Presentation by Manuel Gerardo Flores, OECD Regulatory Policy Division, at a RIA workshop for the transport infrastructure regulator of Peru (OSITRAN) which took place in Lima 20-22 February 2017. Further information is available at www.oecd.org/gov/regulatory-policy/
El documento presenta los principios de la OCDE para el cumplimiento regulatorio, incluyendo la aplicación basada en evidencia, selectividad, enfoque en riesgos y proporcionalidad, regulación responsiva, visión de largo plazo, coordinación, gobernanza transparente, integración de información, procesos claros y justos, y fomento al cumplimiento. También discute factores que afectan el cumplimiento voluntario e influencia de la aplicación sobre el cumplimiento. El objetivo es establecer directrices para que los regulados cumpl
Presentation by Manuel Gerardo Flores, OECD, at the RIA workshop which took place in Lima on 26-28 September 2016. Further information is available at www.oecd.org/gov/regulatory-policy/.
La experiencia mexicana la Evaluación de Desempeño de la propuesta regulatoriaOECD Governance
Presentation by MPP Fabiola Perales, Ministerio de Economia y Finanzas, at the RIA workshop which took place in Lima on 22-24 May 2017. Further information is available at www.oecd.org/gov/regulatory-policy/.
1. El documento presenta 7 principios clave de la OCDE para la gobernanza de reguladores basados en las mejores prácticas internacionales. Estos incluyen tener claridad en el rol del regulador, prevenir influencia indebida, mecanismos de toma de decisiones transparentes, rendición de cuentas, participación de grupos de interés, financiamiento adecuado y evaluación del desempeño.
2. Dentro de cada principio, se destacan elementos como objetivos claros, coordinación adecuada, análisis empíric
Cumplimiento e Inspecciones: cómo lograr que la regulación funcione: Visión OCDEOECD Governance
Presentation by Manuel Gerardo Flores, Senior Economist, Regulatory Policy Division, OECD, at the II Competition and Regulation Forum: “Reaching for market efficiency” which took place in Mexico on 9-10 January 2018. Further information is available at www.oecd.org/gov/regulatory-policy/.
Este documento describe los principios y criterios para la supervisión de la actividad aseguradora en Venezuela. Explica que los principios son aplicables a todas las aseguradoras y reaseguradoras públicas o privadas. Detalla que existen criterios esenciales que deben cumplirse para considerar observado un principio, así como criterios avanzados que mejoran el marco de supervisión. También señala que la implementación de los criterios debe considerar el contexto local y que los métodos pueden variar entre jurisdicciones.
Presentation by Andrés Blancas Martínez, OECD, at the RIA workshop which took place in Lima on 26-28 September 2016. Further information is available at www.oecd.org/gov/regulatory-policy/.
Presentation by Andrés Blancas Martínez, OECD, at the RIA workshop which took place in Lima on 26-28 September 2016. Further information is available at www.oecd.org/gov/regulatory-policy/.
El documento presenta los principios de la OCDE para el cumplimiento regulatorio, incluyendo la aplicación basada en evidencia, selectividad, enfoque en riesgos y proporcionalidad, regulación responsiva, visión de largo plazo, coordinación, gobernanza transparente, integración de información, procesos claros y justos, y fomento al cumplimiento. También discute factores que afectan el cumplimiento voluntario e influencia de la aplicación sobre el cumplimiento. El objetivo es establecer directrices para que los regulados cumpl
Presentation by Manuel Gerardo Flores, OECD, at the RIA workshop which took place in Lima on 26-28 September 2016. Further information is available at www.oecd.org/gov/regulatory-policy/.
La experiencia mexicana la Evaluación de Desempeño de la propuesta regulatoriaOECD Governance
Presentation by MPP Fabiola Perales, Ministerio de Economia y Finanzas, at the RIA workshop which took place in Lima on 22-24 May 2017. Further information is available at www.oecd.org/gov/regulatory-policy/.
1. El documento presenta 7 principios clave de la OCDE para la gobernanza de reguladores basados en las mejores prácticas internacionales. Estos incluyen tener claridad en el rol del regulador, prevenir influencia indebida, mecanismos de toma de decisiones transparentes, rendición de cuentas, participación de grupos de interés, financiamiento adecuado y evaluación del desempeño.
2. Dentro de cada principio, se destacan elementos como objetivos claros, coordinación adecuada, análisis empíric
Cumplimiento e Inspecciones: cómo lograr que la regulación funcione: Visión OCDEOECD Governance
Presentation by Manuel Gerardo Flores, Senior Economist, Regulatory Policy Division, OECD, at the II Competition and Regulation Forum: “Reaching for market efficiency” which took place in Mexico on 9-10 January 2018. Further information is available at www.oecd.org/gov/regulatory-policy/.
Este documento describe los principios y criterios para la supervisión de la actividad aseguradora en Venezuela. Explica que los principios son aplicables a todas las aseguradoras y reaseguradoras públicas o privadas. Detalla que existen criterios esenciales que deben cumplirse para considerar observado un principio, así como criterios avanzados que mejoran el marco de supervisión. También señala que la implementación de los criterios debe considerar el contexto local y que los métodos pueden variar entre jurisdicciones.
Presentation by Andrés Blancas Martínez, OECD, at the RIA workshop which took place in Lima on 26-28 September 2016. Further information is available at www.oecd.org/gov/regulatory-policy/.
Presentation by Andrés Blancas Martínez, OECD, at the RIA workshop which took place in Lima on 26-28 September 2016. Further information is available at www.oecd.org/gov/regulatory-policy/.
Elementos y estrategias para la implementación de la RIAOECD Governance
Presentation by Manuel Gerardo Flores, OECD, at the RIA workshop which took place in Lima on 26-28 September 2016. Further information is available at www.oecd.org/gov/regulatory-policy/.
Presentation by Alberto Morales, OECD, at the RIA workshop which took place in Lima on 22-24 May 2017. Further information is available at www.oecd.org/gov/regulatory-policy/.
El documento resume los fundamentos y tipos de controles organizacionales. Explica que los controles son procesos para garantizar que los comportamientos y decisiones se apeguen a las normas de la organización. Describe controles preventivos, correctivos, de mercado, financieros y basados en la automatización. También cubre temas como el control interno, gobierno corporativo y métodos de control mecánico u orgánico.
Metodologia para el estudio y evaluación del controlbren010986
El documento describe los elementos clave del control interno que debe evaluar un auditor, incluyendo el ambiente de control, evaluación de riesgos, sistemas de información y comunicación, procedimientos de control y vigilancia. Explica cada uno de estos elementos con más detalle y proporciona ejemplos de los procedimientos y factores que el auditor debe considerar para cada uno.
Presentation by Delia María Vázquez, OECD, at the RIA workshop which took place in Lima on 26-28 September 2016. Further information is available at www.oecd.org/gov/regulatory-policy/.
El documento describe los principios y buenas prácticas de la consulta regulatoria. Explica que la consulta debe realizarse temprano en el proceso de desarrollo de regulaciones para calibrar el problema, recolectar datos e información de los grupos afectados, y probar posibles soluciones. También destaca la importancia de planear adecuadamente la consulta mediante el establecimiento de objetivos claros, la selección de los métodos y grupos a consultar, y la asignación de recursos para garantizar que el proceso sea transparente e inclusivo.
Presentation by Manuel Gerardo Flores, OECD, at the RIA workshop which took place in Lima on 22-24 May 2017. Further information is available at www.oecd.org/gov/regulatory-policy/.
La MIR en el contexto de la política y la Gobernanza RegulatoriaOECD Governance
Presentation by Manuel Gerardo Flores, OECD, at the RIA workshop which took place in Lima on 26-28 September 2016. Further information is available at www.oecd.org/gov/regulatory-policy/.
La Experiencia Mexicana en la consulta pública de proyectos regulatoriosOECD Governance
Presentation by MPP Fabiola Perales, Ministerio de Economia y Finanzas, at the RIA workshop which took place in Lima on 22-24 May 2017. Further information is available at www.oecd.org/gov/regulatory-policy/.
La auditoría interna es un proceso que evalúa el logro de los objetivos de una organización como la efectividad de las operaciones, la confiabilidad de la información financiera y el cumplimiento de las leyes y políticas. Un informe de auditoría interna debe ser preciso, conciso, objetivo y estar soportado por evidencia. Las auditorías internas son importantes porque ayudan a la dirección a cumplir sus funciones y responsabilidades al proporcionar análisis, evaluaciones y recomendaciones.
Presentation by Delia María Vázquez, OECD, at the RIA workshop which took place in Lima on 22-24 May 2017. Further information is available at www.oecd.org/gov/regulatory-policy/.
Mapa conceptual - Auditoría de Sistemasvmtorrealba
La auditoría de sistemas es la revisión crítica y sistemática de las normas, políticas, prácticas, funciones, procesos y procedimientos de los sistemas con el fin de verificar su eficiencia y efectividad. Existen diferentes tipos de auditoría como la financiera, operacional, fiscal, de sistemas y social. La metodología de una auditoría de sistemas incluye un estudio preliminar, revisión y evaluación de controles y seguridades, y un examen detallado de áreas críticas.
El documento describe la auditoría gubernamental, incluyendo su definición como la revisión de las operaciones gubernamentales para verificar el cumplimiento legal y la eficiencia. Explica los objetivos principales como evaluar el uso de recursos públicos y mejorar la gestión pública. También cubre las características y componentes básicos de la auditoría gubernamental como ser objetiva, dirigida por contadores, y concluir con un informe.
El documento trata sobre la auditoría administrativa interna y externa. La auditoría interna y externa comparten el objetivo fundamental de revisar y evaluar todas las funciones de una empresa para mejorar la eficiencia y reducir costos. La auditoría administrativa debe quedar ubicada en un nivel jerárquico que le permita revisar cualquier unidad administrativa y tener autoridad sobre otros departamentos. La auditoría administrativa ofrece beneficios como determinar la efectividad de los sistemas y hacer recomendaciones para mejorarlos.
Este documento presenta información sobre el control administrativo. Explica que el control administrativo implica un cambio en la filosofía de dirección y administración de las empresas hacia una visión más integradora que busca la eficacia, eficiencia y cumplimiento normativo. Describe los cinco componentes del control interno administrativo y las técnicas más comunes para aplicar este enfoque. Finalmente, concluye resaltando el papel proactivo del control interno administrativo.
Este documento presenta las Normas de Control Interno Gubernamental para la República de Panamá. Explica que el objetivo es compartir conocimientos sobre los aspectos de control que deben evaluarse en los procesos administrativos. Describe los componentes de la estructura de control interno como el ambiente de control, evaluación de riesgos, información y comunicación, actividades de control y monitoreo. También cubre la responsabilidad por el diseño, funcionamiento y evaluación del control interno.
Este documento describe la auditoría informática. Define la auditoría como un conjunto de tareas realizadas por profesionales para evaluar si un sistema salvaguarda activos, mantiene la integridad de datos y usa recursos de manera eficiente. Explica que la auditoría informática evalúa sistemas computacionales, software e información para garantizar el ingreso correcto de datos y procesamiento de información. Finalmente, destaca la importancia de la auditoría informática para mejorar la imagen pública de una organización y optimizar sus procesos.
Este documento presenta una introducción a la auditoría integral, definiendo sus objetivos como evaluar los sistemas de control de una empresa para medir su rendimiento económico y uso de recursos financieros. Explica los principios de independencia, objetividad, permanencia, certificación, integridad y cumplimiento de normas que rigen la auditoría integral, así como la normativa que la regula, incluyendo estándares emitidos por organizaciones como el AICPA y GAO. Finalmente, detalla los diferentes informes que emite la auditoría integral.
Este documento presenta una introducción a la auditoría integral. Define la auditoría integral y sus objetivos, que incluyen determinar el cumplimiento de normas contables y legales, evaluar el control interno y la eficiencia en el uso de recursos. Describe los principios generales como la independencia, objetividad e integridad. Explica que aunque no existen normas establecidas, se pueden aplicar las normas de la Oficina de Contabilidad del Gobierno de EE. UU. y los lineamientos del Instituto Americano de Contadores Públicos para guiar
Elementos y estrategias para la implementación de la RIAOECD Governance
Presentation by Manuel Gerardo Flores, OECD, at the RIA workshop which took place in Lima on 26-28 September 2016. Further information is available at www.oecd.org/gov/regulatory-policy/.
Presentation by Alberto Morales, OECD, at the RIA workshop which took place in Lima on 22-24 May 2017. Further information is available at www.oecd.org/gov/regulatory-policy/.
El documento resume los fundamentos y tipos de controles organizacionales. Explica que los controles son procesos para garantizar que los comportamientos y decisiones se apeguen a las normas de la organización. Describe controles preventivos, correctivos, de mercado, financieros y basados en la automatización. También cubre temas como el control interno, gobierno corporativo y métodos de control mecánico u orgánico.
Metodologia para el estudio y evaluación del controlbren010986
El documento describe los elementos clave del control interno que debe evaluar un auditor, incluyendo el ambiente de control, evaluación de riesgos, sistemas de información y comunicación, procedimientos de control y vigilancia. Explica cada uno de estos elementos con más detalle y proporciona ejemplos de los procedimientos y factores que el auditor debe considerar para cada uno.
Presentation by Delia María Vázquez, OECD, at the RIA workshop which took place in Lima on 26-28 September 2016. Further information is available at www.oecd.org/gov/regulatory-policy/.
El documento describe los principios y buenas prácticas de la consulta regulatoria. Explica que la consulta debe realizarse temprano en el proceso de desarrollo de regulaciones para calibrar el problema, recolectar datos e información de los grupos afectados, y probar posibles soluciones. También destaca la importancia de planear adecuadamente la consulta mediante el establecimiento de objetivos claros, la selección de los métodos y grupos a consultar, y la asignación de recursos para garantizar que el proceso sea transparente e inclusivo.
Presentation by Manuel Gerardo Flores, OECD, at the RIA workshop which took place in Lima on 22-24 May 2017. Further information is available at www.oecd.org/gov/regulatory-policy/.
La MIR en el contexto de la política y la Gobernanza RegulatoriaOECD Governance
Presentation by Manuel Gerardo Flores, OECD, at the RIA workshop which took place in Lima on 26-28 September 2016. Further information is available at www.oecd.org/gov/regulatory-policy/.
La Experiencia Mexicana en la consulta pública de proyectos regulatoriosOECD Governance
Presentation by MPP Fabiola Perales, Ministerio de Economia y Finanzas, at the RIA workshop which took place in Lima on 22-24 May 2017. Further information is available at www.oecd.org/gov/regulatory-policy/.
La auditoría interna es un proceso que evalúa el logro de los objetivos de una organización como la efectividad de las operaciones, la confiabilidad de la información financiera y el cumplimiento de las leyes y políticas. Un informe de auditoría interna debe ser preciso, conciso, objetivo y estar soportado por evidencia. Las auditorías internas son importantes porque ayudan a la dirección a cumplir sus funciones y responsabilidades al proporcionar análisis, evaluaciones y recomendaciones.
Presentation by Delia María Vázquez, OECD, at the RIA workshop which took place in Lima on 22-24 May 2017. Further information is available at www.oecd.org/gov/regulatory-policy/.
Mapa conceptual - Auditoría de Sistemasvmtorrealba
La auditoría de sistemas es la revisión crítica y sistemática de las normas, políticas, prácticas, funciones, procesos y procedimientos de los sistemas con el fin de verificar su eficiencia y efectividad. Existen diferentes tipos de auditoría como la financiera, operacional, fiscal, de sistemas y social. La metodología de una auditoría de sistemas incluye un estudio preliminar, revisión y evaluación de controles y seguridades, y un examen detallado de áreas críticas.
El documento describe la auditoría gubernamental, incluyendo su definición como la revisión de las operaciones gubernamentales para verificar el cumplimiento legal y la eficiencia. Explica los objetivos principales como evaluar el uso de recursos públicos y mejorar la gestión pública. También cubre las características y componentes básicos de la auditoría gubernamental como ser objetiva, dirigida por contadores, y concluir con un informe.
El documento trata sobre la auditoría administrativa interna y externa. La auditoría interna y externa comparten el objetivo fundamental de revisar y evaluar todas las funciones de una empresa para mejorar la eficiencia y reducir costos. La auditoría administrativa debe quedar ubicada en un nivel jerárquico que le permita revisar cualquier unidad administrativa y tener autoridad sobre otros departamentos. La auditoría administrativa ofrece beneficios como determinar la efectividad de los sistemas y hacer recomendaciones para mejorarlos.
Este documento presenta información sobre el control administrativo. Explica que el control administrativo implica un cambio en la filosofía de dirección y administración de las empresas hacia una visión más integradora que busca la eficacia, eficiencia y cumplimiento normativo. Describe los cinco componentes del control interno administrativo y las técnicas más comunes para aplicar este enfoque. Finalmente, concluye resaltando el papel proactivo del control interno administrativo.
Este documento presenta las Normas de Control Interno Gubernamental para la República de Panamá. Explica que el objetivo es compartir conocimientos sobre los aspectos de control que deben evaluarse en los procesos administrativos. Describe los componentes de la estructura de control interno como el ambiente de control, evaluación de riesgos, información y comunicación, actividades de control y monitoreo. También cubre la responsabilidad por el diseño, funcionamiento y evaluación del control interno.
Este documento describe la auditoría informática. Define la auditoría como un conjunto de tareas realizadas por profesionales para evaluar si un sistema salvaguarda activos, mantiene la integridad de datos y usa recursos de manera eficiente. Explica que la auditoría informática evalúa sistemas computacionales, software e información para garantizar el ingreso correcto de datos y procesamiento de información. Finalmente, destaca la importancia de la auditoría informática para mejorar la imagen pública de una organización y optimizar sus procesos.
Este documento presenta una introducción a la auditoría integral, definiendo sus objetivos como evaluar los sistemas de control de una empresa para medir su rendimiento económico y uso de recursos financieros. Explica los principios de independencia, objetividad, permanencia, certificación, integridad y cumplimiento de normas que rigen la auditoría integral, así como la normativa que la regula, incluyendo estándares emitidos por organizaciones como el AICPA y GAO. Finalmente, detalla los diferentes informes que emite la auditoría integral.
Este documento presenta una introducción a la auditoría integral. Define la auditoría integral y sus objetivos, que incluyen determinar el cumplimiento de normas contables y legales, evaluar el control interno y la eficiencia en el uso de recursos. Describe los principios generales como la independencia, objetividad e integridad. Explica que aunque no existen normas establecidas, se pueden aplicar las normas de la Oficina de Contabilidad del Gobierno de EE. UU. y los lineamientos del Instituto Americano de Contadores Públicos para guiar
Este capítulo describe los componentes del control interno y cómo estos ayudan a las organizaciones a lograr objetivos como informes financieros confiables y cumplimiento de leyes y regulaciones. Explica que el control interno consta de cinco componentes clave: ambiente de control, evaluación de riesgos, sistema de información, actividades de control, y monitoreo. También discute conceptos como integridad, estructura organizacional, división de responsabilidades, y limitaciones del control interno.
El documento describe la auditoría de sistemas. Explica que la auditoría surgió para identificar fraude y ahora es una herramienta para evaluar el alineamiento organizacional y asegurar el funcionamiento financiero. Hay diferentes tipos de auditoría como interna, realizada dentro de la empresa, y externa, contratada por una empresa externa. La auditoría evalúa la eficiencia, eficacia y economía de los sistemas computarizados de una empresa para mejorarlos.
Planificacion de la auditoria fnaciera y riesgos de auditoria, el programa de...Anne Yackeline
Las auditorías surgieron durante la revolución industrial, como una medida orientada a identificar el fraude. Con el tiempo esta visión cambió, y hoy es una herramienta muy utilizada para controlar el alineamiento de la organización con la estrategia propuesta por la administración y asegurar un adecuado funcionamiento del área financiera.
Gracias a las auditorías se puede identificar los errores cometidos en la organización y se puede enmendar a tiempo cualquier falla en la ejecución de la estrategia, para tomar medidas que permitan retomar el rumbo correcto en la empresa.
Para llevar a cabo una auditoria el auditor debe seguir ciertas reglas y apegarse a sus normas que son Las normas internacionales de auditoria son un conjunto de reglas, principios y procedimientos que debe seguir el auditor para que pueda evaluar de manera integral y confiable la situación de la empresa y así dar una opinión de acuerdo al tipo de auditoria realizada.
Documento técnico 65 muestreo por atributosauditormilano
Este documento presenta conceptos sobre muestreo estadístico para auditoría interna, enfocándose en muestreo de atributos para pruebas de controles. Explica tres tipos de planes de muestreo para atributos, conceptos de riesgo de auditoría, y pasos para planeación y ejecución de muestreo de atributos como estimación de tasas de desviación y muestreo secuencial. El objetivo es proveer una guía técnica sobre estas técnicas de muestreo para auditores internos gubernamentales.
La auditoría de calidad tiene como objetivo evaluar y controlar los sistemas informáticos de una organización para verificar que sus actividades se realizan de forma correcta y de acuerdo a las normas establecidas. Esto incluye evaluar los equipos, sistemas, procedimientos, archivos, seguridad y flujo de información desde las entradas hasta la obtención de resultados. Se deben establecer planes de auditoría que incluyan los equipos, funciones y responsabilidades de los auditores. Las auditorías siguen un proceso que incluye la planificación,
Este documento presenta una introducción a la auditoría de sistemas. Explica que la auditoría de sistemas evalúa las eficiencias, debilidades y riesgos en el desarrollo de proyectos de tecnología de la información de una empresa. Luego describe las diferentes formas de realizar auditorías, como las programadas y extraordinarias, y los tipos de auditorías internas y externas. Finalmente, resume las fases clave de una auditoría de sistemas, incluyendo la planificación, preparación, ejecución y finalización.
Este documento describe los conceptos y procesos de control total. Explica que el control permite verificar el cumplimiento de los principios de una empresa como la disciplina y la unidad de mando. Luego describe las etapas del proceso de control como establecer normas, medir el desempeño, comparar los resultados y realizar correcciones. Finalmente, detalla diferentes tipos de controles, instrumentos de control y requisitos para que los controles sean efectivos.
El documento presenta 18 criterios básicos de la auditoría gubernamental. Algunos de los criterios más importantes son: 1) la eficiencia en el manejo de los recursos de la auditoría, 2) el entrenamiento continuo de los auditores, 3) el alcance amplio de la auditoría para evaluar la efectividad y economía del uso de recursos, y 4) la comprensión de la estructura de control interno de la entidad auditada. El objetivo general de la auditoría gubernamental es mejorar el funcionamiento de las entidades públicas y promover la trans
Este documento describe la historia y conceptos clave de la auditoría administrativa. Explica que surgió en el siglo XIX para estandarizar procedimientos operativos y ha evolucionado para evaluar la eficiencia, economía y eficacia de las organizaciones. También compara la auditoría financiera con la administrativa y describe técnicas como el análisis, inspección y confirmación, así como herramientas como cuestionarios y entrevistas que se usan para su desarrollo. Finalmente, resalta la importancia de las auditorías para identificar errores
El documento proporciona información sobre la planeación de auditorías. Explica que el Memorando de Planeación es un documento importante que identifica los aspectos clave a considerar durante la auditoría. Detalla los componentes que debe incluir el Memorando como la descripción de la empresa, el análisis de riesgos, los objetivos de la auditoría, el equipo de trabajo y el cronograma. Además, explica los conceptos de control interno como el entorno de control, la evaluación de riesgos, los sistemas de información, las actividades de control y el monitoreo
El documento presenta las distintas fases para implementar y dar seguimiento a un sistema de calidad, incluyendo la implementación del sistema, análisis de resultados, auditorías internas, certificación e información a las personas involucradas. Se destacan algunos errores comunes como no considerar las prioridades de la empresa o no asignar responsables.
El documento describe los diferentes tipos de auditoría, incluyendo la auditoría financiera, administrativa, operacional, fiscal, gubernamental y de calidad. Explica que la auditoría evalúa si la información y operaciones de una empresa se realizan de forma confiable, veraz y oportuna de acuerdo con las políticas y procedimientos establecidos. También provee detalles sobre cómo, cuándo y quién debe realizar una auditoría administrativa.
Auditoria administrativa 2 trabajo escritorioyojanalopera
Este documento presenta un informe de taller sobre una auditoría administrativa realizada en la hidroeléctrica Ituango EPM. Explica las cuatro etapas de una auditoría: planeación, instrumentación y recopilación de información, examen/evaluación, e informe. Incluye un diagrama de flujo de la organización y describe cada etapa del proceso de auditoría llevado a cabo en la hidroeléctrica, concluyendo que la auditoría administrativa evalúa las estructuras organizacionales para mejorar su funcionamiento.
Presentation by Manuel Gerardo Flores and Andrés Blancas, OECD Regulatory Policy Division, at a RIA workshop for the transport infrastructure regulator of Peru (OSITRAN) which took place in Lima 20-22 February 2017. Further information is available at www.oecd.org/gov/regulatory-policy/
El documento describe la Ley Sarbanes-Oxley (SOX) de 2002, la cual exige que las compañías que cotizan en bolsa establezcan controles internos efectivos sobre la información financiera. La SOX busca proteger a los inversionistas y mejorar la exactitud de la información pública de las corporaciones. La sección 404 requiere que la alta dirección evalúe y certifique la efectividad de los controles internos de la compañía sobre la información financiera.
La auditoría ha existido desde tiempos antiguos para verificar la exactitud de registros patrimoniales. Una auditoría es un proceso sistemático e independiente para obtener evidencia y evaluar el cumplimiento de criterios. La auditoría de sistemas revisa los sistemas de información y tecnología para identificar riesgos y establecer controles que protejan la información crítica. Se auditan sistemas, procesos, finanzas y más para identificar errores, mejorar el control y establecer medidas correctivas.
Este documento presenta el Segundo Programa de Preparación Económica para Cuadros preparado por el Comité Académico Nacional. El documento incluye seis temas sobre el sistema de control interno de acuerdo con la Resolución 297/2003 del Ministerio de Finanzas y Precios de Cuba. El documento proporciona una introducción al marco conceptual del control interno y define sus componentes y normas.
The document discusses transparency and oversight of political party financing. It finds that financial contributions to political parties are not fully transparent and are still vulnerable to political and foreign influence. Additionally, financial reports from political parties are not always publicly available or submitted on time according to regulations.
Summary of the OECD expert meeting: Construction Risk Management in Infrastru...OECD Governance
Presented at the OECD expert meeting "Construction Risk Management in Infrastructure Procurement: The Loss of Appetite for Fixed-Price Contracts", held on 17 May 2023 at the OECD, Paris and online.
Using AI led assurance to deliver projects on time and on budget - D. Amratia...OECD Governance
Presented at the OECD expert meeting "Construction Risk Management in Infrastructure Procurement: The Loss of Appetite for Fixed-Price Contracts", held on 17 May 2023 at the OECD, Paris and online.
ECI in Sweden - A. Kadefors, KTH Royal Institute of Technology, Stockholm (SE)OECD Governance
This document discusses different construction project delivery and payment models. It begins by outlining common delivery models like design-bid-build and design-build. It then explains different payment methods that can be used like fixed price, unit prices, and cost-reimbursable. The document also discusses pricing strategies and how they relate to risk transfer between parties. It provides details on collaborative models like early contractor involvement and discusses selecting the optimal contract based on a client's project risks, desired influence, and market conditions.
Building Client Capability to Deliver Megaprojects - J. Denicol, professor at...OECD Governance
Presented at the OECD expert meeting "Construction Risk Management in Infrastructure Procurement: The Loss of Appetite for Fixed-Price Contracts", held on 17 May 2023 at the OECD, Paris and online.
Procurement strategy in major infrastructure: The AS-IS and STEPS - D. Makovš...OECD Governance
Presented at the OECD expert meeting "Construction Risk Management in Infrastructure Procurement: The Loss of Appetite for Fixed-Price Contracts", held on 17 May 2023 at the OECD, Paris and online.
Procurement of major infrastructure projects 2017-22 - B. Hasselgren, Senior ...OECD Governance
Presented at the OECD expert meeting "Construction Risk Management in Infrastructure Procurement: The Loss of Appetite for Fixed-Price Contracts", held on 17 May 2023 at the OECD, Paris and online.
ECI Dutch Experience - A. Chao, Partner, Bird&Bird & J. de Koning, Head of Co...OECD Governance
This document discusses ECI Dutch experience with collaborative contracting. It mentions a McKinsey report from 2018 on collaborative contracting and recent developments in the field. Finally, it provides lessons learned from a project in Amsterdam called Bouwteam De Nieuwe Zijde Noord.
ECI in Sweden - A. Kadefors, KTH Royal Institute of Technology, StockholmOECD Governance
Presented at the OECD expert meeting "Construction Risk Management in Infrastructure Procurement: The Loss of Appetite for Fixed-Price Contracts", held on 17 May 2023 at the OECD, Paris and online.
EPEC's perception of market developments - E. Farquharson, Principal Adviser,...OECD Governance
Presented at the OECD expert meeting "Construction Risk Management in Infrastructure Procurement: The Loss of Appetite for Fixed-Price Contracts", held on 17 May 2023 at the OECD, Paris and online.
Geographical scope of the lines in Design and Build - B.Dupuis, Executive Dir...OECD Governance
Presented at the OECD expert meeting "Construction Risk Management in Infrastructure Procurement: The Loss of Appetite for Fixed-Price Contracts", held on 17 May 2023 at the OECD, Paris and online.
Executive Agency of the Dutch Ministry of Infrastructure and Water Management...OECD Governance
Presented at the OECD expert meeting "Construction Risk Management in Infrastructure Procurement: The Loss of Appetite for Fixed-Price Contracts", held on 17 May 2023 at the OECD, Paris and online.
Presentation of OECD Government at a Glance 2023OECD Governance
Paris, 30 June, 2023
Presentation by Elsa Pilichowski, Director for Public Governance, OECD.
The 2023 edition of Government at a Glance provides a comprehensive overview of public governance and public administration practices in OECD Member and partner countries. It includes indicators on trust in public institutions and satisfaction with public services, as well as evidence on good governance practices in areas such as the policy cycle, budgeting, procurement, infrastructure planning and delivery, regulatory governance, digital government and open government data. Finally, it provides information on what resources public institutions use and how they are managed, including public finances, public employment, and human resources management. Government at a Glance allows for cross-country comparisons and helps identify trends, best practices, and areas for improvement in the public sector.
See: https://www.oecd.org/publication/government-at-a-glance/2023/
The Protection and Promotion of Civic Space: Strengthening Alignment with Int...OECD Governance
Infographics from the OECD report "The Protection and Promotion of Civic Space Strengthening Alignment with International Standards and Guidance".
See: https://www.oecd.org/gov/the-protection-and-promotion-of-civic-space-d234e975-en.htm
OECD Publication "Building Financial Resilience
to Climate Impacts. A Framework for Governments to manage the risks of Losses and Damages.
Governments are facing significant climate-related risks from the expected increase in frequency and intensity of cyclones, floods, fires, and other climate-related extreme events. The report Building Financial Resilience to Climate Impacts: A Framework for Governments to Manage the Risks of Losses and Damages provides a strategic framework to help governments, particularly those in emerging market and developing economies, strengthen their capacity to manage the financial implications of climate-related risks. Published in December 2022.
OECD presentation "Strengthening climate and environmental considerations in infrastructure and budget appraisal tools"
by Margaux Lelong and Ana Maria Ruiz during the 9th Meeting of the OECD Paris Collaborative on Green Budgeting held on 17 and 18 of April 2023 in Paris.
OECD presentation "Building Financial Resilience to Climate Impacts. A Framework to Manage the Risks of Losses and Damages" by Andrew Blazey, Stéphane Jacobzone and Titouan Chassagne. Presented during the 9th Meeting of the OECD Paris Collaborative on Green Budgeting held on 17 and 18 of April 2023 in Paris
OECD Presentation "Financial reporting, sustainability information and assurance" by Peter Welch during the 5th Session during the 9th Meeting of the OECD Paris Collaborative on Green Budgeting held on 17 and 18 of April 2023 in Paris
This document summarizes developments in sovereign green bond markets. It discusses approaches to incorporating environmental, social, and governance (ESG) factors into public debt management. Sovereign green bond issuance has grown significantly in both advanced and emerging economies since 2016. Green bonds make up the largest share of the labeled bond market. Major benefits of sovereign green bonds include their positive impact on creditworthiness and alignment with ESG policies. However, issuers also face challenges such as additional costs and complexity of the issuance process. Common leading practices emphasize transparency, collaboration, and commitment to reporting.
Informe de Movilidad / Mayo 2024 / Caja de JubilacionesCórdoba, Argentina
El Informe de Movilidad es una publicación de carácter mensual en la cual se detallan los sectores con reajustados en la liquidación de haberes. Se tratan temas relacionados a haber medio, haber mínimo, ley 10.333 y tope previsional, entre otros. A su vez se efectúa una estimación del impacto financiero que tendrá la movilidad sobre las erogaciones corrientes del sistema previsional.
Promulgado: Ley Integral Para Prevenir, Sancionar y Erradicar La Violencia Co...Baker Publishing Company
El Gobierno de Chile promulgó la Ley para Prevenir, Sancionar y Erradicar la Violencia Contra las Mujeres en Razón de su Género, que fue ingresada durante el segundo gobierno de la presidenta Michelle Bachelet (2017). Esta ley entrega un marco normativo que establece los deberes de los distintos órganos del Estado para enfrentar la violencia contra las mujeres, acorde a los de la “Convención de Belem do Pará“, instrumento internacional que consagró el derecho de las mujeres de vivir una vida libre de violencia. Según destacaron las autoridades, esta normativa cuenta con un mecanismo de supervisión judicial de medidas cautelares para garantizar su cumplimiento y permanencia, mientras que también fortalece el rol de representación jurídica del país. Asimismo, define el concepto de violencia de género y sus distintas expresiones, entre ellas la física, psicológica, sexual, simbólica, económica y gineco-obstétrica.
Transcripción. S.E. el Presidente de la República, Gabriel Boric Font, realiz...Andrés Retamales
Transcripción. S.E. el Presidente de la República, Gabriel Boric Font, realiza Cuenta Pública 2024 [1 de junio de 2024].
Disponible en:
https://prensa.presidencia.cl/lfi-content/uploads/2024/06/01.06.2024-cuenta-publica-ante-congreso-nacional.docx.pdf
Balance Caja de Jubilaciones Pensiones y Retiros de la Provincia de Córdoba ...Córdoba, Argentina
Los Estados Contables tienen por objeto dar a conocer la situación patrimonial y de resultados así como presupuestaria de la institución al cierre de cada ejercicio contable. Brindan información a los beneficiarios, abogados, peritos, auditores, organismos de contralor, y a la sociedad en general.
Entren los principales temas, los informes presentan información relacionada a ingresos por aportes y contribuciones; gasto prestacional y gastos de funcionamiento; fuentes de financiamiento; resultados financieros; fondo complementario, entre otros temas.
Balance Caja de Jubilaciones Pensiones y Retiros de la Provincia de Córdoba ...
Cumplimiento de la Regulación
1. Taller de RIA
Cumplimiento de la
Regulación
Manuel Gerardo Flores
Economista Senior
División de Política Regulatoria
Organización para la Co-operación y el
Desarrollo Económicos (OCDE)
Lima, Febrero, 2017
2. Cumplimiento de la regulación
¿Qué beneficios
implica una
estrategia de
cumplimiento
bien formulada?
Minimiza los costos y
esfuerzos para los sujetos
regulados y el gobierno
Provee incentivos para que
los sujetos regulados
cumplan con la regulación
Establece directrices
apropiadas para los
funcionarios que supervisan
la regulación
3. Influencia de la aplicación sobre el
cumplimiento
Fuente: OECD (2008), Introductory RIA Handbook
Probabilidad de descubrir falta
de cumplimiento de la
regulación por método alterno
a una investigación oficial. (Ej.
denuncia de particulares)
Medida en la que las
inspecciones enfocadas
incrementen la probabilidad
de descubrir una falta de
cumplimiento a la regulación
Probabilidad real de que el
grupo objetivo sea
inspeccionado o auditado por
la autoridad correspondiente
Probabilidad de que la falta de
cumplimiento sea descubierta
a través de una inspección por
la autoridad
4. Principios de la OCDE para cumplimiento
e inspecciones
¿Cómo se establecieron estos principios?
Investigación
académica presentada
en él Comité de Política
Regulatoria de la OCDE
1
2
3
Revisión extensiva
de las prácticas de los
países miembros y no
miembros de la OCDE
Consulta pública
del primer borrador
del reporte por parte de
expertos
5. Principios de la OCDE para cumplimiento
e inspecciones
1. Aplicación basada en evidencia
2. Selectividad
3. Enfoque en riesgos y
proporcionalidad
5. Visión de largo plazo
6. Coordinación y Consolidación
11. Profesionalismo
7. Gobernanza transparente
8. Integración de información
9. Proceso claro y justo
10. Fomento al cumplimiento
4. Regulación responsiva
6. 1. Aplicación basada en evidencia
• La asignación de presupuesto para las inspecciones
debe ser realizado utilizando un análisis costo-beneficio
y del nivel de riesgos de la materia.
• Las agencias reguladoras deben medir su efectividad en
las metas de la regulación basadas en data confiable,
para así lograr niveles óptimos de inspección: mayor
número de inspecciones y de sanciones no significa
mejor cumplimiento de la regulación.
• La información que proviene de proceso del regulador
no debe ser utilizada para evaluar el nivel de
cumplimiento: se necesita información objetiva.
7. 2. Selectividad
• Supervisar todas las instancias reguladas es imposible
por lo que se recomienda utilizar los siguientes criterios
para definir:
– El incumplimiento de la regulación puede causar daños
inmediatos o irreparables.
– El incumplimiento de la regulación puede causar daños
extensivos que serían altamente costosos de remediar.
– Existen posibilidades de que mecanismos de mercado y/o
proveedores de servicios de evaluación de conformidad
verifiquen el cumplimiento.
– Existe tal asimetría entre los participantes de mercado que haría
imposible que algún mecanismo de mercado aseguro el
cumplimiento.
– El potencial efecto puede ser cubierto por un seguro.
– Un proceso de litigación podría asegurar un nivel adecuado de
cumplimiento.
8. 3. Enfoque en riesgo y proporcionalidad
Supervisar todas las instancias reguladas es imposible en
términos monetarios y de tiempo. Supervisar las instancias
que implican mayor riesgo debe ser prioridad, por lo que
se aconseja utilizar lo siguiente para la mejor toma de
decisiones:
a. Criterios para
evaluar el riesgo
de las empresas
individuales y
categorizarlas por
nivel riesgo
b. Información de
el mayor número
de empresas
para evaluar
su riesgo individual
c. Mecanismos de
asignación de
recursos y
planeación para
visitas basados
en el nivel de
riesgo
d. Procesos de
actualización para
que los perfiles de
riesgo de cada
empresa sean
regularmente
alimentados
e. Las empresas que
sistemáticamente
cumplan con la
regulación deben
tener un perfil
bajo de riesgo
para ser
inspeccionados con
menos frecuencia.
9. 4. Regulación responsiva
Es importante diferenciar el nivel de supervisión utilizando
el historial de comportamiento de las empresas.
Empresas de alto
riesgo
Las empresas que muestren un
patrón sistemático de
incumplimiento a las regulaciones
deben ser asignadas un nivel de
riesgo alto.
Estas empresas no deben ser
sujetas a tolerancia por
incumplimiento, las sanciones
deben escalar rápidamente con
posibilidad de suspensión de
operaciones y las inspecciones
deben ser continuas.
Empresas de bajo
riesgo
Las empresas que tengan un
historial de cumplimiento adecuado
deben ser consideradas de bajo
riesgo.
Estas empresas deben ser
inspeccionadas con menos
frecuencia cada vez que muestren
un cumplimiento sistemático, los
inspectores deben comenzar con
notas de posibles mejoras o de
llamadas de atención verbales en
caso de incumplimientos menores.
10. 5. Visión de largo plazo
• La política de cumplimiento regulatorio debe estar
basada en cumplir metas generales y específicas. (e.g.
mejorar la eficiencia, minimizar las cargas, reducir los
recursos y esfuerzos, etc.)
• Aunado a esto se deben emplear mecanismos de
evaluación y presión externa para crear un arreglo
institucional para la coordinación del proceso de reforma
continua.
• Es imperante tener recursos asignados para la
planeación de mediano y largo plazo.
11. Coordinación y consolidación
• Las funciones de inspección deben ser coordinadas y de
ser necesario consolidadas; evitar duplicación asegura
un mejor uso de los recursos públicos, minimiza la carga
administrativa a los regulados y maximiza la efectividad.
La coordinación de información entre ministerios es
crucial para evitar el problema de la duplicación.
• Se recomienda que el gobierno enliste los riesgos
prioritarios de su país para atacarlos de forma eficiente,
los más comunes suelen ser: seguridad alimentaria,
seguridad laboral, infraestructura de construcción, salud pública,
protección ambiental, impuestos, transporte, banca y mercados
financieros, seguridad nuclear.
12. 6. Coordinación y consolidación
Algunos puntos importantes para reforzar la estructura
institucional de las inspecciones en este tema son los
siguientes:
a. Crear un
sistema unificado
de informática para
interconectar a las
agencias con
facultades de
supervisión
Regulatoria.
b. Fusionar en la
medida de lo
posible las
unidades de
Inspectores.
c. Establecer un
consejo de
coordinación o
algún tipo de foro
donde se discutan
y estandaricen
las mejores
prácticas de
Inspectores.
d. Establecer como
requisito que los
inspectores tengan
que compartir toda
la información
relevante y
posibles planes de
Inspección.
e. Evitar las
re-inspecciones del
mismo tema
por diferentes
unidades de
inspectores.
13. 7. Gobernanza transparente
Tres consejos para fomentar un mejor modelo de gobernanza
de cumplimiento
Asegurar estabilidad
de la gerencia alta en
las unidades de
inspección con
carreras profesionales
que sigan
evaluaciones de
desempeño y planes
de largo plazo,
evitando la
interferencia de ciclos
políticos.
Nombrar a los titulares
de las unidades de
inspección por medio
de un proceso abierto,
basado en
credenciales
profesionales y con el
consenso de un
comité, evitando que
sea una decisión
ministerial.
Establecer una
identidad institucional
de la unidad de
inspecciones diferente
de los departamentos
ministeriales para que
puedan tener sus
propias estrategias,
objetivos, planeación
de actividades, etc.
14. 8. Integración de información
• Las tecnologías de información y comunicaciones deben
ser utilizadas para maximizar el enfoque de riesgo, la
coordinación, y para compartir información.
• Algunas herramientas utilizables son las siguientes:
– Introducir el principio de que las estructuras de Estado solo
puedan pedir información y coleccionar datos de las entidades
regulatorias una vez y que esta deba ser compartida en caso de
que otra agencia la necesite.
– Establecer bases de datos compartidas para un número limitado
de agencias.
– Creación de sistemas de información que no reemplacen las
existentes, sino añadan valor para la eficiencia de la recolección
de información.
15. 9. Procesos claros y justos
• Una de las principales dificultades que pueden afectar el
cumplimiento es la falta de claridad: ¿Quién puede
inspeccionar? ¿A través de que facultades legales?
¿Cuáles son los derechos y obligaciones del
inspeccionado?
• Algunos elementos que pueden reforzar la claridad son:
– Establecer en un margo regulatorio una lista clara de las
instituciones y el tipo de materias que pueden inspeccionar
– Asegurar una organización adecuada de las visitas de los
inspectores
– Publicar claramente los requisitos de cada proceso de
inspección
– Los regulados deben saber como apelar las decisiones de los
inspectores
16. 10. Fomento al cumplimiento
• Es un reto lograr que las pequeñas y medianas
empresas cumplan activamente por la regulación, por lo
que el gobierno debe fomentarlo por medio de
publicación de notas técnicas, guías y talleres de
capacitación.
• La falta de consistencia en los inspectores, además de
mayor carga para las empresas, inhibe el cumplimiento
de la regulación. Para esto se recomienda el uso de
listas de verificación (checklists) para que los
inspectores se basen en criterios concretos. Estos
deben ser publicados para evitar problemas de
corrupción.
17. 10. Fomento al cumplimiento
• La publicación de los resultados de las inspecciones
funcionan como fomento al cumplimiento, para evitar
una mala imagen como empresa.
• Esto puede ser reforzado con sistema de clasificación
(ranking) en donde se mida el nivel de cumplimiento de
las empresas. Sobre todo en las de mayor tamaño o que
cotizan en bolsa, tendrán el incentivo de asegurarse de
no fallar con ninguna regulación.
18. 11. Profesionalismo
• Asegurar el profesionalismo de los inspectores es
esencial para llevar a cabo inspecciones efectivas y
transparentes.
• Los gobiernos deben adoptar prácticas de recursos
humanos para establecer directrices de desempeño de
la gestión.
• Se deben llevar a cabo evaluaciones de desempeño
para fomentar la mejora de los inspectores.
• El gobierno debe considerar un marco de competencia
entre las agencias con facultades de inspección.
19. Factores que afectan el cumplimiento
voluntario
Fuente: OECD (2008), Introductory RIA Handbook
¿Qué tanto
conocimiento tiene
el grupo objetivo de
la regulación?
Beneficios y costos
relativos de no
cumplir la regulación
para el grupo
objetivo
¿En qué grado el
grupo meta acepta
las reglas como
apropiadas y
legítimas?
Medida en el que el
grupo objetivo
tiende a cumplir con
las reglas por lo
general
Probabilidad de que
un externo
identifique la falta
de cumplimiento de
un grupo meta
Probabilidad de que
el grupo reciba un
castigo por no
cumplir con la
regulación
20. ¡Gracias!
Manuel Gerardo Flores
Economista Senior
División de Política Regulatoria
Organización para la Co-operación y el
Desarrollo Económicos (OCDE)
Lima, Febrero, 2017
Taller de RIA
Cumplimiento de la
Regulación