?
Es un área de especialización de la contabilidad que sustenta los asuntos de índole contable que
resultan dentro de una controversia extrajudicial, prejudicial o judicial. En efecto, Forense en esta
acepción significa “que es apto para el uso en una corte judicial”, característica que determina el
estándar sobre el cual los contadores forenses deben realizar su trabajo, como quiera que con
frecuencia deban presentar su testimonio calificado al interior del proceso judicial adelantado. Los
Contadores Forenses ofrecen reportes que dan respuestas a preguntas simples como: quién, por qué,
qué, dónde, cómo y cuándo. No buscan concluir o definir la existencia o no de fraude, tarea única de
los jueces de conocimiento; pero si sustentan todo el caso desde el punto de vista contable con el fin
de que éstos puedan definir las controversias.

9. 22. Qué relación tiene la Auditoria Forense con el delito de lavado de dinero y activos?
Tiene una relación claramente estrecha por el hecho que una de las funciones de la auditoria forense
es prevenir y detectar el fraude financiero, dentro de esto cabe el delito de lavado de dineros y de
activos, es por esto que su relación es directa.
23. Qué relación tiene la auditoria forense con la corrupción administrativa
Cuando sehace referencia a la corrupción administrativa, generalmente se piensa solo en el funcionario
público, lo cual constituye un crasoerror, puesto que generalmente la corrupciónse genera desde fuera
del aparato administrativo del Estado, mediante la acción de personas que desde sus perspectivas
personales, reclutan, corrompen y ponen a su servicio a funcionarios públicos, para que sirvan a sus
propósitos.
La relación que hay entre la auditoría forense y la corrupción administrativa es el de procura de prevenir
y estudiar hechos de corrupción ya sea administrativas, financieras, entre otras. Como la mayoría de
los resultados del Auditor van a conocimientode los jueces (especialmente penales), es usual el término
forense.
24. Que actividades puede investigar la auditoria forense
La auditoría forense no solo está limitada a los hechos de corrupción administrativa, también el
profesional forense es llamado a participar en actividades relacionadas con investigaciones sobre:
* Crímenes fiscales
* Crimen corporativo y fraude.
* Lavado de dinero y terrorismo
* Discrepancias entre socios o accionistas.
* Siniestros asegurados.
* Disputas conyugales, divorcios y
* Pérdidas económicas en los negocios, entre otros

10. 25. Para que el auditor realiza una investigación financiera
Es un proceso cuyo resultado final es la emisión de un informe, en el que el auditor da a conocer su
opinión sobre la situación financiera de la empresa,este proceso solo es posible llevarlo a cabo a través
de un elemento llamado evidencia de auditoria, ya que el auditor hace su trabajo posterior a las
operaciones de la empresa.
26. Enumere ciertos tipos de fraude en la administración pública
Se considera que hay dos tipos de fraudes:
* El primero de ellos se realiza con la intención financiera clara de malversación de activos de la
empresa.
* El segundo tipo de fraude, es la presentación de información financiera fraudulenta como acto
intencionado encaminado a alterar las cuentas anuales.
27. Porque ciertas evidencias presentadas por las auditorias tradicionales son desvinculadas
en la corte
Algunas evidencias pueden ser desvinculadas en la corte por parte de la fiscalía quien evalúa la
evidencia y determina si es relevante o no la evidencia, además la defensa en la corte puede interponer
que la evidencia se ha nula, dependido de los argumentos y aspectos a evaluar por la defensa, y
finalmente por parte del juez al determinar la veracidad de la evidencia y su importancia relativa en el
caso determinara gracias a su autonomía la anulación de la evidencia
28. Cuál es la diferencia entre indicio y evidencia de auditoria
* Indicio: signo que permite presumir algo con fundamento cuestionable.
* Evidencia de auditoría: es la información obtenida por el auditor para llegar a una conclusión sobre la
cual basa su opinión. La evidencia de auditoría comprenderá documentos fuente y registros.
29. Cuál es la diferencia entre operación inusual y operación sospechosa?
-Operación Inusual: Es toda aquella operación que no guarda relación con la actividad económica o se
salen de los parámetros fijados para la entidad y respecto de los cuales la entidad no ha encontrado
explicación o justificación que se considere razonable.
-Operación Sospechosa: Es aquella operación inusual que de acuerdo con razones objetivas
establecidas por la entidad es identificada como sospecha la cual deberá ser reportada a la Unidad de
información y análisis financiero UIAF.

11. 30. Que es delito conexo?
Conjunto de delitos relacionados que para susanción requieren depender uno del otro”. Se comprende,
dentro de la pluralidad delictiva imputable a un mismo agente, cada una de las infracciones que entre
sí guardan relación por constituir medio para la perpetración de otra, o para facilitar la ejecución o la
impunidad.
31. Que es delito autónomo?
Hecho que quebranta la ley y que para ser sancionado se trata de manera independiente.
32. Que es el código de Hammurabi?
Es el primer documento conocido por el hombre que trata sobre leyes, en ellas el legislador HAMURABI
incluyo actividades comerciales, contables entre otras, y da a entender el concepto básico de la
Auditoria forense como la de demostrar con documentos contables, un fraude o una mentira.
33. ¿Cuáles son los tres elementos que deben probar sin que haya duda razonable?
1. conocimiento
2. Intención especifica
3. Mala voluntad
34. ¿Qué es duda razonable?
Una duda que pudiera disuadir a un hombre o a una mujer razonablemente prudentes de actuar o
tomar una decisión en los asuntos más importantes que lo involucren a él o a ella.
35. ¿Qué se entiende por prueba de la existencia de voluntad e intencionalidad?
La existencia de voluntad puede probarse a través de pruebas directas o de pruebas circunstanciales.
36. FALTA QUE LA RESPONDAVANESSA FERNANDEZ POR DOCUMENTO DEL PROFESOR
JUAQUIN
37. ¿Qué actos tomados en conjunto pueden demostrar que el causante de, o de los delitos,
tenía la intención de cometer un acto ilícito voluntario?
1. Intentos de engañar u ocultar hechos a través de inventos o mentiras.
2. Las admisiones del causante que tienden a demostrar su conocimiento y responsabilidad.
3. Los actos del causante realizados fuera del alcance de la actividad comercial normal.

12. 38. haga una lista de acciones ilícitas que pueden identificarse y documentarse para probar la
existencia de voluntad al realizarlas
1. Llevar doble contabilidad.
2. Duplicar los estados financieros.
3. Hacer partidas falsas, alteraciones o falsificaciones.
4. Preparar documentos y facturas falsos.
5. Destruir intencionalmente libros y registros.
6. Ocultar el monto u origen de los ingresos.
7. Manejar grandes sumas de dinero.
8. Utilizar prestanombres (esposa, hijos, socios y amigos).
9. Abrir cuentas bancarias con nombres ficticios.
10. Hacer declaraciones falsas, erróneas, inconsistentes y contradictorias.
11. No seguir el consejo del preparador de la información.
12. No exponer a plenitud los hechos relevantes al preparador de la información al contador o al
abogado.
13. Ejercer influencia sobre testigos.
14. Sobornar o intentar sobornar a un agente.
15. Intencionalmente omitir llevar registros financieros.
16. Retener registros, cuando se le solicite proporcionarlos.
17. Declarar erróneamente ingresos durante más de un año.
18. Aumento considerable e inexplicable de riqueza.
19. Hacer partidas por préstamos falsos en los registros.
20. Aceptar dinero sucio con el pretexto de que es un regalo.
21. Declarar cantidades substancialmente diferentes en las ventas o en las compras.
22. Manejar sus propios asuntos para evitar llevar registros que típicamente deben llevarse para ese
tipo de negocio (evitar hacer registros).

13. 23. Omitir presentar declaraciones fiscales o intentar evadir la responsabilidad fiscal, en años previos.
24. Evadir una responsabilidad legal de reportar sus finanzas.
25. Reportar todos los ingresos de una fuente o un cliente en particular, ingresos parciales de una
segunda fuente o cliente en particular y ningún ingreso de otra fuente o cliente en particular.
26. Hacer una confesión o admisión de evasión fiscal, fraude contable o alguna otra infracción o delito
tipificado.
27. Comprar cheques de caja en grandes cantidades, pero siempre por un monto ligeramente menor
a US$10.000 de manera que el banco no se vea obligado a emitir un Reporte de Transacción con
efectivo (CTR) a la unidad respectiva.
28. Tener el control y la responsabilidad total de los libros, registros y transacciones financieras.
39. ¿Qué recomendaciones existen para evitar problemas judiciales respecto de tener
negocios con persona desconocidas sobre bienes inmuebles u otra actividad comercial?
1. abstenerse de mantener cualquier vínculo laboral o comercial con personas naturales o jurídicas
incluidas en la lista OFAC
2. Solicitar estudios jurídicos de la tradición de bienes inmuebles analizando antecedentes de sus
tenedores
3. Conocer el cliente y su mercado mediante el análisis de estados financieros y no financieros
razonables y avaluados por profesionales debidamente autorizados
4. En cada país existen normas claras en leyes y código donde se legisla sobre el lavado de activos.
40. ¿Cuáles son las leyes promulgadas para combatir el lavado de dinero y activos y el
terrorismo?
Usa patriot y victory act ley anti-lavado y ley anti-terrorista
41. ¿Cuál es la ley Usa Patriot?
La Ley Patriota, denominada en inglés USA PATRIOT Act. Amplia la capacidad de control del Estado
en áreas de combatir el terrorismo, pero también los delitos relacionados con lavado de dinero
procedente de fuentes diversas como el narcotráfico, la corrupción pública y administrativa, el fraude
corporativo; asimismo la ley también promulgó nuevos delitos y endureció las penas por delitos de
terrorismo.

14. 42. ¿Qué significa Victory Act?
Esta es la segunda parte de la ley USA PATRIOT y se considera vital en la compañía antiterrorista y
del crimen internacional organizado
43. Cuáles son los alcances de la ley Usa Patriotic
1. Ausencia de obligación del gobierno de rastrear los fondos.
2. Acciones iniciadas por el titular de los fondos.
3. Norma de las 120 horas.
4. Registros de bancos extranjeros.
5. Autoridad para ordenar que un delincuente convicto devuelva bienes ubicados en el exterior.
6. Confiscación de bienes sustitutos.
7. Órdenes judiciales de protección.
44. ¿A qué se refiere el termino Basilea II?
Tiene como objetivo propiciar la convergencia regulatoria hacia estándares más avanzados sobre
medición y gestión de los principales riesgos en la industria bancaria.
45) ¿Qué implicaciones tiene el lavado de activos culposo o imprudente en el sector
financiero?
El lavado de activos culposo hace referencia al ocultamiento y demás conductas de legalización de
dinero proveniente del narcotráfico; por su parte, el lavado de dinero tiene que ver con el mismo
propósito, pero referido a todas la conductas ilícitas de las que proviene el dinero distintas al
narcotráfico, tales como el terrorismo, el tráfico de armas, la trata de blancas, la extorsión, etc; y se
entiende por blanqueo de capitales la adquisición, utilización, conversión o transmisión de bienes que
proceden de actividades delictivas para ocultar o encubrir su origen o ayudar a la persona que haya
participado en la actividad delictiva a eludir las consecuencias jurídicas de sus actos, así como la
ocultación o encubrimiento de su verdadera naturaleza, origen, localización, disposición, movimientos
o de la propiedad o derechos sobre los mismos, aun cuando las actividades que las genere se
desarrollen en el territorio de otro Estado. Sea que se acojan todas o una de las tres acepciones que
hemos presentado, debe decirse que su denominación también depende del nomen iuris con el que se
tipifique en la normatividad respectiva,

15. 46) ¿En consiste la ley de bioterrorismo?
La ley de bioterrorismo es aprobada en estados unidos en el cual se busca enfrentar esta modalidad
terrorista e impedir que ingresen alimentos contaminados. Por eso las exigencias que se harán
efectivas incluyen las obligaciones de los exportadores de registrar sus establecimientos y de contar
con información detallada de sus proveedores de materias primas,insumo, empacadores y transportes.
47) ¿Cuál es la ley americana dictada para frenarlos fraudescontables? ¿Cuál es su importancia
y su propósito?
La ley usa patriot. El propósito de esta ley es de permitirle a la policía una mayor libertad en la
intercepción y seguimiento de las actividades ilegales, también le dio al Departamento del Tesoro una
mayor flexibilidad en la búsqueda de transacciones monetarias ilegales sospechosas de servir como
financiación para terroristas. Y su importancia es de prevenir la actividad criminal y terrorista, el
monitoreo de las comunicaciones y también monitorear las transacciones ilícitas y mirar si llevan doble
contabilidad para evadir impuestos.
48)¿Qué nuevos procedimientos de gobierno corporativo deben realizar las compañías que
coticen bolsas?
Los nuevos procedimientos los dictamina la ley La Ley Sarbanes Oxley que nace en Estados
Unidos con el fin de monitorear a las empresas que cotizan en bolsa de valores, evitando que la
valorización de las acciones de las mismas sean alteradas de manera dudosa, mientras que su valor
es menor. Su finalidad es evitar fraudes y riesgo de bancarrota, protegiendo al inversor.
Esta ley, más allá del ámbito nacional, involucra a todas las empresas que cotizan en NYSE (Bolsa de
Valores de Nueva York), así como a sus filiales.
49. COMO AFECTA LA LEY SARBANESOXLEY A LOS AUDITORES DE LAS COMPAÑIAS QUE
COTICEN EN BOLSA.
La Ley Sarbanes-Oxley, conocida también comoSarOx ó SOA(por sus siglas en inglés Sarbanes Oxley
Act), es la ley que regula las funciones financieras contables y de auditoria y penaliza en una forma
severa, el crimen corporativo y de cuello blanco. Debido a los múltiples fraudes, la corrupción
administrativa, los conflictos de interés, la negligencia y la mala práctica de algunos profesionales y
ejecutivos que conociendo los códigos de ética, sucumbieron ante el atractivo de ganar dinero fácil y a
través de empresas y corporaciones engañando a socios, empleados y grupos de interés, entre ellos
sus clientes y proveedores.

16. La aplicación e interpretación de esta ley, ha generado múltiples controversias, una de ellas es la
extraterritorialidad y jurisdicción internacional, que ha creado pánico en el sistema financiero mundial,
especialmente en bancos con corresponsalía en Estados Unidos y empresas multinacionales que
cotizan en la bolsa de valores de Nueva York. Esta es la versión de la ley en una traducción al español,
que puede ser reproducida completamente, citando la fuente: U.S. Congress Sarbanes-Oxley Act of
2002 U.S.InterAmerican Community Affairs, reproduce esta ley, como un documento importante dentro
del marco de nuestros programas de prevención y educación de la violación de la ley
50) ¿CUÁLES SON LOS DELITOS PRECEDENTES AL LAVADO DE DINERO Y FINANCIAMIENTO
AL TERRORISMO, YACATALOGADOS POR LAGAFI?
- Ley de Drogas
- Conductas terroristas
- Mercado de valores
- Control de armas
- Propiedad intelectual
- Cohecho a funcionario público extranjero
- Secuestro
- Producción de material pornográfico
- Promover la prostitución infantil
- Comercialización de material pornográfico
- Estafas
51. ENUMERE ALGUNAS RECOMENDACIONES DEL GAFI PARA LA DETECCION Y
PREVENSIONDEL LAVADO DE DINERO Y FINANCIAMENTO AL TERRORISMO QUE DEBEN
CUMPLIR TODAS LAS ACTIVIDADES FINANCIERAS Y NO FINANCIERAS.
1. LAVADO DE ACTIVOS Y DECOMISO
1.1 DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS
2. FINANCIAMENTO DEL TERRORISMO Y FINANCIAMENTO DE LA PROLIFERACION
2.1 SANCIONES FINANCIERAS DIRIGIDAS RELACIONADAS AL TERRORISMO Y AL
FINANCIAMENTO DEL TERRORISMO
3. TRANSPARENCIA Y BENEFICIARIO FINAL DE LAS PERSONAS JURIDICAS Y OTRAS
ESTRUCTURAS JURIDICAS

17. 3.1 TRANSPARENCIA Y BENEFICIO FINAL DE LAS PERSONAS JURIDICAS
52) ¿QUÉ ES LASEC Y CUÁLES SON SUS FUNCIONES?
Es una agencia independiente del gobierno americano que fue creada por el Congreso de los Estados
Unidos en 1934, la función principal de la U.S. Securities and Exchange Commission(SEC)es proteger
a los inversionistas y mantener la integridad de los mercados de valores. Debido a que un número
siempre creciente de nuevos inversionistas está acudiendo a los mercados para asegurar su futuro,
pagar por sus viviendas, y garantizar una buena educación para sus hijos, estas metas son más
interesantes que nunca.
53) ¿CUÁLES SON LOS SERVICIOS DIFERENTES DE AUDITORIAPROHIBIDOS POR LASEC A
UNA COMPAÑÍA QUE AUDITA?
Servicios diferentes de Auditoria prohibidos.
En los primeros 180 días después que la Junta comience las operaciones, será ilegal para una firma
de contabilidad registrada (y para cualquier persona asociada, hasta el punto determinado por la SEC)
proporcionar a una compañía que audita, contemporáneamente con la auditoria, servicios diferentes
de auditoria, incluyendo:
· La teneduría u otros servicios relacionados con los registros contables o estados financieros del cliente
auditado;
· El diseño y la implementación de sistemas de información financiera;
· Los servicios de evaluación o valoración, las opiniones legales, y otras opiniones;
· Servicios actuariales;
· Servicios de outsourcing de auditoria interna;
· Funciones administrativas o de recursos humanos;
· Corredor o distribuidor, consejero de inversión, o servicios de banca de inversión;
· Servicios legales y de peritaje no relacionados con la auditoria; y
· Cualquier otro servicio que la Junta determine que no es permisible.
54) ¿CUÁLES SON LAS TRANSACCIONES POR FUERADE BALANCE, A LAS QUE SE REFIERE
LA SEC? ¿QUÉ SE DEBE HACER AL RESPECTO?
Transacciones fuera del balance
En la ley Sarbanes-Oxley se ordenó la promulgación de ciertas nuevas normas respecto de la
divulgación de transacciones que no aparecen en el balance, dictadas por Securities and Exchange

18. Commision(SEC), normas: { 303 (a)(4) y 303 (a)(5)} de regulación (S-K), que establecen, en parte, la
información que tiene que estar incluida en los documentos que son presentados ante la SEC. Estas
obligan a las empresas a incluir mayor información en documentos que son presentados ante la SEC
La norma 303(a)(4) exige que el formulario, presentado ante la SEC, incluya una sección especial en
que se debe describir todas las transacciones que no aparecen en el balance y que puedan tener, en
el presente o en el futuro un impacto en el declarante respecto de su condición financiera, en sus
ingresos o gastos, en los resultados de operaciones, en su liquidez o en sus fuentes de capital.
Una transacción “que no aparece en el balance” es un acuerdo o arreglo contractual con una entidad
no consolidada, por lo cual la empresa declarante puede tener:
I Una obligación bajo una garantía o semejante;
II Un interés retenido o contingente en bienes transferidos a la entidad no consolidada;
III Un instrumento derivativo si su valor verdadero no está reflejado como una responsabilidad o como
un bien en el balance;
IV Y cualquier obligación o responsabilidad relacionada con un interés variable en una entidad que
provee financiamiento, liquidez, apoyo de mercado o crédito al declarante, o está involucrada con
actividades de “leasing”, o servicios de búsqueda y desarrollo con la empresa.
Esta norma también requiere la divulgación de la siguiente información necesaria para entender los
efectos de una transacción que no aparece en el balance:
· La naturaleza y el propósito comercial del acuerdo;
· La importancia de una transacción que no aparece en el balance respecto de su liquidez, fuentes de
capital, apoyo de riesgo de mercado o crédito;
· Los ingresos, gastos y flujos de caja de la empresa respecto del acuerdo;
· La naturaleza y cantidad de los intereses retenidos por la empresa, de cualesquiera valores emitidos
o deudas asumidas por la empresa, y de cualquier otra responsabilidad u obligación material
(incluyendo obligaciones o responsabilidades contingentes) que pudiera surgir del acuerdo, y de las
circunstancias que podrían causar que esto ocurriere; y un análisis de los efectos de la terminación de
los acuerdos que no aparecen en el balance y la respuesta preparada por la empresa declarante en el
caso que esto ocurriere.
55) ¿QUE ES INFORMACIÓN FINANCIERAPROFORMA?
Los estados financieros pro-forma son estados financieros proyectados. Son el estado de resultados y
balance “presupuestados”, Para realizar debidamente el estado de resultados y el balance pro forma
deben desarrollarse primero los presupuestos, de ahí elaborar el flujo para posteriormente realizar el
estado financiero a una fecha determinada futura. Para esto es necesario contar con el detalle de los
presupuestos, como ejemplo.

19. Presupuesto de ventas, de producción (para obtener el costo) de sueldos directos, gastos indirectos,
gastos de administración, entre otros. Después para el flujo de efectivo se parte del presupuesto de
caja. Para poder determinar las cuentas de balance.
56) ¿CUÁL ES EL ORIGEN DE LOS RIESGOS?
RTA/ Las empresas pueden afrontar riesgos provenientes de diferentes ámbitos de su actuación, tanto
del entorno como de sus operaciones; pero también se corren riesgos en la toma de decisiones: la
esencia de ‘hacer negocios’ es, precisamente, correr riesgos, en otras palabras, el riesgo es una
elección propia, más que una imposición o un obstáculo indeseable”
El interés por identificar los riesgos ha existido desde la antigüedad, fruto de la necesidad de prevenir
eventos desfavorables para el bienestar de la humanidad. Acudir a oráculos para predecir los hechos,
pedir consejo a expertos, consultar información, estar atentos a las noticias locales e internacionales,
monitorear las acciones de la competencia y los gustos de los consumidores han sido, entre muchos
otros, medios para identificar riesgos que alteren la realización de nuestros deseos y planes o afecten
nuestra seguridad. DAVID MAURICIO MORALES SILVA
57. ¿ENUMERE LOS RIESGOS ESTRATEGICOS Y DEL NEGOCIO?
- riesgo económico de país o macroeconómico o soberano
- riesgo de crédito
- riesgo de imagen y reputación
- Riesgo legal
- riesgo competitivo
- riesgo regulatorio
- riesgo de operación
- riesgo de liquidez
- riesgo de desastres
- riesgo fiduciario
- riesgo interbancario
- riesgo de intervención estatal
58. POR QUE LA GERENCIAINTEGRAL DE RIESGOS ES UNACULTURA?
RTA: Por qué está involucrando a toda la empresa o entidad.

20. 59. ¿CUÁL ES EL OBJETIVO DE LA NORMATIVA RELACIONADA CON LA ADMINISTRACIÓN
DE RIESGOS BASILEA II?
Es minimizar el riesgo sistémico, alineando los requerimientos con el capital económico y los
efectivos riesgos de crédito, de mercado y operacional subyacente.
60. ¿CUALES SON LOS ESTADOS DE RIESGO EN LOS PROCESOS DE NEGOCIO O SERVICIO
QUE DESARROLLA UNA ORGANIZACIÓN?
Riesgo potencial o inherente
Riesgo presente
Riesgo residual
61. CUALES SON LOS PRINCIPALES RIESGOS DE LAS ENTIDADES FINANCIERAS?
Riesgos Asociados al LA/FT
Son los riesgos a través de los cuales se materializa el riesgo de LA/FT: estos son: reputacional, legal,
operativo y contagio.
Riesgo reputacional
Es la posibilidad de pérdida en que incurre una entidad por desprestigio, mala imagen, publicidad
negativa, cierta o no, respecto de la institución y sus prácticas de negocios, que cause pérdida de
clientes, disminución de ingresos o procesos judiciales.
Riesgo legal
Es la posibilidad de pérdida en que incurre una entidad al ser sancionada, multada u obligada a
indemnizar daños como resultado del incumplimiento de normas o regulaciones y obligaciones
contractuales
Riesgo operativo
Es la posibilidad de incurrir en pérdidas por deficiencias, fallas o inadecuaciones, en el recursohumano,
los procesos, la tecnología, la infraestructura o por la ocurrencia de acontecimientos externos. Esta
definición incluye el riesgo legal y reputacional, asociados a tales factores.
Riesgo de Contagio
Es la posibilidad de pérdida que una entidad puede sufrir, directa o indirectamente, por una acción o
experiencia de un relacionado o asociado.
Riesgo Inherente
Es el nivel de riesgo propio de la actividad, sin tener en cuenta el efecto de los controles.
Riesgo Residual o Neto
Es el nivel resultante del riesgo después de aplicar los controles.

21. 62. CUÁLES SON LOS PASOS QUE DEBE DAR LA ADMINISTRACIÓN DE RIESGO PARA
PREVENIR EL LAVADO DE ACTIVOS?
1. COLOCACIÓN: Son los actos tendientes a llevar el dinero obtenido ilícitamente a un lugar
diferente a aquel en donde se cometió el delito
2. OCULTAMIENTO: Por la necesidad o mecanismo de encubrimiento, se impone la necesidad
de darle apariencia de legalidad en forma gradual maquillando el dinero por medio de complejas
transacciones financieras para disimular el rastro e introduciéndolo a la economía a tal velocidad
que sea difícil rastrearlo por parte de las autoridades
3. INTEGRACIÓN: Los delincuentes dan apariencia de legalidad al dinero creando una actividad
económica, un negocio, una operación comercial que justifique su tenencia, posesión o
propiedad.
63. CUALES SON LOS PROCEDIMIENTOS PARAADMINISTRAR RIESGOS?
64. ¿Qué medios o instrumentos para el lavado de dinero en instituciones financieras se
conocen?

22. Según lo mencionado anteriormente, un lavado de dinero usa mucho los instrumentos financieros que
también son usados por las empresas comerciales legítimas. Ciertos instrumentos financieros son más
conducentes o preferidos por los lavadores de dinero por su conveniencia o porque ellos facilitan el
ocultamiento de la procedencia original de los fondos que ellos representan. Los siguientes elementos
son algunos de los instrumentos para el lavado de dinero más frecuentemente usados:
– Dinero en circulación.
– Cheques en gerencia.
– Cheques personales.
– Giros.
– Giros bancarios.
65. ¿Cuál es el riesgo de las juntas directivas ante el lavado de dinero? El combate del lavado de
activos involucra a todos los sectores económicos. En el caso del sector financiero, su responsabilidad
es mayor. El sector financiero recibe y canaliza buena parte del flujo de capitales de la economía, lo
cual facilita que el dinero de procedencia ilícita se confunda conrecursos de origen legal. Por lo anterior,
el sector financiero es especialmente vulnerable a ser utilizado sin su consentimiento ni conocimiento
para el lavado de activos. La difusión de las normas pertinentes en los países latinoamericanos resulta
fundamental para lograr una mayor eficacia de las mismas en el combate contra la empresa criminal,
más allá de la represión del delito en sí mismo considerado y de la simple represión penal al
delincuente.
66. ¿Cuál es el procedimiento sugerido para prevenir el lavado de dinero y activos?
El manual de prevención del lavado de dinero que las empresas elaboren debe contener, por lo menos,
la siguiente información:
1. Políticas
2. Mecanismos de prevención
3. Procedimientos de registro y reporte
4. Revisión del sistema de prevención
67. ¿Cuáles son las etapas que realiza el crimen organizado en el negocio del narcotráfico para
llegar al lavado de dinero?
En la etapa inicial o de colocación, el lavador de dinero dispone de los productos en efectivo
originalmente derivados del crimen, ya sea insertándolos directamente dentro del sistema financiero o
moviéndolos a otro lugar. En la etapa de estratificación, el lavador de dinero intenta separar los
productos ilegales de su procedencia ilícita sometiéndolos a una serie de transacciones financieras
(tanto de conversiones como de movimientos). El lavador espera con eso no solo hacer la conexión
más difícil, sino imposible de detectar. La última etapa o de integración es donde el lavador crea la
justificación o explicación que parece legítima para los fondos ahora lavados y los mete abiertamente
dentro de la economía legítima como inversiones o a través de adquisiciones de bienes. El lavador de

23. dinero usa una variedad de técnicas para lavar los productos ilícitos. Además, él tiene a su disposición
ciertos mecanismos e instrumentos monetarios comunes que facilitan su trabajo. En términos simples,
el lavador de dinero es solo un comerciantecuya meta es maximizarganancias para proveer un servicio
financiero mientras minimiza el riesgo para él y sus clientes. Sin embargo, como el lavador provee un
servicio ilegal, debe usar versiones modificadas de técnicas comerciales legítimas.
68. ¿Porqué es importante enuna organizaciónteneruna misión visión, objetivosy estrategias?
Es importante en una empresa porque todos estos elementos sirven como una guía para la toma de
decisiones dentro de una empresa, todo esto ayuda a que los trabajadores, administradores, gerentes,
etc., tengan claro cuál es el designio de la empresa.
69. en todo negocio existen riesgos. Elabore una lista de los posibles riesgos que atañen a su
empresa en los diferentes procesos que en ella se realiza.
 falta de garantías de los proveedores
 demora en la llegada de materia prima
 deficiencia en el control de calidad en la recepción de materia prima
 productos ilegales o controlados
70. ¿qué procesosde respaldo contra riesgostiene su empresa?¿Deberáimplementarotros,
cuáles?
 Existe respeto por la estabilidad y desarrollo de los trabajadores
 Se adquiere personal comprometido y hábil
 Se dictan cursos de capacitación al personal
 Conteo físico de inventarios
71. ¿En que consiste el análisis del GESI?
FACTORES GUBERNAMENTALES
 Nuevas legislaciones en materia de impuestos
 Decretos de emergencia económica
 Bonos de paz
 Políticas salariales
FACTORES ECONOMICOS
 Alza en las tasas de interés
 Inflación
 Desempleo
 Recesión económica
FACTORES SOCIALES

24.  Cambio de gusto del consumidor
 Desempleo
 Descomposición social
FACTORES INFORMATICOS O DE RIESGO
 Inicio del nuevo milenio
 Obsolescencia de las maquinas
80. ¿Enumere algunas operaciones con características marcadamente poco usuales?
 Cambia frecuentemente billetes de baja denominación por billetes de alta denominación y
viceversa
 Cuentas para clientes cuyos direcciones están fuera del área de servicio de bancos
 Prestamos que tienen como colaterales certificados de depósitos.
 Cuentas o clientes que efectúan depósitos frecuentemente con dineros billetes sucios
 Cuentas que reciben depósitos frecuentes con billetes muy viejos o dañados
 Clientes que pagan repentinamente un lio problemático, sin que exista explicación sobre origen del
dinero
81. ¿Qué se entiende por auditoría integral?
La Auditoría Integral es la evaluación multidisciplinaria, independiente y con enfoque de sistemas, del
grado y forma de cumplimiento de los objetivos de una organización, de la relación con su entorno, así
como de sus operaciones, con el objeto de proponer alternativas para el logro más adecuado de sus
fines y/o el mejor aprovechamiento de sus recursos.
82. ¿Cuáles con los objetivos de una auditoria general?
1. Evaluar el cumplimiento de:
 Disposiciones vigentes
 Políticas
 Metas
 Principios de contabilidad generalmente aceptados o normas internacionales de contabilidad (NIC)
2. determinar la contabilidad:
 De la información general como base de la toma de decisiones
3. Salvaguardar recursos
 Financieros
 Talentos humanos
 Tecnológicos
4. Examinar y evaluar:

25.  Sistema de control interno y las estrategias que se siguen para administrar riesgos
 Logro de eficiencia, efectividad y economía para alcanzar la productividad.
5. Recomendar mejoramientos en
 Sistema contable
 El sistema de control interno
 Los sistemas administrativos
 El sistema de información gerencial.
6. Descubrir y divulgar:
 Irregularidades y desviaciones
 Significativas
83. ¿Cómo se clasifica las auditorias?
 Financiera (racionabilidad de las cifras).
 Operativa (productividad en los procesos).
 De control interno y cumplimiento ( evaluación de normas y su cumplimiento)
 Gestión (medición de resultados en el manejo de recursos.)
84. ¿cuál es la importancia de la contabilidad en las investigaciones de lavado y delitos
financieros?
 Analizar que la información contable este acorde al sector económico al cual pertenece la unidad
de negocio.
 Evaluar la distribución de la información en un balance
 Identificar las cuentas de mayor riesgo
 Uso de flujo de efectivo para prevenir el lavado de dinero.
 Adicionalmente se deben conocer casos y modalidades de lavado de activos ya investigados
donde se utiliza la contabilidad para registrar estos hechos, lo cual nos permite de manera
preventiva minimizar la ocurrencia de los mismos en las actividades que desarrollamos.
 Determinar indicadores para evaluar riesgos.
85. Enumere los principios contables de mayor importancia
1. Ente económico
2. Unidad de medida
3. Realización
4. Importancia relativa
5. Valuación y medición
6. Periódico
7. Asociación
8. Prudencia
9. Revelación plena
10. Mantenimiento de patrimonio
86. ¿Qué es el PUC? ¿Cómo esta codificado?

26. PUC: es el plan único de cuentas que está compuesto por un catálogo de cuentas, la descripción y
dinámica.
 Clase: el primer digito
 Grupo: los 2 primeros dígitos
 Cuenta: los 4 primeros dígitos
 Subcuenta: los 6 primeros dígitos
Balance general:
Clase 1: Activo Clase 2: Pasivo Clase 3: Patrimonio
Estados de resultados:
Clase 4: Ingresos Clase 5: Gastos Clase 6: costos de ventas Clase 7: Costos de producción
o de operación
De orden
Clase 8: Cuentas de orden deudora Clase 9: Cuentas de orden acreedoras
87. ¿Cómo es el procedimiento en el registro de un hecho económico?
 Realización de un hecho económico
 El hecho económico genera la elaboración de un soporte
 A partir del soporte se elabora un comprobante
 La información del comprobante se registra en orden cronológico
 Se analizan las transacciones y se establece periódicamente el resumen de las operaciones por
cada cuentas
 Se consolida la información en los estados financieros.
 La cuentas que más se utilizan son las Cuentas de ingresos, cuentas por cobrar e inventarios
88. ¿Qué es un documento fuente?
 El documento fuente captura los datos clave de cada transacción comercial que se produce.
 Incluye los hechos básicos del movimiento, su fecha, el propósito y su cuantía.
 Además, durante las auditorías los documentos fuente se utilizan como pruebas de cada
transacción que se produjo.
89. ¿Cómo se lee un balance?
Los estados financieros tienen aspectos de forma y de fondo o contenido, inicialmente debemos
observar que los estados financieros estén firmados y avalados por el representante legal, contador y
auditor, según el caso.
El balance nos da una idea de la posición financiera de la empresa: Los activos que posee.

27. Partiendo de la fecha del estado financiero se pueden promediar movimientos. Mire primero los grandes
totales y los subtotales, los cuales reflejan el tamaño de la empresa.
Los activos más importantes y la forma como esos activos se financian con los pasivos y el patrimonio.
Como en la mayoría de los informes financieros se presentan datos comparativos para varios periodos,
observe los cambios que se reflejan en los distintos balances durante el periodo del informe. Los
pasivos corrientes deben cambiar de manera similar a los activos corrientes a los cuales financian,
mientras que las deudas a largo plazo suelen comportarse de igual manera a los activos fijos.
90. ¿Cómo se lee el estado de resultados?
Comience con el panorama general, es decir, los ingresos operacionales por concepto de ventas y los
ingresos netos. Después mire los totales más importantes, utilidad bruta, ingreso operativo, otros
ingresos y egresos, y el ingreso gravable, compare esta información con empresas del mismo tamaño
y ubicadas en el mismo sector.
Estudie una línea de productos o un segmento de ventas, junto con la información de costo
correspondiente. Si cuenta con datos detallados del costo de las ventas: concéntrese en las cuentas
principales, materiales, mano de obra y gastos generales. Tenga en cuenta que el costo de los bienes
no vendidos aparece como inventario en el balance. Siga estudiando el estado de pérdidas y ganancias
y compare las distintas cuentas de gastos de operación con el desempeño reciente de la compañía en
materia de ventas y utilidades.
Recuerde que el ingreso se reconoce en el momento en que ocurre la venta independientemente de la
fecha en que reciba el dinero del cliente, mientras que los gastos se reconocen en el momento en que
se producen, independientemente de la fecha en que se efectúe el pago.
91. ¿Cómo se usa el flujo de efectivo para evaluar operaciones de lavado?
Si tomamos este estado con un enfoque no necesariamente financiero, podemos identificar situaciones
inusuales, que nos pueden llevar a comprobar el movimiento de operaciones ilícitas.
Recordemos que el lavado de activos busca dar apariencia legal al producto de la venta de bienes o
servicios ilícitos, que por lo general se convierten en dinero efectivo.
El flujo de efectivo se puede definir como un movimiento histórico de entradas y salidas de efectivo,
bajo el cual se proyecta un flujo de fondos, el cual diagnostica los sobrantes o faltantes futuros.
92. ¿Cuáles son las razones por las cuales estudiar el flujo de caja?
El flujo de caja hace relación a la administración subjetivo y personal – circunstancial del dinero. El
análisis del flujo de caja es esencialmente a corto plazo. Todos los bienes y derechos que hacen parte
del capital de trabajo son a corto término.
El propósito de la investigación del flujo de caja es identificar temporalmente la escasez de efectivo y
los excesos. Los fondos permanentes o largo plazo son propiamente el sujeto de la financiación o
decisiones a largo plazo acerca de las inversiones de capital.

28. 93. ¿Cuáles son los factores que afectan la escogencia de un intervalo de investigación
financiera?
- La tasa de inflación y los costos de oportunidad
- El tamaño de los flujos de caja
- El tiempo de ejecución y el manejo de efectivo
- El monto de los ingresos y desembolsos
- La magnitud de la disponibilidad de efectivo
94. ¿Cuáles son los pasos a seguir en la evaluación del flujo de efectivo?
Pasos a seguir en la investigación del flujo de efectivo:
- Identificación del sector económico
- Definición y objetivo del flujo de efectivo
- Elaboración del flujo de efectivo
- Análisis de variaciones
- Identificación de cuentas de mayor riesgo
95. ¿Para qué sirven los papeles de trabajo en una investigación?
Los papeles de trabajo sirven principalmente para:
Proporcionar el soporte principal del informe del investigador, incluyendo las observaciones, hechos,
argumentos, etc., con que respalda el cumplimiento de la norma de ejecución del trabajo.
96. ¿los papeles de trabajo regularmente qué incluyen?
- Información referente a la estructura organizacional. Extractos o copias de documentos legales
importantes. Información concerniente a la industria y su entorno económico y legal.
- Evidencia del proceso de planeación incluyendo programas de auditoría, cambios en sistemas de
contabilidad y de control interno, evaluaciones de riesgos inherentes y de control, consideraciones del
trabajo de auditoría interna y conclusiones alcanzadas.
- Análisis de transacciones y balances, de tendencias e índices importantes.
- Evidencia de que el trabajo de los auxiliares fue revisado. Indicación sobre quien desarrollo los
procedimientos de auditoría y cuando fueron desarrollados.
-Detalles de procedimientos aplicados a componentes auditados por otro auditor.
- Copias de las comunicaciones con otros auditores, expertos y terceros.
- Cartas de representación recibidas de la entidad.
- Conclusiones alcanzadas por el auditor.

29. - Copias de los estados financieros y dictamen del auditor.
97. ¿cuáles son los principales requisitos de un informe pericial?
- La prueba debe haber sido decretada en forma legal.
- El perito debe ser persona altamente calificada para realizarla.
- El perito debe posesionarse del cargo en debida forma.
- El perito debe presentar o rendir el dictamen en forma legal.
- El acto debe ser consciente, libre de coacción, violencia, dolo, cohecho o seducción.
- No debe existir norma legal que prohíba esta prueba.
- El perito debe hacer personalmente los estudios básicos del dictamen y utilizar medio legítimos para
realizar dicho estudio.
98. Enumere las cinco cualidades de un informe en un proceso judicial.
1. Imparcialidad
2. Exactitud
3. Suficiencia
4. Precisión
5. Presentación logística
99. ¿Cuál esla responsabilidad de los contadoresy auditores ante el lavado de dinero y activos?
En la conferencia realizada en República Dominicana, llevada a cabo por la IFAC (federación
internacional de contadores), se habló sobre este tema, se generó la reflexión partiendo de dos puntos
de vista, la ética profesional a través de los diferentes códigos o a través de los contados públicos que
se encuentran en las cárceles. La responsabilidad del contador y del auditor en el mundo es sinónimo
de transparencia y ética, porque tiene a su cargo certificar o dictaminar informaciones con las que se
toman decisiones, si esas informaciones no conllevan transparencia en los diferentes procesos,
afectara negativamente la sociedad, ya que los informes deben presentarse de una manera ética,
oportuna y confiable. Por ello el contador debe hacer un esfuerzo en el conocimiento no solo de la
economía del país sino en la mundial.
100. ¿Cómo se concibe el término financiación del terrorismo con dineros procedentes del
lavado y narcotráfico?
Por el apoyo financiero de cualquier forma al terrorismo o aquellos lo fomentan, planifican o están
implicados en sí mismo.